对内部控制建设的若干思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。
建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。
今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。
第一点，明确内部控制的重要性。
加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。
内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。
通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。
建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。
第二点，完善内部控制体系。
建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。
内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。
企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。
第三点，强化内部控制意识。
加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。
企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。
只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。
第四点，加强内部监督和管理。
加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。
企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。
只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。
第五点，运用科技手段加强内部控制。
随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。
高等学校开展内部控制制度建设的若干思考
架基础上设立财务公司。集 团企业资金管理的模式 有 多种 ， 任 何企业 在 不 同的经营环 境 和体制下 ， 可 以
意 即内控 只是财务 部 门的 职责 ， 在 实 际 工 作 中缺 乏 系统规划 ， 有 的制度 之 间还 存在 相互 打架 的现象 ， 制 度 更多地 呈 现 出“ 部 门化 ” ， 内控 制 度 难 以 落 实 ； 有 些 高校对 内控 的认 识 还 仅停 留在 概 念层 面 ， 不 清 楚 高校 内控 制 度建 设 的 内涵 及 边 界 。《 内控 规 范 》 所 称 内部 控制 ， 是指 单位 为实 现控制 目标 ， 通过制 定制 度、 实施 措施 和执 行程序 ， 对 经济活 动 的风险进 行 防
（ 试行 ） 》 （ 以下简 称“ 内控 规范 ” ） ， 自２ ０ １ ４年 １月 １ 日起施 行 。《 内控 规 范 》 对进 一 步 提 高行 政 事 业 单 位 内部管 理水平 ， 规范 内部 控制 ， 加 强廉 政风 险 防控 机制建 设 等作 出 了具 体规定 。如何 适应 当前 财政部 门关 于行 政事业 单 位 内部 控 制 制度 建 设 的 新要 求 ， 进一 步推 进高校 内部控 制 制 度 建设 工 作 ， 加 强 对 高 校经 济活 动风 险的 控 制 和 防范 ， 不 仅成 为 当前 高等
、
行 政事 业 单 位 内部控 制 不 仅仅 是 财 务部 门
的工作
提起 内部 控制 。很 多人 认 为 内控 即会 计 控 制 ，
的高校 主动邀 请校 外 纪检监 察部 门直接 指导 和监 督 学校基建 工程 的招投 标工作 ， 发 挥 了率 先接 受监 督 、 完善基建管 理监督 机 制 的 良好 效果 ； 有 的高 校规 定 ， 各业务部 门提交的经济合 同 ， 需 由专 门成 立 的法 律事 务部 审核确 认后 ， 才 能 由校 长签 署 ， 从 而有 效 地 防止 了合 同风险 。但是 如何 更好 地进 一步 推 进各 项 已有
推动企业内部控制制度建设的若干思考
推动企业内部控制制度建设的若干思考（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）【摘要】内部控制制度经历了一个漫长的发展过程，形成了一定的理论。
本文简单介绍了内部控制制度的产生和发展、存在的问题，结合我国企业的现状，提出了加强内部控制制度建设的建议。
【关键词】企业内部控制制度建设思考内部控制就像是企业自身的免疫系统和修复系统，是保证企业正常运转、规避和化解风险、提高经营管理水平、促进其持续健康发展的重要保障。
它包括两个层次的控制，即管理者对生产经营过程的控制和所有者等外部利益关系人对管理者实施的控制，本文主要讨论是管理者对生产经营过程的控制。
一、内部控制产生和发展的简要历程内部控制理论起源于20世纪40年代，其后，由于企业内外部竞争环境发生了重大变化，促进和推动了对内部控制各种方法和措施的全面研究和总结。
内部控制的演进主要表现为控制目标、控制对象和控制手段的变化。
按照现在通行的概括，内部控制的演进遵循着“内部牵制——内部控制制度——内部控制结构——内部控制整合框架”的轨迹。
在内部牵制阶段，内部控制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制。
内部控制制度阶段，开始有了内部会计控制和内部管理控制的划分。
内部控制结构阶段开始把控制环境作为一项重要内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中，并且不再区分会计控制和管理控制。
而进入内部控制整合框架阶段后，内部控制强调效率和效果、可靠性、法律法规的遵循三项目标和控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素，标志着内部控制进入一个新的发展阶段。
二、当前我国企业内部控制制度存在的主要问题目前，我国企业内控制度还很不健全，许多企业虽建立了一些内控制度，但未能得到很好的贯彻执行，究其主要原因是：领导观念淡薄，滥用职权，不按照内控制度办事，再加上相关人员责任感不强，有章不循，致使内控制度没有充分发挥作用。
完善企业内部控制制度的思考
完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度的完善是企业管理和运营的重要一环，它能够帮助企业有效地减少风险、增强内部管理能力、提高运营效率、防止违法违规行为的发生等。
以下是我对完善企业内部控制制度的一些思考：建立健全的组织结构和职责分工。
企业内部的组织结构应该合理，职责分工要明确，并且要与企业的发展战略相适应。
各部门和岗位之间的职责和权限要明确界定，避免人为疏漏和责任模糊。
制定明确的内部控制政策和规范。
企业应该制定一套完善的内部控制政策和规范，明确各种业务活动的准则和标准，并将其落实到各个具体的业务流程中。
这样可以规范员工的行为，减少人为风险的发生。
建立有效的信息沟通和反馈机制。
企业内部控制制度应该强调信息的及时、准确和全面，各级管理人员和员工之间要有畅通的沟通渠道，及时获取、传递和反馈信息，确保各级管理人员对企业运营情况的了解和掌握。
第四，加强人力资源管理。
企业要重视人力资源管理，吸引和培养高素质的员工，建立健全的人力资源管理制度。
员工的选拔、激励、培养和退出机制都要与企业的内部控制目标相一致，确保员工的行为符合企业的规章制度和道德要求。
第五，健全财务管理体系。
财务管理是企业内部控制的重要组成部分，企业应该建立一套完整的财务管理制度，从会计核算到内部控制，从资金运作到风险管理等，确保企业的财务状况真实、准确和可靠。
第六，加强风险管理和内部审计。
企业要建立健全的风险管理和内部审计制度，定期进行风险评估和内部审计，发现问题及时纠正，并采取有效的措施预防和控制风险的发生。
加强监督和问责。
企业内部控制制度要强调问责和监督机制，尤其是对于高层管理人员和核心岗位的员工，要加强监督和问责，对于违反规定、失职失责的行为要及时处理和追究责任。
完善企业内部控制制度需要全员参与，不断强化风险意识和内部控制理念，通过建立完善的组织结构、明确的政策和规范、畅通的信息沟通和反馈机制、健全的财务管理体系、有效的风险管理和内部审计等手段，实现企业内部控制的目标，提高企业的管理效能和运营能力。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考企业内部控制建设是保证企业运营安全和稳定的一个重要环节，也是企业管理的重要组成部分。
随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业内部控制建设显得更加重要和必要。
本文从几个方面对企业内部控制建设进行思考。
一、完善内部管理制度完善内部管理制度，是企业内部控制建设的基础。
企业应该根据实际情况制定完善的内部管理制度，包括财务管理制度、资产管理制度、人力资源管理制度等。
制度应该明确规定工作流程、职责分工、权限范围、管理方式等，使企业的管理有章可循、规范有序。
二、加强员工教育与培训员工是企业内部控制建设的重要组成部分，员工是否足够明确内控要求，是企业内控建设是否成功的关键。
因此，企业要加强员工的教育与培训，教育员工了解企业的内部控制制度，强化员工内控的意识，同时加强对员工的内控培训，让员工具备内部控制的技能和知识，以使得企业的内部控制更加完善。
三、加强内部审计内部审计是企业内部控制建设的重要手段。
内部审计能够及时发现和解决内部控制存在的问题，同时提供有价值的建议和意见，对企业的内部控制建设起到重要的推动作用。
因此，企业应该加强内部审计，设立内审部门和内审机构，并根据企业的实际情况，对内部审计的职责、程序、标准和方法等方面进行规定，在内审过程中注重尊重并听取内审人员的评价和建议，形成有效的内部控制机制。
四、推行数字化管理数字化管理可以将各个业务流程的数据进行快速准确的收集、整理、分析和展示，帮助企业更好地掌握业务运营动态，同时也可以对企业的内部控制进行科学分析和优化。
推行数字化管理可以有效提升企业内部控制的效率和精度，降低企业的运营风险。
以上几点是企业加强内部控制建设的几个重要方面，企业应该注重加强内部控制建设，严格执行制度规定，加强员工教育和培训，积极推进数字化管理，并加强内部审计工作，全面提升企业的内部控制建设水平，保障企业的正常运营。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着社会经济的快速发展，企业内部控制建设越来越受到关注。
在这个变化多端的时代，企业不仅要面对激烈的市场竞争，还要应对风险和挑战。
而加强企业内部控制建设，就成为了保障企业发展、提高运作效率、规范经营行为的重要途径。
本文将就如何加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、强化风险意识，建立风险管理体系企业在经营过程中面临着各种各样的风险，包括市场风险、经营风险、财务风险、人力资源风险等。
而企业内部控制建设的首要任务就是防范和化解这些风险。
企业要加强风险意识，认识到风险是不可避免的，只有及时发现、合理评估和有效化解风险，才能更好地保护企业利益和实现可持续发展。
建立健全的风险管理体系，制定明确的风险管理政策和流程，设置专门的风险管理岗位和部门，采用风险评估和控制工具，以及建立风险管理信息系统等，都是加强企业内部控制建设的重要手段。
二、健全组织架构，明确权责企业内部控制建设的关键之一就是建立健全的组织架构，明确各级各部门的职责和权限。
只有使企业的组织结构更加清晰明了，才能实现内外部统一指挥、科学决策，提高企业的运作效率和管理效益。
企业可以通过努力把一切运营管理活动合理安排在组织结构上，建立科学规范的决策程序，划分各级管理人员的权力和责任等手段来增强企业内部控制的有效性，提高对全体员工的监督和管理水平，以及对外部风险的调控和应对能力。
三、建立健全的内部控制制度，规范管理行为建立健全的内部控制制度是加强企业内部控制建设的重点内容。
内部控制制度不仅要合理规划企业的管理和运作流程，还要明确规范各项管理行为。
通过内部审计、内部财务管理制度、企业文化制度和员工行为规范等制度的建立和实施，约束和规范员工的行为，规避经营风险和内部失误，确保企业经营活动的合法性和公正性。
建立健全的内部控制制度还可以优化企业管理结构，提高管理效能，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
四、加强信息化建设，提高内部控制水平随着信息技术的不断发展，企业的内部控制建设不仅要依赖传统手段和经验，更需要借助于信息化手段，以提高内部控制的效率和水平。
对内部控制建设的若干思考
对内部控制建设的若干思考【摘要】内部控制建设在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部控制建设的重要性和现状，探讨了内部控制建设的框架、目标、要素、方法和监督等方面。
随后分析了内部控制建设的必要性、挑战和未来发展方向。
内部控制建设能够帮助企业规范管理流程、增强风险防范能力，有助于提高管理效率和降低经营风险。
内部控制建设也面临着复杂多变的外部环境和技术变革带来的挑战，需要不断改进和完善。
未来，随着数字化技术的发展，内部控制建设将更加注重信息安全和智能化管理。
企业需要不断加强内部控制建设，提升管理水平，以应对市场竞争和风险挑战。
【关键词】内部控制建设、重要性、现状、框架、目标、要素、方法、监督、必要性、挑战、未来发展。
1. 引言1.1 内部控制建设的重要性内部控制建设是组织管理体系中的重要一环，对于保障公司的资产安全、经营效率和财务信用具有至关重要的作用。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益复杂，内部控制建设更显重要性。
其重要性主要体现在以下几个方面：内部控制建设可以帮助企业规范经营行为，确保业务运作的合法合规。
通过建立明晰的规章制度和合理的内部审计流程，可以有效预防和发现各类违规行为，减少企业面临的法律风险。
内部控制建设可以提高公司运营效率，降低经营风险。
通过规范的内部流程和决策机制，可以及时准确地获取和处理信息，保证公司内部各部门之间的有效沟通和协调。
内部控制建设还能够增强企业的信誉和竞争力。
建立完善的内控体系，可以提高公司的服务质量和产品质量，树立起良好的企业形象，从而赢得客户的信任和市场的认可。
内部控制建设不仅关系到企业的长远发展和可持续性，也直接关系到投资者的利益和社会的整体利益。
加强内部控制建设，提高企业内部管理水平和透明度，已经成为企业发展的必然选择。
1.2 内部控制建设的现状内部控制建设的现状可以说是现代企业管理中的一项重要议题。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益复杂，内部控制建设也变得越发重要。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着经济全球化的加剧，企业运营面临着日益复杂的内外部环境，内部控制建设显得尤为重要。
而加强企业内部控制建设，可以有效提升企业的内部管理水平，保障企业的可持续发展。
企业需要对内部控制建设进行深入思考，并不断完善和强化内部控制建设。
本文将就加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、加强内部控制意识企业内部控制是指企业内部各个环节为达到经济效益和其它目标而制定的一系列规章制度和管理措施，目的在于防范风险，保障资产安全，提高经营效率。
而加强内部控制意识是加强内部控制建设的首要任务。
企业管理者和员工应该意识到内部控制对企业发展的重要性，并将内部控制纳入到企业治理的全过程中。
管理者需要不断强调内部控制的重要性，提高全员的内控意识，使每个员工都能够充分理解和认同内部控制的目标和意义，从而积极参与内部控制建设。
二、建立健全内部控制体系健全的内部控制体系是加强企业内部控制建设的基础。
企业应该根据自身的特点和经营状态，建立科学合理的内部控制体系，全面覆盖企业运营的各个环节。
内部控制体系要包括风险管理、审计监督、信息披露、内部审计等方面，以确保公司内部控制的全面性和有效性。
企业应该建立严格的内部控制制度和规范，确保各项制度的合理性和可操作性，有效地控制和监督各项业务活动，降低内部管理风险。
三、加强内部控制的监督和评估企业内部控制建设需要不断加强内部控制的监督和评估工作。
管理层应该建立完善的内部控制监督机制，对内部控制的各项措施和制度进行全面监督和检查，发现和解决内部控制存在的问题和薄弱环节。
企业应该建立内部控制评估体系，定期对内部控制体系进行评估，及时发现和解决内部控制存在的问题和不足，不断完善和提高内部控制的有效性和全面性。
四、加强内部控制的信息化建设随着信息技术的发展和应用，企业内部控制的信息化建设显得尤为重要。
企业应该充分利用信息技术手段，建立企业内部控制的信息化平台，提高内部信息的收集、传递、存储和利用效率，提升内部控制的全面性和实时性。
我国企业内部控制建设的若干思考
审人 员 和 笔者 讨 论 时 ， 到一 个 现象 ， 谈 他所 在 的集
团上 市公 司前几 年为 了满足 美 国萨班 斯法案 要 求， 集团上至总部 、 下至各级分支机构轰轰烈烈地
开 展 全 面推 进 内部控 制 体 系建 设 运 动 ，结 果 被 集
团ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ为 内控先进典型宣传的几家分公司当年经营
果 ， 过加 强 内部 控制 建设 ， 恰 可 以在提 高 经 营 通 恰 效率 方 面 收到很 好 效果 。大 家 可 以看 看 《 楼 梦 》 红 “ 王熙 风 协 理 宁 国府 ” 一 回 ， 王 熙凤 接 手 管 理 这 在 之前 ， 国府 内部 管 理 混 乱 ， 在 人 口混杂 、 失 宁 存 遗 东西 ； 无 专执 ， 事 临期 推 诿 ； 用 过 费， 支 冒领 ； 需 滥
种 声音 ，就是 抱 怨 企业 搞 内部控 制 会 导致 控 制
环节增加 ， 束缚 了业务活动开展 、 导致营业收入和 利润下降 、 效益滑坡 ， 因此认为企业应 当优先考虑 业务开展 ， 而不应过多地设 置内部控制 ， 尤其是业
务部 门 ， 持有 这种 观 点更 为 明显 。不少 企业 高层 领 导也 往 往 有 这样 的顾 虑 ，从 而 不愿 或 不敢 切 实 推
业往 往 有 这样 的担 心 ，即加 强 内部 控 制会 影 响 企
业 的业务开展 、 降低企业经营效率 ， 尤其对一些大 企业来说 ，一项业务流程常常会需要多个部 门审
核批 准 。一家 在 美 国上 市 的我 国大 型 集 团公 司 内
效率之间关 系的认识 。提高经营效率和效果本来
就 是 内部控 制 的 重要 目标 之一 ，几乎 所 有 内部 控 制 标 准 或规 范 ，无 论 是 Ｃ Ｓ 内部 控 制整 体 框架 ＯＯ （９ ２提 出的 三 目标 ， 是 我 国 的《 １９ ） 还 内部 控 制 基本 规 范 》 出的 五 目标 ， 其 他 内部 控 制 标 准 ， 将 提 或 都 经 营效 率 和效果 列 为 内部控 制重 要 目标 。可见 ， 内 部 控 制 与经 营 效率 并 不存 在 必 然 的矛 盾 ，对 内部 控 制 与经 营效 率 的关 系需要 辩证 地看 待 。 从 我 国企 业 内部控 制 建 设 的 实践 来 看 ，笔 者 认 为 内部 控 制 至少 从 以下 几方 面有 助 于 提 高企 业 经 营效 率 。 其 一 ， 过 组 织结 构 的设 计 调 整 、 通 岗位 权 责 的
对内部控制建设的几点思考
对内部控制建设的几点思考内部控制是现代管理的一项重要内容，它为保证管理目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制体系。
内控制度建设，要从规章制度的建立、操作流程的执行、岗位职责的落实和督查考评的实施等几个方面进行强化，只有这样，才能为做好金融风险防范提供保障措施。
一、内部控制实施中存在的主要问题为实现既定工作目标实施内部控制管理，通过制定和实施一系列制度、规程和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督评价。
这些规章制度的建立，对人民银行防范风险起到了一定作用。
但是，与建立完善的内部控制要求相比，在制度系统性建设，意识及执行方面尚有一定差距。
（一）内控制度缺乏系统性，不能适应业务发展的需要。
长期以来，各行都是针对业务条线或某一时期业务发展水平制定业务规范和工作制度，但却忽视了内控制度的整体建设，各类制度既无纵向比较、也无横向对比，在内控制度建设上具有一定的随意性，哪个环节出现了问题，就急忙总结教训在哪里修补，头疼医头，脚疼医脚，不能适时修订和补充，适应业务发展的内控制度，尚未形成一套系统性的内部操作规程和评价标准。
（二）内控意识、风险意识淡薄。
内部控制是一种自律行为，必然受内部控制观念的影响和支配。
在实际工作中，普遍存在着对有关内控制度的执行不够严格，规章制度不落实，有章不循的现象。
一是管理人员缺乏内控意识和风险意识，未将内控环节、监督检查机制纳入定岗定责或业务操作规程中，对人员的依赖程度远远大于靠制度约1束的程度；二是少数业务操作人员缺乏预警、防范和保证资金安全的风险意识，忽视业务操作中的控制环节，存有麻痹思想和侥幸心理；三是个别业务遵从习惯做法。
（三）制度滞后，没有规范的制度去遵循。
随着时间的推进和客观情况的不断变化，某些制度条款没有根据实际情况进行修订，与现实不尽适应或带有明显滞后性。
如外汇、支付结算、征信管理、集中采购等业务发展较快，新系统、新情况不断涌现，旧的规章制度不足以覆盖所有的风险，存在风险隐患，增加了风险发生的概率。
关于事业单位内部控制的思考与建议
关于事业单位内部控制的思考与建议随着时代的不断进步和社会的不断发展，事业单位作为一种特殊的公共组织形式也得到了快速的发展和壮大。
作为一个涉及到社会各个方面的机构，事业单位对于内部控制也愈加重视，这不仅是为了保证工作的正常运行，更是为了增强单位的诚信度和社会形象。
因此，对于事业单位内部控制的思考和建议已成为我们当下关注的问题。
一、事业单位内部控制的现状在当前社会环境下，事业单位的内部控制存在诸多问题。
首先，事业单位由于其行业特殊，一些经营活动不够透明，财务管理不够规范。
其次，由于事业单位的机构体系相对简单，一些内部控制制度建设不够健全，制度之间往往存在着衔接不到位的问题。
其三，一些事业单位对于内部控制的培训和意识宣传不够到位，导致内部工作人员不够重视内部控制。
二、事业单位内部控制存在的问题1、制度建设不够健全目前，事业单位内部控制制度建设尚未完善，还需要加强完善。
包括一些组织机构的建设，制度规范的建设，工作流程的规范措施等等。
2、对内部控制的认知不够部分事业单位就内部控制还没有形成一个矛盾、问题，行程失之交臂的认识，即一些员工并不了解内部控制的相关规程和流程的，导致工作效率低下，也容易引发错误的行为。
3、内部控制意识淡薄部分事业单位的员工忽视或者轻视了内部控制意识，导致一些事故和财务损失等问题。
如果对内部控制意识不够提高，很难让员工从根本上保障整个事业单位安全、高质和稳定的运行。
4、内部控制的监督机制不健全目前，一些事业单位为了快速发展，不受阻碍地发展业务，没有建立全面、完善的内部控制制度，导致财务监察机制需要完善。
三、建构内部控制的建议1、建立健全的组织架构事业单位应该建立健全的组织架构，根据不同的工作部门以及行业的特点，制定出一套完整、合理、适合企业的组织架构体系。
2、加强制度规范的建设完善事业单位的规章制度，包括财务管理、人事管理规定等，规范各项行为。
通过对制度的监控落实，使规章制度对工作人员具有可操作性、可执行性和可监管性。
建立和完善内部控制的思考
建立和完善内部控制的思考
建立和完善内部控制是企业管理的重要方面之一。
内部控制可以
帮助企业合理利用资源，提高效率，减少风险，遵守法规，保护企业
利益。
下面从三个方面谈一下对内部控制的思考。
1. 建立内部控制体系
建立内部控制体系是企业内部控制的基础。
内部控制体系应当有
完整的框架和制度，包括授权流程、审批流程、账务处理流程等。
企
业应当充分了解自己的运营情况和风险特征，根据实际情况建立相应
的内部控制体系。
同时企业应当制定相应的内部控制政策和制度，确
保内部控制体系得到有效实施。
2. 加强内部监督
建立内部控制体系只是第一步，加强内部监督是确保内部控制体
系有效实施的关键。
企业应当建立健全的内部审计部门，定期对企业
内部控制体系进行全面、有效的审计，确保企业内部控制体系在实施
中的有效性、完整性和适用性。
此外，企业还应当根据实际运营情况，对内部控制体系进行持续的优化和改进，确保其适应企业的发展和变化。
3. 防范内部控制风险
内部控制的目的之一是防范企业内部控制风险。
为了确保内部控
制体系的有效性，企业应当根据实际运营情况加强风险管理，开展有
针对性的风险评估和预警，防范企业内部控制风险。
此外，企业应当
对员工进行专业能力培训和安全意识教育，提高员工的风险意识和自
我保护能力，避免员工因误操作或不当行为导致内部控制风险。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考加强企业内部控制建设是保障企业健康发展和防范风险的重要举措。
下面给出几点关于加强企业内部控制建设的思考。
建立明确的内控目标和制度。
企业需要明确内部控制的目标，包括保护企业资产、防范风险、提高运营效能等。
企业还需制定相应的制度和流程，规范各个环节的操作，并确保内控制度的有效执行。
加强内部控制人员的培养和管理。
企业应该加强对内部控制人员的培训，提高其专业素养和业务水平。
企业还应建立完善的内部控制人员管理机制，明确职责和权限，确保内控人员能够有效履职，并及时对其进行考核和激励。
加强内部控制信息系统的建设。
信息系统在企业内部控制中的作用越来越重要。
企业应该建立健全的信息系统，包括财务系统、风险管理系统、审计系统等，确保信息的准确、及时和安全。
企业还需要对信息系统进行定期检查和维护，保证其正常运行。
第四，加强内部控制的监督和审计。
企业应建立独立的内部审计机构或聘请专业的审计机构，对内部控制的有效性进行监督和评估。
企业还应加强对内部控制的持续改进，及时总结经验教训，修订和完善内部控制制度。
第五，加强对关键业务流程的管理。
企业的关键业务流程对内部控制具有重要影响，务必要进行重点管理。
企业应对关键业务流程进行详细的规划和设计，并确保各个环节的有效执行。
企业还应不断优化关键业务流程，提高效率和效益。
第六，加强对企业风险的识别和管理。
企业在加强内部控制建设的过程中，必须要识别和管理好各种风险。
企业应建立健全的风险管理体系，包括风险的识别、评估、防范和应对等环节。
企业还需加强与相关企业和机构的合作，共同防范和应对风险。
加强企业内部控制建设是企业发展和风险防范的重要举措。
企业在加强内部控制建设时，应明确目标和制度、加强内部控制人员的培养和管理、加强内部控制信息系统的建设、加强对内部控制的监督和审计、加强对关键业务流程的管理和加强对企业风险的识别和管理等方面下功夫。
只有不断完善内部控制机制，才能保障企业的长期稳定发展。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考企业内部控制是指企业管理者为实现企业目标，通过相应的制度、规范、程序、方法和手段，合理调配和利用各种资源，保护并强化企业资产及利益，确保经营活动的合法性、规范性和安全性的一种管理制度。
在企业内部控制建设中，加强企业内部控制是至关重要的，本文从以下几个方面进行思考。
一、建立立体式的内部控制体系企业内部控制是一种全面、系统的管理工作，需要建立一个立体式的内部控制体系来确定企业全面、系统地运行。
内部控制只有全面、系统和合理才能具有实效。
二、建立完善的各项制度为了实现企业内部控制的有效实施，必须实施全面、有关联的各项制度，包括人事、财务、管理、安全、技术、物资等各个方面的制度，构筑覆盖全方位的制度保障。
三、加强人员管理和培训人员是企业开展内部控制的重要因素，需要对内部控制工作进行全员培训。
次要面对的内部控制问题志愿书干预，提高内部控制人员的责任感和凝聚力。
四、建立内部审核体系内部审核是企业内部控制的核心环节，需要建立相应的内部审核体系，严格执行内部审核制度，确保内部审核的全面性、客观性和有效性，为企业内部控制的有效实施提供保障。
五、严格执行内部审计制度企业内部审计是内部控制的一项重要工作。
内部审计应当通过对重点部门和关键环节进行审核，及时发现和纠正问题，确保企业运行的合法性、规范性和安全性。
六、加强信息化建设信息化技术的发展已经深刻地改变了企业的运行方式和管理模式，对企业的内部控制也产生了显著影响。
加强信息化建设，建立信息化内控体系，有利于加强企业内部控制的有效性、实时性。
建设完善的企业内部控制体系是企业落实市场化改革、加强内部管理的重要举措。
随着企业的发展和市场环境的变化，企业内部控制也需要不断地加强和完善，以应对新形势，满足企业发展的需求。
对做好企业内部控制制度建设的思考
对做好企业内部控制制度建设的思考企业内部控制是企业管理的一个重要方面，其目的是确保企业的运营符合法规要求、规范化、高效性和健康稳定，从而确保企业的长期发展和稳定。
为了做好企业内部控制制度的建设，需要从以下几个方面进行思考。
一、根据企业业务特点设计内部控制制度企业内部控制制度的设计必须根据企业的业务特点，结合各个环节的风险和隐患，考虑控制措施的有效性和实际操作的可行性。
企业的业务特点不同，其内部控制制度的设计也应有所区别。
例如，制造型企业的控制重点是在生产过程中，需要从原材料采购、生产计划、生产工艺等方面设计控制措施；而金融型企业的控制重点在于风险控制，需要从客户信息管理、交易监控、资金流向等方面设计控制措施。
二、建立内部控制标准和工作流程在内部控制建设过程中，企业需要建立一套完整的内部控制标准和工作流程，明确内部控制工作的执行标准和流程。
标准化的内部控制工作流程能够保证内部控制工作的可持续性和稳定性，减少人员流动等原因造成的不稳定因素。
三、建立内部监督机制和监控体系为了确保内部控制的有效性，企业需要建立内部监督机制和监控体系，通过内部审计、风险管理、合规监控等多种手段，对内部控制制度的落实情况进行监督和检查。
同时，对于内部控制中存在的问题和隐患，需要及时采取措施解决，并通过完善的信息反馈机制，推进内部控制系统的不断完善。
四、加强人员培训和意识教育企业内部控制制度的有效性，除了需要科学的制度设计和监督机制外，还需要企业全体员工的参与和支持。
因此，企业需要加强内部员工的培训和意识教育，让员工深刻领悟内部控制制度的重要性和必要性，增强内部控制制度的执行力和效果。
综述以上几点，企业内部控制制度的建设需要根据企业业务真实情况进行合理的制定和实施，同时需要加强监督和管理，确保内部控制制度的完整性和有效性，并通过培训和意识教育，增强员工对内部控制制度的意识和理解，为企业的稳健发展提供坚实的保障。
关于人民银行内部控制建设的思考
关于人民银行内部控制建设的思考人民银行是我国的中央银行，负责制定货币政策，维护金融稳定，并且作为金融监管机构进行监管。
为了保障人民银行工作的安全、高效和规范，内部控制建设是非常重要的。
下面就对人民银行内部控制建设进行几点思考。
一、加强人才队伍建设内部控制建设是需要专业的人才来实现的，拥有一支高素质、专业化的人才队伍是内控建设的基础。
人民银行应该从高校毕业生、行内员工和外部专家引入人才，加强对内控知识的培训和提高。
特别是建立内控部门，配备专职人员负责内部控制，不断优化内控团队的人员结构和职责分工，使其专业性、权威性和有效性得到保障。
二、建立健全内部控制制度内部控制制度是内部控制建设的关键，决定了内控是否有效。
人民银行应根据其职责和工作特点，制定出适合自身的内部控制制度，确保制度能够有效运行。
制度建设的关键在于科学，即根据银行的内控目标、风险防范和行为规范等要素，制定一套科学的内部控制制度。
三、完善风险管理体系内部控制建设的目的是为了减少风险，保护企业，因此，完善风险管理体系也是内部控制建设的一个重要方面。
人民银行应制定合理的风险管理政策，划分风险类别，设置预警指标和防范措施，确保风险可控。
四、强化内部控制自查和监测定期进行自查和监测是内部控制建设的重要环节，能有效发现问题并及时解决。
人民银行应妥善组织内控自查，将发现的问题及时纠正，定期对内控工作开展监测，发现问题要及时制定整改措施。
同时，还要建立相应的内部监察机构，进一步加强对内部控制工作的监管。
五、促进信息化技术与内部控制的融合信息技术的快速发展和广泛应用，已经迅速改变了企业管理和内部控制的方式方法。
人民银行应积极推进信息化技术的应用，整合各种内部控制要素，建立信息化的内部控制体系，实现内部控制管理的自动化、规范化和智能化，提高内部控制的精度、效率和有效性。
总之，人民银行内部控制建设是帮助保障金融稳定的重要组成部分，需要相关专业技术的严密实践和细致实施，同时也需要加强人才培训、完善制度建设、加强风险管理、自查和监测等各个方面的配合和支持。
对内部控制建设的若干思考
对内部控制建设的若干思考【摘要】现代企业经营环境日益复杂，内部控制建设成为保障企业运作安全与有效的重要手段。
本文从内部控制建设的意义和目标入手，阐述了内部控制建设原则、框架、方法、监督和风险，强调了其在企业发展中的重要性。
在结论部分指出，内部控制建设领域有待进一步完善，同时强调了内部控制建设对企业发展的重要性。
通过本文的阐述，读者可以更深入地了解内部控制建设的重要性及作用，为企业在复杂的经营环境中提供有效的保障。
【关键词】内部控制建设、引言、正文、结论、意义、目标、原则、框架、方法、监督、风险、领域待完善、对企业发展的重要性1. 引言1.1 内部控制建设意义内部控制建设是企业管理的重要组成部分，其意义主要体现在以下几个方面：1. 提升管理效率：通过建立健全的内部控制体系，可以有效规范企业的内部管理流程，提高管理效率，降低管理风险，确保企业运营的顺利进行。
2. 保障企业财务安全：内部控制建设可以有效防范和控制企业财务风险，加强对企业财务活动的监督和管理，保障企业资金的安全和稳健运作。
3. 提高信息透明度：健全的内部控制体系可以提高企业信息的真实性、完整性和可靠性，确保企业信息披露的及时性和准确性，提升企业形象和信誉度。
4. 符合法律法规要求：内部控制建设可以使企业更好地遵守相关法律法规，规范企业的经营行为，降低法律风险，避免因违规行为而受到处罚和损失。
内部控制建设的意义在于促进企业的规范化经营，提升管理效率，保障财务安全，增强信息透明度，符合法律法规要求，为企业的可持续发展提供保障和支撑。
1.2 内部控制建设目标内部控制建设的目标是确保企业的业务运作符合法律法规和内部规定，保护企业的资产安全，提高经营效率和盈利能力。
通过建立健全的内部控制系统，可以有效防范风险，减少不良事件的发生，确保企业运作的稳定性和可持续性。
内部控制建设的目标还包括提高财务信息的可靠性和准确性，保障投资者和利益相关者的利益，增强企业的声誉和信誉，提高企业的竞争力。
关于进一步完善内部控制的思考
关于进一步完善内部控制的思考进一步完善内部控制是组织管理的重要环节，对于提高企业的经济效益、减少风险和实现持续发展具有重大意义。
在这篇文章中，我将会探讨如何进一步完善内部控制并提供一些思考。
首先，内部控制体系应该根据企业的经营活动、规模和特点进行定制化设计。
不同的企业在经营活动上可能存在较大的差异，因此内部控制制度也应根据企业的实际情况进行调整和改进。
例如，一些企业可能更注重财务管理方面的内部控制，而另一些企业则更注重生产流程的控制。
因此，企业应该根据自身的特点确定适合自己的内部控制体系。
其次，内部控制的建立应该是一个系统工程，要考虑到全过程的管理。
内部控制并不仅仅是一个管理体系，还需要将控制措施融入到企业的日常操作和流程中。
在内部控制的建立过程中，企业应该将其纳入到全过程的管理之中，控制措施应该贯穿于企业的各个环节，确保每一个环节都能够得到有效的控制和管理。
此外，内部控制还需要强调风险管理的重要性。
风险管理是内部控制的核心要素之一，它可以帮助企业识别、评估和处理潜在的风险，并采取相应的措施进行管理。
在风险管理方面，企业应该通过建立风险评估和控制措施的机制来降低风险的发生概率，并采取相应的措施进行应对。
通过有效的风险管理，企业可以降低不确定性的影响，提高预测和决策的准确性。
此外，内部控制的完善还需要涵盖信息技术的应用。
随着信息技术的发展，越来越多的企业在日常运营中使用信息技术来处理业务数据和信息。
因此，企业在完善内部控制的过程中应该充分利用信息技术的优势，使用各种信息系统来加强对企业运营的控制和管理。
例如，企业可以使用ERP系统来集成企业的各个部门和业务数据，提高信息的准确性和及时性。
除了上述提到的几点，进一步完善内部控制还需要强调员工培训和激励机制的建立。
员工是企业内部控制体系的执行者和参与者，他们的能力和素质直接影响着内部控制的效果。
因此，企业应该加强对员工的培训和教育，提高他们的各方面素养，使他们具备良好的内控意识和操作技能。
加强企业内部控制的若干思考
加强企业内部控制的若干思考企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是指在企业内部建立的一系列保障制度和措施。
它包括财务控制、风险管理、信息系统控制、运作控制等多个方面，并通过内部审计评估不断完善。
加强企业内部控制是保证企业可持续发展的关键之一，本文将就如何加强企业内部控制进行若干思考。
一、制度与流程优化企业内部控制建立在完善的制度和流程之上。
因此，优化制度和流程是加强企业内部控制的重要一环。
在制定和实施制度和流程的过程中，应考虑到企业的实际情况，既要满足合规性要求，又要符合企业的实际操作。
二、完善风险管理风险管理是企业内部控制的核心内容之一，也是防止企业经济损失的首要任务。
企业应在交易、操作、市场、信用等领域中建立完善的风险管理机制，及时识别和应对各种风险。
此外，企业还应建立健全的风险管理体制，即风险管理原则、策略、流程和责任等，实现风险管理的全过程控制。
三、规范财务制度规范财务制度是加强企业内部控制的重要途径之一。
企业应遵守国家和地方的财务制度，加强对财务核算的管理和监督，加强对资产、负债和所有权的调整和公示。
此外，企业还应建立会计工作规范，确保会计基础工作的准确性和规范性。
四、加强信息系统控制信息系统控制是企业内部控制的重要组成部分。
随着信息技术的发展，信息系统越来越成为企业生产和管理的核心，信息安全问题日益突出。
因此，企业应建立完善的信息系统控制制度和流程，保障信息系统的安全和稳定。
五、加强内部审计内部审计是企业内部控制的一个重要环节。
企业应建立健全的内部审计机制，及时发现和纠正内部控制缺陷，及时提出改进意见，促进企业内部管理的优化升级。
六、加强员工教育与培训员工教育与培训是加强企业内部控制的必要手段。
企业应开展员工内部控制知识培训，提高员工的内部控制意识和水平，加强员工对内部控制工作的支持和参与。
七、营造良好的企业文化营造良好的企业文化有利于加强企业内部控制。
企业应注重企业文化建设，推行“以人为本”的管理理念，激励员工的积极性和创造性，增强员工的责任感和使命感，为企业内部控制提供有力的支持。
对内部控制建设的若干思考
所谓内部控制,是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission)报告中把内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。
一、内部控制的发展内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会(美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查账簿记录准确性,而在公司内部采用的各种手段和方法。
“Control”一词是从拉丁语“Contrarotulus”派生出来的，其中“Contra”意为“对比”，“rotulu”意为“宗卷”。
著名学者塞缪尔。
约翰(Samuel Johnson）将这一最初的意思定义为“由另一个职员保管的登记账簿或账册，可由他人逐项检查."内部控制理论的发展大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同阶段。
内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。
内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制（或称内部业务控制）两部分，前者在于报告企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针.后来,西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的。
因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”,并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面.90年代，美国提出内部控制整体框架思想，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。
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所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission）报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。
一、内部控制的发展内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查账簿记录准确性，而在公司内部采用的各种手段和方法。
"Control"一词是从拉丁语"Contrarotulus"派生出来的，其中"Contra"意为"对比"，"rotulu"意为"宗卷"。
著名学者塞缪尔。
约翰（Samuel Johnson）将这一最初的意思定义为"由另一个职员保管的登记账簿或账册，可由他人逐项检查。
" 内部控制理论的发展大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同阶段。
内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。
内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制（或称内部业务控制）两部分，前者在于报告企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。
后来，西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的。
因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为"企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序"，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
90年代，美国提出内部控制整体框架思想，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。
1985年，由AICPA、美国审计总署（AAA）、国际内部审计师协会（IIA）及管理会计师协会（IMA）共同赞助成立了全国舞弊性财务报告委员会。
该委员会所探讨的问题之一就是舞弊性财务报告产生的原因，其中包括内部控制不健全问题。
基于该委员会的建议，其赞助机构又组成了一个专门研究内部控制问题的委员会-COSO委员会。
1992年，COSO委员会提出报告《内部控制-整体框架》，并在1994年进行了增补。
COSO报告提出了许多新的、有价值的观点：1、明确内部控制的"责任"。
COSO报告第一次明确阐述了内部控制的制定与实施的责任问题。
该报告认为，不仅仅是管理人员、内部审计或董事会，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
确立这种组织思想有利于将企业的所有员工团结一致，使其主动地维护及改善企业的内部控制，而不和管理阶层相互对立，被动地执行内部控制。
2、强调内部控制应该与企业经营管理过程相结合。
COSO报告认为，经营过程是指通过规划、执行及监督等基本的管理过程对企业加以管理。
这个过程由组织的某一个单位或部门进行，或由若干个单位或部门共同进行。
内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上。
它使经营达到预期效果，并监督企业经营过程的持续进行。
不过，内部控制只是管理的一种工具，并不能取代管理。
[!--empirenews.page--] 3、强调内部控制是一个"动态过程"。
内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程。
企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也因此不会停止。
企业内部控制是一项制度或一个机械的规定，企业经营管理环境的变化必然要求企业内部控制越来越趋于完善。
内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复过程。
4、强调"人"的重要性。
COSO报告特别强调，内部控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工影响，透过企业内的人所做的行为及所说的话而完成。
只有人才可能制定企业目标，并设置控制机制。
反过来，内部控制也影响着人的行为。
5、强调"软控制"的作用。
相对于以前的内部控制研究成果而言，COSO报告更加强调"软控制"的作用。
软控制主要是指那些属于精神层面的事物，如高级管理阶层的管理风格、管理哲学、企业文化、内部控制意识等。
6、强调风险意识。
现代社会充满激烈竞争，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，风险管理是现代企业的主旋律之一。
风险影响着每个企业生存和发展，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。
COSO报告指出，所有企业，不论其规模、结构、性质或产业是什么，其组织的不同层级都会遭遇风险。
管理阶层需密切注意各层级的风险，并采取必要的管理措施。
7、糅合了管理与控制的界限。
在COSO报告中，控制已不再是管理的一部分，管理和控制的职能与界限已经模糊。
8、强调内部控制的分类及目标。
COSO报告单独对内部控制的目标进行了解析和阐释。
目标的设定是管理过程的一个重要部分，虽然它不是内部控制的组成要素，但却是内部控制的先决条件，也是促成内部控制的要件。
制定目标的过程不是控制活动，但其对内部控制的意义重大，直接影响到内部控制是否有存在的必要。
COSO报告将内部控制目标分为三类：与运营有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循有关的目标。
这样的分类高度概括了企业控制目标，有利于不同的人从不同的视角关注企业内部控制的不同方面。
9、明确指出内部控制只能做到"合理"保证。
COSO报告认为：不论设计及执行有多么完善，内部控制都只能为管理阶层及董事会提供达成企业目标的合理保证。
而目标达成的可能性，也受内部控制的先天条件所限制。
10、成本与效益原则。
COSO报告明确指出，内部控制要建立在成本与效益原则的基础上。
内部控制并不是要消除任何滥用职权的可能性，而是要创造一种为防范滥用职权而投入的成本与滥用职权的累计数额之比呈合理状态（即经济原则）的机制。
二、我国企业内部控制必须逾越的几个难点一项好的内部控制，应该达到以下标准：其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角，即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。
其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性，即内部控制制度能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。
其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视，即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出地位，通过控制，防患于未然。
其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。
[!--empirenews.page--] 从目前我国企业内部控制实践操作来看，实施有效的内部控制，必须研究和解决"四个如何"问题。
1、如何把握授权的度。
量变到质变，是事物变化的一般规律。
在这里"量"上的度起到决定性作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。
内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。
企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。
对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权利的量度界定更是关键一环。
出现重大舞弊经济案件的企业，很多都是授权不当引起的，是权力过大，而且控制不力的恶果。
一方面，授权无"度"，直接制约内控制度效能的发挥。
在巨大的权利面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有"度"的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。
不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。
2、如何提高被控对象的受控度。
有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。
这里就存在一个控制与反控制的问题。
社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在我国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。
企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的一个难点。
一般而言，内部控制的对象是指企业的权利操纵者，是对权力操作者的权利约束，也是对权力操纵者之间的权利制衡。
这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。
本人认为，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。
3、如何提升规范控制程度。
提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。
其实内控制度内容极为丰富，涉及企业经营管理的所有方面和所有环节。
对于一个极为复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成任务，接受规定的控制管理。
这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出"怎么干"的标准。
完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。
这无疑又是一个难点。
4、如何提高控制人员的熟练程度。
企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控责任的主要是会计人员。
因此，财务会计人员要真正能担当起控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。
如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。
同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、智慧和协调能力，培养大批这样的"全才"，显然需要很长的过程。
[!--empirenews.page--] 三、对我国企业内部控制的理性思考思考之一：控与被控，需要永远协调的一对矛盾。
控是规范，控是约束，控是对舞弊的否定，是对损失的扼制。
市场经济条件下的企业需要内部控制，这是主流，是规律。
越是优秀的企业，规范管理越有无形的作用。
内部控制对于保护企业意义非同小可。
但控制毕竟是对于人而言的，是对人行为的约束，对人权利的限制，矛盾永远存在，协调控制与被控制之间的矛盾事关内部控制的成败。