2013年9月份考试审计学第一次作业

2013年9月份考试审计学第一次作业

一、单项选择题（本大题共50分，共 20 小题，每小题 2.5 分）

1. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序

2. 审计准则中的“审计范围”是指（）。 A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B. 与所审计的财务报表有关的资料 C. 与所审计的财务报表有关的经济活动 D. 为实现审计目标应实施的审计程序

3. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和财务经理 D. 出纳员和财务总监

4. 我国历史上第一部注册会计师法规是（）。 A. 《注册会计师法》 B. 《会计师暂行章程》 C. 《注册会计师条例》 D. 《会计师条例》

5. 根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定情形的是（）。

A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

6. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

7. 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A. 普通过失 B. 重大过失 C. 推定欺诈 D. 欺诈

8. 非常规交易和判断事项常常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具有的特征是（）。 A. 管理层更少地介入会计处理 B. 数据收集和处理涉及很多的人工成分 C. 复杂的计算或会计处理方法 D. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制

9. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述，错误的是（）。 A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论 B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限

保证，并以消极方式提出结论 D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证

10. 以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（）。 A. 消除审计风险

B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准

C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见

D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻

11. 注册会计师王华在对上市公司2007年年度财务报表审计时，发现被审单位继续将使用寿命不确定但已经发生减值的无形资产进行摊销。王华的建议正确的是（）。 A. 借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目 B. 冲减已经摊销的无形资产，仅仅是计提无形资产减值准备，即借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产”科目 C. 借记“累计摊销”科目，贷记“管理费用”科目 D. 借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”科目

12. 注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。 A. ABC公司2006年财务报表 B. ABC 公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C. ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量 D. ABC公司2006年利润表13. 检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（）不当行为。 A. 年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续 B. 某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票 C. 将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度 D. 应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账14. 注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（）。 A. 累计经营性亏损数额巨大B. 大股东长期占用巨额资金 C. 存在大量长期未作处理的不良资产 D. 失去特许权

15. 对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（）。 A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告 B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层 C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段 D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一期财务报表中进行充分披露，注册会计师没有必要提请被审计单位修改财务报表，并出具新的审计报告

16. 注册会计师希望从2 000张编号为0 001至2 000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为（）。 A. 2 015 B. 0 015 C. 2 005 D. 1 995

17. 如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下（）专门应对这种特别风险的实质性程序 A. 向客户函证应收账款的账户余额 B. 向客户询证交货、结算及退货条款 C. 从主营业务收入明细账追查到顾客订货单 D. 从发货凭证追查到主营业务收入明细账

18. 某被审单位属于小规模纳税企业，本期购入原材料，取得增值税专用发