财经法规各种税

1、境外扣缴义务人应扣缴税额=接收方支付的价款/（1+税率）*税率

2、增值税税率包括基本税率、低税率、零税率、征收率

基本税率：17% 使用范围：销售或者进口货物

低税率：13% 适用范围：粮食、食用油；自来水和各种气；书；饲料之类；

国务院规定的其他货物11%提供交通运输服务、邮政服务；6%各种服务（信息技术服务、研发和技术服务…）征税率：3% 使用范围：小规模纳税人；

零税率：0 适用范围：出口货物；国际运输服务、境外的。

3、一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

=当期销售额*适用税率-当期销项税额

4、销售额：不含税销售额=含税销售额/（1+增值税率）

5、销项税额=销售额*适用税率

6、进项税额=卖价*扣除率

7、小规模应纳税额=销售额*征收率

8、增值税纳税期限：1、3、5、10、15、一个月或者1个季度

9、应纳税额=营业额*税率

10、营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）

11、营业税纳税期限：5天、10天、15天、一个月或者一季度

12、消费税应纳税额:

从价定率应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率

从量定额应纳税额=应税消费品的销售数量*单位税额

复合应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率+应纳消费品的的销售数量*单位税额

13、自产自用：从价定率组成计税价格=(成本+利润）/（1-比例税率）

复合组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1-比例税率)

14、委托加工：从价定率组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）

复合组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-比例税率）

15、企业所得税：基本税率25%；优惠税率20%小型企业，15%重点扶持；

16、企业所得税应纳税所得额：

直接计算应纳所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额间接计算应纳所得额=利润总额+纳税调整项目金额

应纳税额=应纳税所得额*适用税率

17、不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、

政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；免税收入：国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利收入

18、不可扣除：企业所得税税款、滞纳金、罚款罚金和被没收财务的损失、企业公益性捐赠公益性捐赠不超过当年利润总额12%、赞助支出、企业内的各种费用利息、与取得收入无关的其他支出；

19、可扣除：职工福利费不超过工资总额的14%，准予扣除；工会经费，不超过工资总额的2%，准予扣除；职工教育经费不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超过的可以结转以后纳税年度扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的千分之5广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，准予扣除；超过的可以结转以后纳税年度扣除；

20、个人所得税

①工资薪金应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

（月工资-3500）*适用税率-速算扣除数

②个体工商户应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数（收入总额-成本、费用以及损失等）*适用税率-速算扣除数

③事业单位的承包经营、承租经营应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

（纳税年度收入总额-必要费用）*适用税率-速算扣除数

④稿酬所得实际税率14%

不足4000应纳税额=（每次收入额-800）*20%*（1-30%）或14%

超过4000应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）或14%

⑤劳务报酬不足4000（每次收入-800）*20%

应纳税额：每次收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除数

⑥特许权使用费、股息、利息、红利、财产租赁、偶然所得和其他

应纳税额=应纳税所得额*适用税率

每次收入*20%

⑦财产转让应纳税额=应纳税所得额*适用税率（收入总额-财产原值-合理税费）*20%

⑧个人出租房应纳税额=应纳税所得额*适用税率租金收入*10%

⑨居民储蓄利息免征收（2008.10.9）