应用方案参考范例-

技术应用性设计成果

届别：2014届

二级学院（部）：财会金融学院专业名称：会计

班级名称：

学生姓名：

学生学号：

指导教师（学院）：

指导师傅（企业）：

2014年 5 月23日

目录

一、引言 (1)

二、方案设计分析 (1)

（一）公司基本情况 (1)

（二）财务部情况 (1)

（三）我的实习工作 (1)

（四）分析企业库存现金管理存在的问题 (2)

三、浙江某有限公司库存现金管理办法设计 (3)

（一）设计思路 (3)

（二）优化设计方案 (3)

四、设计总结评价 (4)

参考文献 (6)

浙江某汽车销售服务有限公司库存现金管理办法优化

作者：指导老师：、

[摘要]库存现金是企业流动资金的重要组成部分，因此需要及时发现企业库存现金中存在的问题并处理,从而实现资金良性循环，增强企业竞争能力，提高经济效益。

[关键词]中小企业库存现金现金管理优化

一、引言

我于2012年12月18号到浙江某汽车销售服务有限公司报到实习，历时6个多月。我的实习岗位是公司会计助理，实习阶段主要工作是协助公司会计完成公司会计方面的一些工作。在实习期间，随着工作的深入，我发现公司在库存现金管理方面不是很完善，因此本文拟阐述公司目前的库存现金管理主要措施，并对其进行分析，提出进一步完善的库存现金管理办法。

二、方案设计分析

（一）公司的基本情况

浙江某汽车销售服务有限公司，创建于2011年，是集整车销售、售后服务、配件供应、信息反馈于一体的品牌4S店，设有产品展示区、贵宾接待区、业务洽谈区、客户休息区、贵宾休息室、售后服务接待区和维修车间等功能区域，引进了最新检测、维修全套专用设备，为客户提供专业的售前售中售后服务。

（二）财务部情况

浙江某汽车销售服务有限公司是一家中小企业，财务部分工也较为简单，人员也不多，财务经理、会计、出纳、结算，会计工作为核算日常发生的各项业务等，出纳一名，负责银行和现金收付业务，结算负责收款和开票等工作。

（三）我的实习工作

会计要记录整个公司的流程，所以做会计的必须解整个流程，因此收银、出纳都得熟悉，我实习的主要工作有：

1．收银：做好整车、装潢、维修、配件的收银和开票工作，每人上午上报维修和装潢报表，下午上报订单和整车销售日报等相关工作。

2．出纳：做好库存现金、合格证的管理，每天上报资金日报，核对库存现金和银行帐，

到银行存现和购买发票等相关工作。

3．会计：做好每日日记账的登记，上报每日销售日报，登记库存台账，每月2号之前报统计，15号之前报地税和国税，每季上报季报，5月之前上报年报等其他工作。

（四）分析企业库存现金管理中存在的问题

公司为小企业，是一般纳税人，库存现金归出纳管理，每天给结算员1000元的备用金，结算员负责收入整车款和维修收入等收入，每日末把现金交与出纳（金额与开票额相等），出纳的库存现金还负责公司人员的报销和借款，每日收入存银行。但因很多原因，很多时候没能做到规定的库存现金管理条例。

因此在实习过程中，我发现公司在库存现金管理方面存在以下问题：

1．随意使用现金，现金交易频繁

据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。而本公司为了方便业务流程使用现金交易，如购买装潢品，装潢采购员拿来一张发票，说是网购的自己现金已付，出纳看发票领导都签好字，也就给了现金支付，虽然是网购的，但同样可以网银支付啊，这样通过采购员直接支付，很难做到财务的内控作用。

2．企业坐支现金普遍

坐支其实质就是把企业的收入直接用于支出，收入没有通过银行，支出也没有通过银行，我们的现金收入多为维修收入，我们公司规定是说售车收入不能用现金，只能刷卡，但有些客户还是会带现金，因此每天的现金收入限额是很大的。所以也就会存在坐支的现象，如，客户把车辆税的钱刷进了公账，10000元，按规定应该由出纳开出现金支票从基本存款账户开户银行里取去多余的钱，但我们的基本存款账户开户银行远，客户又急着去上牌，没办法就只有用整车和维修的现金收入直接给客户，在财务处理上面，把多收进的10000元做预收账款，维修和整车的收入就少存10000元，这少存的收入就直接用预收账款抵。

3．私设“小金库”行为存在

在会计上私设小金库多为公款私用，但我们目前的现象没那么严重，但也是不合法的。有两种现象，第一，我们的主营业务中有一项是上牌收入，一般会向客户收取605元的上牌费，其中400元是服务费，会开具400元的服务费发票，别外的205则直接放在出纳那里，不会开具票据，是给上牌师傅的，因种种原因客户一般不会当天付款当天上牌，因此这样积累下来会有很多现金没存入银行，上次我数了一下有2000多元现金。第二，出纳一般都有个人银行账户，其实也是为了方便，公账只能公对公，但我们的客户以个人居多所以还是有个人账户，客户会把钱直接打到出纳的个人账户，再由出纳刷到我们的公司账户。如，上次出纳查余额的时候发现突然多了88000元款，也没有人说是客户打钱进来，问了公司的销售顾问和维修顾问都说没有，后来查进入的时期差不多有一个月了，没办法只好问会计，有没有钱不对的现象，会计查了账，没发现，后来才想到，可能是二手车置换的钱，会计把其中三笔相加刚好是，对方也没有向我们及时确认，像这种现象，若果出纳不报，也没人查，金额又大，很可能挪用。

4．现金收入与开票金额不符

我们公司在开票上是控制的很好的，不管客户是否开票，我们都要开具票据，但有些客

户不需要报销又急着走，所以都不等开票就走了，这样就随结算员自己开。如有一次多找给客户3元钱，按规定这种现象就只能有结算员自己贴了，但却不是这样，我们结算只要把开票金额与收入对上就可以了，所以这就可能出现，在客户不要发票的情况下，金额少开3元钱，这样也就对上账了，只是会给材料出库价格不一，但因为我们对客户给予一些优惠活动，工时费可以打折，这样也就查不出来了！

三、浙江某汽车销售服务有限公司库存现金管理办法优化设计方案

经过对公司现行库存现金管理办法以及执行中存在的问题的分析，按照国家会计工作规范的要求并结合公司的实际情况，本人对公司库存现金管理方法进行优化。

（一）设计思路

1．一般采购都不允许使用现金，除农副产品采购用现外，在采购上规定自己要付现一律不报，必须通过出纳打款或转账，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使自动放弃使用现金，主动采取转账、网银结算方式。做好财务的有效控制，我们出纳也要做好宣传工作，自己做好榜样！减少随意使用现金，合理规范使用现金交易。

2．把控制企业坐支现象，像把客户的钱多收进公司公账的情况下，必须用现金支票给客户自己去取现，虽然客户急需，但现在交通这么发达，去银行也快的，我们财务虽然有些事要灵活处理，但基本的内控也要做到位，给了他们业务员的方便但确实是违反了会计法。

3．虽然我们公司没有那么严重的私设小金库，但我觉得这样把现金都放在公司，是方便了大家的工作，上牌师傅随时拿钱都有，但这么多的现金放在出纳手里也是不合法的，现金存入银行卡里，需要时在取出来。个人银行卡要做到每天清查里面的余额，及时发现多余的钱，向会计禀报，查清是什么款，当天就得把款项划到我们公司的公账上，我们的应收账款也实时清查，及时向客户拿回应收款。

4．对于开票金额与现金收入不符的情况，我们一定要做好内控，维修收入都有出库单的，工时费也有报价的，打了几折，一定要有领导签字确认，每天会计要把销售收入与仓储管理员的出库核对好，减少这种票与现金不符的现象。同时也要加强对财务工作员的道德素质的培养，加强责任感！

（二）优化设计方案

浙江某汽车销售服务有限公司库存现金管理办法

1.现金使用范围

企业的现金应严格在使用范围内开支，超出现金使用范围的支出应使用转账结算。现金的使用范围是：

（1）按规定允许向个人支付的项目，包括工资津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费；

（2）零星支出（主要指1000元以下的支出）；

（3）中国人民银行规定的其他支出。

企业不得出现不合法和随意使用现金和坐支现金的情况，合理有效地使用库存现金。

2．现金收款规定

（1）公司财务人员必须按规定的手续和程序办理收款业务。