产品成本核算流程图(完整资料).doc

直接人工费合计 制造费用 技术成本 技术开发成本
总计
生产部门负责人：
2、工资分配率
3、备 注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
制表人：
按项目做明 细
复核：
生产部门：
序号
制造单号
产品代码
＿＿年＿＿月份产品生产汇总表
制表时间： 年 月 日
产品名称
期初在制
本月计划 生产
本月投产
本月入库
期末在制
生产部门负责人：
制表人：
成品库管员：
产成品成 本计算表
组装成品入 库
验收单
核对生产任 务单
验收单
验收实物 验收单
传递 记账
验收单 记账
成品三级帐
成品明细帐
产品出库
提货单
出库单
核对合同单 出货
出库单
传递 记账
出库汇总 记账
成品三级帐 材料三级帐
成品明细帐 材料明细帐
成本项目与计价依据
结算依据 阶段
定额成本
实际成本
备注
领料投料 定量×材料实际成本 OR 计 （外购外协） 划成本
各生产部门 库房及销售公司
销售公司 各生产部门 人力资源部 物业公司 制造费用明细帐
二级核算
财务部
月份材料消耗汇总表
月份产品生产汇总表
月份产成品台帐
月份销售台帐 月份工时及工资分配表
根据各种汇总表编制成本 计算单，结转产品销售成 本
月份工资表
月份动力电分配表
月份制造费用分配表
编号：NO.
承担部门：
＿＿年＿＿月份成本计算单
生产部门:
产 品 代 码
产 品 名 称
计 量 单 位
本 月 完 工 数 量
在 产 品 约 当 产 量
产 量 合 计
期初生产成本
本月增加
应分配生产成本
直 接 材 料
直 接 人 工
动 力 电
制 造 费 用
合 计
直 接 材 料
直 接 人 工
动 力 电
制 造 费 用
合 计
直 接 材 料
直 接 人 工
动 力 电
制 造 费 用
合计
在产品应分配生产成本
直 接 材 料
直 接 人 工
动 力 电
制 造 费 用
合计
金额单位:元 完工产品生产成本
直 接 材 料
直 接 人 工
动 力 电
制 造 费 用
合计
单 位 成 本
1
2
3
4
5
6＝ 4+5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21＝ 11+16
计件工资
直接人工 工资小计
计提职工 福利费
人工费合 计
金额单位：元 备注
总计 生产部门负责人：
-
-
-
制表人：
复核：
生产部门：
序 号
产品代码
制造单号
＿＿年＿＿月份工时及工资分配表
制表时间： 年 月 日
金额单位：元
工时
实际工时
计算分配率
直接人工工资
直接人工工 资小计
计提职工福 利费
人工费合计
备注
1、生产人员工资
采购合同 批准、传递
采购发票
采购材料 入库
采购发票
验收实物，核 对实物、发票、 采购计划单
验收单
验收单 传递 记账 材料帐
采购发票 验收单 记账
材料明细 帐
委托加工
委托合同 批准、传递
委托合同
领料单 领料单
核对领料单 发料
登记领料单
领料单 传递 记账
领料单 记账
发出加工
加工发票 委托加工材 料入库
生产中心负责人：
制表人：
生产部门负责人：
生产部门：
＿＿年＿＿月份材料消耗汇总表
制表时间： 年 月 日
金额单位：元
序号
制造单号 产品代码
合计
1
2
3
4
5
7
8
9
10
15
16
总计 生产部门负责人：
制表人：
复核：
生产部门：
序 号
产品代码
制造单号
＿＿年＿＿月份工时及工资分配表
制表时间： 年 月 日
产品名称
定额工时 工时 直接人工工资
半成品成 本计算表
自制（组装） 半成品入库
半成品成 本计算表
传递
验收实物 验收单
验收单
传递 记账
验收单 记账
半成品三级帐 半成品明细帐
组装成品
领料
领料单
工时记录 其他耗费 记录 汇总传递 汇总传递
核对领料控 制单
发料
登记领料控 制单
领料单 传递 记账
领料单 记账
材料三级帐
材料明细帐
计计算算产产成成 品品成成本本
**
**
√
√
√ √ 04 对旋风机
√ √ 14 FBD2-110
销售合同 年份 **
销售合同 顺序号 ***
√
√
√
√
√ 04 2004 年
√ 101 装备 101 号
原始记录 各种领料单 生产任务通知单 产品出、入库单 销货通知单 各种工时记录 工资清单
动力电 制造费用
二级成本核算框图
提供部门 库房
序号
产品代码
制造单号
产品名称
生产任务通知单
制表时间： 年 月
产品型号
数量
日 工艺及技术指标特殊要求
要求完工时间
生产中心（或生产部门）负责人：
接收人：
制造单号：NO. 产品代码：
序号 类别
名称、规格型号
领料控制单
制表时间： 年 月 日
数量
单价
金额
实际支领 数量
实际支领金额
支领人
金额单位：元 备注（外购/外协/自制）
22
23
24
25
26＝ 5*21/6
27
28
29
30
31＝ 21-26
32
合计
生产部门：
＿＿年＿＿月份产成品台帐
制表时间： 年 月 日
金额单位：元
上月结存
本月入库
本月销售
本月结存
序号
产品代码
产品名称 在库 发出 合 量 商品 计
单位 成本
总成本
数 量
单位 成本
总成本
数 量
单位 成本
总成本
在 库 量
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环节
营业部 销售合同
批准
接受顾客定货
销售计划
批准、传递
产品成本核算单证流程图
生产部
生产车间
采购部
采购部及库房
财务部
销售计划
销售计划
下达生产计划
销售计划
批准、传递 领料单
批准、传递
生产通知单 单
领料单
领料单
生产通知单 单
领料单
外购及外协计划
外协计划
材料帐 提出 外购计划
实施采购
超限额支领
材料暂采用实际成本，差异 为超限额
自制件
定量×自制件实际成本 OR
（内部转移） 计划成本
委托加工材料
定量×材料实际成本 OR 计 划成本
直接人工费
定额工资（工时定额制、计 件工资制）
超限额支领 实际加工费 实际工时制
委托加工的流程控制问题， 发出材料与加工费的对应 问题
直属工厂用定额，研究所采 用按天计算工时
验收单
材料帐 加工发票
验收实物，核 对实物、发票
验收单 传递 记账 材料帐
加工发票 验收单 记账
材料明细帐
加工半成品 （组装、自制）
领料
领料单 工时记录 其他耗费 记录 汇总传递
核对领料控 制单
发料
登记领料控 制单
领料单 传递 记账
领料单 记账
材料三级帐
材料明细帐
计算半成 品成本
半成品成 本计算表
发出 商品
合 计
单位 成本
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
总成本
生产部门负责人：
动力费
实际发生×以工时或工资 指生产车间的动力电。其他
为基础的分配率
的计入制造费用
制造费用
实际发生×以工时或工资 为基础的分配率
序 内容
号
1
位数
2
产品代码
3 销售合同号
4
制造单号
5
项目编码
6 成本计算单
7
代码示例
8
解释
代码的编制规则（参考）
生产部门
产品类别
规格型号
** √ √ √ √ √ 24 装备