GDP与税收收入的关系浅析

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中国可税GDP与税收收入的实证分析-黄凤羽

中国可税GDP与税收收入的实证分析1黄凤羽潘丽君内容提要：税收弹性系数过高，引起了人们对中国税收增长质量的疑惑。

本文从GDP组成结构入手，在支出法计算的国民生产总值的基础上，剥离了不提供税收收入的GDP，估算了中国的可税GDP水平。

而后运用计量经济学方法，考察了中国税收收入与可税GDP总量的关系，以及税收收入和可税GDP的增量变化关系。

模型分析认为，我国税收收入与可税GDP总量之间是高度正相关的；可税GDP与同期的税收收入之间，存在着长期均衡的关系；税收收入与可税GDP的系统内部存在着动态调整机制，可以保持两者之间长期的、稳定的均衡关系。

因此，中国的税收增长是健康的、可持续的。

关键词：可税GDP;经济增长;税收收入一、引言GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。

从总量上看，一个经济体系的经济总量，就是这一经济体系的全部税源，在税收制度保持稳定的情况下，经济增长必然带来税收的相应增长。

为了直观地表示税收增长与经济增长的数量关系，人们将税收收入增长与 GDP 增长之间的比例关系，定义为“税收弹性系数”2。

但近年来中国的税收弹性系数却出现了一些异常的表现：在我国这种以流转税为主体税种的税制结构中，税收弹性系数通常应该是小于1的。

因为在其他条件不变的情况下，流转税的收入最多只能是与GDP同步增长，而不可能超过GDP的增长速度。

但1997年以来，中国的税收弹性系数却连续12年大于1，即使在宏观经济出现剧烈波动的2008年，中国的税收弹性系数也达到了1.893。

为此，本文将从结构角度分析中国的税收增长与经济增长，据以判断中国的税收增长是否健康、合理。

我国学者在相关领域所进行的研究主要体现在以下方面：樊丽明、张斌（2000）提出，有相当一部分GDP 不可作为税基增加税收收入，并且初步提出了不可税GDP 的具体内涵，从GDP 的分解入手，分析经济增长与税收收入关联的具体传导机制，并在此基础上分析现阶段税收收入增长机制存在的主要问题。

我国税收收入与GDP关系的分析

我国税收收入与GDP 关系的分析孙建丽摘要：本文通过对我国税收收入与GDP 关系的分析，研究了我国税收与GDP 的发展及现状，指出了税收收入增长速度与GDP 的增长速度之间的关系，并指出了促进我国税收收入与GDP 持续协调发展的对策建议。

关键词：税收收入；GDP ；增长税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得税收收入的一种形式。

一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，改革开放以来，我国税收收入与GDP 都取得了巨大发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度。

一、我国税收收入和GDP 的发展及现状分析（一）税收与GDP 的总量状况分析1.税收总量分析从1994年税制改革以来，我国税收收入增长趋势大体呈现指数增长，从总量来看，我国税收收入从1978年的519.28亿元,1993年增长幅度显著，到1999年税收总收入高出一万亿元，从此增长幅度更是显著，短短4年里又突破两万亿大关，从2009年-2011年增长尤为显著，2011年税收收入即增长到89720.31亿元。

2.GDP 总量分析我国GDP 呈现指数增长趋势，2001年突破一万亿大关，高达109655.2亿元，从2005-2008这段特殊的历史时间里，中国的GDP 在2008年达到54223.79亿元，由于我国工业化与现代化的推进，我国第一产业稳步推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，尤其是为了08年的奥运会，国家加大投资力度，二三产业在这四年里发展较快，有力的推动了在这四年我国经济的迅猛发展。

2011年国内生产总值达471564亿元。

内蒙古数值较低为1.29，最高与最低之间相差96%。

（三）差异产生的原因引发各地方税收负担与税收弹性出现差异的因素很多，其中：税收的增长主要取决于经济发展的速度与规模，不同地区的经济发展水平存在差异，城市经济的发展能带动就业、商品、房地产等相关产业的发展，这些行业的快速发展能带动税源的增长，从而能带动地税收负担与税收弹性向均衡方向发展；有学者指出不同的产业的增长对税收增长的拉动作用不同，第二产业对税收的拉动力最大，第三产业次之，第一产业最小。

GDP与税收收入的关系浅析

GDP与税收收入的关系浅析北京市统计局国家统计局北京调查总队2010.01.13 08:29:25内容提要：在我国国民经济评价体系中，国内生产总值和税收收入都是反映一个地区综合经济实力的重要指标，也是各级政府、经济管理和研究部门、专家学者普遍关注的指标。

由于核算范畴、计算方法等的不同，导致二者不是简单一一对应的关系，但无论从理论上还是定量关系上二者都有着紧密的联系。

本文试图从税收的角度揭示GDP与产业结构、行业结构等因素之间的关系，为在宏观层面上正确理解二者的关系、判断经济现象之间的数量关系做一些探索，为政府决策和经济管理提供参考。

一、GDP与税收的关系促进税收增长主要有三个因素，即“自然性增长因素”、“管理性增长因素”、“政策性增长因素”。

三个因素中“自然性增长因素”即经济发展和其隐含的效益对税收的支撑是基本的，经济增长因素在税收增长的诸多因素中占据主导地位。

同时由于两者核算范畴、计算方法的不同，导致税收增长与经济增长不是简单一一对应的关系。

（一）税收与GDP的核算范畴GDP的核算方法有三种，即生产法、分配法和支出法。

实际上这是从三个经济活动过程或环节核算经济活动总量：生产法是从生产环节计算生产过程的经济活动总量，分配法是从生产成果的分配环节计算经济活动总量，而支出法是从财富最终使用环节计算经济活动总量。

从理论上讲，这三种方法从三个环节核算出来的经济活动总量应该是一致的，但税收却不是只在一个环节征收，复合税制下各个税种分布于上述经济活动的各个环节，即生产、分配和消费三个经济活动过程均有相应的税种。

1.生产环节的税收与GDP的关系目前在生产环节设有增值税、营业税、消费税、关税、城市维护建设税等，生产环节的流转税对三大产业是区别对待的。

农业不征增值税、营业税、消费税，只对烟叶课税；工业和批发和零售业征收增值税，部分产品还征收消费税；其余征收营业税，部分服务项目征收消费税。

由于各行业征收的税种不同，因此产业结构会影响税收收入。

中国财政税收收入对GDP产值影响分析

中国财政税收收入对GDP产值的影响分析摘要：随着经济和社会的不断发展，各项事业也有了显著的发展，因此我国的财政税收收入也随之有了较大的提高，在经济建设中占据重要的地位。

本文主要研究我国财政税收收入对gdp产值的影响，提出促进我国财政收入与gdp协调发展的建议和决策，为政府调整产业结构和制定合理的税收政策提供相应的理论依据。

关键词：财政税收收入；gdp；影响中图分类号：f12 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）03-000-01当前我国经济快速发展，税收的收入也有了较大幅度的提高。

gdp 的增加是构成税收收入增长的客观基础和必要条件。

财政税收收入与gdp产值之间有着不可分割的关系，探索财政税收收入对gdp产值的影响，对我国经济发展提供一定的借鉴和帮助，具有较强的现实意义。

一、财政税收收入与gdp的差异性分析（一）影响程度方面的差异国内生产总值是社会经济运行状况的直接反映和体现。

财政税收收入虽然从总体上看包含在国内生产总值之中，但地方财政收入还体现着与国家财政的分配关系，在不同时期，由于分配政策、分配方式等变化，会带来财政收入中非经济因素的变化，直接影响地方财政收入总量的变化，进而影响与国内生产总值之间的数量比例关系。

（二）核算原则的差异目前，我国gdp主要是依据统计资料、行政管理资料、会计决算等资料进行加工整理得出的。

由于企业核算采用权责发生制原则，因此，gdp也是以权责发生制为核算基础的，即生产的产品，无论当期是否销售，都应计入当期的地区生产总值中。

而财政税收收入的核算采用收付实现制原则，即只核算当期实际缴入国库的资金，对于当期生产出来但尚未实现销售的产品，或者虽然已经销售但由于企业拖欠税款等原因而导致的不能入库的商品，政府都不能得到相应的税收收入。

因此，由于核算原则的不同，会产生财政收入与国内生产总值之间的差异。

二、财政税收收入与gdp的影响因素分析从理论上讲，二者的变化应该是保持同步的变化规律。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系摘要：在现行核算制度中，税收作为gdp的一个重要评价指标被广泛应用。

税收与gdp的关系究竟该如何表达，它们的增长在经济社会中表现的不同步是什么原因，如何正确认识它们的本质及内涵，本文就这些问题做了多方面论述。

关键词：税收收入；gdp；关系中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）09-0008-01税收总收入(国、地税收入合计)在gdp核算中一直处于非常重要的地位，税收作为衡量gdp的最重要依据之一，在各级已成为一种共识。

但是，税收增长和gdp增长之间究竟是什么样的数量关系？为什么实践中税收增幅与gdp增幅并不保持同步？我们用税收增幅来判断gdp增幅时应注意什么？这些问题都曾在社会、经济领域引起过普遍关注。

通过对多年来我国和我县gdp的测算和税收数据的分析，作者认为，税收增长速度是诸多因素共同作用的结果，和gdp增长并不存在直接的线性对应关系，由于人类经济活动具有复杂性、变动性和宏观政策的灵活性，导致税收和gdp增长并不必然同步。

以下从理论研究和实证分析两个方面对这个问题进行论述：从理论上分析，税收和gdp在内涵、产业、构成、计算方法、影响因素等方面都有各自特点，虽然两者关联度很大，但要想达到完全同步，并不具备必要的理论支持。

一、本质和内涵不同gdp是反映一个地区全部常住单位生产活动的最终成果，是社会总产品价值的实现，属于生产的范畴。

而税收则是国家凭借其政治权利，从个人和单位取得的一种无偿收入，构成国家和地区财政收入的主要来源，是对社会总产品中剩余产品的一种分配形式，属分配的范畴。

二、构成因素不一一对应从税种和gdp的对应关系来看，增值税与gdp中第二产业的增值和第三产业中销售流通行业的增值具有特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资金周转次数总产品的成果相关；消费税是针对特定商品的消费行为而征收的，与指定商品的生产和销售量相关；对财产存量征收的房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等与gdp的联系不大；资源税是对开采矿产的销售量相关。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收作为国家财政的重要组成部分，对GDP增长起着至关重要的作用。

本文通过浅析税收和GDP增长的关系，探讨了税收对经济增长的影响。

税收对GDP增长的影响是不可忽视的，通过税收政策的调节，可以促进经济活动的发展和增长。

税收对投资、消费和政府支出均有影响，进而影响整体经济的运行。

税收政策在促进经济增长中发挥着重要作用，对经济发展具有重要意义。

税收和GDP增长密切相关，税收政策的制定和实施对经济的稳定和发展起着至关重要的作用。

本文旨在通过分析税收与GDP增长的关系，探讨税收政策在经济发展中的重要性，为制定更有效的税收政策提供参考。

【关键词】税收、GDP增长、经济发展、税收政策、投资、消费、政府支出、调控、经济增长。

1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是经济发展中两个重要的方面，二者之间存在着密切的关系。

税收是政府获取财政收入的重要途径，通过征收税收，政府能够提供公共服务、推动社会发展。

而GDP增长则是衡量一个国家经济发展水平的重要指标，反映了国民经济总量的增长情况。

税收和GDP增长之间的关系不仅仅体现在税收对经济增长的影响上，更体现在它们共同构成了经济运行的重要机制。

税收对于GDP增长有着直接和间接的影响。

税收的增加可以提高政府的财政收入，从而增加政府支出，促进经济发展。

高税收率可能会抑制企业和个人的生产和消费活动，对经济发展产生负面影响。

税收政策的制定需要兼顾税收的增加和对经济的促进。

税收和GDP增长是相互依存、相互影响的。

税收政策的合理制定对于推动经济增长、实现经济可持续发展具有重要意义。

通过深入研究税收和GDP增长之间的关系，可以更好地指导税收政策的制定，促进经济发展的持续增长。

税收和GDP增长的重要性不可低估，只有在这两方面的积极作用相互协调下，经济发展才能实现良性循环。

2. 正文2.1 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响是一个复杂而重要的议题，税收作为政府的主要财政收入来源，在一定程度上也影响着国家经济的发展和增长。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。

税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。

税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。

税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。

【关键词】税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。

1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。

税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。

税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。

GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。

税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。

税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。

而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。

税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。

深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。

只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。

1.2 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。

税收在一定程度上可以直接影响GDP的规模和增速。

通过税收政策的调节，政府可以调控个人和企业的消费和投资行为，进而影响国民经济的总体规模和增长速度。

税收增长与GDP增长的关系

1994年税制改⾰以来，我国税收稳定快速增长，国家财政实⼒显著增强。

从1994年～2007年GDP和税收对⽐情况看，税收增长与GDP的增长并不保持同步。

⼤多数年份税收的增长速度超过GDP的增长速度，但也有⼀些年份税收的增长速度低于GDP 的现价增长速度（以下简称GDP增长速度）。

如1994年～1996年税收增长速度低于GDP的增长速度，2000年～2007年税收的增长速度⾼于GDP的增长速度。

我们认为，GDP增长速度与税收增长速度不存在直接的、量的对应关系，两者不能简单地⽐较，影响税收的因素是多⽅⾯的，应作具体分析。

⼀、GDP的增速与各税种对应税基的增速并不存在直接的、量的对应关系经济增长是税收增长的基础，但影响税收增长的最主要因素是各税种对应税基的增长。

由于GDP与各税种的税基增长速度不⼀致，GDP的增长并⾮在任何条件下都与税收增长呈正相关关系。

具体来讲，以销售额或销售量为税基的税种与GDP⼀般呈明显的正相关关系，如增值税、营业税、消费税、城建税、资源税。

当经济处于上升期时，GDP增长较快，这些税种的税基⼀般较快增长；当经济处于下⾏期时，GDP增速减缓，这些税种的税基的增速⼀般也会减缓。

另外，⼀些税种与GDP有⼀定的相关关系，但相关度⽐较⼩，如企业所得税，其税基是企业的利润，与经济发展的质量密切相关，但其增速与GDP增速的关联度很⼩；还有⼀些税种与GDP没有明显的相关关系，如财产税、⾏为税等税种，与财产的存量和⾏为发⽣的数量等密切相关，与GDP没有直接的数量对⽐关系。

当反映主要税种税基的经济指标（如⼯业增加值、社会消费品零售总额，交通运输、⾦融保险、邮电通讯、建筑业、⽂化体育业、娱乐业、房地产业等的营业收⼊，烟、酒、汽车、成品油等⼤宗消费品的销售量（额），企业利润，进出⼝额，证券交易额等）的增长速度⾼于GDP增长速度时，税收的增长速度就会⾼于GDP的增长速度。

反之，税收的增长速度就会低于GDP的增长速度。

浅析我国税收收入与GDP之间关系

我国税收收入与GDP之间的关系分析一、引言税收收入是指国家依据其政治权力，按照预定标准，向经济组织和居民无偿地强制地征收实物或货币所取得的一种财政收入。

它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。

除组织收入的职能外，税收对经济社会运行和资源配置都具有重要的调节作用。

税收历来是国家财政收入的主要来源。

目前我国财政收入中绝大部分都是依靠税收收入而取得的。

国内生产总值（Gross Domestic Product，简称GDP)是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。

它不但可反映一个国家的经济表现，还可以反映一国的国力与财富。

从理论上来说，税收收入与GDP增长之间保持着相互依存、相互制约的关系。

政府通过税收等形式集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产总值，财政收入是GDP的一部分，那么税收收入也就是GDP的一部分，那么一个地区的GDP 和它的税收收入的关系究竟如何。

在此，我们将通过建立计量经济模型进行探讨。

二、构建模型与分析（一）构建模型以税收收入作为被解释变量，国内生产总值GDP作为解释变量，建立计量经济模型。

表1显示2001年-2012年税收收入、GDP的规模。

表1 2001年-2012年税收收入和GDP（二）相关图分析由上面数据可以看出税收收入对GDP有影响，这里的GDP取决于税收收入的值，随着税收收入的增加GDP也是增加的，并且税收收入与GDP之间呈现线性关系，因此可以将模型初步设定为一元线性函数模型。

根据相关图观测到的轨迹分布规律，现以国内生产总值GDP (Y)为因变量，税收收入 (X)为自变量，建立如下一元回归模型：Y= β0+β1X+e其中β0为回归截距；β1为回归系数；e为随机误差。

（三）财政收入和GDP相关系数判定利用表1数据用Eviews5软件作回归分析得表3Dependent Variable: YMethod: Least SquaresDate: 10/13/13 Time: 11:07Sample: 2001 2012Included observations: 12Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.X 4.524694 0.178088 25.40710 0.0000C 39515.14 10239.50 3.859089 0.0032R-squared 0.984745 Mean dependent var 259564.9Adjusted R-squared 0.983219 S.D. dependent var 146066.8S.E. of regression 18921.46 Akaike info criterion 22.68499Sum squared resid 3.58E+09 Schwarz criterion 22.76581Log likelihood -134.1100 F-statistic 645.5206Durbin-Watson stat 0.900702 Prob(F-statistic) 0.000000根据回归结果，得我国财政收入模型的估计式为Y = 4.524694301*X + 39515.13824 模型的估计结果表明，税收收入每增加1亿元，我国的GDP将增加4.524694301亿元。

我国各地区税收收入与GDP的关系研究

一、GDP 和税收的定义及其内涵国内生产总值，即GDP,是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济活动中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，包含了生产和非生产等各个领域在内的社会经济活动，常被公认为是衡量国家经济状况的最佳指标。

它不但可反映一个国家的经济表现，还可以反映一国的国力与财富。

税收指国家为满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

同样的，税收也来自生产和非生产等各产业，其中税收收入约占财政收入的90%左右。

税收收入与GDP 的比例关系，是衡量一个国家或地区经济发展所承担的税负的主要指标，是作为相关部门判断税收政策执行效果的重要依据。

二、GDP 与税收的核算方法、核算范围及其关系GDP 可以在三个环节核算，即生产环节、分配环节和消费环节。

生产环节上，通过计算生产过程的经济活动总量；分配环节上，通过生产成果的分配环节计算经济活动总量；消费环节上，通过财富最终使用环节计算经济活动总量。

也就是说，GDP 存在三种核算方法，即在三个环节上的核算，其核算结果在理论上应该是一致的。

然而在复合税制下税收可以在多个环节征收，各个税种分布于经济活动的各个环节，也就是说在生产、分配和最终使用环节都有相应的税种，具体表现在：1.税收在生产环节上的征收当前在生产环节上征收的税种有：营业税、增值税、消费税、城建税等。

流转税在生产环节上的征收因不同的产业而有所不同，在三次产业中，从2006年1月1日起，国家全面取消了农业税的征收，只保留了农业特产税中的烟叶税。

工业、批发业和零售业征收增值税，部分消费品还征收消费税，还有交通运输业、邮政业以及部分现代服务业由征收营业税改为征收增值税，即所谓的“营改增”；其余的征收营业税。

由此可以得出，产业结构影响税收收入。

2.税收在分配环节上的征收在分配环节上，GDP 包括固定资产折旧、生产税净额、劳动者报酬和营业盈余，此时是从生产成果的初次分配角度来考虑汇集社会新创造的价值。

回归分析下税收与GDP的关系研究.docx

回归分析下税收与GDP的关系研究１引言税收是国家公共财政最主要的收入方式与来源，是国家存在的经济体现。

国内生产总值（ＧＤＰ）可以衡量一个国家经济发展情况，是根据市场价格计算一个地区所有常住人口在单位时间内生产活动的结果。

税收与ＧＤＰ存在着密不可分的联系。

一方面，税收可以反映一个地区的ＧＤＰ状况；另一方面，ＧＤＰ是最大口径的税源，是税收的基础，二者协调发展。

政F通过税收发挥宏观调控的作用，进而保持经济平稳高速运转。

因此，研究税收与ＧＤＰ的关系具有十分重要的价值。

前人对税收和ＧＤＰ的研究有很多。

王婉陵等人使用计量经济的方法分析了税收和ＧＤＰ的数据记录，给出了我国税收连年增长的合理解释；甄明霞定性描述了XX市税收与ＧＤＰ比例偏高的原因，并分析了税收对宏观调控的意义；叶凯悦和其他研究者采用取对数回归的方法分析税收与ＧＤＰ关系，给出了转变经济发展方式的结论。

此外，吕明等人分析了税收与经济发展状况的关系，提出了财政政策在税收中的重要性。

一方面，研究发现，XXX省的税收与多个因素有关，定性分析较多，定量较少。

另一方面，随着XXX省的经济不断发展，先前的研究时间相对较早，并不完全符合XXX省的经济状况；为此，本文选择XXX省１９９８至２０１６年的税收和ＧＤＰ数据，从相关产业以及不同的税种等多角度进行系统分析研究。

２模型介绍２．１相关性相关性是描述多个变量间关系的一种，是各个相关因素的有机整合。

本文中对多个随机变量进行两两分析，进一步衡量这些变量的密切程度。

研究中的变量包括XXX省生产总值，第一产业增加值，第二产业增加值，第三产业增加值，地方财政增值税，地方财政营业税，地方企业所得税，地方个人所得税和财政税收收入９个指标。

相关系数是相关变量间的协方差与标准差相除来反映两变量之间相关程度。

具体相关系数的公式为：２．２逐步回归逐步回归的基本思想是：（１）在多个有关的变量中先选取影响最为显著的变量通过方差，标准差，协方差，拟合优度等进行建立模型，模型的基本结构是Ｙ＝β０＋β１Ｘ１＋β２Ｘ２＋．．．＋βｎＸｎ，其中，Ｘ表示自变量，ｎ表示个自变量的个数，β代表回归系数，Ｙ代表因变量。

中国财政税收收入对GDP产值影响分析

中国财政税收收入对GDP产值影响分析中国财政税收收入对GDP产值的影响是一个重要的经济问题。

财政税收收入是指政府通过各种税收方式从居民和企业等经济主体收取的资金，用于支持国家经济建设和社会事业发展。

GDP产值是衡量一个国家经济总量的指标，反映了一个国家的经济发展水平。

财政税收收入对GDP产值的影响可以从多个方面进行分析。

其次，财政税收收入对GDP产值的影响还体现在促进经济结构优化和升级方面。

通过税收政策的调整，政府可以引导国民经济向高技术、高附加值和绿色可持续发展方向转变。

例如，降低高科技企业的税负，加大对环保产业的税收优惠，将有助于推动中国经济由传统制造业向现代服务业和高新技术产业转型，提高GDP产值。

第三，财政税收收入对GDP产值的影响还体现在调节收入分配方面。

税收的征收和分配是政府的一个重要职责。

通过税收政策的调整，政府可以实现收入的再分配，减少收入差距，促进社会公平和经济稳定发展。

较低的税收负担将鼓励个体和企业增加投资，提高生产效率，进而推动GDP 的增长。

此外，财政税收收入对GDP产值的影响还体现在宏观经济调控方面。

政府通过税收政策的调整，可以实现宏观经济的总需求和总供给的平衡，调控整个经济运行。

例如，通过调整个人所得税率、增值税率等税率，可以调节居民和企业的消费和投资行为，平衡经济增长速度和通胀压力，促进GDP产值的稳定增长。

总之，中国财政税收收入对GDP产值有着重要的影响。

财政税收收入的增加能够直接促进GDP的增长，同时也可以通过引导经济结构优化、调节收入分配和宏观经济调控等途径，间接地推动GDP的增长。

因此，政府应制定合理的税收政策，促进财政税收收入的稳定增长，以实现经济的可持续发展和社会的全面进步。

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析摘要：税收是国家财政收入的主要来源，同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具，通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。

经济决定税收，税收影响经济，一方面税收的增长依赖于经济的发展，经济快速发展，规模不断扩大，税收额才能不断提高；另一方面把税收控制在合理的范围内，不仅可以成为国家建设的主要资金来源，而且还能有效调控经济，促进资源优化配置。

因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。

文章对1994～2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析，探索税收与GDP之间的规律性，并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。

关键词：税收；GDP；增长；关系1 税收与GDP的总量状况1.1 GDP总量状况1.2 税收总量状况2 税收与GDP的增长状况①从表1中我们看出从1994年开始到2012年，我国的税收从5 126.88亿元起基本保持在两位数增长，在GDP中所占的比重也在稳步提高。

但是从图2中我们看到在这一时间段上税收的发展和GDP的发展并不保持一直。

两条线有两个交点，税收增长线大部分处于GDP增长线上，个别年份低于或等于GDP增长线。

比如：从1994年开始到1997年的几年里税收增速不及GDP增速，而在1997年之后，除在2009年接近之外，其他年份明显高于GDP增速。

②从图1的税收占GDP比例图中我们看到税收占到GDP很大一部分，总体上比例保持上升趋势，从1994年10%多一点提升到2012年接近20%，但是在个别年份出现下滑，比如从1994年到1996年三年里出现下滑，从10.64%降到9.71%。

③从图2中我们可以明显看出，GDP的增长率从1994～1999年出现大幅度下滑，2007～2009年也出现下滑，除了这两个时间段波动比较大外，其他时间段比较平稳。

在图中看到二者的变化形状比较相似，存在关联性，但是税收增速的变化滞后于GDP增速变化，GDP增速大幅度增长之后出现回落时税收增长才出现较高幅度增长，典型的如1996～1997年、2000～2001年附近区域，但总体上税收增速高于GDP增速。

我国税收增长率与GDP增长率关系的研究

【关键词】税收；ＧＤＰ；增长率
文章编号：ＩＳＳＮ１００６５６Ｘ（２０１４）０２－００３８－０２
的增长率呈现出先降后升的趋势，而税收收入的增长率则整体呈现出一个波动态势且ＧＤＰ同税收收入存在时滞效应，ＧＤＰ大幅增长后，开始回落，而此时税收收入才开始大幅增长，例如９４年、９５年、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通６年的情况。但从总体情况来看，仍然是税收收入增长较快。过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和９（二）举例说明，从下图中的峰值我们可以看出２００７年税再分配取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，ＤＰ的增长率，而后０８年又开始回落。如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由收的增长率远远高于Ｇ２００７年全国税收收入（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固累计完成４５６２１亿元，比上年增收１０８１７亿元，增长３１．４％。定性的形式特征。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、出口退税）全国共办理出口退税５２７３亿元，比上年增加９８８亿元，增长２３．１％。其缺一不可。税收的种类很多，根据不同的标准划分为不同的税种，１）收入较快增长，宏观税负稳步提高；（２）主单从征税对象的性质来分，大致分为以下几种，包括流转税（主主要呈现以下几个特点：（（３）高耗能行业税收增幅回落，但仍呈高要有：增值税，消费税，营业税，关税），所得税（企业所得体税种与相关经济发展协调；４）出口退税政策调整成效显著，促进外贸出口健康增长。正是这税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税），资源税（资位；（些原因导致０７年税收增长幅度大于ＧＤＰ增长幅度。但有业内专家认为，源税，城镇土地使用税和耕地占用税），行为税（印花税，车船不应简单考虑税收增幅与ＧＤＰ增幅之间的差距，核算方法、税收征管使用税），财产税（房产税，契税）等。的加强、税收政策调整等因素是造成二者偏离的主要原因，目前，我（二）ＧＤＰ的概念１％以上，其中，最重要的是增值国内生产总值（ｇｒｏｓｓｄｏｍｅｓｔｉｃｐｒｏｄｕｃｔＧＤＰ）是按市场价格计国流转税和所得税共占总体税收的９这两个税种占整个税收收入的三分之二。可以说，目算的国内生产总值的简称，它是一个国家（地区）所有常住单位税和企业所得税，企业所得税从２００８年起下调，增在一定时期内生产活动的最终成果。ＧＤＰ是国民经济核算的核心指前这两个税种的改革状况大局已定。值税改革也在进行之中。总体来说，这两个税种的改革取向都是减税。标，也是衡量一个国家或地区经济状况和发展水平的重要指标。从其他税种来看，２００８年３月１日起，个人所得税也将调减。以上这二、我国税收与ＧＤＰ现状些减税政策也是造成２００８年后税收增长幅度明显下降的主要原因。自１９９４年至２０１１年，我国税收总量增长ｌ７．５倍，２０１１年达到８９７２０．３ｌ亿元。从总额来看，１９９４年，我国税收只有５１２６．８８亿元；到１９９９年突破１万亿大关，达到１０６８２．５８亿元。从各税种来看，现阶段我国以国内增值税、营业税、国内消费税、关税、企业所得税以及个人所得税为主，在２０１１年，各税收额分别为国内增值税２４２６６亿元，营业税１３６７８．６ｌ亿元，国内消费税６９３５．９３亿元，进口税１３５６０２６亿元，企业所得税１６７６０．３５亿元，个人所得税６０５４亿元，分别占到税收总额的２７％、１５．２％、７．７％、１８％、１８．７％和６．７％。自１９９４年至２０１１年，我国ＧＤＰ总量增长９．８倍，２０１１年达到

我国税收与GDP相互关系研究

我国税收与GDP相互关系研究摘要：本文针对我国税收水平是否合理的问题，研究了我国税收与GDP的发展及现状，并用比率分析法和回归分析法分析了税收总额即各税种与GDP及各产业产值的关系，并提出了相关建议。

关键词：税收GDP 回归分析一、引言税收是国家为了实现其职能，凭借政治上的权利，按照法律规定的标准，对单位或国民个人无偿取得财政收入的一种方式，是国家财政的主要来源。

一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，而不合理的税收却阻碍经济发展、使正常的经济陷入衰退的通道。

改革开放以来，我国税收收入与GDP都取得了巨大的发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度；而随着近几年收入差距拉大、居民消费降低等问题的出现，我国税收与财政方面取得的成绩遭到了学术界与社会的质疑。

那么，现阶段我国的税收水平是否合理，我国税收与GDP是一种什么样的关系成为了我们不得不研究的问题。

二、我国税收与GDP的发展及现状1．税收与GDP的总量状况（1）GDP总量状况。

如图1所示，自改革开放以来，我国GDP总量增长93倍，2009年达到340 506.9亿元。

从总额来看，1978年，我国GDP只有3 645.2亿元；1986年突破1万亿大关，达到10 275.2亿元；到2001年，经过短短10年时间，GDP增长10倍，突破10万亿，达到109 655.2亿元；又在2008年突破3万亿，达到314 045.4万亿；从世界范围内来看，我国GDP现已超过日本，仅次美国之后，是世界第二大国。

从各产业来看，由于我国工业化与现代化的推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，到2009年，第一产业产值35 226.0亿元，第二产业产值157 638.8亿元，第三产业产值147 642.1亿元；相对于1978年的第一产业产值1027.5亿元，第二产业产值1745.2亿元，第三产业产值872.5亿元，分别增长了34.3倍、90.3倍、169.2倍。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系作者：郑贵梅来源：《现代经济信息》2011年第18期摘要：在现行核算制度中，税收作为GDP的一个重要评价指标被广泛应用。

税收与GDP 的关系究竟该如何表达，它们的增长在经济社会中表现的不同步是什么原因，如何正确认识它们的本质及内涵，本文就这些问题做了多方面论述。

关键词：税收收入；GDP；关系中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）09-0008-01税收总收入(国、地税收入合计)在GDP核算中一直处于非常重要的地位，税收作为衡量GDP的最重要依据之一，在各级已成为一种共识。

但是，税收增长和GDP增长之间究竟是什么样的数量关系？为什么实践中税收增幅与GDP增幅并不保持同步？我们用税收增幅来判断GDP增幅时应注意什么？这些问题都曾在社会、经济领域引起过普遍关注。

通过对多年来我国和我县GDP的测算和税收数据的分析，作者认为，税收增长速度是诸多因素共同作用的结果，和GDP增长并不存在直接的线性对应关系，由于人类经济活动具有复杂性、变动性和宏观政策的灵活性，导致税收和GDP增长并不必然同步。

以下从理论研究和实证分析两个方面对这个问题进行论述：从理论上分析，税收和GDP在内涵、产业、构成、计算方法、影响因素等方面都有各自特点，虽然两者关联度很大，但要想达到完全同步，并不具备必要的理论支持。

一、本质和内涵不同GDP是反映一个地区全部常住单位生产活动的最终成果，是社会总产品价值的实现，属于生产的范畴。

二、构成因素不一一对应从税种和GDP的对应关系来看，增值税与GDP中第二产业的增值和第三产业中销售流通行业的增值具有特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资金周转次数总产品的成果相关；消费税是针对特定商品的消费行为而征收的，与指定商品的生产和销售量相关；对财产存量征收的房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等与GDP的联系不大；资源税是对开采矿产的销售量相关。

关于我国税收收入持续高增长与GDP关系论争的几个问题

在两个方面：一是税收增长与ＧＰ增长相互影响的Ｄ问题。大家由来已久的观点是经济决定税收，收税反作用于经济，收收入与ＧＰ的比例应保持在合税Ｄ理的范围之内。若税收收入增速长期低于ＧＰ的Ｄ
●经济学研究
关于我国税收收入持续高增长与ＧＰＤ
关系论争的几个问题
崔立立
（首都师范大学后勤集团，北京１０４）００８
摘
要：本文主要通过对现有文献的归纳整理，弄清官学两界对税收收入持续高增长与ＧＰ关系论争的几个Ｄ
高收入国家。而且宏观税负过高会抑制投资、费消需求的增长，而对经济持续增长造成负面影从响。由此，论的焦点便是我国税收占ＧＰ比重讨Ｄ
是否过重的问题。
步上升，１９的１．６从９７年１０％持续上升到２００３年的１０７．７％［２３而且这种持续高增长的趋势延续长达
２１００年６月
第２４卷第３期
新乡学院学报（会科学版）社
Ｊｕｏｍ￣０Ｘｎｉｎｎｖ￣ｔ（ｏｉｃｎｅｄｔｎｆｉｘａｇＵｉｉＳｃＭＳｉｃｓＥｉｏ）ｅｙｅｉ
Ｊｎ．００ｕｅ２１
Ｖ０．．１２４Ｎｏ３
问题，目的不是想要为协调二者关系提供什么具体的解决方案，其而在于通过对几个问题的讨论，为经济和税务决策者提供一种思考二者关系的新思维，从而为决策提供理论上的支持。关键词：税收收入；持续高增长；ＤＧＰ

税收和GDP的关系

GDP是社会收入分配的对象，税收收入是国家参与社会收入分配的结果，进行社会收入分配就会存在具体分配方式的应用问题。

国家的税收制度是收入分配的分配方式，我们在研究两者之间的数量关系时，不仅要考虑税收收入与GDP之间的内在联系，也要考虑作为分配方式的税收制度状况及其变动情况对税收收入的影响。

一、税收收入与GDP的关系在社会收入分配中，税收制度、税收收入和GDP之间存在如下关系：1.在既定的社会收入分配中，税收收入与GDP之间的比例关系由税收制度所确定。

确定税收收入与GDP数量关系的税收制度包括国家的税收制度和税收征管制度及其执行情况。

2.GDP增长与税收收入增长之间存在着一定的内在关系。

在一定的社会收入条件下，税收收入与GDP的数量关系是在税收制度下形成。

当税收制度发生变动时，国家就会根据变动情况对税收收入与GDP的比例关系进行相应的调整。

3.税收制度的选择和变动体现了国家意志。

税收收入的实现是在一定的客观条件下通过主观因素实现的。

税收收入是GDP在一定税收制度下分配的产物。

由于社会经济制度是人们主观意志的产物，因此税收收入与GDP的关系并不是一种自然的、固定的数量关系，也不是一种纯粹的客观关系，而是一种客观见之于主观的分配结果。

二、税收制度与GDP的关系分析社会收入分配制度和实现方式对社会收入分配结果具有重要的影响。

在社会收入分配中，GDP与税收收入的比例关系是一种事后的统计结果，在一定的社会经济条件下，确定这种比例关系的决定性因素是国家的税收制度。

税收制度、税收收入和GDP的关系，就如捕鱼工具、捕捞量和鱼的总量之间的关系一样。

人们使用不同的捕鱼工具，付出不同的劳动，其所捕捞量是不相同的。

我们把这种税收收入参与GDP分配的过程中税收制度的作用概括为“渔网理论”，渔网和捕鱼方式的关系就如同税收制度与税收征管方式的关系一样。

我们在研究GDP与税收收入的关系时，不仅要研究GDP与税收收入的一般关系，更需要关注税收制度的内在因素及其变动对社会收入分配关系的影响。

经济发展指标对税收政策的影响

经济发展指标对税收政策的影响随着经济的不断发展，税收政策成为了国家宏观调控的重要手段之一。

税收政策的制定和调整往往受到经济发展指标的影响。

本文将重点探讨经济发展指标对税收政策的影响，并分析其背后的原因和效果。

一、国内生产总值（GDP）对税收政策的影响国内生产总值（GDP）是衡量一个国家经济发展水平的重要指标。

税收政策往往受到国内生产总值的变化而调整，主要原因有以下几点：首先，国内生产总值的增长代表了经济的繁荣与发展，税收收入也随之增加。

经济发展带动了企业和个人收入的增加，相应地增加了税收的来源。

政府可以通过提高税率或扩大纳税范围来增加税收收入，进而实施更多的公共投资。

反之，当国内生产总值下降时，税收收入也会受到影响，政府可能会调整税收政策以刺激经济。

其次，国内生产总值的结构变化也会影响税收政策的调整。

随着经济结构的升级和转型，不同行业和领域的税收贡献程度有所不同。

政府可能会根据不同的行业和领域，采取差别化的税收政策，以推动经济的协调发展。

最后，国内生产总值的稳定性对税收政策的实施也具有重要影响。

经济的稳定增长有利于税收收入的提高，政府可以更好地规划和执行宏观经济调控政策。

如果国内生产总值波动较大，政府可能会采取一些减税的措施来稳定经济，以减轻企业和个人的负担。

二、就业率对税收政策的影响就业率是一个国家或地区经济发展的重要指标，也是税收政策调整的重要因素。

就业率的变化对税收政策产生的影响主要体现在以下几个方面：首先，就业率的增加会提高个人和企业的收入水平，相应地增加税收收入。

政府可能会通过减少个人所得税或增加企业所得税等方式，根据就业率的变化来调整税收政策。

其次，就业率的高低也会直接影响社会保障开支。

随着就业率的增加，社会保障支出可能会增加，如养老保险、医疗保险等。

政府可能会调整相关税收政策，以满足社会保障支出的需求。

最后，就业率的稳定性对税收政策的制定和调整也具有重要意义。

如果就业率过高或过低，都会对经济和社会产生不利影响。