内部审计程序培训课件

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内部审计培训课程(PPT 44页)

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中国内部审计准则
（五）内部控制与风险是核心概念
内部控制作为内部审计的对象是与生俱来的
内部审计职业界为现时通行的COSO报告作出了重要的贡献。
1946年布林克的文章； 1978年IIA的基本准则； 1986年IIA的研究报告“控制与内部审计”（提出由四
大要素构成的评估内部控制的概念框架）
2020/10/11
Nanjing Audit University
14
中国内部审计准则
（二）准则的基本体系
基本准则：总纲具体准则：具体规范实务指南：可操作性指导意见
2020/10/11
Nanjing Audit University
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中国内部审计准则
（三）具体准则和实务指南的基本结构
总则：包括制定准则的目的和依据、核心概念的定义、适用范围一般原则：包括管理层与内审机构及内审人员的责任、本准则涉及到的具有重要影响的总体原则和总体要求具体原则：规范内部审计活动的基本内容和方法。一般作统一列示，若内容、步骤较多也可分章列示附则：包括准则的发布权与解释权、准则的生效日
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中国内部审计准则
1、提升了准则体系结构的科学性和合理性新准则将具体准则分为作业类、业务类
和管理类，在分类的基础上，对准则体系采用四位数编码进行编号。内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范为第一层次，编码为1000;具体准则为第二层次，编码为 2000;实务指南为第三层次，编码是3000。
2020/10/11
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中国内部审计准则
内部审计的对象是“经营活动和内部控制”，并不等于排除财政财务收支审计，只是更加强调业务活动和管理活动的审计内部经济责任审计是典型的将财务审计与管理审计融为一体的综合审计内部管理审计也可由政府审计机关、管理咨询公司和会计师事务所来做，但内部审计有较大的竞争优势

内审培训课件

加强内审与其他管理的融合
探索将内审与风险管理、内部控制等其他企业管理活动相结合，促进企业管理的协调和优化。
提升内审在企业中的战略价值
通过提供独立、客观的审计意见和建议，为企业战略决策提供重要支持。
THANKS
谢谢您的观看
合理配置资源
根据审计任务和规模，合理配置审计人员、时间和预算等资
源，提高审计效率。
确定审计策略
根据审计目标和资源配置情况，制定合理的审计策略，包括审计程序、方法和工具的选择
等。
现场检查与测试
现场检查
对被审计单位的各项业务、流程和系统进行现场检查，发现
问题和风险。
现场测试
通过抽取样本、重新执行或询问等方式，对被审计单位的数据、流程和系统进行现场测试，评估其合规性和有效性。
加强内审与其他部门的协作
建立有效的沟通协调机制，实现信息共享和协同行动。
提高内审人员素质
01
招聘和培养专业内审人员
建立严格的招聘标准和程序，选拔具有专业知识和实践经验的人才。
02
提升内审人员的业务能力
定期组织培训和学习，提高内审人员的业务水平和专业素养。
03
培养内审人员的职业道德
加强职业道德教育，培养内审人员良好的职业操守和道德风尚。
案例三：财务审计
审计目标
评估企业的财务报告和纳税申报表的真实性、完整性和准确性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计内容
对企业财务报表和纳税申报表进行详细的分析和核对，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；检查财务报表的科目分类和核算方法是否符合会计准则和税法要求；对企业内部财务制度进行评估，检查是否存在漏洞和舞弊风险；对企业的税收筹划方案进行评估，防止因税收筹划不当导致的税务风险。

内部审计培训课件

内部审计培训课件内部审计培训课件内部审计是一项关键的管理工具，旨在帮助组织提高运营效率、减少风险，并确保合规性。

为了确保内部审计人员具备必要的知识和技能，内部审计培训课件成为了必不可少的教育工具。

首先，内部审计培训课件应该包含对内部审计的基本概念和原则的介绍。

这包括内部审计的定义、目标和作用，以及内部审计人员的角色和职责。

通过这些基本概念的介绍，培训课件可以帮助学员建立对内部审计的整体认识，并明确他们在组织中的定位。

其次，培训课件还应该涵盖内部审计的方法和技巧。

内部审计人员需要掌握一系列的审计方法，如数据分析、流程评估和风险评估等。

培训课件可以通过案例分析和实际操作，帮助学员掌握这些方法，并了解如何将其应用于实际工作中。

此外，课件还应该介绍一些常用的审计工具和软件，以提高内部审计人员的工作效率。

除了方法和技巧，内部审计培训课件还应该强调内部审计的道德和职业准则。

内部审计人员必须具备高度的职业道德和独立性，以保证审计结果的客观和可靠。

培训课件可以通过案例和讨论，引导学员思考和讨论在实际工作中可能遇到的道德和职业准则问题，并提供相应的解决方案。

最后，内部审计培训课件还应该包含对内部控制和风险管理的介绍。

内部审计的目标之一就是评估和改进组织的内部控制体系，以减少风险和提高运营效率。

培训课件可以通过案例和实例，帮助学员了解内部控制的重要性，并学习如何评估和改进内部控制体系。

总之，内部审计培训课件是提高内部审计人员能力和素质的重要工具。

通过全面、系统的培训，内部审计人员可以更好地履行其职责，为组织的可持续发展做出贡献。

因此，内部审计培训课件的设计和实施应该得到充分的重视和投入。

内审培训课件

内审平台介绍
介绍常用的内审平台，如钉钉、企业微信、飞书等，以及它们的优势和适用范围。
内审工具的选择和使用
根据实际情况，选择合适的内审工具，如审计软件、数据库查询工具等，并介绍其使用方法和技巧。
04
内审常见问题与对策
数据不一致或缺失
总结词
数据不一致或缺失是内审中经常遇到的问题，需要采取措施确保数据的准确性和完整性。
在收集证据过程中，应保持客观性和公正性，避免主观臆断和偏见。
数据分析与风险评估
数据清洗与整理
运用统计分析工具
在进行数据分析前，需要对数据进行清洗和整理，以去除异常值、缺失值和重复值等。
运用统计分析工具，如Excel、SPSS等，对数据进行描述性统计和推断性统计，以得出有价值的信息。
风险评估方法
目的
通过对组织内部各项业务的检查、评估和监督，发现存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进组织的管理和业务水平的提升。
内审流程与内容
流程
内审计划制定、内审实施、内审报告编写、内审结果跟踪与整改、内审总结与经验积累。
内容
内审涉及的内容非常广泛，包括但不限于组织结构、人力资源、财务、市场、采购、生产、研发等各个方面的业务和管理。
02
内审基本流程
审计计划与准备
1 2
确定审计目标和范围
根据法律法规、公司政策和业务需求，明确审计的目标和范围，包括审计的时间、地点、涉及的部门和业务领域等。
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、人员分工、资源预算等。
3
收集背景资料
收集与审计目标和范围相关的背景资料，包括公司内部的规章制度、业务流程、相关文件和记录等。

内部审计程序培训课件(PPT 49张)

风险排序应考虑的因素(iia)
1、上次审计的日期和结果 2、涉及的金额 3、潜在的损失和风险 4、管理层的要求 5、经营方案、制度和控制的重大变化 6、获得经营收益的机会 7、审计资源配置状况和能力的影响 8、与政府和雇员的关系
风险排序应考虑的因素(ciia)
组织的战略目标、年度目标以及业务活动重点法规、政策、计划和合同的影响相关内控质量相关活动的复杂性及新变化相关人员的能力、品质及岗位变化与项目有关的重要情况
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目产品成本效益产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本效益的有关因
素
评价公司产品的竞争能力
分析产品质量效益降低的影
响因素
审计内容
1、费用分配 2、材料消耗 3、废品损失 4、资金利息 1、市场需求调查 2、市场占有率 3、价格与售后服
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、内部控制制度、内部控制测试与评估相关工作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录等
审计终结阶段整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题后续审计方案、后续审计报告等所采取的纠正措施及其效果
我国 2101号：年度审计计划的编制应建立在对组织
进行风险评估的基础上
IPPF: 2010号：首席审计执行官必须以风险为基础制
定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点

内部审计程序培训课件PPT(共 49张)

进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、内部控制制度、内部控制测试与评估相关工作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录等
审计终结阶段整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题后续审计方案、后续审计报告等所采取的纠正措施及其效果
准备阶段
审计计划初步调查审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
电信服务商 Globe Telecom:(审计项目风险评估考虑因素)
财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计领域的技术难度、以前年度的审计成果八个维度进行风险评估
应考虑的因素
项目
A B
审计间隔时间
9
项目受管理层关注程
度Байду номын сангаас
8
项目的金额
6
•
被检查活动的目标、资源和运营等存在的重大风险，
以及将风险的潜在影响控制在可接受水平的方式；
•
与相关框架或模式相比，被检查活动的治理、风险管
理和控制过程的适当性和有效性；
•
对被检查活动的治理、风险管理和控制过程作出重大
改进的可能性。
以风险为导向制定项目审计方案时，审计人员通过风险评估的手段较为系统地确定：

内部审计培训教材(PPT 48页)

总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合，相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制公司对内部审计的重要性认识和支持不够信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强制性规定，也是企业加强内部控制体系建设，提升自身免疫能力，增强国际竞争力的内在需求。既是一次严厉的挑战，更是一次机遇。利用资本市场对企业的高标准、严要求，提升公司自己的管理能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、执行、监督“三位一体”的管理架构，形成运营、控制、信息系统有机的统一，保障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告，也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控制程序提出优化建议和协助。

内部审计的流程及其方法PPT(共25页)

系；（5）所在单位对内部审计工作的支持。
2022/3/23
Nanjing Audit University
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第三章内部审计的流程与方法
2、内部审计具体准则总概内容介绍：（1）计划阶段：审计计划；审计通知书。（2）实施阶段：审计证据；审计工作底稿；内
部控制审计；舞弊的预防；检查与报告；遵循性测试；分析性复核；利用外部专家的服务；风险管理审计；重要性与审计风险；审计抽样；内部审计的控制自我评估法；效率、效果、效益性审计；信息系统审计等。
3
审计的技术方法
审查书面资料的方法
证实客观事物的方法
审阅法核对法查询法比较法分析法
详查法抽查法
顺查法逆查法
盘存法调节法观察法鉴定法
2022/3/23
Nanjing Audit University
4
常用的审计技术
基本审计技术方法
辅助审计法
复核法
推理法
盘存法函证法观察法
•
31、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。
•
32、命好不如习惯好。养成好习惯，一辈子受用不尽。
•
33、比别人多一点执着，你就会创造奇迹。
•
50、想像力比知识更重要。不是无知，而是对无知的无知，才是知的死亡。
•
51、对于最有能力的领航人风浪总是格外的汹涌。
2022/3/23
Nanjing Audit University
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第三章内部审计的流程与方法
（2）投资管理审计
①盈利性投资审查评价 ②非盈利性投资审查评价
2022/3/23
Nanjing Audit University

事业单位内部审计的基本程序与方法培训演示课件.ppt

精20事业单位内部源自计的基本程序与方法主要议题：
一、事业单位内部审计的基本程序二、事业单位审计的目标和侧重点三、事业单位内部审计的主要方法四、事业单位内部审计的瓶颈问题
精
1
事业单位内部审计的基本程序与方法
导引－－辨正看内审会计与审计－对立的是方法、统一的是目的，需了解相互利用的结合点；审计与筹划－审计是手段，筹划是目标，审计分析中需想到筹划，筹划之中要考虑监督；情况与数据－情况是活的，数据是死的，让数据说话的根本途径是研究情况；
精
7
（四）循环程序
1、了解对象情况，明确审计重点，编制审计计划； 2、实施查账验证，调查分析取证，形成工作底稿； 3、总结整理底稿，作出专业判断，形成审计意见； 4、进行意见交换，提出审计报告，实施意见反馈； 5、作出审计决定，推动工作整改，纳入内控范围[注]
参见《教育系统内部审计准则》第三章作业准则、第四章报告准则、第五章评价准则、第六章处理准则
测试。运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等
方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支
持审计结论和建议。积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信
息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。
将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。
精
14
三、事业单位内部审计的主要方法
精
2
一、事业单位内部审计的基本程序与方法
循环与专项－常规讲全面、专项明重点，点面需结合；底稿与报告－底稿是证据、报告属结果，两者对应是关键；原理与方法－原理拓思路，方法入角色，方法最终回到原理；静态与动态－单位运营是动态的，审计是要切开一个个横断面分析后再将分析的结果放回动态实践之中；枯燥与味道－审计很枯燥，贡献品味道。

内部审计培训系列课件.pptx

2
内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行照搬照抄，缺乏独立思考能力。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
1
年度审计计划
内审概念
1
内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告问题的确认
审计报告确认、管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
1
内审概念
1
内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以降低用人成本和招聘风险。
1
内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。

内部审计培训ppt课件

重要性：实施的性质、数额客观性：可靠性：足够性（充分性）：
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协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是：首先，全面详细了解领导决策时的目标、思路、事实依据、决策形成过程和决策结果；其次，验证思路、依据、决策结果与目标之间是否存在严格的逻辑关系，决策结果是否能够达到预期目标。
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关于有影响力的项目
所谓有影响力
就是说一旦发生，就会对公司的经营产生重大影响，就会对公司的其他事务产生链锁反映的事项。
什么样的项目有影响力？
这也需要我们的职业判断。
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• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
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再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
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审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。二、审计证据的特点相关性：同审计目标和审计意见有关
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心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤其是在协助中层部门领导管理时，更是这样。这时，我们的角色是个协助者，是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目，我们应该以商量与合作的口气与被审计单位说话
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内部审计培训ppt课件

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请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
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未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
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审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审人不是黑衣人
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审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询部门，不参与到业务的实际运作中。
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审计是做什么的？
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还有更详细的定义吗？
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。段
审计程序包括三个阶段准备阶段实施阶段终结阶段
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内部审计常见流程
审计计划
审计方案的编辑、审计通知书的发出
现场实施
报告传递
审计报告确认、管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
对前期审计报告问题的确认
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哪些报告需要证实？

内部审计程序讲授提纲PPT

内部审计程序的要求和方法
《内部审计具体准则》解读及审计案例分析
1
内部审计程序
❖ 《审计法》第五章专门讲《审计程序》； ❖ 《四川内部审计条例》第四章也专门讲审
计程序。 ❖ 《内部审计具体准则》对审计程序的描述
见前11号除5、6、10共八篇具体准则中。
2
内部审计程序
❖ 审计计划和审计方案 ❖ 审计通知书 ❖ 审计证据 ❖ 审计工作底稿 ❖ 审计报告 ❖ 后续审计 ❖ 审计项目督导 ❖ 审计结果勾通
4
一．审计计划和审计方案
❖ 《四川省内部审计条例》第二十条规定内部审计机构应当实行审计项目计划管理；
❖ 省审计厅川审发[2011]39号文要求内审机构定期向审计机关报送年度审计工作计划。
5
一．审计计划和审计方案
❖ 编制审计项目计划的原则１．依法独立开展审计监督的原则；２．围绕中心和突出重点原则；３．先进可行，留有余地原则；４．效益和效率原则。
8
一．审计计划和审计方案
❖ 项目审计计划项目审计计划的基本内容：
１．审计目的和审计范围；２．重要性和审计风险的评估；３．审计小组构成和审计时间的分配；４．对专家和外部审计工作结果的利用；５．其他有关内容。
9
一．审计计划和审计方案
❖ 审计方案审计方案应包括以下基本内容：
１．具体审计目的；２．具体审计方法和程序；３．预定的执行人及执行日期；４．其他有关内容。
联；４．证据数量足以证实审计事项；反映内容
能支撑审计结论和建议。
22
四．审计工作底稿
❖ 审计工作底稿包含的内容：１．内部审计通知书、项目审计计划、审计
方案及其调整的记录；２．审计程序执行过程和结果的记录；３．获取的各种类型审计证据的记录；４．其他与审计事项有关的记录。

内审培训课件

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预防措施
应总结问题产生的原因，采取预防措施，避免类似问题再次出现。
06
内审应用与发展趋势
内审在企业管理中的作用
确保合规性
内部审计通过对企业运营活动的监督和审查，确保企业遵循相关法规和标准，降低合规风险。
提高运营效率
内审通过对业务流程的优化和改进，提高企业运营效率和资源利用效率。
增强风险管理
随着企业运营的复杂性和不确定性增加，内审将拓展审计范围，涵盖更多领域和方面。
内审与外审的联系与区别
审计主体不同
内审是企业内部的审计部门，外审是外部审计机构。
审计范围不同
内审主要针对企业内部运营活动，外审则面向整个行业或领
域。
审计目的不同
内审旨在提高企业内部管理水平和效率，外审则侧重于提供
客观公正的评价和建议。
组建具备专业知识和技能的内审小组，明确小组成员的职责和分工。
形成内审报告
根据内审结果，撰写内审报告，总结审查发现的问题、分析原因，并提出改进建议。
内审结果分析与报告
对内审结果进行分析
对审查发现的问题进行归类、分析，找出问题的根源和影响。
编写内审报告
根据分析结果，撰写内审报告，明确问题的性质、影响范围和改进建议。
适用性原则
内审标准应适用于公司内部管理实际情况，能够指导实际操作。
3
持续性原则
内审标准应随着公司业务发展和外部环境的变化进行持续更新和改进。
内审标准内容与要求
审计机构设置及职责
审计计划与实施
明确内部审计机构的职责、组织架构、人员配置等。
规范内部审计计划的制定、实施过程、审计方法等。

内部审计学之内部审计程序170页PPT

商学院会计系李栋辉
二、年度审计计划
1.CAE应每年将内部审计部门的年度审计计划、工作安排、人员配备和财务预算等方面的简要情况，报高级管理层和董事会审批。此报告将告知高级管理层和董事会关于内部审计工作的
范围以及对这种范围的限制。CAE还应将所有重要的临时性变化
提交高级管理层和董事会审批。
商学院会计系李栋辉
履行内部审计章程中详细规定的内部审计职责。这些包括对资源需求的
有效沟通及对高级管理层和董事会进行的现状报告。组织的高级管理层和董事会对充足的内部审计资源负有最终责任，CAE应当帮
助他们履行这一职责。
商学院会计系李栋辉
二、年度审计计划
2.内部审计人员的技能、能力和技术知识要与计划的审计业务相匹配。 CAE应进行定期的技能评估或清查，以确定执行内部审计活动所需的具体技能要求。
❖ 2010.C1---CAE在考虑是否接受拟开展的咨询业务时，应当考虑该业务在改善风管理、增加价值、改善组织运营方面的潜在作用。已经接受的咨询业务必须纳入计划。
商学院会计系李栋辉
二、年度审计计划 ❖ 2020-沟通与批准
CAE必须将内部审计活动的计划和资源需求，包括重大的临时性
变化，报高级管理层和董事会审批。CAE还必须就资源受限制的影响与高级管理层和董事会进行沟通。
商学院会计系李栋辉
二、年度审计计划
3.CAE在准备内部审计部门的审计计划时，要以从高级管理层和董事
会获取的审计范围以及其对风险、风险暴露对组织的影响进行的
评估为基础。审计目标实现的关键常常是向高级管理层和董事会提供确认和相关信息，包括对管理层的风险管理活动效果的评估，以帮助他们实现组织目标。
商学院会计系李栋辉
否充足。