重大审计项目前期风险评估调查问卷

重大审计项目前期风险评估调查问卷

Y9 —8

行业类别和市场部门：

组织机构：

年度期末：

业务负责人：

项目经理：

评估日

更高的风险？

综合评分

有无品德或者其他问题？

反映于以下问题中：

定量业务风险

定性业务风险：行业/公司/管理层

财务报告风险：动机/品德和道德/控制

近期审计结果

01 本公司以前是否对该单位提供过服务？

如果“是”，请详细解释具体情况

02 是否需要提供除审计/咨询之外的其他重要服务？

如果“是”，请详细解释具体情况

03 本公司预期提交口头或者书面(项目)建议书的日期或者必须做出反应的日期？

04 本公司或者其它公司是否曾经拒绝向该单位投建议书？

如果“是”，请详细解释具体情况

05 本公司建议书是否具有竞争力？

如果“是”，相对于哪些公司而言

06 所咨询的组织机构(如果曾经咨询)

07 其他咨询对象(如，风险投资公司)

08 基于对该单位的调查了解，你是否意识到任何可能存在的独立性或者关联关系问题？

如果“是”，请详细解释并指出为解决独立性或者关联关系问题，你曾经问询过的本公司内部任何人员

09 基于向本公司合伙人及职业雇员的问询，你是否意识到任何可能存在的独立性或者关联关系问题？ (

你

也许想包括一些向其他服务业或者国家所做的关于他们是否正在提供可能影响客观性和独立性的非证明性服务等情况的问询)

如果“是”，请详细解释并指出为解决独立性或者关联关系问题，你曾经问询过的本公司内部任何人员

10 前任审计人员辞职(或者拒绝参预候选连任)是否是由于与独立性发生冲突之外的原因？

11 前任审计人员是否被辞退，是否有被报告的会计处理不一致问题？

12 公共信息是否表明前任审计人员有与客户的不一致意见，或者牵涉前任审计人员的其他重大问题，包括：

不能信赖管理当局的声明？关于财务报表的重大不一致？对财务报表产生重大影响的非法行为？

13 未来的业务约定是否涉及：网上赌博？合并成为公共公司？公共单位不向监管当局提交相关文件？盲

目地联营？未来财务信息(报告还是相关)？仅仅是个人财务报表？仅仅是编制？

14 未来的客户是否有重大的关联方交易而本公司将不会审计这些交易的所有关联方？

15 未来的客户的业务是否可能与本公司的声誉不相符？

16 该单位采用的会计政策是否可能对我们而言不可接受？

17

行的口头批准？

18 最近经审计或者审核的财务报表：

19 最近未经审计的中期财务报表：

20 任何关于未来财务信息( PFI )(如果是 PFI 业务约定)的近期报告：

21 前任审计人员：

22 向监管当局报告前任审计人员终止的文件：

23 其它(请列出)

24 主要律师：

25 服务年限：

26 在过去三年中主要律师是否更换过？

如果“是”，请记录原因并考虑与前任律师联系的必要性.

27 主要的商业银行，投资银行，以及风险资本关系：

28 该单位是否在其他地点有重要经营(国内或者国际)？

如果“是”，请列出就未来客户或者其人员在当地的声誉所咨询过的合伙人名单。

29 是否有涉及该单位，其主要所有者，董事，或者高层管理人员品德问题的任何迹象，或者所获取的信息

不足以做出关于他们品德的判断？

30 提供关于最高层职员以及有影响力的董事和股东(总计不超过八人)总体声誉的信息，包括信息的来

源(例如，前任雇主，在媒体上搜索 )。如果本公司曾经向该单位提供过服务，也应当向本公司的适当

人员问询。

31 会计公司名称：

32 服务年限：

33 所联系的人名及联系日期：

34 前任审计人员对于更换审计人员原因的理解：

35 可能会意味着在管理层方面有欠诚实的事实或者情况。

36 前任审计人员与未来客户之间关于会计原则，审计程序或者其它类似重大问题 ( 如财务

报表的披露)的不一致意见的性质和程度。

37 前任审计人员向审计委员会(或者其他有同等权力及责任机构)或者有权管理机关所做的关于未来客户的

欺诈，非法行为，以及内部控制有关问题的报告。

38 从我们向前任审计人员的问询中是否发现还有其他与未来客户的不一致意见或者重大问题没有包括在

前三个问题的回答中？

39 前任审计人员的费用是否还有未付的部份？

40 前任审计人员是否表示他们的回答受到限制?

如果“是”，请详细解释具体情况

01 审计小时/审计费用/审计实施/每小时审计收费/收费总计(所有的服务)

02 该单位是否不愿或者不能支付可接受的收费？

如果“是”，请解释我们要将该单位作为客户的原因。

行业性质风险最低 1 风险低 2 有一定风险 3 风险高 4 风险最高 5 01 行业生命成熟行业，销成熟行业，利润趋于成熟行业，有成长行业，较弱在引进阶段

周期售及利润以率及销售增长一定的竞争者。新竞争者被淘汰。或者衰退阶

段

适当速度增率处于平均水竞争者和弱竞争成熟行业，在衰的产品或者

行

长。平。者以平均速度进

入和退出。

退的边缘。业。

02 成本结构主要为变动趋向于变动成固定成本和变动趋向于固定成主要为固定

成本。本，但固定成本

较大。成本持平。本，但变动成本

较大。

成本，并且收

入不可预测。

03 毛利高毛利。高于平均毛利。平均毛利。低于平均毛利。低毛利。

04 对业务周业务周期对在不景气时有销售适度地升降，在扩张时期盈高度周期性

期的敏感销售及利润一定的但低于反映出衰退和扩利，但在衰退时或者反周期性

。

度的影响有限平均水平的利

润率张。利润率不是

显著地受业务周

期的影响。

期有一定亏损。

经受住长时期

衰退的能力值

得怀疑。

05 顾客 / 供高度分散，高顾客或者供应商

/ 销售及利润率可顾客或者供应商

/

高度依赖于

应商 / 销质量顾客以销售商在几个能受另一行业的销售商固定在某一行业或

者

售商及供应商 / 销行业，没有占总一定影响。没有占有限几个行业，依赖于某一

售商。和 10%以上的

供应商 /销售商

或者顾客。总和 10%以上的

供应商 /销售商或

者

顾客。

顾客或者供应

商

的集中程度达

到 30%。

或者有限数

量

的顾客以及

供应商 / 销售