编制会计分录3

1. 1月1日，企业向银行借入短期借款2000000元，年利率10%，借款期为九个月，支付借款手续费等10000元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。

2. 1月1日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金2000元，以备零星现金使用。缴纳上月税款40000元。

3. 1月1日企业发行五年期面值为300000元，票面利率为10%的一次还本复息公司债券，实际发行价格为295000元，发行收入已存入银行，债券折溢价采用直线法摊销。

4. 1月2日，企业将600000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。

5. 1月2日收到浙江三江公司归还货款94 000元。

6. 1月4日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明原材料价款50 000元，增值税8500元。

7. 1月5日，企业收到国家拨入资本600 000元，存入银行。

8. 1月5日企业按照应收账款余额的5‰提取坏账准备，2010年发生坏账损失6000元，其中德力公司5000元，西安吉利公司1000元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收账款5000元又收回。

9. 1月5日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款325000元，增值税55250元。企业开出面额380250元的商业承兑汇票，付款期60天，材料已验收入库。

10. 1月5日开出支票一张，支付北京工达公司货款100000元。

11. 1月5日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款250000元，增殖税42500元，另外以银行存款支付运杂费800元，货款以付，材料已经到达验收入库。

12. 1月5日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款20000元，增殖税3400元，货款以付，低值易耗品已经到达并验收入库。

13. 1月10日，本期领用原材料。甲材料400000牙，乙材料27500元，其中生产A产品直接耗用410500元，厂办公室领用2000元，经管办领用1600元，车间领用13400元；另外，生产A产品领用低值易耗品20000元（低值易耗品采用一次摊销法）。

14. 1月11日，企业购入能上市的A公司股票，实际支付的价款为54 500元，其中已经宣告发放但尚未支付的股利为500元。15日该企业出售该批股票，实际取得价款为58000元，购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。

15. 1月12日，企业购入需安装的大型设备一台，买价1500000元，支付包装费7000元，运杂费3000元，设备已经到达，尚未安装，款项已付。

16. 1月18日安装上述购入设备，领用生产用甲材料100000元，转销的进项税额17000元，发生工资费用30000元。设备已经安装完毕，交付生产使用。17. 1月19日，基本生产车间报废设备一太台，经批准后清理，该设备原值54000元，使用期限7年，已经使用5年8个月，累计折旧48000元，支付清理费用350元，回收甲材料700元入库。

18. 1月21日出售设备一台，原始价值100000元，以计提折旧30000元，出售所得收入80000元，价款已经收到，设备以发出。

19. 1月21日，盘亏设备一台，原始价值100000元，已提折旧10000元，以报经批准同意处理。

20. 1月25日企业从技术市场购入A项专利技术，双方协议结算价格为200000元，已通过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销期限为10年，按月摊销。

21. 1月25日，企业本月提取450000元现金发放工资。其中生产工人工资300000元（A产品100000元，B产品200000元），车间管理人员工资80000元，厂部管理人员工资70000元，其中综合经济办公室9000元，厂办8000元，党办7000元，财务科9000元，供应科8000元，生产科17000元，销售科12000元。按照工资总额14%提取应付福利费。

22. 1月26日，供应科李宾报销差旅费1450元，原预付现金1400元，差额补给。

23. 1月26日，厂财务科购买办公用品500元。

24. 1月26日，接受外单位投入固定资产一台，账面原价为100000元，已提折旧20000元，经评估确认的价值为90000元。

25. 1月26日，生产车间领用甲材料200000元，乙材料200000元，其中A产品耗用120000元，B产品耗用280000元。

26. 1月26日，计算提取固定资产折旧费30000元，其中，车间折旧费20000元，厂部折旧费10000元。

27. 1月29日，按照生产工人工资比列分配间接费用。

28. 1月30日，期初B产品的实际成本为100000元。本月A产品全部完工，B 产品尚有在产品80000元。

29. 1月30日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售A产品一批，销售收入1000000元，应收增殖税170000元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票，该批A产品实际成本为600000元。

30. 1月30，采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售B产品一批，价款10000000元，增殖税17%，实际成本600000元。

31. 1月30日，企业以支票支付广告费8000元；以现金支付厂办公室业务招待费500元；以现金购买印花税250元。

32. 月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。

33. 计提坏账准备。

34. 月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。

35. 计提法定盈余公积（10%）、法定公益金（10%）。

36. 结转确定未分配利润。