企业清算所得税申报表如何填写
企业所得税清算申报表
企业所得税清算申报表企业所得税清算申报表一、清算申报基本信息1.企业名称：2.纳税人识别号：3.清算所得年度：4.清算开始日期：5.清算结束日期：6.清算申报期限：二、清算申报表清算期间利润分配情况：1.本年度清算开始前已分配的利润：2.本年度清算期间净利润：3.本年度清算期间未分配的利润：4.清算期间利润的处理情况：利润分配明细：1.各股东在清算期间的实际投资额：(1) 股东名称：(2) 实际投资额：(3) 投资比例：2.清算期间利润分配情况：(1) 分配对象：(2) 分配的利润金额：(3) 分配比例：三、个人所得税计算1.资产清算价值：2.资产清算所得：3.资产清算所得税率：4.应缴个人所得税金额：四、企业所得税计算1.清算期间企业所得税纳税义务：2.清算期间应纳税所得额：3.清算期间预缴企业所得税额：4.清算期间补（退）税额：五、清算期间其他税费申报1.土地增值税：(1) 营业税：(2) 城市维护建设税：(3) 教育费附加：(4) 地方教育费附加：(5) 其他：六、附件清单1.清算资料清单：2.股东投资情况证明材料清单：3.其他相关附件清单：注释：1.清算开始日期：企业开始进行清算的具体日期。
2.清算结束日期：企业完成清算的具体日期。
3.分配对象：将利润分配给的相关方，如股东、其他合作方等。
4.资产清算价值：企业清算时确认的资产实际价值。
5.资产清算所得：企业清算后获得的纯利润。
6.资产清算所得税率：根据税法规定，应纳个人所得税的税率。
7.清算期间纳税义务：企业在清算期间应当履行的纳税义务，包括企业所得税、土地增值税等。
8.清算期间应纳税所得额：企业清算期间产生的应纳税所得额。
9.清算期间预缴企业所得税额：企业在清算期间预缴的企业所得税额。
10.清算期间补（退）税额：企业在清算期间需要补缴或退回的企业所得税金额。
本文档涉及附件：1.清算资料清单2.股东投资情况证明材料清单3.其他相关附件清单法律名词及注释：1.企业所得税：根据国家税法规定，企业根据其实际经营收入和费用情况，计算应缴纳的税款。
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(填写样例)
A06213
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：20XX年X月X日至20XX年X月X日
纳税人名称：XX公司
纳税人识别号：9144XXXXXXXXXXXXXX金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额
应纳税所得额计算1资产处置损益（填附表一）XX.XX 2负债清偿损益（填附表二）XX.XX
3清算费用XX.XX
4清算税金及附加XX.XX
5其他所得或支出XX.XX
6清算所得（1+2-3-4+5 ）XX.XX
7免税收入XX.XX
8不征税收入XX.XX
9其他免税所得XX.XX
10弥补以前年度亏损XX.XX
11应纳税所得额（6-7-8-9-10）XX.XX
应纳所得税额计算12税率（25%）XX.XX 13应纳所得税额（11×12）XX.XX
应补（退）所得税额计算14减（免）企业所得税额XX.XX 15境外应补所得税额XX.XX 16境内外实际应纳所得税额（13-14+15）XX.XX 17以前纳税年度应补（退）所得税额XX.XX 18实际应补（退）所得税额（16+17）XX.XX
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：XXX
申报日期：
20XX年X月X日代理申报中介机构盖章：
（代理申报请填写）
经办人签字及执业证件号码：
XXX XXXXXXXXX
代理申报日期：
20XX年X月X日
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日
公章公章
(代理机构)。
企业所得税汇算清缴数据如何进行填报
企业所得税汇算清缴数据如何进行填报企业的营业收入在《企业所得税年度纳税申报表(a类)》(简称《主表》)第1行填报，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”两部分内容，具体反映在《收入明细表》(附表一(1))的相应项目内，但不包括该表的“视同销售收入”，填报办法是：先按“主营业务收入”和“其他业务收入”两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。
一、主营业务收入。
1、《收入明细表》的填报。
第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。
第5行”提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
2、收入额的调整。
企业在年度企业所得税汇算清缴过程中，除按账面核算的数字填报上述各项指标数额外，还必须按以下规定对填报的收入进行分析计算，并根据其性质分别在《纳税调整项目明细表》(附表三)第4行“不符合税收规定的销售折扣和折让”、第5行“未按权责发生制原则确认的收入”以及第19行“其他”等项目中进行调整。
(1)以固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等非货币形式取得的收入应当按照公允价值(即市场价格)确定收入额。
(2)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
(3)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
企业清算所得税申报表如何填写
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
38701.08
38701.08
38701.08
0
经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
6
清算所得（1+2-3-4+5）
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
-38701.08
应纳所得税额计算
12
税率（25%）
13
应纳所得税额（11×12）
0
应补（退）所得税额计算
14
减（免）企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
16
持有至到期投资#
17
长期应收款#
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南一、表格概述企业所得税汇算清缴申报表是企业按照税法规定向税务机关申报企业所得税的清算和结算情况的重要表格。
填写该表格时，需详细、准确地填写有关账户信息、销售收入、减免优惠、费用支出等内容。
接下来，我们将为您提供企业所得税汇算清缴申报表的填写指南，以确保您能够正确填写表格，避免因填写错误而带来的麻烦。
二、填写指南1. 填表前的准备在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，您需要先准备以下材料：- 纳税人识别号：填写企业的纳税人识别号，确保准确性；- 上一纳税年度末年度利润表和资产负债表：用于确保填写销售收入、费用支出等信息的准确性；- 企业所得税法人登记表和税务登记证信息：用于填写登记信息等相关内容。
2. 填写基本信息在表格的第一部分，填写纳税人的基本信息，包括纳税人识别号、企业名称、地址等。
确保这些信息填写准确无误，以便税务机关准确识别纳税人。
3. 填写收入情况表格的第二部分是填写销售收入和其他收入的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表和资产负债表，填写销售收入、营业外收入等项目的具体金额。
同时，还需填写利息、租金和特许权使用费等非业务收入的信息。
4. 填写费用支出情况在表格的第三部分，填写费用支出的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表，填写各个费用项目的具体金额，确保支出信息的准确性。
5. 填写减免优惠情况在表格的第四部分，填写减免优惠的情况。
根据企业所得税法规定的减免政策，填写相应的优惠项目和金额，以确保享受减免优惠的合法性和准确性。
6. 填写应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的基数，需要按照相关规定计算和填写。
根据表格中的公式和要求，计算企业的应纳税所得额，并将计算结果填入表格相应位置。
7. 填写应纳税额和已缴税额在表格的第六部分，填写企业的应纳税额和已缴税额。
根据应纳税所得额和税率，计算出应纳税额，并确保填写准确。
同时，需要填写已经缴纳的企业所得税金额，以便税务机关核查和核对。
企业清算所得税申报表如何填写(含模板)
依照清算开始日的资产负债表。
主要为：一、资产处置损益明细表1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2 、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。
二、负债清偿损益明细表1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
2 、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。
等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列三、剩余财产计算和分配明细表1、第1 行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。
等于“资产处置损益明细表”第3 列“可变现价值或交易价格（3）”第32 行“总计”金额。
2、2 至8 行依照实际情况填列。
3、第9 行“其他债务，”填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。
企业清算所得税申报表填写样例
中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日纳税人名称：XX市XXX公司纳税人识别号：9144XXXXXXXXXXXXX 金额单位：元（列至角分）中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1. “清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3,“纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行”其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“一”号（负数）填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
企业清算所得税申报表填报说明
企业清算所得税申报表填报说明要正确确认可变现价值或交易价格。
由于清算结束后，清算企业将不存在任何资产，应确认全部清算财产的处置损益。
因此，资产真正变卖的应填写交易价格，作为剩余财产分配给股东的应填写可变现价值。
所得税的意思是指，在企业不能持续经营的时候，进⾏发⽣的⼀系列衍⽣经济⾏为并向税务部门申报的税⾦。
企业在申报税⾦时，当然是需要填报申报表的，那企业清算所得税申报表该怎么填写呢？下⾯请看⼩编整理的填报说明。
企业清算所得税申报表填报说明（⼀）、适⽤范围本表适⽤于按税收规定进⾏、缴纳企业所得税的居民企业纳税⼈(以下简称纳税⼈)申报。
（⼆）、填报依据根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
（三）、有关项⽬填报说明(1)表头项⽬1、“清算期间”：填报纳税⼈实际⽣产经营终⽌之⽇⾄办理完毕清算事务之⽇⽌的期间。
2、“纳税⼈名称”：填报税务机关统⼀核发的税务登记证所载纳税⼈的全称。
3、“纳税⼈识别号”：填报税务机关统⼀核发的税务登记证号码。
(2)⾏次说明1、第1⾏“资产处置损益”：填报纳税⼈全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失⾦额。
本⾏通过附表⼀《资产处置损益明细表》计算填报。
2、第2⾏“负债清偿损益”：填报纳税⼈全部负债按计税基础减除其清偿⾦额后确认的负债清偿所得或损失⾦额。
本⾏通过附表⼆《负债清偿损益明细表》计算填报。
3、第3⾏“清算费⽤”：填报纳税⼈清算过程中发⽣的与清算业务有关的费⽤⽀出，包括清算组组成⼈员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费⽤，清算过程中⽀付的、仲裁费⽤及公告费⽤，以及为维护和股东的合法权益⽀付的其他费⽤。
4、第4⾏“清算税⾦及附加”：填报纳税⼈清算过程中发⽣的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税⾦及其附加。
5、第5⾏“其他所得或⽀出”：填报纳税⼈清算过程中取得的其他所得或发⽣的其他⽀出。
其中，其他⽀出以“-”号(负数)填列。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。
下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。
主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。
常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。
2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。
3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。
4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。
5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。
7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。
8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。
二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。
1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。
2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(填写样例)
1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。
2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。
3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行＝本表第11×12行。
6.第16行＝本表第13-14＋15行。
7.第18行＝本表第16+17行。
应纳所得税额（11×12）
XX.XX
应补（退）所得税额计算
14
减（免）企业所得税额
XX.XX
15
境外应补所得税额
XX.XX
16
境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
XX.XX
17
以前纳税年度应补（退）所得税额
XX.XX
18
实际应补（退）所得税额（16+17）
XX.XX
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：XXX
A06214
资产处置损益明细表
填报时间：20XX年X月X日金额单位： 元（列至角分）
行次
项目
账面
价值
（1）
计税
基础
（2）
可变现价值或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
XX
XX
XX
XX
2
短期投资*
XX
XX
XX
XX
3
交易性金融资产#
XX
XX
XX
XX
4
应收票据
XX
XX
XX
XX
5
应收账款
A06213
企业清算所得税申报表怎么填
企业清算所得税申报表怎么填企业清算所得税申报表是指企业在清算时需要向税务机关申报的相关税款表格。
企业清算是指企业经营终止或者解散，将资产进行清算，债务进行偿还，并按照合同规定或者法定程序分配剩余利益的过程。
下面将分为四个部分介绍企业清算所得税申报表的填写方法。
一、企业基本信息填写企业清算所得税申报表的第一部分是企业基本信息的填写。
在这一部分，需要填写的基本信息包括企业名称、纳税人识别号、所属行业等。
这些信息都是基本的企业注册信息，填写时需要注意准确无误。
二、清算所得的计算方法企业清算所得税申报表的第二部分是清算所得的计算方法。
首先需要填写清算所得的计算期间，指的是企业进行清算的时间范围。
接下来需要填写清算所得的计算公式。
清算所得的计算公式为：清算所得=清算收入-清算支出。
清算收入指的是企业在清算过程中所获得的所有收入，包括出售资产所得、债务的清偿所获得的收入等。
清算支出指的是企业在清算过程中所支付的费用和债务，包括清算费用、债务的偿还、员工福利等。
根据清算所得的计算公式，将清算收入和清算支出分别填写到所得税申报表的相应栏目中。
三、税务处理方式选择企业清算所得税申报表的第三部分是税务处理方式的选择。
根据税收法律法规的规定，企业在清算时可以选择合适的税务处理方式。
最常见的税务处理方式有两种：一种是按适用税率计算清算所得税，即根据企业所得税适用税率计算清算所得税；另一种是按照简易计税方法计算清算所得税，即根据企业实际清算所得额的50%计算清算所得税。
在填写税务处理方式时，需要选择适合自己企业状况的方式，并将选择结果填写到所得税申报表的相应栏目中。
四、申报人签名和报送企业清算所得税申报表的最后一部分是申报人签名和报送。
在填写完所得税申报表后，需要申报人签名确认申报表的真实性和准确性。
签名后，将所得税申报表报送给税务机关进行审核和处理。
综上所述，企业清算所得税申报表的填写需要注意企业基本信息的准确性、清算所得的计算方法的正确性、税务处理方式的选择准确性以及申报人签名的真实性。
企业清算所得税申报表如何填写
清偿
金额
（3）
负债清偿 损益（4）
= （2）-（3）
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款
5
预收账款
6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
应付福利费*
9
应交税费
10
应付利息
11
应付股利
12
其他应交款*
13
其他应付款
38701.08
38701.08
38701.08
0
14
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债
5
法定补偿金
6
清算税金及附加7清算所源自税额8以前年度欠税额
9
其他债务
10
剩余财产（1—2—…—9）
11
其中：累计盈余公积
12
累计未分配利润
剩余财产分配
股东名称
持有清算 企业权益 性投资比 例（%）
投资额
分配的 财产金 额
其中：确 认为股息 金额
13
(1)
14
(2)
15
(3)
16
…
17
…
6
清算所得（1+2-3-4+5）
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
-38701.08
应纳所得税额
12
税率（25%
计算
13
应纳所得税额（11X12）
0
14
减（免）企业所得税额
企业所得税清算申报表(含附表+带公式)
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：202X年01月01日至202X年12月31日
纳税人名称：广州市XXXX设备有限公司
纳税人识别号: 91440XXXXXXXX
类别
行次
项目
1 资产处置损益（填附表一）
2 负债清偿损益（填附表二）
3 清算费用
4 清算税金及附加
应纳税所得额计 算
5 其他所得或支出 6 清算所得（1+2-3-4+5） 7 免税收入
8 不征税收入
Hale Waihona Puke 9 其他免税所得10 弥补以前年度亏损
11 应纳税所得额（6-7-8-9-10）
应纳所得税额计 算
12 税率（25%） 13 应纳所得税额（11×12）
14 减（免）企业所得税额
15 境外应补所得税额
应补（退）所得 税额计算
16 境内外实际应纳所得税额（13-14+15） 17 以前纳税年度应补（退）所得税额
经办人签字：
申报日期：
代理申报日期：
年月日
年月日
受理专用章：
受理人签字：
受理日期： 年月日
18 实际应补（退）所得税额（16+17）
金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00 0.00
纳税人盖章：
代理申报中介机构盖章：
主管税务机关
清算组盖章：
经办人签字及执业证件号码：
企业清算所得税申报表如何填写
企业清算所得税申报表如何填写清算期间：2020年6月1日至2020年8月日纳税人名称：xxxXXXX纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：填报时间：2020年8月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表二：填报时间：2020年8月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：2020年8月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：剩余财产分配表中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：2020年06月01日至2020年06月30日纳税人名称：宁波市某某公司纳税人识别号：税务登记证号金额单位：元（列至角分）中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
企业清算所得税申报表如何填写
项目
账面
价值
（1）
计税
基础
（2）
可变现价值或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
2
短期投资*
3
交易性金融资产#
4
应收票据
5
应收账款
6
预付账款
7
应收利息
8
应收股利
9
应收补贴款*
10
其他应收款
11
存货
12
待摊费用*
13
一年内到期的非流动资产
14
其他流动资产
15
可供出售金融资产#
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
38701.08
38701.08
38701.08
0
经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
行次
项目
账面价值
（1）
计税基础
（2）
清偿
金额
（3）
负债清偿
损益（4）
=（2）-（3）
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款
5
预收账款
6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
公司注销,清算所得税申报表怎么填
企业清算所得税申报表及附表填表说明
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1。
“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止次日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2。
“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码.（二）行次说明1。
第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4。
第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5。
第5行“其他所得或支出":填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出.其中,其他支出以“-”号(负数）填列.6。
第6行“清算所得"：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7。
第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
企业清算所得税申报表及附表填表说明
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进展清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据"中华人民共和国企业所得税法"及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关工程填报说明〔一〕表头工程1."清算期间〞：填报纳税人实际生产经营终止次日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2."纳税人名称〞：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3."纳税人识别号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
〔二〕行次说明1.第1行"资产处置损益〞：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税根底后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一"资产处置损益明细表"计算填报。
2.第2行"负债清偿损益〞：填报纳税人全部负债按计税根底减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二"负债清偿损益明细表"计算填报。
3.第3行"清算费用〞：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行"清算税金及附加〞：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行"其他所得或支出〞：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以"-〞号〔负数〕填列。
6.第6行"清算所得〞：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税根底、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行"免税收入〞：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
中华人民共和国企业清算所得税申报表【模板】
中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
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企业清算所得税申报表如何填写
依照清算开始日的资产负债表。
主要为：
一、资产处置损益明细表
1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明
1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
居民企业清算企业所得税如何进行处理？
《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
企业清算的所得税处理包括以下内容：
（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理
（四）依法弥补亏损，确定清算所得；
（五）计算并缴纳清算所得税；
（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，
其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。
居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的工作人员。