FM 长期借款审计底稿

0.5 构成项目变动分析如下：
b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。 注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明 ***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；
4,000.00 N/A
1、 编制长期借款明细表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符； 年初数核对： 项目 上年审定数 企业报表年初数 企业账面数 上年审定数与报表年初数核对差异： 明细账合计数与报表年初数核对差异： CON ： （1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。 （2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。 4,000.00 4,000.00 -4,000.00 年初余额 4,000.00 未审报表数 总账数 明细账数 未审报表数与总账数核对差异： 总账数与明细账合计数核对差异： 6,000.00 年末数核对： 项目 期末余额 6,000.00 6,000.00
长期借款审定表
被审计单位：XXX公司 编制人：2012年12月31日 项目名称 期初数
质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 其他
编制人： 编制人： 未审数 本期增加 2,000.00 2,000.00 4,000.00 本期减少 2,000.00 2,000.00 期末数 2,000.00 2,000.00 2,000.00 6,000.00 2,000.00 2,000.00 4,000.00 复核人： 期初数调整 期初审定数
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2、 取得所有借款合同、抵押合同、保证合同，与借款相关的合同： 已取得所有借款合同、抵押合同、保证合同。
3、 检查长期借款本期增加、减少，检查并记录相关合同： 已检查长期借款本期的增减变动，并与相关合同核对，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
4、 查询并核对贷款卡信息： 查询贷款卡信息，并与企业账面记录核对，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
5、 函证长期借款及相关事项： 已函证长期借款，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
6、 利息测算及借款费用处理： 已执行利息测试及复核客户的借款费用会计处理，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
7、 细节测试： 该科目已执行细节测试，未发现异常，可以确认。具体索引XXX
8、 公司长期借款期末较期初增加（负数为减少）： 构成项目变动分析撰写要求： a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；
日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 本期调整 借方调整 贷方调整 2,000.00 2,000.00 2,000.00 6,000.00 期末审定数
索引号： FM1 页次：
其中：应调整到 一年内到期的非 流动负债
索引号
2,000.00 2,000.00 -
-
合计 审计调整事项： 审计说明：
审计结论：
未见异常可以确认
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