现场跟踪审计工作要点讲解学习
一文读懂！全过程跟踪审计的工作内容和控制措施
⼀⽂读懂！全过程跟踪审计的⼯作内容和控制措施1跟踪审计服务内容负责对⼯程实施过程及竣⼯后结算进⾏全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使⽤资⾦提供技术⽀持与服务。
2主要⼯作1、对业主、施⼯单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项⽬现场管理制度，如⼯程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领⽤、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项⽬相关单位和部门的合同履⾏情况，检查有⽆违法转包、分包现象，重点检查：①⼯程进度。
②合同实质条款内容发⽣变更时有⽆及时签订补充合同。
③有⽆违法转包、分包现象，检查施⼯单位是否与合同单位⼀致。
3、检查项⽬概算执⾏情况。
4、积极配合业主，控制、优化⼯程变更，根据⼯程⽤途及市场⾏情，提出建设性的优化⽅案。
经常深⼊施⼯现场，掌握⼯程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。
检查⼯程设计变更、施⼯现场签证⼿续是否合理、及时、完整、真实。
参与⼯程造价控制的有关会议，参加⼯地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。
适时对施⼯现场进⾏查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解⼯程情况并进⾏必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽⼯程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图⽚、⽂字资料齐全，及时办理确认⼿续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价⼯作，并提出合理化建议。
7、负责对施⼯单位上报的已完成⼯作量⽉报进⾏审核，并提供当⽉付款建议书；严格控制管理⼯程进度款⽀付审核，坚决杜绝⼯程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项⽬进⾏审核，合理合法的确认⼯程投资。
各种确认资料及时办理，防⽌索赔事件的发⽣。
现场资料⽇清⽉结，为⼯程⽉报的编制及⼯程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施⼯单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最⼤限度地达到控制⼯程投资的⽬的。
10、及时核定分阶段完⼯的分部⼯程结算，提供完整结算报告。
3主要措施⼯程实施阶段是整个项⽬建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。
探讨跟踪审计要点及工作方法
探讨跟踪审计要点及工作方法工程跟踪审计的主要含义是将工程建设的过程分为不同阶段，在此基础上派相关人员对每个阶段的工程进行跟踪审计，及时对其存在的问题，以保证能够有效的、及时的纠正错误而提升工程效益。
目前，在社会和经济不断发展的影响下，人们对建设项目跟踪审计工作给予了更多的关注，与之对应的研究相继开展，对建设项目跟踪审计工作已经形成了初步的认识。
1、跟踪审计的特点分析跟踪审计的目标是实现质量、进度、效益的统一，与传统的结算审计相比，跟踪审计具有以下特点：一是，审计时间前移。
传统审計一般在审计对象已经交付使用后进行，节约投资的可能性也基本不存在或者已经失去。
但是，跟踪审计贯穿于投资立项到竣工交付使用各阶段，包括项目决策阶段、项目准备阶段、项目实施阶段及竣工后评价阶段，审计的关口前移，对一些重要阶段与环节能及早进行介入审计，对项目的具体情况更加清楚。
二是，审计内容更丰富。
全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工图预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。
三是，审计的目标不同。
全过程审计要对各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行监督、控制和评价。
通过审计，可以有效控制并真实反映工程造价，降低工程建设成本，提高投资效益，完善建设工程管理，维护建设单位的合法权益，促进廉政建设，充分发挥审计部门为经济建设服务和为领导决策服务的职能作用。
2、跟踪审计的要点及工作方法建设项目跟踪审计，分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益，跟踪审计是项目造价控制的最终保障。
2.1项目设计阶段可以说影响投资量的最大出处就是项目工程设计阶段。
所以，运用于这个工程造价阶段的跟踪审计可以说是所有跟踪审计过程的关键环节。
首先运用跟踪审计审查限额设计，通过与相似的项目工程比较生命期限与功能状况，从而将指标是否超过投资量进行推测。
跟踪审计的要点及资料汇编要求
建设工程跟踪审计要点及资料汇编要求跟踪审计：一般由建设单位委托对内容复杂、投资额较大或重点项目进行全过程造价控制。
主要工作内容为现场工程量及隐蔽工程的计量、工程进度款的审核、重大设计变更的方案比选和造价控制、主要材料（设备）价格的认定、项目实施过程中政策性流程的指导、总投资额的控制及阶段性结算成果的审计。
跟踪审计要点及重点：1、配合建设单位做好施工合同条款的设置和内容拟定，特别是计量计价条款的约定，一要符合招标文件相关计量计价要求，即合同约定的结算方式；二要对合同范围内材料价格的风险，如主材上涨或下跌，±5%以内的风险由投标自行承担±5%以外风险，由双方共同承担；三你对于新增项目或变更新增项目单价，依据招标文件约定的原则进行重新组建合同有类似或相似项目，参照合同价执行；合同中无类似项目，按投标水平重新组价。
对于特殊项目需进行清标（存在不平衡报价）应配合建设单位做好，合同签订前的清标工作（在总价不变的情况下调整单价使其趋于合理），形成新的合同单价作为合同附件。
2、根据项目可行性研究报告中的投资估算为建设单位设定好造价控制方案相关方案细化到每一个分部工程总价的控制原则上总价不能超过原可行性研究报告中估算投资的10%.。
控制方案可以限额设计及建设项目造价控制计划表的方式，限额设计：首先要求设计单位或项目总承包单位，在项目开始施工前，将所有图纸的施工图预算及施工组织方案及时编制，上报跟踪审计单位，对施工图预算及图纸进行审核，确保在设计阶段工程造价控制在合理范围内。
一般初步预算金额在考虑项目后期可能存在的变更情况，总造价不高于合同金额的80%-90%（预留10~20%用于施工过程中不可预见的变更、增加项目及其他不可预见因素，如材料价格的上涨、国家政策性调整）。
工程造价的动态管理（建设项目造价控制计划表）：对于epc项目在实施跟踪审计过程中，要实时进行工程造价的动态管理，公司内部要求跟踪审计人员在项目实施施工开始，通过对设计图纸及可进行研究报告的综合阅读理解，划分主要分部分项或程单位单项工程根据项目施工组织设计方案实施的先后顺序依次排序，填入建设项目造价控制计划表中，进行epc项目工程造价的动态管理通过分段或分单项工程进行过程审计（对于可能实施或后期存在的变更或增加工程，提前做好造价的比选和确定或估算），逐步确定单位单项工程的准确造价依次填入建设项目造价控制计划表中，实时向建设单位汇报月度或季度资金使用情况，方便建设单位对投资进行控制或设计方案的决策。
施工全过程跟踪审计经验谈
施工全过程跟踪审计经验谈在现代工程建设中，施工全过程的跟踪审计起着至关重要的作用。
一方面，它能够保证工程的质量和安全，另一方面，也能够对建设单位和监理单位起到督促和约束作用。
因此，在进行跟踪审计的过程中，我们要注意几个方面，以此来保证其顺利进行和实现预期目标。
制定审计计划在进行跟踪审计之前，我们首先要制定审计计划。
在制定计划时，我们需要了解整个工程的规模、施工周期、安全和质量管理情况等。
同时，还要对整个审计过程的时间和人力资源进行合理的规划，并确定审计的重点和难点。
在制定计划时，我们还要考虑到整个审计过程中可能会出现的问题，并提前做好预防和对策措施。
进行跟踪审计在进行跟踪审计的过程中，我们需要注意以下几个方面：1.重点关注质量和安全在施工全过程中，质量和安全是最重要的两个方面，因此需要我们特别关注。
我们需要检查施工材料的质量，关注施工过程中的安全问题，以及对已经完成的工程进行质量把关。
在检查过程中，我们需要准确地掌握各个环节的情况，并及时发现和解决问题。
2.严格按照现场管理制度执行在施工全过程中，现场管理制度是非常重要的。
我们需要对现场管理制度进行严格的执行，对违规现象及时进行纠正和处理。
为了保证现场管理制度的有效执行，我们还需要对人员的素质和业务能力进行严格的要求和培训。
3.加强与监理单位的沟通在进行跟踪审计的过程中，我们还需要与监理单位保持良好的沟通，协调好双方的工作。
通过与监理单位的沟通，我们可以及时获取到关于施工全过程的最新情况，对问题进行及时发现和解决。
4.详细记录问题和改进措施在进行跟踪审计的过程中，我们需要详细地记录下出现的问题和我们所采取的改进措施。
这可以让我们更好地跟踪问题的进展情况，并在今后的工作中提供有用的参考。
跟踪审计是一个非常重要的工作，它能够为工程建设提供有力保障。
在进行跟踪审计的过程中，我们需要注意一系列的问题，如制定审计计划，重点关注质量和安全，严格按照现场管理制度进行，加强与监理单位的沟通，并详细记录问题和改进措施。
全过程跟踪审计方法与操作要点
全过程跟踪审计方法与操作要点一）审计方法具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。
二）操作要点1．参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。
2．参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。
3．实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于重要事项，审计组参与会议、检验等事宜。
做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审计工作进行奠定基础。
4．独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位主管部门集体讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位主管部门确认采购价格做出决策参考。
5．编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。
6．编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、解决和效果等内容，为审计工作总结经验。
7．编写过程简报及总结, 照月份及施工阶段，审计组编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使审计工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进行价款控制监督。
同时，接受各相关部门的对等审查监督，做到依法审计。
8．非书面咨询服务, 合建设项目实施的时间及地点特征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供即时的造价咨询服务。
跟踪审计的工作方法和内容
跟踪审计的工作方法和内容(总2页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除跟踪审计的工作方法和内容建设工程项目跟踪审计工作就是审计监督，目前跟踪审计监督主要是建设工程施工阶段建设工程直接费的监督。
一、跟踪审计监督的依据是《审计法》，直接依据是区政府领导的批示和审计局关于跟踪审计的管理规定。
二、跟踪审计监督的主要工作是：（一）、收集、整理、分析工程前期资料，项目法人单位应在规定时间内提供资料，经专业分析编写跟踪审计监督了解报告；（二）、隐蔽工程、变更工程、增补工程等涉及工程造价变化的分部分项工程独立如实测量记录，摄像取证；（三）、同项目法人商定，划分分部分项部位，做好中间结算，或独立按工程分部做好中间结算，编入审计实施方案中，详细评估工程形象进度；（四）、跟踪审计监督进程中发现问题做到“一事一报一处理”。
三、跟踪审计监督的对象、方法、方式、内容：（一）、跟踪审计监督的对象是项目法人，其他各参建单位为审计延伸对象，调查取证的对象是项目法人；（二）、跟踪审计监督的方式和方法：在服务于经济建设发展当局即建设项目总体规划，发改委批复，以实现建设项目“质量、投资、进度、安全、环保、消防”等前提下，以投资监督为中心，采取“旁站、旁听、旁记录”的监督方式，独立记录工程情况，展开施工阶段全过程建设工程直接费监督，不得参与任何与工程管理相关的签证、签字；（三）、跟踪审计监督的内容：严格监督概算中建设工程直接费，工程中设计变更、隐蔽工程签证、增补工程签证、材料价格签证、工程索赔签字等，紧紧围绕造价这个中心，动态分析工程造价的变化。
四、跟踪审计单位的职责和权限：由于建设项目跟踪审计单位是审计机关购买的社会中介机构，因此跟踪审计单位没有监督执法权，其职责和权限就是在工程项目施工现场如实记录工程情况，发现问题及时上报，按时完成中间结算分报告和总结算总报告，其总结算的方式按审计局结算管理规定执行。
全过程跟踪审计要点
全过程跟踪审计要点嘿，咱今儿就来唠唠全过程跟踪审计要点这事儿哈！你说这全过程跟踪审计，那可真是像个细心的管家，得把每个环节都照看得妥妥当当的。
这就好比咱过日子，啥都得操心到，从柴米油盐到家里的大小物件。
咱先说说这项目启动阶段吧。
就像一场比赛前的准备，你得把各种情况都摸清楚。
比如，这个项目到底要干啥呀，目标是啥呀，有没有足够的资金支持呀。
这就好比你要出门旅行，你得知道要去哪儿，带多少钱够花，不然稀里糊涂就出发了，那不就抓瞎啦！在这个阶段，审计人员就得瞪大眼睛，把那些不合理的地方都给揪出来。
然后呢，到了项目实施阶段。
这时候啊，就像盖房子，一砖一瓦都得垒好咯。
审计人员就得时刻盯着，看施工过程有没有按照计划来，质量有没有达标。
这可不是能马虎的事儿啊！要是这时候出了岔子，那后面可就麻烦大了。
就像做一道菜，火候没掌握好，那味道能好吗？再来说说资金的使用。
哎呀呀，这钱可得花在刀刃上啊！不能乱花一分钱。
审计人员就得像个精明的账房先生，每一笔收支都得算得明明白白。
要是有人想在这上面动点歪心思，那可不行！这就跟咱自己家管钱一样，得清楚每一分钱的去向。
还有啊，变更管理也很重要呢！项目进行中难免会有一些变化，这时候就得严格把控。
不能说变就变，得有充分的理由和依据。
不然今天变一下，明天变一下，那不乱套啦！就像你本来打算去爬山，结果半路上又想去游泳，那能行嘛！合同管理也不能忽视呀！合同就像是双方的约定，得遵守呀！审计人员得看看合同条款有没有漏洞，有没有被人钻空子。
这就好比你和朋友约好了一起做事，那总得按照约定来呀，不能说话不算数吧！最后到了项目收尾阶段。
这就像一场演出的谢幕，也得漂漂亮亮的。
审计人员得检查各项工作有没有完成，有没有达到预期效果。
要是有遗留问题，那可得赶紧解决，不能拖拖拉拉的。
你想想啊，全过程跟踪审计就是要保证整个项目从头到尾都不出问题，都能顺顺利利的。
这可不是一件容易的事儿，但却是非常重要的呀！咱可不能马虎对待，得认真仔细地做好每一个环节。
《跟踪审计培训讲义》课件
效果评估
经验总结
对整个审计过程进行总结，提炼经验 教训，提高后续审计工作的质量和效 率。
对整改效果进行评估，确保问题得到 有效解决，防止类似问题再次发生。
跟踪审计的方法和
03
技术
审计抽样
审计抽样定义
审计抽样是指审计人员在审计实践中，从被审计对象总体 中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来 推断被审计对象总体特征的一种审计方法。
内部审计和外部审计的融合
内部审计
内部审计将ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ多地参与到跟踪审计中， 与外部审计共同协作，提高审计的全面 性和准确性。
VS
外部审计
外部审计将更多地利用内部审计的结果和 资源，减少重复工作和提高效率。
国际化趋势和国际合作
国际化趋势
随着经济全球化的不断深入，跟踪审计将更加注重国际化的标准和规范，提高审计的国 际认可度。
案例三：某医院药品采购项目跟踪审计
总结词
采购流程、价格控制、药品质量
详细描述
审计人员对医院药品采购项目进行全程跟踪审计，对采购流程、价格控制和药品质量等方面进行严格把关，确保 药品采购合规、价格合理、质量可靠。
跟踪审计的注意事
05
项和风险防范
保持独立性和客观性
独立性
审计人员在执行跟踪审计时应保 持独立，不受任何外部干扰和利 益冲突，确保审计结果的客观公 正。
计算机辅助审计技术的功能
计算机辅助审计技术具有数据采集、数据处理、数据分析、数据存储和数据传输等功能 。
计算机辅助审计技术的应用范围
计算机辅助审计技术广泛应用于财务报告审计、内部控制评估、舞弊调查和数据分析等 领域，能够帮助审计人员提高工作效率和质量。
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现场跟踪审计工作要
点
顾明先现场跟踪审计工作要点：
1、参与图纸会审工作，熟悉图纸，提前发现问题，防止事中事后设计变更增加施工成本。
2、收集设计变更文件，审查是否按程序进行变更，防止随意变更事件发生。
3、了解施工图纸要求及材料要求，施工技术要求，细部做法，跟踪施工过程施工用料、做
法尺寸、厚度、是否符合设计要求。
审查进场材料、构配件，设备的质量、规格、型号等是否符合业主方的甲供材料或设计要求。
对不符合要求的禁止使用，并向业主方及公司汇报。
4、熟悉合同文件及合同约定的定额计价方式，做好合同管理工作，审查合同承包范围内
容，对合同外的内容是否有设计、业主方的相关指令文件，做好工程量签证；
5、熟悉各种施工方案，施工组织设计，审查是否按其实施。
是否有增加工程量，增加部份
是否已经业主方、监理方认可。
是否超过规定范围。
6、收集业主方、监理方关于工程经济、技术方面的文件资料，做好档案管理。
7、现场收方签证注意在收方前先检查仪器等测量工具是否正常，收方过程做好相片及视频
记录，现场签证单据当场拍照，并要求施工单位的所有收方签证均有相片（特殊情况外），收集好所有现场收方记录并归档。
所有经济签证资料按周或旬、月向公司造价部门提交；并做好编号及统计表。
8、要求施工单位在收方后一周内报正式签证单，及时办理经济签证，防止拖拉，做到及
时、真实，准确。
9、隐蔽工程验收，严格审查是否符合设计及规范要求，实际情况增加的工程量是否经地勘
单位、设计单位、业主单位、监理单位认可并签字确认。
10、对工程材料未定价的，需配合业主方进行市场询价的，及时联系公司专业造价人员参
与。
材料因各种原因需进行调价的，针得业主方监理方同意，并向公司专业造价人员反映情况，调价价格由造价人员决定。
11、跟踪现场施工进度情况并做好跟踪审计日志，施工进度每三天或一周向公司主管领导汇
报。
12、严格审查施工方月度进度款申请，是否按申请内容完成相关施工任务，是否经验收合
格，达到工程款支付条件，并对各月支付情况做好统计表。
13、做好施工单位索赔调查工作，收集好证据，协调各方处理索赔事件，必要时进行反索赔
工作，做到公正公平。
14、防止无故增加施工成本，掌握导致成本增加的责任方情况，增加成本是否通过约定程序
确认。
非程序单方面增加成本的，向业主方反映情况，追究责任方的责任，挽回或赔偿业主方损失。
招标文件要求：重点审计
4、现场审计六个关键控制点：
4.1.招投标及合同管理
①招投标审计包含：招投标前的准备工作，招投标文件及标底文件，开标、评标、定标过程等内容的审计。
另外，还应加强对符合公开招投标条件而不进行公开招投标情况的审计。
②合同管理审计包含：合同签订程序，合同内容，合同履行情况，合同日常管理等内容的审计。
4.2.物资设备采购管理
物资设备采购管理审计包含：物资设备采购计划，物资设备采购合同，物资设备验收、入库、保管，出库及维护情况确保真实性，各项采购费用及会计核算，暂估价物资设备价格确定等内容的审计。
4.3.工程进度款支付
工程进度款支付审计包含：付款程序、支付方式是否符合合同规定，形象进度是否与实际施工或验收情况相符，承包商工程进度款报审资料是否准确等内容的审计。
4.4.设计变更及工程索赔
设计变更及工程索赔审计包含：变更、索赔发生的原因是否符合合同规定，有关确认手续是否齐全，变更、索赔文件及相关资料是否完整，变更、索赔项目是否符合概（预）算项目等内容的审计。
4.5.隐蔽工程验收及现场签证
隐蔽工程验收及现场签证审计包含：是否按合同技术要求建立隐蔽工程验收与现场签证管理的制度及其执行情况，隐蔽工程验收程序是否恰当，有无后补验收程序的情况，各相关单位是否参与隐蔽工程验收并形成各方签认的文字记录，工程结算时是否以隐蔽工程验收的实际情况进行结算等内容的审计。
4.6.转包及违法分包
转包及违法分包审计包含：工程承包单位合规情况，合同签订情况，施工技术人员和管理人员构成情况，技术装备和物资采购情况，分包程序和管理情况，分包工程的实际范围和内容，资金往来和财务结算等内容的审计。