2019年减税降费及增值税新政策大盘点(2)
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，我国实施了一系列减税降费政策，旨在促进经济发展、支持企业发展、调整税收结构、增强市场活力。
这些政策的实施对于改善经济环境、促进企业发展、提升国民收入具有重要意义。
本文将对2019年减税降费政策进行分析，探讨其影响及未来发展方向。
一、减税降费政策的出台背景及意义2019年，我国在持续推进供给侧结构性改革的大力推动减税降费政策，旨在降低企业税负、提升经济活力。
这一系列政策的出台背景主要有以下几个方面：1. 经济下行压力：2019年，我国面临着一定的经济下行压力，需通过有效的减税降费政策来刺激经济增长，稳定市场预期，提升市场信心。
2. 企业税负较重：长期以来，我国企业面临着较重的税负压力，导致企业经营成本较高，降低了企业盈利能力和市场竞争力。
减轻税收负担成为政策出台的必然选择。
3. 调整税收结构：减税降费政策的出台也是为了调整税收结构，优化税收体制，减少税负偏高行业和群体的税负负担，推动税收体系的公平性和透明度。
减税降费政策的出台具有重要的意义。
一方面，可以刺激企业投资，提升市场活力，促进经济增长；可以降低居民税收负担，提升国民收入水平，促进消费升级，增加居民消费望。
减税降费政策的出台是我国经济发展的重要举措，具有重要的现实意义和深远影响。
二、2019年减税降费政策的主要内容及实施效果1. 降低企业税负：2019年，我国大力推进降低企业税负的政策。
最具有代表性的就是降低增值税税率。
此次改革主要包括两个方面：一是降低一般纳税人的税率，从16%、10%分别降至13%、9%；二是简化增值税税率结构，由4档税率降至3档税率，即13%、9%、6%。
这一系列改革的出台，使企业增值税负得到有效减轻，提升了企业盈利能力。
2. 降低个人所得税税率：2019年，我国还对个人所得税进行了一系列改革，主要包括提高起征点、调整税率结构等。
此次改革有效降低了居民的税收负担，提升了居民可支配收入水平，促进了居民消费升级。
2019减税降费要点梳理20190705
增值税相关（六） 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10 万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季 度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发 票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主 管税务机关申请退还。
02
小规模纳税人六税两费优惠政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区
以城镇土地使用税为例，根据财税〔2009〕128号，对在城 镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应 征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省 （自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的 措施，则最高减免幅度可达75%。
二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定
增值税相关案例（一） 案例1：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务 3.1万元，销售无形资产2万元。 【案例分析】
该公司合计销售额为9.1（=4+3.1+2）万元，未超过10万 元免税标准，因此，该纳税人销售货物、服务和不动产取得 的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策。而如果按 原政策，需要缴纳2130元。
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城 镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费 附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规 定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳 税人的当月起适用减征优惠。
减征时间
1、一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规 模纳税人的当月起适用减征优惠。
2、小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人 生效之日起不再适用减征优惠。
如何成为小规模纳税人 一般纳税人在一个连续经营期间，年销售额不超过500万 元（差额前）的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人， 转登记后可享受免税政策。需要注意的是，曾在2018年选择 过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019 年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记 为小规模纳税人。 同时也需要注意，成品油零售加油站不得转登记为小规 模纳税人。
减税降费税收政策解析2019
100元
97.42 元
减税降费——增值税 税率
例：一款手机原来售价是8838元 （1）税率17% 16%后，价格下调为8762元，降了76元。 （2）税率16% 13%后，这款手机最新的零售价还会降。
对增值税税率调整政策实施后纳税人新增的留抵税额，按有
关规定予以退还
（1）增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额 （2）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季 度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
减税降费——增值税 留抵退税
减税降费——增值税 税率
例： 一套房不含税价135万元
（1）税率11% 10%后， 1%降税1.35万元（不考虑其他因素）。 （2）税率10% 9%后， 1%降税1.35万元（不考虑其他因素）。
减税降费——增值税 税率
？？？？？？？ （1）税率下调1%或3%，客户要求“降价3%”？？ （2）税率下调1%或3%，合同含税价与不含税价区别？？ （3）税率下调1%或3%，税负下降多少？? （4）税率下调1%或3%，企业所得税或其它税金？？ （5）税率下调1%或3%，受益人？？ （6）税率下调1%或3%，价格定价模式？？
减税降费——增值税 税率
2018年5月1日 ———— 2019年4月1日
减税降费——增值税 税率
执行时间：2019年4月1日 纳税义务发生时间
同时注意： （1）4月1日起，跟踪监控发票开具情况 （2）纳税义务发生于税率调整前，按原税率开票 并做收入，是否有滞纳金？
减税降费——增值税 税率
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对国内经济下行压力和促进经济稳定发展而实施的一系列措施。
该政策的主要目的是减轻企业和个人的税收负担，增加可支配收入，提高市场活力和消费能力，推动经济增长。
2019年减税降费政策的主要内容之一是减少企业税负。
政府通过降低企业所得税税率和缩小征收范围，实施差别化税制，减少中小微企业的税收负担。
这将为企业减少成本，提高生产效率和竞争力，促进企业创新和发展。
政府还加大了对科技创新企业的支持力度，通过更加灵活的税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高科技创新能力。
2019年减税降费政策还着重减轻个人税负。
政府通过提高个人起征点和调整税率阶梯，减少个人所得税税率。
这将为广大劳动者增加可支配收入，提高生活水平。
特别是对低收入人群和困难群体的税收优惠政策，能够更好地保障他们的基本生活需求。
政府还加大了对特定领域的个人所得税优惠力度，如对科技人才的税收优惠政策，促进人才流动和创新创业。
2019年减税降费政策还包括了降低社会保险费率的措施。
政府通过减少企业和个人的社会保险费率，降低用工成本，促进就业增长。
这将为企业带来更多的雇佣机会，缓解就业压力，同时也能够提高劳动者的社会保障水平。
政府还加大了对农村地区的社会保险补贴力度，提高农民收入，改善农村社会保障条件。
值得注意的是，2019年减税降费政策虽然能够为经济发展带来积极影响，但也存在一些问题和挑战。
减税降费可能会对财政收入造成一定的压力，特别是在当前国内经济增长放缓的情况下。
政府需要通过其他途径，如优化税收征管，加大执法力度等手段，确保财政收入的稳定。
减税降费政策的效果也需要时间来验证。
虽然政府已经采取了一系列措施，但由于政策的影响需要一定的滞后期，因此我们还需要时间来评估政策的实际效果。
政府需要密切关注税收收入和经济增长等数据，及时调整政策方向，确保政策的顺利实施。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
2019年减税降费政策大全
2019年减税降费政策答复汇编国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室前言为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，国家税务总局制定下发了《小规模纳税人免征增值税》、《小型微利企业普惠性企业所得税减免政策》、《深化增值税改革》等一系列公告。
为方便税务人员和纳税人正确理解减税降费相关政策，有效解决工作中遇到的问题，引导纳税人充分享受减税降费红利。
国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室对各地政策执行过程中反映问题的答复口径进行了认真梳理分类，形成《2019年减税降费政策答复汇编》，供大家参考。
目录一、小规模纳税人免征增值税政策 (44)1.增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？ (44)2.小规模纳税人免征增值税政策的适用对象界定？ (44)3.按次纳税与按期纳税的划分标准是什么？ (44)4.小规模纳税人的纳税期限是否可以自行选择？ (45)5.小规模纳税人何时可选择纳税期限？ (45)6.纳税期限变更需要什么资料和流程？ (46)7.纳税人季度中变更纳税期限，对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响？ (46)8.按季申报的小规模纳税人从2019年3月1日起成为一般纳税人，公司一季度如何申报，如何享受免税政策？ (47)9.境外单位是否享受小规模纳税人月销售额10万元免税政策？ (47)10.国家税务局总局公告2019年4号中销售额30万是指不含税销售额？ (47)11.增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万是否需要预缴？ (47)12.小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过10万，是否需要在预缴地预缴税款？ (48)13.预缴地实现的月销售额是扣除前还是扣除后的销售额？ (48)14.建筑行业纳税人经营地主管税务机关如何确定预缴税款时实现的收入？ (49)15.在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准？ (49)16.一般纳税人转登记为小规模纳税人，累计销售额该如何计算？ (50)17.适用增值税差额征税纳税人，其转登记规定中的“累计销售额”如何计算？ (50)18.转登记规定中累计销售额是否包括免税销售额？ (51)19.营改增和服务业一般纳税人是否可选择转登记为小规模纳税人？ (51)20.转登记小规模纳税人是否有行业限制？ (51)21.2018年5月1日之后登记为一般纳税人的是否可以转登记为小规模纳税人？ (52)22.转登记小规模政策是否仍仅适用于原来因较低标准成为一般纳税人的工业和商业企业？ (52)23.2019年以后转登记为小规模纳税人有无时间要求？ (52)24.转登记小规模纳税人是否只要满足一个条件？ (53)25.是否转小规模条件不再执行总局公告2018年18号第一条？.. (53)26.如何理解国家税务总局公告2018年18号第八条中的“自转登记日的下期起连续12个月”？ (54)27.如何理解总局关于转登记的政策解读？ (55)28.2018年已转登记过的企业能否再转登记？ (55)29.提供科研开发服务的小规模纳税人，月销售额未达到10万元，是否可以自行开具增值税专用发票？ (55)30.小规模纳税人免征增值税政策调整后，自开专用发票的标准是否同步提高？ (56)31.是否月销售超过10万元（季度超30万）才可自开专票？.. 5732.政策调整后，小规模纳税人月销售额超过10万元，是否强制使用增值税发票管理系统？ (57)33.月销售额不超10万的未使用税控系统的小规模纳税人，是否可以去税务机关代开增值税普通发票？ (58)34.月销售未超10万元的小规模纳税人能否放弃使用增值税发票管理系统？ (58)35.小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税普通发票，税率是显示实际征收率还是显示***？ (59)36.小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税专用发票，税率如何显示？ (59)37.小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填增值税申报表？ (59)38.预缴地季销售额未超过30万时预缴税款可否退还？ (60)39.机构和不动产所在地一致的不动产转让是否需要预缴？ (61)40.增值税起征点的规定是什么？ (62)41.小规模纳税人月销售额超过10万是超过部分纳税还是全额纳税？ (62)42.保险公司或者证券公司，为保险、证券代理人汇总代开增值税普通发票，能否享受小微免征增值税的政策？增值税的免税标准是否月销售额一并调整为不超过10万元（按季纳税30万元）？ (62)43.自然人与保险公司签订长期代理合同，且不属于一次性取得收入的，是否可视为按期纳税的纳税人，按规定适用增值税优惠政策？ (63)44.光伏发电项目发电户销售电力产品能否享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策？ (63)45.小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万能否免征增值税？ (63)46.增值税免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？ (63)47.按季申报小规模纳税人一月份有销售，二月三月办理停业登记，能否享受按季30万元免征增值税政策？ (64)48.小规模纳税人增值税免税政策的标准是适用月度销售额还是季度销售额标准？ (64)49.国家税务总局公告2019年4号第六条、第八条、第九条产生的多缴税款可以申请抵扣税款吗？ (65)50.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》是否有调整？6551.按季申报的小规模纳税人剔除不动产转让销售额后可享受免征增值税政策，在申报时应注意什么？ (66)52.按季申报的小规模纳税人现转让不动产，除了按照申报系统提示填报不动产信息以外，还需要填报申报表相关栏次吗？ (66)53.纳税人代开增值税专用发票后冲红，当季度销售额未超过30万时，已经缴纳的税款是否可以申请退还？ (66)54.如果缴纳过税款后专票丢失，按现行规定办理了丢失手续，后续开具了红字专用发票，可以申请退还税款吗？ (67)55.总局公告2019年底4号中“增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后”这句话怎么理解？专票开具后对方公司已认证，再追回能否退税？ (68)56.总局2019年4号公告“联次追回或者按规定开具红字专用发票”是必须在当期进行处理，还是后期也可以进行处理？ (68)57.原发票无法退回红冲导致的增值税免税政策执行难问题 (69)58.符合免税条件的增值税小规模纳税人是代开普票时不进行征收税款，还是先征后退？ (70)59.租金收入分摊政策的适用范围？ (70)60.以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租赁期分摊？ (71)61.增值税免税标准提高后，其他个人发生销售不动产如何处理？ (71)62.增值税免税标准提高后，文化事业建设费的标准是否提高？.. (72)63.未超过免税标准的小规模开具机动车销售统一发票是否需要征增值税？ (73)64.如何应对增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票造成的上游免税下游抵扣问题？ (73)65.如何保持税控服务单位对不收取服务费的小规模纳税人的服务质量？ (74)66.按次申报增值税小规模纳税人能否按月享受未达10万元增值税免征政策？ (75)67.一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵，转成小规模纳税人之后，该如何处理？ (75)68.小规模纳税人销售不动产能否享受10万元以下增值税免税政策？ (76)69.其他个人在2018年采取预收款方式出租不动产，一次性取得2019年及以后租赁期的预收租金收入，月均租金超过3万元但未超过10万元的，能否申请退还2019年及以后租赁期对应的增值税税款？ (77)70.转登记纳税人在一般纳税人期间已申报纳税但未开具发票、转登记前业务发生销货退回需要冲红、以及开具错误需要重新开具发票的，在转登记后如何开具发票？ (77)71.对于已经实行汇总纳税的一般纳税人的分支机构，分支机构年销售如果达不到500万元，该分支机构能否转登记为小规模纳税人？ (78)72.按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超10万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠？ (78)73.新办或注销小规模纳税人按季申报的，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？ (78)74.其他个人出租不动产取得的租金收入在2019年1月1日后到税务机关代开发票，对应的租赁期在2019年1月1日之前的，能否享受4号公告相关优惠政策？ (79)75.成品油销售企业（加油站）是否可以转登记为小规模纳税人？ (79)76.行政事业单位、居民委员会、村委会等非企业性单位，对外出租不动产收取的预收款，能否以分摊后的销售额享受小规模纳税人普惠性免征增值税政策？ (79)77.孵化器自用或出租等方式给在孵对象使用的房产产权权属不为企业所有，为零租金租入房产或为有租金租入房产，且此房产有不动产经营租赁收入，房屋租赁收入或房屋转租收入。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，我国国家减税降费政策实施深耕细作，收到了良好的社会反响。
根据数据，今年1月至8月全国上缴税费总额为13279亿元，较上年同期下降9.7%。
今年1至8月，减税降费1630亿元，比上年同期下降22.6%。
继续实施支持实体经济的减税降费政策有力释压社会各方的经济压力，促进实体经济活力。
今年，为稳定实体经济发展，国家大幅减轻了中小企业、个体工商户、农民等群众税收负担，减税降费力度得到进一步加大，特别是预扣预缴制度改革，全面推行征收减计征。
一是及时推出结构性减税改革战略。
今年，全国多地发布减税政策，实施结构性减税，重点围绕企业技术创新、品牌创立、人才引进、生产资本回报等投资优惠政策，促进企业发展，减轻企业负担。
二是抓住电子商务作为营收减税的重点领域。
今年，我国加快电子商务领域税改，实施营收减税政策。
督促有关地方和部门积极推进“一代两清”工作，不断加强对电子商务企业的支持性政策实施，以调整营收减税政策。
三是积极探索税费合并征收和加计扣除机制。
为了减轻中小企业、个体工商户、农民等群众的税收负担，加速实施小规模纳税人聚合试点，并制定配套的税收优惠政策，加强小规模纳税人的纳税服务。
另外，加快建立基于投资行为的加计扣除机制，配套推出税费优惠办法，为实体经济投资服务。
总之，今年我国减税降费政策及时有效、多方联动、循序渐进，旨在减少社会各方经济负担，降低企业经营成本，进而为实体经济活动提供良好的政策环境。
由此可见，这些政策除了有利于减轻企业负担，改善企业生态，提升经济结构质量外，还可以为多个行业共同担负创新负担，推动“一带一路”建设，做大“丝绸之路经济带”的政策空间。
Analysis of Tax and Fee Reduction Policies in 2019 Chinese 800 wordsIn 2019, China implemented a deep and detailed tax and fee reduction policy, which received a good social response. According to the data, thetotal amount of taxes and fees paid by the whole country from January toAugust was 1.327 trillion yuan, a decrease of 9.7% compared with the sameperiod last year. From January to August, the tax and fee cuts were 163billion yuan, a decrease of 22.6% year-on-year.。
2019年最新增值税改革政策解读
一、降低增值税税率
（二）注意事项
2. 开具增值税发票衔接问题 增值税一般纳税人已按原16%、10%适用税率开具的 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要 开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票 有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票 后，再重新开具正确的蓝字发票。 纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增 值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按二）注意事项
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取 得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为发票开 具的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务 发生当天。
一、降低增值税税率
（一）政策规定
6%税率 增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、 现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不 含土地使用权），税率为6%。
一、降低增值税税率
（二）注意事项
1. 按照纳税义务发生时间来确定适用税率 相关政策规定： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十 八条 《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条
一、降低增值税税率
（二）注意事项
3. 农产品进项扣除政策
（一）凭票扣除纳税人 （3）享受农产品加计扣除政策的凭证类型：
1.农产品收购发票或者销售发票，且必须是农业生产者销 售自产农产品适用免税政策开具的普通发票； 2.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值 税专用缴款书； 3.从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增 值税专用发票。
一、降低增值税税率
2019年减税降费主要政策措施
2019年减税降费主要政策措施2019年《政府工作报告》提出，今年减税降费近2万亿元。
主要包括5项内容：增值税改革、小微企业普惠性减税、实施个人所得税专项附加扣除、降低社保费率、清理规范行政事业性收费和政府性基金。
目前，5项政策措施均已明确。
一、小微企业普惠性税收减免政策根据1月9日国务院常务会议精神，财政部、税务总局印发了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，规定自1月1日起：一是对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；二是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；三是由省（区、市）人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”，各省、区、市均明确对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度顶格减征，最大限度减税让利；四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。
二、个人所得税专项附加扣除政策1月1日起，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除政策开始实施，进一步减轻了广大纳税人的税收负担。
三、深化增值税改革根据3月20日国务院常务会议精神，财政部、税务总局、海关总署印发《关于深化增值税改革有关政策的公告》，明确了4月1日起深化增值税改革的具体措施和操作办法。
主要包括以下四项内容：一是降低增值税税率水平。
将适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；将适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物；保持6%一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，中国政府实施了一系列的减税降费政策，旨在促进经济增长，减轻企业和个人负担，提升市场活力。
本文将从企业减税、个人所得税减税和消费税降税三个方面对2019年的减税降费政策进行分析。
企业减税是2019年减税降费政策的重点之一。
政府采取了多项措施来降低企业税负，包括降低制造业和交通运输业的增值税税率，实施小微企业普惠性税收减免政策，进一步降低中小微企业税收负担，提高了企业的经营活力和市场竞争力。
个人所得税减税也是2019年减税降费政策的重要内容。
政府提高了个人所得税起征点，调整了税率结构，减轻了个人所得税的负担。
这项政策有利于提高收入者的可支配收入，促进个人消费，同时也为个人投资和创业提供了更好的条件。
消费税降税是2019年减税降费政策的另一个重要举措。
政府降低了部分消费品的消费税税率，如汽车、家电、化妆品等，降低了这些商品的价格，刺激了消费需求，促进了相关行业的发展。
2019年的减税降费政策取得了显著的效果。
根据统计数据，全年减税降费总规模超过了2万亿元人民币，超过了政府原定的1.3万亿元人民币的目标。
减税降费政策有效地减轻了企业和个人的税收负担，提高了市场活力，促进了经济增长。
也有人对2019年的减税降费政策提出了一些质疑。
有人认为，虽然减税降费政策对企业和个人都有利，但可能导致财政收入减少，对政府财政造成一定的压力。
也有人担心减税降费政策可能会导致不平等现象的加剧，即富人受益更多，贫困人口受益较少。
2019年的减税降费政策在促进经济增长，减轻企业和个人负担方面取得了积极的效果。
但政府需要进一步关注财政可持续性和社会公平性的问题，确保减税降费政策的长期稳定和可持续发展。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对经济下行压力、推动经济转型升级所实施的一系列政策措施。
减税降费政策的核心目标是减轻企业负担、增强市场活力，促进经济稳定增长，提高民众的收入水平和生活品质。
第一，降低企业税收负担。
2019年，中国政府进一步降低了企业的税收负担，减少了增值税税率、降低了企业所得税税率和社保费率等。
这些举措旨在减少企业运营成本，增加企业盈利空间，提高企业的竞争力，促进企业的发展。
减税降费政策还包括了增值税小规模纳税人免征增值税等措施，进一步减轻了中小微企业的税收负担，促进了民营经济的发展。
第二，优化个人所得税制度。
2019年，中国政府修订了个人所得税法，提高了个人所得税起征点，减少了个人所得税税率，并且增加了个税专项附加扣除项目。
这些举措旨在提高个人收入的可支配性，促进个人消费的增长，拉动内需。
个人所得税制度的改革不仅有利于提高民众的收入水平和生活品质，也有助于激发人们的创造力和创新活力。
降低企业社保费率。
2019年，中国政府降低了企业的社保费率，减少了企业的社保费用负担。
这一举措有助于减少企业的用工成本，提高企业的生产效益，增加企业的竞争力，促进企业的发展。
第四，提高创新能力和竞争力。
2019年，中国政府出台了一系列支持科技创新、推动经济转型升级的政策措施，包括加大对科技创新的财政支持、改革科技创新机制、优化产业政策等。
这些举措旨在提高企业的科技创新能力，增强企业的竞争力，推动经济的转型升级。
2019年减税降费政策的实施效果显著。
据统计数据显示，2019年全年，中国企业平均减税降费率为1.25个百分点，减轻了企业负担约2.36万亿元。
个人所得税制度改革使得个人所得税负担明显减轻，个人可支配收入增加，居民消费需求稳定增长。
降低企业社保费率减少了企业的用工成本，有助于企业创造更多的就业机会。
科技创新政策的推动促进了科技创新成果的转化和产业化，提高了企业的创新能力和市场竞争力。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年是中国加快推进减税降费的重要年份。
政府出台了一系列政策来降低企业和个人的税负，以促进经济稳定增长和民生改善。
本文将从政策背景、政策措施、实施效果等方面分析2019年减税降费政策，以及对经济和社会的影响。
一、政策背景减税降费政策的出台，是为了应对当前国内经济下行压力、外部不稳定因素增多等多重原因而采取的一项措施。
在当前的国际环境下，全球经济保持渐缓态势，而国内经济增长也焕发出新的动力，情况更趋复杂，形势更加严峻。
此时推行更加积极的财政政策也是为了缓解经济下行的压力，同时支持经济结构的优化和转型，提高中国经济的国际竞争力。
二、政策措施为了推动减税降费政策的实施，政府出台了多项措施。
首先，降低增值税税率。
针对各类企业的不同情况，减少增值税税率，降低企业的税负。
这个政策使得制造业和服务业走向了缩税减费的道路。
其中，制造业税率从16%下调为13%，服务业税率从10%下调为9%。
其次，减少社会保险费。
在基本养老保险费和失业保险费的基础上，企业职工的医疗保险费也被纳入政策范围，相应的优惠政策也将得到进一步加强。
第三，推行个人所得税改革。
通过对个人所得税的起征点和税率进行修改，降低个人所得税的税负。
这一政策意味着许多中低收入阶层在享受国家优惠的同时，也必须承担更多的社会责任，确保政策的落实。
最后，加大对小微企业的支持力度。
受这些政策的鼓励，小微企业贷款需求量大幅度增长，国家通过落实税收减免政策和财政补贴，为小微企业提供了更加方便的融资渠道。
这将加强市场竞争，推动经济的发展。
三、政策效果减税降费政策在短暂的时间内，就取得了非常显著的效果。
政策执行初期，政府可以看到以下几个方面的积极成果：首先，这些措施使得企业的税负有显著下降。
此举对于改善企业现状国际竞争力具有重要意义，同时，优化了国家产业布局，增强了产业互联网支持。
其次，企业拥有更多商业自由，通过资本复利，不断进行新的市场投资和扩张。
(简化版)2019年减税降费政策汇总
2019年减税降费政策汇总一、增值税减税降费新政1.小微企业普惠性税收减免政策2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元，按季申报的季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
2.一般纳税人转登记为小规模纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
3、2019年4月1日起，深化增值税改革。
（1）降低增值税税率。
4月1日起，增值税原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。
农产品扣除政策调整。
农产品扣除率调整为9%。
用于13%税率货物的农产品，扣除率为10%。
出口退税率调整。
原出口退税率16%的调整为13%，10%的调整为9%。
免退税生产企业2019年6月30日前出口的，仍执行调整前的出口退税率。
（2）扩大进项税抵扣范围。
一是4月1日起，购进国内旅客运输服务其进项税额允许抵扣，航空、铁路运输客票，抵扣9%，公路水路客票，抵扣3%。
二是4月1日起，购进不动产进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。
3月前尚未抵扣的一次性转入进项抵扣。
（3）对生活性服务业等行业进项税额加计抵减。
2019年4月1日至2021年12月31日，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
（4）试行期末留抵退税制度。
4月1日起，符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
二、地方税费减税政策1、免征政策。
增值税起征点以下纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、水利建设基金。
2、“六税两费”减半征收。
2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、企业所得税减税政策1、小型微利企业所得税政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额100万元以下的，减免20%，实际税负5%；100-300万元的，减免15%，实际税负10%。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对当前经济下行压力，推动经济发展，改善市场环境，增强企业竞争力而出台的一系列政策措施。
这些政策旨在减轻企业税收负担，激发市场活力，促进投资增长，稳定就业等。
本文将对2019年减税降费政策进行分析，包括政策目标、主要内容和影响等方面。
2019年减税降费政策的目标主要有三个方面。
一是降低企业税收负担，提高企业盈利能力。
通过减税降费，特别是降低增值税税率、企业所得税税率等，减轻企业税负，增加企业利润，提高企业的投资积极性和市场竞争力。
二是促进实体经济发展，加大对科技创新、绿色发展等领域的支持力度。
通过加大对创新型企业和高新技术企业的税收优惠政策，鼓励创新创业，推动产业升级。
三是改善民生福祉，增加居民可支配收入。
通过个人所得税等方面的调整，提高居民收入水平，增强居民的消费能力。
2019年减税降费政策的主要内容包括减税、降费、优化税务服务等方面。
减税方面，主要是降低增值税税率，对小微企业、高新技术企业等给予税收优惠政策，提高企业所得税起征点等。
降费方面，主要是降低社会保险费率，包括降低养老保险、失业保险和工伤保险费率等。
优化税务服务方面，主要是简化税收征收程序，提高纳税人的办税便利度和满意度，加强税收执法监管等。
2019年减税降费政策对经济和企业的影响较为显著。
一方面，减税降费政策有助于提高企业的盈利能力，减轻企业的负担，增加企业的投资和生产活动，促进经济增长。
减税降费政策也有助于改善企业的市场竞争力，激发创新创业活力，推动产业升级。
减税降费政策还有利于增加居民的可支配收入，提高居民消费水平，拉动内需，促进经济发展。
2019年减税降费政策对于提振市场信心，促进经济平稳健康发展具有重要意义。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为进一步促进经济发展和改善民生而推出的一系列政策措施。
这些政策主要包括减税降费、优化税收结构、降低企业成本、支持创新创业等方面的措施。
下面对这些政策进行详细的分析和评价。
2019年减税降费政策的核心是减税。
政府通过降低企业所得税率、个人所得税率、增值税率等方式，减轻了企业和个人的税收负担。
这有助于增加企业和个人的可支配收入，促进消费和投资的增长，推动经济的发展。
政府还进一步扩大了小微企业享受减税政策的范围，提高了创业及新兴产业企业的税收优惠政策，支持了经济结构的调整和创新创业的发展。
减税降费政策还追求税收结构的优化。
政府通过在资源性产品、生产性服务、金融、地方税收等领域推出相应的减税措施，旨在促进资源配置和产业结构的优化。
降低增值税率有利于减轻企业的经营成本，促进实体经济的发展；在金融领域，通过降低金融机构信贷支持小微企业的税负，鼓励金融机构向小微企业提供更多的融资支持，推动了金融服务的普惠性和可持续发展；地方税收制度改革也有望提高地方财政收入，使地方政府更有能力承担公共服务和基础设施建设的责任。
减税降费政策还着眼于降低企业成本。
在经济发展的过程中，企业的成本是一个重要的制约因素。
政府通过减轻企业税收负担、降低社会保险费率等措施，有效降低了企业的生产经营成本。
这有利于提高企业的竞争力，推动企业的创新和提高产品质量，有助于实现经济的高质量发展。
减税降费政策还对个人有积极的影响。
通过降低个人所得税率、提高起征点，政府增加了个人的可支配收入，改善了民众的生活水平。
这有助于促进消费的增长，推动内需的扩大，对于保持经济稳定增长具有重要意义。
2019税收优惠政策
2019增值税税收优惠政策2019年两会政府工作报告规定，将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%，将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%，6%一档的税率保持不变。
以下几个行业将受益。
一、制造业和小微企业是重点减负对象!2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业!二、制造业等行业税率由16%降至13%!增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%!三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%!交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%!四、生产、生活性服务业扩抵!6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税!五、税率将三档并两档!在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现!同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增!企业签合同，财务部门必须审核五点!一、对合同金额的审核主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序;合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同;对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限等。
二、对结算条款的审核主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。
确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。
合同结算方式(如银行转账、银行票据、现金交易等)是否符合企业相关规定。
如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。
除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。
增值税税率5月1日起下调，2019减税降费措施一览
增值税税率5月1日起下调，2019减税降费措施一览2019年国家税务机关方面做出了很大力度的改革，那么具体有哪些方面的改变呢？下面就让小二财税小编来给大家讲解一下吧。
第一点：增值税税率上面的福利小规模纳税人，个体工商户销售货物或者加工、修理修配劳务、服务、无形资产每月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）减免增值税。
(小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是小规模企业代开的专业需要单独缴纳增值税。
) 增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原为16%现调整为13%；原为10%现调整为9%。
同时出口货物退税率也进行了相应调整。
纳税人购进农产品扣除率也由10%调整为9%同时纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
注意：如果是已经按照原税率开具了增值税发票因某种原因出现退票的情况，那么我们在重新开具正确发票时还是要按照原税率开具发票。
举例说明:厂家生产了一部手机成本为1500，卖出的价格为4000，那么这中间的差价2500就是增值的部分需要缴税。
按着原税率缴税：2500*16%=400元按着调整后的税率:2500*13%=325元可以看出一台手机的价格可以省75元，那么一个公司如果卖出3000万部手机，那么调整税率之后可以节省22.5亿元。
第二点：扩大进项税抵扣范围1.将国内旅客运输服务纳入抵扣范围（4月1日起，有旅客身份信息的火车、飞机、汽车票可抵扣增值税）例如火车票允许抵扣的进项税额公式=票面金额÷（1+9%）×9%大家都知道纳税人取得不动产是要分两年抵扣的（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%）但是现在税务新规可以全年一次性抵扣。
第三点：企业所得税上的变化。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。
企业所得税上的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。
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中美相似，都是高税率和全球征税国，2016年中 国个税占税收总额比重是7.7%，而美国是49.7%。
3、《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 （2019年第61号） 4、《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 （
2019年第67号） 5、《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（
2019年第73号 ） 6、《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等
小崔举报
2019年新一轮增值税改革及减税降费政策
3月5日，李克强总理 在《政府工作报告》中 提出，要实施更大规模 的减税，深化增值税改 革。
3月21日，李克强 总理赴财政部、税 务总局考察，深入 调研更大规模减税 最新进展。
3月20日，李克强总理主持召 开国务院常务会议，明确增值 税减税配套措施。
2019年减税降费及增值税新政 策大盘点
202001119
目录/ contents
01 税改对于企业的影响 02 2019年新政策讲解
一、税改对于企业的影响
2019
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个税改革：降税、综 合申报、专项扣除
4、《国家税务总局关于稀土企业等汉字防伪项目企业开具增值税发票有关问题的公告》 （2019年第13号）
5、《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》 （2019年第14号）
6、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （2019年第15号）
7、《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 （2019年第20号）
2019 一般纳税人降低税率、扩大抵扣、加 计扣除、留抵退税
2019 减税降费---企业所得税
2019 减税降费---其他税费
自2016年2月1日起，月销售额或营业额不超过10万 元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万 元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附 加、水利建设基金（财税[2016]12号，一般纳税人 也适用）。
城镇土地 使用税
税总发〔2017〕101号：关于进一步深化税务系统“放 管服”改革优化税收环境的若干意见
放、管、服
国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项 资料留存备查的公告 国家税务总局公告2019年第21号
一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、 有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。 纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税 人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。 二、纳税人对“六税一费”优惠事项留存备查资料的真实性、合法性 承担法律责任。 三、各级税务机关根据国家税收法律、法规、规章、规范性文件等规 定开展“六税一费”减免税后续管理。对不应当享受减免税的，依法追缴 已享受的减免税款，并予以相应处理。
国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种 和相关附加减征政策有关征管问题的公告
教育附加& 地方教育
附加
பைடு நூலகம்
耕地占 用税
福建省财政厅 国 家税务总局福建省 税务局关于落实小 微企业普惠性税收 减免政策的通知 闽财税[2019]5号
印花税
资源税
城建税 房产税
“6+1”个 税种，地方 自行申报享 受方式，不 需额外提交 资料。
社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号）
7、 《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》 （2019年第83号） 8、 《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告 》 （2019年第84号） 9、《国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资 格试点的公告》 （2019年第29号） 10、 《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》 （ 2019年第87号）
税务公告 1、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》 （2019年第 4号）
2、《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》 （2019年第9号）
3、《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点 群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》 （2019年第10号）
知》 （财税〔2019〕16号） 4、《关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 （财税〔2019〕17号） 5、《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号） 6、《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019
〕21号） 7、《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 （财税〔2019〕
2019年减税降费政策出台
——税收政策未来发展趋势及企业应对策略
降低增值税税率 提高小规模纳税免税额 扩大抵扣范围 加计抵减 留抵退税 继续向推进税率三档变两档、税制简化方向迈进
增值税减税主要内容
财税文件 1、《关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》（财税〔2019〕6号） 2、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 3、《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通
22号） 8、《关于罕见病药品增值税政策的通知》 （财税〔2019〕24号） 9、《关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 （财税〔
2019〕38号）
财税公告
1、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第 39号）
2、《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》 （2019年第55号）
8、《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》 （2019 年第31号 9、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（2019年第33号） 10、《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（2019年第38号）
2019 增值税-小规模纳税人提高起征点