2018年最新的减税降费政策

减税降费“组合拳”：国务院常务会议再推七项减税措施

2018-04-25 21:01:21

来源：每日经济新闻

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原标题：减税降费“组合拳”：国务院常务会议再推七项减税措施

国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议，会议决定再推出七项减税措施，减税措施预计全年再为企业减负600多亿元。决定将高新技术企业亏损结转年限延长到10年，推出对企业所得税、个人所得税相关优惠措施等，力争到三季度末小微企业融资成本明显降低。部署对银行普惠金融服务进行监管考核。

减税措施要点

4月25日召开的国务院常务会议，会议决定再推出七项减税措施采取以上7项措施，预计全年将再为企业减轻税负600多亿元。

一、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

二、将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

三、取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。从今年1月1日起实施。

四、将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。从今年1月1日起实施。

五、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从 2.5%提高至8%。从今年1月1日起实施。

六、将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。从今年5月1日起施行。

七、将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自今年1月1日和7月1日起执行。

减税降费组合拳

今年政府工作报告明确，要进一步减轻企业税负，全年再为企业和个人减税8000多亿元；大幅降低企业非税负担，全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元。

在此之前，4月4日和3月28日召开的两次国务院常务会议，都提出减轻市场主体负担，两次会议共提出8方面措施，将为市场减负超过7000亿元，体现了政府为市场减负的决心，将会极大地激活市场活力。

其中4月4日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本。按照会议部署的措施，全年可减轻企业负担3000多亿元。

而3月28日召开的国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，提出进一步减轻市场主体税负，通过降低制造业等行业增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准、部分行业企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还等措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

所以本次4月25日召开的国务院常务会议，为今年第三次再次提出具体减税措施的国务院常务会议。

普惠金融助力小微企业

4月25日会议指出，按照党中央、国务院部署，加强对小微企业、“三农”等薄弱环节的普惠金融服务，必须落实好已确定的政策，让企业切实感受到融资成本下降。

目前大中型商业银行已普遍设立普惠金融机构，专业化经营机制基本成型，截至去年末新发放普惠金融贷款3.4万多亿元。

下一步要将银行开展普惠金融服务情况作为监管支持政策重要参考，制定监管考核办法，抓紧完善普惠金融服务保障体系，加强信用信息系统建设，支持银行制定专门的普惠信贷计划、安排专项激励费用、细化尽职免责办法，探索小微企业中长期固定资产贷款、新型农业经营主体设施抵押贷款、扶贫金融等产品创新，确保单户授信1000万元以下的小微企业贷款增速不低于各项贷款增速、贷款户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款质量和贷款综合成本，力争到三季度末小微企业融资成本有较明显降低。加大督查、审计等力度。使普惠金融助力小微企业发展和脱贫攻坚

如此大体量的税费如何落实？政府工作报告描绘出了一份清晰的减税降费清单：

改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。

进一步清理规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准。继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。降低电网环节收费和输配电价格，一般工商业电价平均降低10%。深化收费公路制度改革，降低过路过桥费用。加大中介服务收费清理整顿力度。

根据财政部副部长程丽华在4月9日国务院政策例行吹风会上发布的数据，截至目前，今年已出台超过7000亿元的减税降费措施。

其实，不仅今年的减税降费金额达到了万亿体量级，国家行政学院经济学部教授冯俏彬告诉《中国经济周刊》记者，“前年、去年都是1万亿元的降税减费规模。如果加上今年，已经连续3年达到万亿元级的减税降费，规模力度没减。这说明党的十八大以来，尽管我国财政收支矛盾凸显，但依然率先大幅减税降费，着眼‘放水养鱼’、增强经济发展的后劲。”

打好减税降费“组合拳”

深化减税降费，在今年全国两会后动作足够快，称得上雷厉风行。

今年3月28日召开的国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。紧接着，4月4日的国务院常务会议又审议通过了进一步清理规范政府性收费的政策措施，持续打好减税降费“组合拳”，决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本。

中国行政体制改革研究会秘书长王满传告诉《中国经济周刊》记者，实施较大规模的减税降费，对于深入实施创新驱动战略、积极推进供给侧结构性改革、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。这是以涉企收费的“减法”换取市场活力的“加法”。

“组合拳”不仅包括行政事业性收费和政府性基金项目，还涉及基本养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，以及工程建设领域保证金等方面。比如，在降低用工成本方面，延长阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险费率政策期限，阶段性降低工伤保险费率；在降低用能成本方面，降低了国家重大水利工程建设基金征收标准，为相关部门降低一般工商业企业电价腾出空间。

而在增值税税率减并方面，财政部、国家税务总局4月4日发布《关于调整增值税税率的通知》，调整增值税税率，统一增值税小规模纳税人标准。公文规定，自5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%，等等。