减税降费题及答案

全国减税降费知识竞赛

判断题

• 1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”

NO.错

YES.对

• 2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

NO.错

YES.对

• 3.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

NO.错

YES.对

• 4.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

NO.错

YES.对

• 5.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。

NO.错

YES.对

• 6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

NO.错

YES.对

•7.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

NO.错

YES.对

•8.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

NO.错

YES.对

•9.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

NO.错

YES.对

•10.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。

NO.错

YES.对

•11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。

NO.错

YES.对

•12.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

NO.错

YES.对

全国减税降费知识竞赛

多选题

• 1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ABCD ）。

A.深化增值税改革

B.实施小微企业普惠性税收减免政策

C.落实个人所得税专项附加扣除政策

D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费

• 2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，

企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ ABCD）。

A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人

员

D.毕业年度内高校毕业生

• 3.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ ABCD），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

A.建筑业

B.房地产业

C.金融业

D.生活服务业

• 4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD ）。

A.政府购买服务取得的收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

• 5.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ ABCDE）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金

E.赡养老人

• 6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（）。

A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非

独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或

者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊

C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更

D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父

母、外祖父母

•7.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ ABCD）。

A.费用60000元

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

•8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

•9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（）。

A.适用3%至45%的超额累进税率

B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.不办理汇算清缴

D.年度终了后，应当办理汇算清缴

•10.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

•11.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ABD ）环节征收消费税。

A.生产

B.批发

C.零售

D.进口

•12.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2019〕914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（AB ）。

A.因私普通护照费

B.商标续展注册费

C.排污费