全面预算与绩效管理解决方案

全面预算与绩效管理解决方案

用友软件股份有限公司张成勇

今天上午讲企业转型，讲金融危机是中国的机遇，这样的话题已经讲了太多，我就不花时间讲了，我们更多是想通过产品影射的方式给大家一个直观的感觉，就要用友在预算管理，在绩效考核方面是提供什么样的解决方案。

讲到这里我简单花两分钟时间来介绍一下绩效考核是怎么回事。这里有一个案例，大概是去年年底雷曼兄弟破产的时候，我看到这样一则报道，德意志开发银行在雷曼银行倒闭10分钟之后汇了一笔款，大概是100万欧元，而且是电汇。这个事件叫转帐危机，就引起德国政府非常大的反应，被号称为世界上最愚蠢的银行。为什么呢？因为雷曼已经倒闭了，你还汇款给他，那就是“肉包子打狗”。后来他们的调查机构做了这样的调查，访问了几个人，一个是董事长，董事长那个时候正在打高尔夫，总经理正在喝咖啡，财务总监说自己没有得到董事会的确认，就是说要停止付款，因为那笔款是电子支付的，所以这笔帐就自然而然划过去了。讲到谁都没有很好的解释，他们认为这是应该付的，为什么不付呢？但是付出去后对公司的影响非常大，打击非常沉重。这里我们就反思一个问题，很多企业在进行日常运营的时候，因为不能及时获取实情的报道和数据，所以在一夜之间一家企业，甚至一家银行会遭到很大的灾难，今天我们讲的就是数据的概念。就是中间过程需要管控，数据给我们带来什么？就是提供决策的一种依据，所以说我们待会讲的内容就是涉及到数据应该怎么样管？信息化的系统能够提供哪些数据？能够帮助我们减少在过程中的一些风险，就是这样的话题。

麦肯锡创始人马文鲍尔就说：11家破产清算的公司，每个总裁都聪明过人，如果公司高层能够及时掌握实情的报告和数据，那么这11家公司中有10家可以安然无恙地渡过大萧条。

这是很经典的一句话，主要是讲述什么问题？就是作为一个企业，特别是作为一个企业高层，它能不能在第一时间之内获取这些数据，而且是有用的数据。

我们现在所面临的环境，要求我们必须在内部进行深度挖掘，实现我们在预算管制、绩效管理方面能够有很好的转型升级，除了在新产品、新工艺、新市场

上做一些投入之外，必须在内控方面强化管理。今天主要是讲内控这块，包括绩效管理，企业应该怎么样做，才可以让企业更加容易掌握到经营运作的情况。

企业绩效管理KPI

1、企业绩效管理的实质就是KPI的管理：

就是关键业务指标的管理。对于一个企业来讲核心就是利润，利润就是收入减去费用，减去成本就是成本，这是企业的目标。对于客户来说是为了在几个纬度来提升客户的满意度，或者说客户对我们的满意程度。还有一些内部的指标，比如说资产收益率、资产负债率等，这是从财务的角度来讲我们获取的这些指标。

还有一些是业务的指标，比如说订单的准时交付率，这和财务指标没有什么必然关系，但会直接影响到客户的满意度。从企业经营平台角度来讲，企业管理的核心是KPI的业务指标来进行规范。KPI的管理指标又分为财务、业务指标和考核指标。财务指标就是财务费用、财务负债率，包括资金周转率等类似于这种财务指标。业务指标就是以业务为单位的各项指标，涉及到每个业务部门。销售部门关心的就是货币，质量部门关心的是质量的达成率，采购部门关心的是材料的准时交付率等，这些都属于业务指标。还有是考核指标，就是我们对各级业务单位定好的预算，对它的达成要有指标分析，比如说营销费用的达成，销售业绩的达成，比如说各项业务开支的统计，这些都属于考核指标。从这三个指标来看，今天很多朋友都是来自于产业部的单位，财务的指标相对会比较标准一些，就是我们做财务分析的时候不会分太多的行业特色，基本上都是业务指标。但是像考核指标也好，业务单位的业务指标也好，每家企业的要求不一样，所以就要求在信息化业务处理的时候能够按照不同企业的业务特征，来制定适合这个企业的业务指标，在这个过程中加以监督。

2、企业的KPI指标，KPI软件能够帮助我们什么？

这就叫意外事件的报警。是什么意思？我们可以制定很多业务指标，刚才讲了财务的指标、业务的指标，还有考核的指标，可能几十个，甚至几百个。但是这些业务指标一旦超标的话，系统会给我们什么样的反应，这一点很关键。作为

企业管理来讲，它每天要接受大量信息，会看很多报表。比如说你是一个制造企业，或者是一个电子行业，你的产品大概有1000多种，每种产品大概有500个厂家，500×1000是多少？这个量就非常多。所以你在看库存表的时候，也许有5万条记录，也许有50万条记录，这些记录是给老板看吗？他没有那么多时间看？他需要看什么呢？他需要看一个异常的指标状况，就是在这5万条到50万条记录里面，找出哪些材料在仓库中呆滞超过三年，两年的会有多少，一年的会有多少。有这么多合同，100多张在执行当中的合同，哪些合同是正常运作的，哪些是迟于客户交付日期，已经超过三天，哪些甚至现在还没有开工交付日期已经到了，这个东西就叫意外事件的预警。作为一个企业来讲，正常的话老板可以打高尔夫，他可以做更深层次的资本运作或者企业鉴定等高端的事情，但是我们现在需要给老板的是实时预警平台，让老板能够找到企业在运作过程中有哪些问题，这些问题是直接推到他的桌面说，告诉我们企业的老总，或者是经营决策者，这样来提升我们经营决策的能力。

温馨提示：

在座各位大部分是财务出身，其实老板对大家的要求，或者说对财务的要求，有一个更深层次的要求就是监督的职能。也许他到月底的时候要求你做一份报告，下面有20多个科目，

每个科目下面又分部门，又按岗位，又按产品线，要你做这样的报表，还要分析，这样的话

会活活累死。这个事情是一定要做，因为他要从中找到哪些是正常的事情，哪些是异常的事

情，这个判断是他自己做的。这样的话财务就是劳民伤财，花很多的时间做一些看起来很无

用的事情，也许你把这份报表给他了，他不会花太多时间去看，他也看不懂，因为里面有太

多业务指标，他不知道哪些是超标的，哪些是正常的，所以我们财务花很多时间做无用功，

其实这些事情都可以交给系统做。

3、体现ERP更深层次的监督职能

实际上ERP有更深层次监督的职能，不管你是什么行业，你在企业内部，你要加强企业经营管控的话就一定要做预算管理。预算管理涉及到很多指标，有财务的指标，有很多业务指标，销售、库存、生产、采购等各级业务指标，各级业务指标反应的是不同的能力，比如说偿债能力、发展能力、现金流是否健康，这些指标都需要我们提前做定义。这个系统本身内制了很多标准的财务指标，但