三.全面实施预算绩效管理政策解读与实务-刘小川

三、预算绩效管理的基本要求（2）
• 促进财税体制改革和现代财政制度建设 1. 转移支付与绩效 2. 债务管理与绩效 3. 监督制度与绩效 4. 问责制度与绩效 • 坚持和加强党的领导
1. 各级党组织的领导作用 2. 部门机构间的工作协调
四、“三全预算绩效”管理体系
• “全方位” 预算绩效管理 • “全过程”预算绩效管理 • “全覆盖”预算绩效管理
1. “全方位” 预算绩效管理
即指，将政府所有收入和支出纳入绩效管理。
• 收入和支出绩效
收入绩效：税收、基金、规费、债务 支出绩效：一般性支出、专项支出、政府采购、债务支出等
• 部门和单位绩效
部门绩效：部门功能、专项政策、重点项目 单位绩效：职能目标、单位项目
• 项目和政策绩效
项目绩效：数量与结构、质量与时效、成本与效益等 政策绩效：政治、社会与经济效益、近期与长远效益、 地方之间影响、国内与国外影响等
例如：转移支付绩效指标体系、政府采购绩效指标 体系、政府债务绩效指标体系等
• 政策绩效指标体系
中央政策绩效指标体系、地方政策绩效指标体系
七.美国案例
• 美国劳工部“提高贫困青少年未来收入联邦计
划”项目绩效分析
• 美国联邦住房援助政策绩效分析
1. 美国劳工部“提高贫困青少年未来收入联 邦计划”项目绩效分析
计划期内 的影响
计划终止后的影响 第一年 第二年 第三年 第四年
8, 380
0
1,760
0
10,140
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,520
600
1,500
2,020
1,200
940
540 4,080
160 1,960
20 2,460
4,660 [（二）— （一）］
1,300
940
1,260
780
40 2,600
2. “全过程”预算绩效管理
即指，预算管理全过程的绩效管理
• 预算编制绩效
制定预ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ绩效目标、决策绩效评估、预算审核评估
• 预算执行绩效
绩效目标实现程度、预算执行进度、预算调整
• 决算绩效
预算执行效果评价、满意度评价、归纳与反馈、评 价结果应用
3. “全覆盖”预算绩效管理
即指，政府四本预算的绩效管理
• 社会保险基金预算绩效
国家政策落实、精算平衡、区域均衡、风险防范等
五、预算绩效管理制度建设
• 预算绩效管理流程制度 • 预算绩效标准制度 • 预算绩效管理约束制度 • 预算绩效管理问责制度 • 预算绩效管理监督制度
1.预算绩效管理流程制度
• 纵向管理流程
行政角度：绩效目标→绩效运行监督→绩效评 价→结果应用
• 横向管理流程
技术角度：专家咨询↔第三方评估↔信息化管 理
2.预算绩效标准制度
• 绩效指标标准
共性与特性标准—定性和定量标准—行业、领域和 层次标准
• 政府功能衔接标准
基本公共服务衔接标准—部门职能衔接标准—项目 目标衔接标准
• 评估方法标准
成本效益分析法—比较分析法—因素分析法—公众 评判法—标杆管理法等
80 1,800
2. 美国联邦住房援助项目绩效分 析（2002年）
• 分析指标
成本：为实现目标所用的资源、机会成本（相对于 私人投资）、联邦的长期负担。
受益：单元房及周围环境的质量提高、自我满意程 度的提高、住房稳定性的提高。
• 项目方案
1. 消费者建房补贴 2. 生产者补助加费用补贴 3. 住房优惠券 4. 购房税收优惠价优惠券
全面实施预算绩效管理政策 解读与实务
上海财经大学中国公共财政研究院 刘小川
一、背景介绍
• 市场经济深化发展的趋势 • 国家治理能力现代化的要求 • 财政收支重心的转移 • 现代财政管理制度建设的要求 • 经济高质量发展的强力推动
二、预算绩效管理的领域范围
• 预算区域角度：中央预算、地方预算 • 预算模式角度：一般公共预算、政府性基金预算、
假定：单位成本及受益已确定、总投资 为50亿美元
方案序号 各种住房补贴的单位支 纯现值 资助的家庭数 绩效
出现值（贴现率6.3%） （美元）
影响来源
现值 (贴现率为5%）
（一）成本 1.计划运作的
成本 2.参与人放弃
的成本 3. 总成本：
（二）收益
1.参与人的产 出增加
2.与犯罪有关 的成本减少
3.运作其他计 划的成本减少
4.总收益：
（三）对经济产 生的净影响：
8,380 1,760 10,140
8,080 5,840
880 14,800
3.预算绩效管理约束制度
• 管理责任约束：党委的统一领导责任、政府的
执行管理责任、财政的行业管理责任、部门与 单位的主体责任。
• 管理激励约束：预算绩效三挂钩约束，即与预
算安排挂钩、与政策调整挂钩、与转移支付挂 钩
4.预算绩效管理问责制度
• 党中央国务院：顶层设计与统一领导 • 财政部：政策制定、组织协调、工作考核 • 地方党委领导：负责本地方预算绩效工作 • 地方政府领导：本地方预算绩效管理的责任主体 • 中央、地方部门领导：负责本部门与所属单位预算
国有资本经营预算、社会保险基金预算
• 预算主体角度：部门预算、单位预算 • 预算形式角度：项目预算、政策预算 • 预算结构角度：收入和支出预算、政府采购预算、
债务预算、转移支付预算等
• 预算环节角度：预算编制、预算执行、决算
三、预算绩效管理的基本要求（1）
• 建立“三全”预算绩效管理体系 1. 总体设计、统筹兼顾 2. 全面推进、突出重点 • 预算管理与预算绩效有机结合 1. 预算过程与绩效 2. 重点项目与绩效 3. 重大政策与绩效
• 一般公共预算绩效
收入绩效：收入结构合理、收入质量提高、收入政策优化 支出绩效：支出结构合理、支出效率提高、支出政策优化 综合绩效：转移支付绩效、政府债务绩效、政府采购绩效、政府与社会资本合作绩效等
• 政府性基金预算绩效
基金政策绩效、征收标准科学规范、基金使用高效
• 国有资本经营预算绩效
国家战略落实、资本保值增值、投入产出效果
绩效
• 重大项目负责人：负责项目进行并终身问责
5.预算绩效管理监督制度
• 政府监督
上级监督下级、部门监督单位、财政监督执行
• 审计监督
违法违纪监督、绩效状态监督
• 人大监督
结合预算与决算报告的监督
• 社会监督
人大代表、公众、媒体监督
六、预算绩效评价指标体系
• 部门预算绩效指标体系 • 单位预算绩效指标体系 • 项目预算绩效指标体系 • 专项事业预算绩效指标体系