如何进行增值税的税收筹划
第二章 增值税的纳税筹划实务
增值率筹划判定
（1） 当增值率＞节税点增值率时，一般纳税人税收负担大
于小规模纳税人税收负担，小规模纳税人税收负担较轻。
（2） 当增值率＜节税点增值率时，一般纳税人税收负担小 于小规模纳税人税收负担，一般纳税人税收负担较轻。 （3）当增值率=节税点增值率时，两者税收负担相等。
一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划
1、从一般纳税人处购进货物； 2、从小规模纳税人处购进货物，并可索取到由主管税 务机关代开的3%的增值税专用发票； 3、从小规模纳税人处购进货物，索取到普通发票
案例
某市甲公司（一般纳税人），需要购买一批原材 料，有以下三种选择：
A公司：一般纳税人，含税11000/吨，17%专票； B公司：小规模纳税人，含税10000元/吨，代开专票， 3% C公司：小规模纳税人，含税9000元/吨，普通发票
不含税销售额的税负无差别平衡点增值率
一般纳税人 销货税率 一般纳税人 购货税率 小规模纳税 人征收率 纳税平衡点增值率
17% 13% 17% 13%
17% 13% 13% 17%
3% 3% 3% 3%
17.65% 23.08% -7.69% 41.18%
一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划
2、含税增值率筹划法
不同情况下净利润均衡点价格比汇总
17%增值税专用发 票（P1） 13%增值税专用发票 3%征收率专用发票 （P1） （ P2 ）
3%征收率专 P1/P2=1.1 521 P1/P2=1.1 082 用发票（P2）
P2/P3=1.0331 3%征收率普 P1/P3=1.1 902 P1/P3=1.1 449 通发票（P3）
案例
增值税的税务筹划案例分析
增值税的税务筹划案例分析近年来，随着我国经济的发展，增值税税收已成为我国财政的重要组成部分。
针对增值税的征收，企业税务筹划逐渐成为一项重要任务。
本文将结合实际案例，分析增值税的税务筹划并提供一些建议。
案例一：A公司在营业过程中，普通票据较多，导致增值税缴纳额较高。
A公司是一家以销售为主的企业，每月销售额度较大，普通发票数量众多。
然而，普通发票的销售额中不可避免地存在一定比例的增值税。
为减少增值税缴纳额，A公司可以考虑以下策略：1. 开展电子商务：通过电子商务平台销售商品，可以享受一定的税收优惠政策，有效减少增值税缴纳。
2. 优化备案：合理备案，将销售发票金额合理分摊至各个门店，避免大额发票集中在某一门店，从而减少增值税负担。
3. 优化进销存管理：合理控制库存，避免库存积压，减少不必要的增值税缴纳。
案例二：B公司存在跨地区进销货物的情况，面临增值税征收的复杂性。
B公司是一家跨地区经营的企业，由于涉及到多个地区的进销货物，面临增值税征收的复杂性。
在纳税筹划方面，B公司可以考虑以下建议：1. 选择合适的增值税征收方式：根据企业的实际情况，选择适合自己的增值税征收方式，如一般计税方法、简易计税方法等。
2. 合理利用地方税收优惠政策：不同地区对于增值税征收的优惠政策有所不同，B公司可以结合实际情况，合理选择进销货物的地区，以获得更多的税收优惠。
3. 资金结算策略：合理安排跨地区货物的资金结算，避免因为资金结算的不合理导致增值税征收上的困扰。
案例三：C公司利用增值税专用发票开展税负调整。
C公司是一家以代理销售为主的企业，每月以代理销售为主要经营模式。
为了减少税负，C公司可以考虑以下策略：1. 调整经营模式：将代理销售的商品转变为经销销售，从而能够直接获取销售利润，而无需支付代理佣金，从而减少增值税负担。
2. 合理利用增值税专用发票：通过与其它企业开展增值税专用发票的交易，以调整企业增值税的支付时间和税负。
3. 积极应用税收优惠政策：及时了解并适应变化的税收法规，积极运用税收优惠政策，减少增值税负。
增值税税务筹划方案
增值税税务筹划方案一、背景介绍近年来，经济全球化的发展使得税收规范在国际上也变得愈发重要。
在这样的大背景下，税务筹划成为企业的重要组成部分。
为了更好地适应市场环境和实现税务的优化管理，制定一个有效的增值税税务筹划方案至关重要。
本文将从减税、避税和合规化等方面，为企业提供一份全面可行的增值税税务筹划方案。
二、减税方案1. 合理利用抵扣政策：针对企业的主营业务，充分了解和把握增值税抵扣政策。
确保及时收集和保存所有符合税务局规定的、具备法律效力的发票，准确计算和申报增值税抵扣金额，从而实现减税的目的。
2. 合理安排进项和销项结构：对于有多种产品的企业，可以合理调整产品销售和采购的比例，以提高可抵扣的进项税额。
通过合理安排销售策略和供应链管理，降低增值税负担，实现减税效果。
3. 发票管理和领用合规：强化内部财务管理和发票领用流程，确保发票的领用符合相关法律法规，保证发票使用的真实性和准确性。
合规的发票管理有助于避免税务风险，并最大程度地实现减税效果。
三、避税方案1. 合法合规的税务结构规划：通过合法的税务结构规划，合理配置企业的业务流程、资金流动等，降低税务负担。
例如，合理设立子公司或控股公司，为跨国企业实现税务优化和避税提供更多机会。
2. 合理利用税收优惠政策：充分了解和利用相关的税收优惠政策，如高新技术企业、科技创新型中小企业等。
通过申请相关资质和享受税收优惠，实现合法避税的目的。
3. 合理规避风险：注意合规，但也要合法地避免可能存在的税务风险。
例如，避免虚假交易、价格转移、不正当的关联交易等，以防止税务部门对企业的调查和追溯。
四、税务合规方案1. 建立健全的内部税务管理制度：企业应建立起完善的内部税务管理制度，明确责任分工，规范税务处理流程。
定期进行税务培训，提高员工的税法意识和纳税合规能力。
2. 主动配合税务稽查检查：保持合作和沟通，及时反馈相关税务信息，并与税务部门建立良好的沟通渠道。
通过主动配合税务稽查检查，增强合规认可和信任，减少税务纠纷的风险。
增值税的税务筹划
增值税的税务筹划企业可以通过以下几种方式对增值税进行税务筹划，如图-1所示。
图-1 增值税的税务筹划方式1.免税额不断提升带来的优惠增值税对销售额比较少的纳税人一直都有着“照顾性”的免税规定。
随着免税额不断提升，免税政策也就具有了越来越大的税务筹划价值。
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
”此处蕴含以下两个重要的税务筹划思路。
（1）政策的适用对象免税政策仅适用于按照固定期限计征增值税的小规模纳税人。
未进行税务登记的自然人，增值税是按次征收，每次低于500元可以免征增值税。
未进行税务登记的自然人不按固定期限缴纳增值税，因此无法适用月销售额低于15万元免征增值税的优惠政策。
【案例-1】王某从事个体运输，跑一次能收取1万元的运费，一个月能跑10次，月收入10万元。
另外，其还有多余的房屋可以出租。
这种情况下，王某是以个人名义进行经营，还是应该注册为个体工商户呢？这个案例中，如果王某直接以个人名义跑运输，单次超过500元的，就要缴纳增值税。
此时，王某可以考虑注册为个体工商户，或者办理临时的税务登记，这样就可以按月计征增值税，从而享受月销售额低于15万元免缴增值税的优惠政策。
然而，对于房屋出租的收入，王某可以用个人名义收取，因为国家税务总局对增值税免税政策的执行做出了进一步的细化规定。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
”此处的其他个人，指的就是自然人。
因此，从税务筹划的角度来看，对于租赁收入，还是直接以个人的名义收取比较划算。
增值税税收筹划的方法
税种主要分为增值税、企业所得税、附加税三大税种，相比于统一的25%企业所得税而言，各个行业的增值税大不相同，建筑行业是10%，贸易行业更是高达16%，所以增值税对于每个行业都是不可忽视的税种。
如何进行税收筹划是非常关键的。
增值税优惠政策主要体现在哪些方面？一个是门槛。
第二是法定减税和免税。
第三是对收入和支出之间的差异征税。
增值税是对中国提供劳务收入，无形资产转让和不动产销售征收的税。
增值税的纳税筹划的运用主要包括三个方面：一是充分认识免税优惠政策的基本内容；第二，掌握免税优惠政策所需的条件；第三，获得税务局的批准。
增值税税收筹划方法有哪些？1、在兼营事务中合理避税税法规定，交税人兼营不一样税率项目，应该分开核算，而且要按各自的税率核算增值税。
否则按较高税率核算增值税。
因而当交税人兼营不一样税率项目的时候，在获得收入之后，应该分开照实记帐，核算出各自售额，这样可以防止多交税款。
2、挑选合理出售方法避税税法规定，现金折扣方式出售货品，其折扣额发生时应计入财务费用，不得从出售额中扣除；选用商业折扣办法出售，若是折扣额和出售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为出售额核算交纳增值税。
因而若单纯为了避税，选用商业折扣出售办法比选用现金折扣办法更合算。
只是记得在实际操作中，应将折扣额与出售额注明，不能将折扣额另开发票，否则要计入出售额中核算交税。
3、在交税责任发生时间上合理避税税法规定，选用直接收款办法出售货品，不管货品能否宣布，均为收到出售额或获得讨取出售额的凭证，并将提货单交给买方的当天。
若是货品不能及时收现而构成赊销，出售方还需承当关联比率的税金。
而选用赊销和分期收款办法出售货品，按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。
若是交税人可以精确估计客户的付款时刻，选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品，尽管结尾交税金额一样，但因推延了收入承认时刻，然后推延交税的时刻。
因为钱银的时刻价值，推迟交税会给公司带来意想不到的节税作用。
第五章2增值税的税务筹划
第五章 增值税的税务筹划
B与A的实际含税价格比率=102/133=76.69%＜88.03% C与A的实际含税价格比率=100/133=75.19%＜85.47% 通过上述不同纳税人含税价格与一般纳税人含税价格的比率计 算，以及与收益平衡点Rc的比较，可以看出，选择从A企业购进甲 材料显然不合算，应当选择B或C，下面比较具体增值税的税款与收 益情况。 A企业： •应纳增值税额=[200/（1+17%）-133/（1+17%）]×17%=9.74万元 •收益额=200/（1+17%）-133/（1+17%） =57.26万元 B企业： •应纳增值税额=200/（1+17%）×17%-102/（1+3%）×3%=29.062.97=26.09万元 •收益额=200/（1+17%） -102/（1+3%） =71.91万元 C企业： •应纳增值税额= 200/（1+17%） ×17%=29.06万元 •收益额=200/（1+17%）- 100=70.94万元 所以，应当选择从B企业购入甲材料。
第五章 增值税的税务筹划
（五）抵扣时间的税务筹划 作为一般纳税人的企业，增值税采用购进扣税法， 即： 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 “当期”是个重要的时间限定，在税务筹划中 也要充分考虑。
第五章 增值税的税务筹划
依据规定，从增值税专用发票的开具到认证有90 天的调控余地。企业可以根据每月的销项税额的比例 进行筹划，合理确定认证抵扣的时间，避免缴纳的增 值税税款有较大的波动，以获取资金的时间价值。
若小规模纳税人只能出具普通发票，则税后收益 为：
S S S − P × Rc − ×T = − P × Rc 1 1 1 1+T 1+T 1 1
增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)
增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。
因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。
众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。
即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。
当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。
通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。
(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。
在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。
而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。
这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。
对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。
根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。
因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。
例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。
增值税如何进行税收筹划
增值税如何进⾏税收筹划税收是构成国家经济体系中基础，也是维系整个货币体系稳定的重要组成部分。
我想税收起到的作⽤已经不是缩⼩贫富差距，因为财富永远都是掌握在少部分⼈中。
取消农业税恰巧说明了这点，农业税的取消也⼤⼤刺激了中国农业的发展。
没有⼈种⽥，我们吃什么？当然除了也不只是取消这⼀种刺激⼿段，企业中也可以利⽤些国家政策进⾏筹划以减轻⽀付。
那么，增值税如何进⾏税收筹划呢？店铺⼩编为您做了以下内容的整理。
⼀、利⽤国家对农产品的特殊优惠政策进⾏筹划《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》(以下简称《暂⾏条例》)第⼗六条规定：农业⽣产者销售⾃产农业产品免征增值税。
具体来说是指对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、⽔产业的单位和个⼈销售⾃产的初级产品免征增值税。
同时考虑到某些⼀般纳税⼈购进这些农产品没有办法抵扣，因此《暂⾏条例》⼜规定：⾃2002年1⽉1⽇起，⼀般纳税⼈向农业⽣产者购买的免税农业产品，或向⼩规模纳税⼈购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除;但对于使⽤⾃⼰⽣产的农产品不准抵扣进项税额。
该政策中便存在⼀定的可筹划空间。
具体增值税税收筹划⽅法是：如果增值税⼀般纳税⼈⽤⾃⾏⽣产的农产品(包括畜产品)继续⽣产⼯业产品，应当将农产品的⽣产分设为独⽴的法⼈机构，将农产品的连续加⼯改为独⽴企业之间的购销关系，以适⽤抵扣进项税的规定。
如⼀家乳品⼚既有牧场养奶⽜，⼜有乳品加⼯车间，将原奶加⼯成含不同成分的袋装、盒装⽜奶出售。
按现⾏税制规定，该类企业为⼯业⽣产企业，不属农业⽣产者，其最终产品不属农产品，不享受农业⽣产者⾃产⾃销的免税待遇。
按增值税税法规定，这类企业可以抵扣的进项税额主要有饲养奶⽜所消耗的饲料。
饲料包括草料和精饲料，草料由农场⾃产和向农民收购。
但只有向农民收购的草料，经税务机关批准后，才能根据收购凭证按收购额的13%抵扣进项税额。
由于精饲料在上⼀环节是免税(增值税)产品，⽽本环节⼜不能取得增值税专⽤发票，当然不能抵扣税额，但其最终产品——加⼯出售的各种成品⽜奶，应按17%计算销项税额。
增值税的税收筹划
增值税的税收筹划增值税的税收筹划思路By清苓歌一、增值税进项税额的纳税筹划（一）结算方式的筹划作为生产资料购入方的增值税纳税人为了达到企业利润最大化目标，可以对购入的生产资料的成本费用进行筹划，进项税的税收筹划就是其中的一个可行点。
购货方购入货物的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款。
从纳税筹划角度应尽量选择分期付款、分期取得发票。
一般企业在购货过程中采用先付清款项、后取得发票的方式，如果材料已经验收入库，但货款尚未全部付清，供货方不能开具增值税专用发票。
按税法规定，纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得增值税扣税凭证，其进项税额就不能抵扣，会造成企业增值税税负增加。
如果采用分期付款取得增值税专用发票的方式，就能够及时抵扣进项税额，缓解税收压力。
通常情况下，销售结算方式由销货方自主决定，购货方对购入货物结算方式的选择权取决于购货方和供货方两者之间的谈判协议，购货方可以利用市场供销情况购货，掌握谈判主动权，使得销货方先垫付税款，以推迟纳税时间，为企业争取时间尽可能长的“无息贷款”。
（二）进项税额抵扣时间的筹划进项税的抵扣时间按照取得的增值税专用发票的类型加以区分。
作为购货方的增值税一般纳税人可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。
如果取得的是防伪税控的增值税专用发票应尽快认证，认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负；如果取得的是非防伪税控增值税专用发票，对于购货方为工业企业的则应缩短购入货物的入库时间；若为商业企业，购货方选择即购即付，那么就可以在付款当期在销项税中抵扣此项购进货物的进项税额；如果以应付账款的方式结清货款，则货物购入的当期不能抵扣该购进货物的增值税税额，只有在全部货款全部结清的当期进行进项抵扣，这样就增加了当期的增值税税负，没有达到延期缴纳的目的。
此时购货方可选择的纳税筹划方法为结算方式的选择，通过结算方式的筹划达到进项税额抵扣时间的筹划。
【老会计经验】如何进行增值税的税收筹划--增值税的税收优惠政策(1)
【老会计经验】如何进行增值税的税收筹划--增值税的税收优惠政策（1）增值税暂行条例规定的免征项目农业生产者销售的自产农业产品。
农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农业产品，是指初级农业产品，具体范围由各省级国家税务局制定。
“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率缴纳增值税。
农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不属于自产农业产品免税范围，应当按照规定的税率纳税。
避孕药品和用具。
古旧图书，指向社会收购古书和旧书。
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪、设备。
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。
销售自己使用过的物品。
其他主要免税措施农业生产资料饲料。
指用于动物饲料的某种动物、植物、微生物产品或其加工品。
具体包括：单一饲料，指做饲料的某种动物、植物、微生物产品或其加工产品；混合饲料，指采用简单加工方法将两种以上的单一饲料混合到一起的饲料；配合饲料，指根据不同的饲养对象、饲养对象的不同生长发育阶段对各种营养成分的不同需要量，采用科学方法，将不同的饲料按一定的比例配合到一起，并均匀地搅拌，制成一定料型的饲料。
糠麸、油渣（饼）、酒糟、糖渣、滑粉和鱼粉等也属于饲料的范围，但直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料征税范围。
销售给饲料生产企业、饲养单位及个体养殖户的饲料，免纳增值税；销售给其他单位的，则照章纳税。
农膜。
指用于农业生产的各种地膜、大棚膜。
化肥。
免税范围只限于化肥生产企业生产销售的部分化肥。
化肥的具体免税范围，包括碳酸氢铰、普通过磷酸钙、钙镁磷肥以及原生产碳酸氢按、普通过磷酸钙、磷铵和硫磷铵，以及复混肥和钾肥、重鲺。
增值税税务筹划方案
增值税税务筹划方案第1篇增值税税务筹划方案一、背景分析随着我国经济的快速发展，企业在日常经营活动中，增值税的税务负担日益加重。
为了降低企业税负，提高企业经济效益，本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的增值税税务筹划措施，以实现税收利益的最大化。
二、筹划目标1. 合法合规：确保税务筹划活动严格遵守国家税收法律法规，防范税务风险。
2. 降低税负：通过合理利用税收政策，降低企业增值税负担，提高企业经济效益。
3. 提高管理水平：优化企业税务管理流程，提高企业税务管理水平。
三、筹划措施1. 选择合适的纳税人身份（1）一般纳税人：适用于年应税销售额超过500万元的企业。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，购进货物、劳务取得的进项税额可以抵扣销项税额。
（2）小规模纳税人：适用于年应税销售额不超过500万元的企业。
小规模纳税人无法开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法，税率为3%。
企业应根据自身经营情况、客户需求等因素，选择合适的纳税人身份，以降低税负。
2. 合理利用税收优惠政策（1）高新技术企业：享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（3）技术转让所得：不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
企业应充分了解并利用上述税收优惠政策，降低增值税及企业所得税负担。
3. 优化进项税额管理（1）加强供应商管理：选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得的进项税额可以正常抵扣。
（2）合理规划采购时间：在税率调整前，合理安排采购时间，提前取得进项税额，降低税负。
（3）完善财务核算：确保进项税额的准确计算和及时抵扣，避免因核算不当导致的税负增加。
4. 优化销项税额管理（1）合理定价：在市场竞争中，合理制定产品价格，避免因价格过低导致的税负增加。
（2）分期收款销售：对于长期合同，采用分期收款方式，延缓收入确认，降低当期销项税额。
增值税的税收筹划方案
增值税的税收筹划方案引言增值税是一种按照增值额计算并在商品生产、流通和劳务等环节征收的一种间接税。
对于企业来说，合理的税收筹划能够有效减少税负，提高利润。
本文将探讨一些增值税的税收筹划方案，帮助企业最大限度地降低纳税负担。
分类汇总根据增值税的特点和具体操作流程，我们将税收筹划方案分为以下几类：1.引入增值税特殊税率政策；2.合理运用增值税留抵退税政策；3.利用增值税的差额抵扣规则；4.最大化利用增值税发票管理措施；5.优化供应商管理以降低增值税负担；6.检查合规性以避免增值税风险。
下面将详细介绍每类税收筹划方案。
方案一：引入增值税特殊税率政策根据不同行业和商品的特点，政府可以制定特殊税率政策，即对某些行业或特定商品征收较低的增值税税率。
企业可以根据自身行业特点选择适用的税率政策，从而降低税负。
例如，对于鼓励绿色产业发展的行业，政府可以出台减免或降低增值税税率的政策，企业可以申请享受相关税收优惠。
方案二：合理运用增值税留抵退税政策根据增值税法规定，企业可以将增值税留抵用于未来的税款抵减或退税。
合理运用增值税留抵退税政策，可以将部分应纳增值税转化为未来可以抵减的税款或直接退税，减轻企业的负担并提高流动资金。
企业可以根据自身资金需求和预测未来的纳税情况，灵活运用留抵退税政策，以达到最佳效果。
方案三：利用增值税的差额抵扣规则根据增值税的差额抵扣规则，企业可以将纳税金额中已纳入增值税的部分扣除，以减少应纳增值税的最终金额。
企业可以合理安排采购和销售环节，最大限度地使用差额抵扣规则，以减少增值税的负担。
这包括合理安排进项发票和销项发票的时间，避免税款重复计征。
方案四：最大化利用增值税发票管理措施增值税发票管理是企业税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理管理增值税专用发票和普通发票，来降低增值税负担。
例如，合理利用发票的差额抵扣、差额退还和差额转移等功能，以提高抵扣率并最大化发票的利用效果。
方案五：优化供应商管理以降低增值税负担企业可以通过优化供应商管理，减少增值税负担。
增值税税务筹划思路及案例分析
增值税税务筹划思路及案例分析增值税是一种消费税，适用于商品和服务的销售环节。
为了在合法合规的情况下减少企业的税负，需要进行科学合理的税务筹划。
本文将从税负分担、进项税额优化、税率调整、合理合规等方面阐述增值税税务筹划的思路，并通过案例分析加以说明。
首先，公司可以通过税负分担的方式对增值税进行筹划。
增值税是由企业向国家缴纳的，因此合理分担税负非常重要。
比如，生产制造型企业可以通过将一部分生产成本转嫁给供应商，减少自身纳税金额。
同时，销售型企业可以通过降低销售价格，增加销量，从而在保证税负不变的前提下，实现销售额的增加。
其次，企业可以通过优化进项税额来减少自身的纳税金额。
进项税额是企业购买商品和服务所支付的增值税，可以按照规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票。
因此，企业可以通过合理安排进口业务、加大出口力度等方式，提高进项税额的抵扣比例，从而减少留抵税额和实际应交税额。
此外，对于受益于增值税税率调整的行业和企业，可以通过适当调整经营结构、改变产品或服务形态等方式，降低实际应交税额。
比如，对于增值税税率从17%调整为13%的行业和企业，可以考虑增加对应纳税项目占比较高的产品或服务的销售比例，从而降低纳税金额。
最后，企业在进行增值税税务筹划时，务必要合理合规。
遵守税法法规，明确应纳税项目，合理安排企业的经营业务和资金流动，避免违法违规行为。
同时，企业还可以充分利用税收优惠政策，如享受增值税小规模纳税人优惠政策、免税政策等，减少纳税金额。
以下是一个增值税税务筹划的案例分析：1.分担税负：企业与供应商协商，将部分原本由企业自行支付的税费转嫁给供应商，减少自身的纳税金额。
2.优化进项税额：企业通过加大出口力度，增加对外销售，提高进口业务比例，并按规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票，增加进项税额抵扣比例，减少留抵税额。
3.调整经营结构：由于企业生产的产品所适用的增值税税率从17%调整为13%，企业增加生产该产品的比例，降低纳税金额。
增值税的基本原理与税务筹划
增值税的基本原理与税务筹划增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照商品或服务增值额核定和征收税款的税收制度。
它是各国广泛采用并取得较好效果的税收制度之一。
本文将介绍增值税的基本原理，并探讨增值税的税务筹划方法。
一、增值税的基本原理增值税的基本原理是在商品或服务的每个阶段都征收一定比例的税款。
具体来说，增值税是按照货物或服务的销售价格与进购价格之间的差额计算的。
以下是增值税的基本原理及主要特点：1. 多级征税：增值税在商品或服务的每个环节都进行征税，形成了多级征税的特点。
每个环节的增值税都应该由经销商代为向国家缴纳。
2. 抵扣机制：增值税抵扣机制是增值税制度的核心，也是增值税与其他消费税制度的区别。
企业可以依法将其支付的增值税从应纳增值税中扣除，只需交纳差额部分。
3. 税负分摊：增值税制度通过逐级抵扣机制，实现了税负在每个环节的分摊。
这样可以减少了生产和流通环节的税负，鼓励企业生产和流通，促进经济发展。
4. 减少逃税：增值税制度可以避免或减少逃税现象，因为企业无法在增值税环节中获得非法的税额抵扣。
此外，增值税还可以通过税务管理部门的监督机制来遏制逃税行为。
二、增值税的税务筹划方法税务筹划是指企业在合法和合规的基础上，通过合理的税收规划，降低税负、优化税收结构和增加税收效益的一种方式。
以下是一些常见的增值税税务筹划方法：1. 合理开票：企业可以合理安排进项发票和销项发票的时间和金额，以达到减少应纳增值税的目的。
比如，提前支付应收账款可以提前开具销项发票，降低月度应纳增值税额。
2. 区域布局：根据地区的增值税率差异，企业可以将生产和销售业务布局在税率较低的地区，以降低增值税税负。
3. 抵扣优化：企业应合理安排可抵扣的进项税额，比如优先选择可全额抵扣的服务，避免选择只能部分抵扣的服务。
4. 合理利用税收优惠政策：根据国家的相关政策，合理利用增值税优惠政策，如减免税、免税等，减少增值税的支付。
增值税的税收筹划
税法对一般纳税人的认定要求 财务利益最大化 企业产品的性质及客户的类型
应注意的问题
增值税纳税人与营业税纳税人的筹划
无差别平衡点增值率判别法 从两种纳税人的计税原理来看，一般纳税人的增值税的计算是以增值额作为计税基础，而营业税纳税人的营业税是以全部收入作为计税基础。在销售价格相同的情况下，税负的高低主要取决于增值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适于作营业税纳税人；反之，则选择作增值税纳税人税负会较轻。在增值率达到某一数值时，两种纳税人的税负相等。这一数值我们称之为无差别平衡点增值率。其计算公式为：
章节一
由无差别平衡点增值率可知，企业的增值率为40%[（150-90）/150]＞无差别平衡点增值率17.65%，企业选择作小规模纳税人税负较轻。因此企业可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为75万元和75万元，各自符合小规模纳税人的标准。分设后的应纳税额为4.5万元（75×3%+75×3%），可节约税款5.7万元（10.2万元-4.5万元）。 案例3-1、3-2
出口退税业务的税收筹划
自营出口（含进料加工14、3-15、3-16、3-17
选择经营方式
自营出口 通过外贸企业代理出口自产货物 案例3-18
选择出口方式
课后作业
某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。现比较如下：
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】一、企业增值税纳税筹划措施增值税纳税筹划是企业相关纳税负责人根据企业的经营情况以及经营活动的具体内容，在不违背相关税收法律规定的条件下，对企业增值税的相关事项进行合理有效筹划，实现企业增值纳税额的减少，实现企业的最大利益化。
因此企业应该通过一些有效的措施帮助企业进行增值税纳税筹划。
(一)正确认识增值税纳税筹划企业在正常经营过程中，需要缴纳很多税种的税，其中增值税是多数企业都比较重视的一个税种。
企业相关人员应当积极正确认识增值税的纳税筹划，仔细研究增值税，进行税务筹划，为企业降低相关的税务负担，提升企业的经济效益，进而提高企业的市场竞争力。
税收筹划是合理运用国家相关税收的优惠政策有效的对企业的相关资金进行筹划，以便更好地为企业节省税收金额，同时根据税收规定以及相关政策中的漏洞、不足，为企业减轻纳税负担。
但这些都是要在不违背相关法律的前提下进行的。
并且相关的税收筹划必须要经过税务机关的许可下才可以实现降低税收金额的目的。
因此，纳税人应当熟悉清楚国家关于税收的相关法律规定，正确认识增值税税收筹划，这样才能确保税收筹划方案的合理有效性，才能达到为企业实现最大利益化的目的。
(二)合理规避增值税纳税筹划风险纳税筹划的过程中经常会由于各种原因导致筹划的失败，因此企业应该针对纳税筹划可能出现的一些风险进行风险预防和合理规避。
1.不断加强企业相关人员对税收政策的学习，通过税收政策的学习，可以提升他们的纳税筹划风险意识，促使他们积极关注税收相关法律的变动，更好的进行增值税的纳税筹划。
2.提升纳税筹划人员的综合素质，纳税筹划是一种较为高端的理财行为，因此相关纳税筹划人员不但应该具备较强的专业素质，还应该具备良好的企业经济预测能力、复杂项目的筹划能力以及较强的工作能力，只有这样才能有效防止因为工作人员的疏忽造成的纳税筹划风险。
3.企业管理者应该积极注重纳税风险的管理，不仅需要有相关的制度制约，管理人员还应该从根本上意识到纳税风险的管理的重要性。
增值税筹划的12种方法
增值税筹划的12种方法增值税（Value Added Tax，VAT）是一种间接税，通常由企业向消费者收取并向政府缴纳。
增值税筹划是指企业通过合法手段最大限度地减少增值税负担的一系列方法。
下面是一些常见的增值税筹划方法：1. 合理使用增值税专用发票，企业应合理使用增值税专用发票，确保开具的发票符合税务局的规定，从而享受相应的增值税抵扣。
2. 合理安排发票认证时间，企业可以通过合理安排发票认证时间，将应税行为发生的时间与税款申报时间错开，延迟税款的缴纳。
3. 合理安排货物或劳务的供应时间，企业可以根据税率变化或者税负情况，合理安排货物或劳务的供应时间，以减少增值税负担。
4. 合理安排资产折旧政策，通过合理安排资产折旧政策，延缓资产价值的扣除，从而减少应纳增值税额。
5. 合理开展跨境业务，对于涉及跨境业务的企业，可以通过合理规划跨境交易结构，利用跨境税收协定等方式来降低增值税负担。
6. 合理开展租赁业务，对于租赁业务，企业可以通过合理安排租赁期限、支付方式等手段，降低增值税负担。
7. 合理使用进项税额抵扣，企业应合理使用进项税额抵扣，确保符合法规的前提下最大程度地减少应纳税额。
8. 合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的转换时机，企业可以根据自身情况，合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的转换时机，以减少税负。
9. 合理进行商业活动策划，企业可以通过合理进行商业活动策划，如促销活动、满减活动等，降低增值税负担。
10. 合理使用税收优惠政策，企业应充分了解并合理利用各项税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等，以降低增值税负担。
11. 合理处理不动产交易，对于涉及不动产交易的企业，可以通过合理处理不动产交易方式、时间等手段，降低增值税负担。
12. 合理处理资金池管理，企业可以通过合理处理资金池管理，降低增值税负担。
总之，增值税筹划是一项复杂的工作，需要企业结合自身情况，合理运用各项筹划方法，以最大限度地减少增值税负担，同时确保合规合法。
[税务筹划]增值税税收筹划的方法
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税收筹划有两种基本形式：一种是单项税种的纳税筹划，仅就个别税种进行节税筹划;另-种是综合性的纳税筹划，它不局限于个别税种税负的降低，而是对企业的全部纳税额进行总体筹划，实现总体税负最小化。
本文拟就企业经营组织形式和出口退税方面有关增值税税收筹划提出一些方法和设想。
一、企业经营组织形式的增值税税收筹划在钢铁生产、加工企业与机械制造、加工企业的原料中，废旧钢铁占有相当比例。
废旧钢铁的来源主要有两条供应渠道：一是从专门的废旧物资经营企业购入，二是从回收废旧物资的个体户、个人直接收购。
前者可以按废旧物资经营单位开具的税务机关监制的普通发票上注明的金额，依10%计算抵扣进项税额，但往往价格较高;后者无法取得税务机关监制的发票，不能抵扣进项税额，但其价格较低。
如果企业全年耗用的废钢铁数量很大，收购金额很高，可考虑成立一个废旧物资回收经营公司，作为独立法人申请办理一般纳税人认定手续，实行独立核算，负责向个人收购企业需要的废旧钢铁，企业再按市场价格购入，就可取得增值税专用发票抵扣进项税额。
根据财政部、国家税务总局《关于废旧物资回收经营企业有关增值税政策问题的通知》(财税[2001]78号)文件规定：自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。
同时，规定生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资经营单位销售的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
通过增值税税收筹划，企业可将原来无法抵扣的进项税额变成可抵扣，从整体上降低了增值税应纳税额。
二、出口退税的增值税税收筹划出口企业的进口料件加工复出口的货物可采取两种贸易方式：一是来料加工方式，免征加工费的增值税，对其耗用的国产辅助材料不办理出口退税;二是进料加工方式，加工货物复出口后，可办理加工及生产环节已缴纳增值税的出口退税。
目前，我国不少货物的出口退税军都小于征税率。
在这种情况下，选择何种出口方式，需要结合具体情况进行分析。
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如何进行增值税的税收筹划
增值税的计税依据为销售额，在计算增值税时，既涉及到销售环节的销项税额，又涉及到购进环节的进项税额。
由于税法的多种规定，纳税人完全可以通过各种合理合法的手段，降低当期销售额，扩大当期购进项目金额，做好增值税的税收筹划。
增值税销售额的筹划销售方式的选择的筹划在企业的销售活动中，为了达到促销的目的，往往采取多种多样的销售方式。
不同的销售方式下，销售者取得的销售额会有所不同，对不同销售方式如何确定其增值税的销售额，既是企业关心的问题也是税法必须分别予以明确规定的事情。
在前面章节里，相关的内容已述及，在这里只就折扣销售税收筹划问题作以阐述。
折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠，如购买10件该产品，给予价格折扣10％，购买20件该产品，给予价格折扣20％等。
由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
这一规定，无形中就为企业提供了节税空间。
在这里需要说明几点：第一，折
扣销售不同于销售折扣。
销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给购货方的一种折扣优惠（如在10天内付款，货款折扣2％；20天内付款，折扣1％；30天内全价付款）。
销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。
第二，折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销货者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。
某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品六折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，给返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40％，销售额为200元的商品，其成本为120元，消费者同样购买200元的商品，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？打折销售。
商品六折销售，价值200元的商品售价140元。
增值税：[140÷（1＋17％）×17％－120]/[1＋17％）×17％］＝2.9（元）赠送商品。
其增值税税额为：200÷（14－17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元）赠送60元的商品视同销售，应缴增值税：60÷（1＋17％）×17％－40÷（1＋17％）
×17％＝2.9（元）。
合计应缴增值税：11.62＋2.9＝14.52（元）返还现金。
销售200元的商品，应纳增值税为11.62元。
上述三种方案中，方案一最优，企业上缴的增值税额最少，后两种方案次之。
企业在选择方案时，除了考虑增值税的税负外，还应考虑其他各税的负担情况，如赠送实物或现金，还要由商家代缴个人所得税，对其获得的利润还要上缴所得税等等。
只有进行综合全面地筹划，才能使企业降低税收成本，获得最大的经济利益。
销售使用过的固定资产的筹划对单位和个体经营者销售自己使用过的，除游艇、摩托车、汽车以外的固定资产暂免增值税。
这里所说的固定资产有具体的限定条件：属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
如不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均按6％的税率征收增值税。
出于更新设备、盘活闲置资产等目的，企业有时会将已使用或正在使用中的固定资产出售。
由于税收因素的存在，在销售使用过的固定资产时，应充分做好筹划，达到利益最大化。
某企业欲将一台已使用三年的大型机器设备出售，该设备帐面原值200万元，已提折旧57万元。
企业如何进行税收筹划更有利呢？如果企业以210万元的价格将该台设备转让，由于210万元超出原值，需缴纳增值税：210×6％＝12.6
（万元）企业净收益：210－12.6＝197.4（万元）如果企业以199万元的价格转让，虽然从购买方取得的收入少了11万元，但由于纳税义务消失，企业的净收益反而增加了：199－197.4＝1.6（万元）当然，这种选择并不是绝对的。
如果所转让设备紧缺或其他原因，可能会使设备价格提高很多，上缴完增值税后，其收益仍超过原值。
如果企业以220万元的价格将该台设备转让，需缴纳增值税：220×6％＝13.2（万元）企业净收益：220－13.2＝206.8（万元）仍然超原值6.8万元，则这时企业应选择纳税。
销售结算方式选择的筹划企业产品销售具体形式是多种多样的，但总体上有两种类型：现销方式和赊销方式。
现行税制和财务制度对于纳税义务发生时间、销售实现时间的规定是一致的。
具体规定：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给卖方的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期当天；采取预收货款方式销售货物为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售的凭据的当天。
可见不同的销售结算方式，纳税义务的发
生时间是不同的，这就为进行税收筹划提供了可能。
纳税人可以利用结算方式选择权，采取没有收到货款不开发票的方式就能达到延期纳税的目的。
例如，对发货后一时难以回笼的货款，作为委托代销商品处理，待收到货款时出具发票纳税。
避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，防止垫付税款。
尽可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售货物。
在不能及时收到货款的情况下，采用赊销或分期收款结算方式，避免垫付税款。
以上是对销货方而言的。
若从购货方的角度出发，则应当做相反的税收筹划。
增值税购进的筹划固定资产的税收筹划税法规定企业购入的固定资产，无论是国内购入的，还是进口的或是接受捐赠的，其进项税额不得从货物的销项税额中抵扣，但是增值税条例规定木得抵扣进项税额的购进固定资产是指使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具或单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。
其范围要比企业财务通则和会计准则规定的固定资产范围小，它不包括房屋建筑物等不动产。
由于上述规定，企业为了减轻税负，如需固定资产时，能够自制的就尽量不外购。
自制固定资产所需用料、零部件等购入，可以合法地从当期销项税额中抵扣，从而可以相应避免一部分增值税。
抵扣时间的税收筹划现行的增值
税的计算方法是购进扣税法，也就是说只有当期购进货物的进项税额，才允许从当期销项税额中抵扣。
当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣。
这里“当期”是个重要的时间限定，只有在税法规定的纳税期限内实际发生的销项税额、进项税额，才是法定的当期销项税额或当期进项税额。
为了把握好当期进项税额的抵扣时间，税法对进项税额的抵扣作了严格的时间限定：工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣；商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后（包括采用分期付款方式的，也应以所有款项支付完毕后）才能申报抵扣进项税额，尚未付款或未开出承兑商业汇票的，或分期付款，所有款项本支付完毕的，其进项税额不得作为纳税人的当期进项税额予以抵扣；商业企业接受投资、捐赠或分配的货物，则以收到增值税专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时限。
申报抵扣时，应提供投资、捐赠、分配货物的合同或证明材料；一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
企业应该严格
把握好当期进项税额的时间限定，在此范围内，通过各种方式延缓缴税，获得资金的时间价值。
某工业企业为增值税一般纳税人，一月份购进原材料取得增值税专用发票，发票注明价款200万元，进项税额34万元。
月销售收入30万元，增值税税率为17％，则各月销项税额均为5.1万元。
由于采用购进扣税法，1～6月份因销项税额30.6万元（5.1×6）不足抵扣进项税额34万元，在此期间不纳增值税。
7～8月份分别缴纳增值税1.7万元（5.7－34）和5.1万元，共计6.8万元。
这样，尽管纳税的帐面金额是完全相同的，但作为企业来讲，相当于获得了六个月的无息流动资金贷款，再加上通货膨胀率的影响，给企业带来的收益相对增加，税负相对减轻。