审计的一般方法
审计的特征
1、审计的特征：独立性（本质特征）、权威性（必要条件）、公正性（基本要求）2、审计的职能：经济监督（政府）、经济鉴证（独立审计、民间审计，对信息真实性、可靠性的鉴证与证明,也是最基本的职能）、经济评价（内部）3、审计的分类：内容：财政财务审计、经济效益审计、财经纪法审计（符合性审计）主体：国家审计、社会审计、内部审计4、审计的一般方法：顺查法、逆查法、详查法、抽样法、5、审计的技术方法：核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、函证法、盘点法（实物清查法）、调解法（与盘点法相结合）、观察法、鉴定法函证法是指审计人员为印证被审计单位会计记录所记载事项而向第三者函证的一种方法。
方法：积极式与消极式（肯定式与否定式）分类：企业询证函与银行询证函审计人员一般对下列项目或交易进行函证：①银行存款、银行借款和委托贷款等；②企业对外各种形式的短期投资、长期投资、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款；③有其他单位代管、加工或销售的存货，分期收款发出商品尚未确认收入购货方付货款等；④对外提供的保证、抵押和质押事项；⑤重大或异常交易事项，特别是关联方之间的交易事项。
6、审计证据的特征：充分性（数量要求）、适当性（质量要求，相关性、可靠性且二者密切相关，当审计证据的相关和可靠程度较高时，所需审计证据的数量较少，反之，所需审计证据的数量较多）、及时性审计证据的可靠程度参照标准：书面证据比口头证据可靠；外部证据比内部证据可靠；已获独立第三者确认的内部证据比未获独立证据的第三者确认的内部证据可靠；审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供的审计审计证据可靠；内部控制较好的内部证据比内部审计较差时点的内部证据可靠；越及时越可靠；客观比主观更可靠。
7、审计证据的分类：外形特征：实物证据、口头证据、书面证据、环境证据证明能力：基本证据、辅助能力、矛盾证据证据来源：外部证据、内部证据8、审计工作底稿的分类：综合类工作底稿（表、报告、计划、约定书、总结，会计工作中的开头和结尾）、业务类工作底稿（关于会计科目的，会计核算的中间）、备查类工作底稿（审计单位的前期所需）9、审计底稿的复核第一级复核：项目经理复核（详细复核）第二级复核：部门经理复核（在一级复核基础上进行一般复核）第三级复核：主任会计师复核（重点复核）10、审计工作底稿（具有保密性）的保管：⑴、审计报告、管理建议书、被审计单位基本情况表及各类备查类工作底稿，应当永久保存；⑵、业务类工作底稿和部分综合类工作底稿，应自审计报告签发之日起至少保存10年。
专项审计的审计方法
专项审计的审计方法
专项审计的审计方法主要包括以下几种：
1.调查法：此法适用于发现账外线索和核实发票审计，是获取账外审计线索或审计证据最有效的方法。
审计人员在审计过程中，通过专业判断，认为被审计单位存在账外收支款项或支出票据中存在虚假发票，就要采取延伸调查的方法予以核实。
2.银行存款核对法：适用于专项资金审计，是发现专项资金转移挪用最有效的方法。
不仅要对余额未达账项进行核对，而且要对每一笔发生额进行核实，对不符的款项或虽然相符但认为有异常的款项，要进行延伸审计开户行和到对方单位进行核实，查清专项资金的具体使用用途。
3.分析性复核法：分析性复核是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，主要目的是发现异常事件和数据，是审计人员进行综合判断的基础。
13种实用的审计方法
13种实用的审计方法审计方法是指在进行审计过程中所采用的一系列具体手段和步骤。
随着经济的发展和社会的进步，审计方法也在不断的发展和创新。
下面将介绍13种实用的审计方法。
1.问卷调查法：通过编制调查问卷，向被审计对象收集相关数据和信息，以了解其财务状况和经营情况。
2.文件检查法：主要通过审查被审计对象的财务报表、凭证、账簿等财务会计档案资料，了解其经济业务的真实性和合规性。
3.遴选取样法：按照一定的标准和方法，从被审计对象的财务会计档案中随机选择一定数量的样本进行核实分析，以判断其整体财务状况。
4.流程分析法：对被审计对象的经济业务流程进行全面的分析，并结合内部控制的标准，评价其经济活动的合规性和效率性。
5.计量核算法：通过对被审计对象的财务数据进行计量和核算，分析其财务会计信息的准确性和可靠性。
6.现场核实法：通过实地考察和检查，对被审计对象的生产设备、库存物资等进行实物核实，验证其真实性和合规性。
7.对比分析法：将被审计对象的财务数据与同行业或同类企业进行对比，以评价其经营状况和发展水平。
8.比率分析法：通过计算一系列比率指标，如利润率、盈利能力、偿债能力等，评价被审计对象的财务状况和经营能力。
9.变动分析法：通过对比不同时期的财务数据，分析各项指标的变动情况，了解被审计对象的经营变化趋势。
10.风险评估法：对被审计对象的经济活动进行风险评估，识别可能存在的风险点和风险事件，并采取相应的审计措施。
11.随机抽查法：在审计过程中，随机选择一部分经济业务进行抽样核实，以确定被审计对象的财务数据的准确性和真实性。
12.经验评估法：根据审计师的实际经验和业务知识，对被审计对象的经济业务进行评估和判断。
13.数据分析法：通过应用数据挖掘和统计分析等技术手段，对被审计对象的财务数据进行深度分析和挖掘，发现异常情况和风险点。
综上所述，以上是13种实用的审计方法。
每种方法都有其适用的范围和特点，在实际审计工作中需要根据具体情况选择合适的方法，并结合多种方法的综合运用，以提高审计工作的效果和质量。
审计理论与案例第四章审计方法
账龄分析法是指按照有关账户的账龄（期限）的长短 进行归类，以便为审查账面记录提供重点的一种分 析方法。
第二节 调整法
一.审计差异与分类 （一）审计差异的含义 审计差异是指注册会计师在审计中发现的被审计单位
的会计处理与企业会计准则的不一致。 （二）审计差异的分类 审计差异按是否需要调整账户记录可分为核算错误和
第四章 审计方法
第一节 一般审计方法概述
一.审计方法的演进 审计方法是审计人员为取得充分有效的审计证据，与
审计评价标准进行对比，形成审计意见和结论所采 取的一切技术手段的总称。 （一）账项基础审计 账项基础审计模式是指注册会计师主要根据对账项、 交易的具体检查取得审计证据，形成审计意见。
（二）制度基础审计
2.比率分析法
比率分析法主要是结合其他有关信息，将同一报表内 部或不同报表间的相关项目联系起来，通过计算比 率，反映数据之间的关系，用以评价被审计单位的 财务信息。
3.账户分析法
账户分析法就是根据账户对应关系的原理，对某些账 户借贷方发生额及其对应账户进行对照分析，从中 找出异常情况的分析方法。
4.趋势分析法
趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或 非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度， 以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。
5.结构分析法
结构分析法是指先计算财务报表各构成要素占有关总 额（资产负债表项目指资产总额，利润表项目是指 主营业务收入总额）的百分比，然后将其与以前年 度的相关数据或其他相关数据进行比较。
2.审阅法
审阅法是对被审计单位的会计凭证、账簿和报表，以 及经营决策、计划、预算、合同等文件和资料的内 容详细阅读和审查，以检查经济业务是否合法合规， 经济资料是否真实正确，是否符合会计准则的要求， 从而获取审计证据的一种方法。
审计的七种方法
审计的七种方法
审计是对一个组织、项目或过程进行系统化和独立的评估，以确定是否符合既定标准、目标和法规，是否存在潜在的风险，并提供改进措施。
在审计过程中，审计师可以采取多种方法来评估所审查的对象。
1. 文件审计：审计师检查与项目或过程相关的各种文件，包括合同、账单、发票、收据等。
此方法适用于确定是否有不当操作或欺诈行为。
2. 回顾审计：审计师回顾过去的数据、记录、程序或控制，以确定实践中是否符合标准，并确认是否有错误和漏洞。
3. 测试控制审计：审计师通过测试控制来评估是否有有效的内部控制措施，以保障系统和过程的完整性、可靠性和保密性。
4. 观察审计：审计师观察过程或项目中的运作方式，并记录是否有不当或意外的行为或情况。
5. 采访审计：审计师与项目参与者、团队成员、管理人员等进行采访，以获取相关信息和回答疑问，以帮助评估是否遵守标准，以识别问题和风险。
6. 统计学审计：审计师通过采用统计学方法来分析数据来了解项目或过程。
这可以识别出潜在的高风险区域，进而可以开展更深入的审计。
7. 分析审计：审计人员通过数据分析、趋势分析等方法来发现异常和规律性。
这可以帮助他们发现隐藏在数据背后的问题和机会。
这些方法可以单独使用，也可以相互结合，以实现综合审计。
相比于单一方法，综合审计可以更准确地评估项目或过程的风险水平，并提供更全面的建议和改进措施。
审计师应该在工作中选择最适合的方法来评估财务和业务风险，确保对待审计对象进行深入审核。
审计的方法有哪些
审计的方法有哪些
审计的方法包括以下几种：
1. 实地核查：对被审计单位进行现场实地考察，包括查阅文件、观察操作过程、访谈工作人员等，以了解被审计单位的经营状况和内部控制情况。
2. 文件审查：对被审计单位的财务报表、会计凭证、合同、同业往来等文件进行审查，以验证其真实性和合规性。
3. 抽样检查：从被审计单位的财务数据中，抽取代表性样本进行核实，以判断财务数据的准确性和完成性。
4. 数据分析：利用数据分析方法，对被审计单位的财务数据进行统计和分析，以发现异常或潜在的风险。
5. 典型事例分析：通过对过去发生的典型事例进行分析，找出潜在的风险和问题，并提出改进建议。
6. 问卷调查：通过向被审计单位的员工或客户发送问卷，收集意见和建议，了解他们对被审计单位的评价和意见。
7. 直接沟通：与被审计单位的相关人员进行直接沟通，了解他们对财务报表和
内部控制的看法和意见。
8. 报告分析：对被审计单位的财务报表进行分析，比较不同期间的数据，找出异常和趋势，以评估被审计单位的财务状况和发展趋势。
这些方法可以单独或结合使用，根据具体情况选择适当的方法进行审计。
审计方法有哪些
审计⽅法有哪些审计⽅法是指审计⼈员为了⾏使审计职能、完成审计任务、达到审计⽬标所采取的⽅式、⼿段和技术的总称。
那么审计⽅法具体有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
针对新形势、新任务，如何因地制宜、勇于创新、⼤胆实践、积极探索开展区域性资源环境审计⼯作，既服务当地经济⼜好⼜快发展，⼜能为资源环境审计在全国的全⾯系统开展积累有益的经验，⽇益成为基层审计机关当前和今后⼀段时期⾯临的全新挑战。
⼀、资源环境审计的主要⽅法(⼀)传统审计⽅法⼀般将传统审计⽅法归纳为七⼤类：检查、监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核。
随着审计技术的发展，⼀些新⽅法得到使⽤，新审计准则对审计⽅法进⾏了新的归纳，列举了⼋⼤类⽅法：检查记录或⽂件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执⾏、分析程序。
较之以前的⽅法内涵更加丰富，描述更加准确。
其中⼏类审计⽅法对资源审计来说仍是必须和有效的。
检查记录和⽂件。
这是最传统的审计⽅法，在对资源开发利⽤、环境治理保护资⾦的筹集、管理、使⽤，特别是资⾦的流向审计，以及资源环境保护法规、制度的建⽴、健全性审计，还是有关资源环境开发、保护的决策情况审计，必须采⽤这种⽅法对有关账册、法规、⽂件、纪录进⾏查阅。
检查有形资产。
它与原来的“监盘”有着不同的内涵，它不仅要检查实物资产的数量，更要检查其存在状态。
资源环境审计中，检查有形资产主要是检查⽤于开发、保护资源环境的各种设施、设备数量上是否满⾜要求、运转是否良好。
观察。
就是现场观察资源环境状况是否良好，采取的有关措施、⼿段是否产⽣了效果，以及被审计单位从事资源环境⼯作的⼈员的业务活动或执⾏的程序是否符合相关规定。
询问。
资源环境审计中应特别重视这⼀⽅法，主要采取调查问卷和座谈询问的⽅式。
⽐如对环境保护情况的调查，向长期⽣活在该区域内的有关⼈员进⾏问卷或座谈了解，结果可能更真实、真切。
重新执⾏。
资源环境审计中，这⼀⽅法有重要作⽤，就是将有关资源环境保护的⽅法、措施，由审计⼈员(专业⼈员)再执⾏，对结果进⾏再检验。
审计的基本程序和方法
第一节 审计的基本程序
• 三、审计终结阶段
• 审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编 制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。
• （一）整理、评价审计证据 • （二）复核审计工作底稿 • （三）编制审计报告并提出管理建议书 • （四）审计资料归档
上一页
返回
下一页 返回
第一节 审计的基本程序
• ２ 了解的方法 • （１）查阅上一年度的工作底稿。 • （２）查阅行业、业务的经营资料。 • （３）实地察看被审计单位的生产经营场所及设施。 • （４）询问内部审计人员。 • （５）询问管理当局。 • （６）确定关联方及其交易的存在。 • （７）考虑有关会计和审计公告的影响。
第四章 审计的基本程序和方法
• 第一节 审计的基本程序 • 第二节 审计的一般方法 • 第三节 审计抽样
第一节 审计的基本程序
• 一、审计准备阶段
• （一）了解被审计单位的基本情况 （前期分析） • １ 了解被审计单位的基本情况 • 了解被审计单位的基本情况：对委托人委托审计的原因、目的进行分
析；被审计单位所在行业和业务性质、组织结构和经营状况、内部控 制的优劣；以前年度接受审计的情况。
上一页 下一页 返回
第二节 审计的一般方法
• 三、经济活动的分析方法
• （一）比较分析法 • 比较分析法，是指将某项财务指标与性质相同的指标、标准进行对比，
揭示单位财务状况和经营成果的一种分析方法。比较分析法又可分为 相对数比较分析法和绝对数比较分析法两种。 • （二）因素分析法 • 因素分析法（也称连锁替代法），是指为确定某一经济现象诸因素的 影响方向和程度而采用的一种分析方法。 • （三）趋势分析法 • 趋势分析法，是指利用财务报表提供的数据资料，将各期实际指标与 历史指标进行对比，提示单位财务状况和经营成果变化趋势的一种方 审计的一般方法
工程审计的方法和步骤
工程审计的方法和步骤工程审计是指对工程项目进行全面细致的检查和评估，以验证项目的进展情况、可行性和合规性。
通过审计，能够及时发现问题，保证工程项目的顺利进行。
本文将介绍工程审计的方法和步骤。
一、工程审计的方法1. 文件审计：通过审查工程项目相关的文件和记录，了解项目的规划、设计、施工以及变更过程，判断项目在执行过程中是否符合合同要求和法律法规。
2. 现场检查：实地勘察工程项目，观察和检查工程的进度、质量、安全等情况，对施工过程中可能存在的问题进行评估和分析。
3. 数据分析：通过对工程项目的数据进行统计、比对和分析，找出数据异常和潜在风险，评估项目的执行效果和经济效益。
4. 专家评审：邀请相关领域的专家参与审计过程，利用专业知识和经验对工程项目进行评估和建议，提供审计报告中的专业见解。
5. 参考对比：将工程项目与类似项目进行对比，评估项目的合理性和可行性，了解项目在同类项目中的竞争力和优势。
二、工程审计的步骤1. 确定审计目标：明确工程审计的目标和范围，包括审计时间、审计内容和审计对象等，为审计工作提供指导。
2. 收集资料：收集和整理与工程项目相关的文件、合同、施工图纸、质量检测报告等，为审计提供基础资料。
3. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，明确审计的方法、步骤和时间安排等。
4. 进行审计工作：按照审计计划，进行文件审计、现场检查、数据分析和专家评审等工作，收集相关证据和信息。
5. 分析问题和风险：对收集到的信息和证据进行分析和评估，发现工程项目中存在的问题和潜在风险。
6. 提出建议和意见：根据审计结果，向项目方提出合理的建议和意见，指出问题的解决方案和改进措施。
7. 编写审计报告：将审计结果和建议整理成审计报告，确保报告的准确性和完整性，并将审计报告提交给相关方。
8. 跟进和监督：对审计结果的落实情况进行跟进和监督，确保问题得到解决和改进措施得到实施。
三、总结工程审计是确保工程项目顺利进行和保证质量的重要手段。
审计的8种方法
审计的8种方法审计的8种方法审计是一种检查和评估财务报表和业务操作的过程。
它可以帮助公司发现问题并提供解决方案。
在这篇文章中，我们将介绍8种常见的审计方法。
一、内部审计内部审计是由公司内部员工进行的审计。
它们通常由专门受过培训的内部审计员执行，以确定公司是否遵守法规和政策，并确保其业务运营有效和高效。
二、外部审计外部审计是由独立的会计事务所或专业团体进行的审计。
这些机构通常会审核公司的财务报表，以确定其是否准确反映了公司财务状况。
三、合规性审计合规性审计是一种检查公司是否遵守法规和政策的过程。
这些审核通常包括税收、环境、安全等方面。
四、绩效评估绩效评估是一种评估公司业务运营有效性和高效性的过程。
这些审核通常涉及到对公司流程、制度和人员进行评估，以确定其是否能够实现预定目标。
五、风险管理风险管理是一种识别和减少风险的过程。
这些审核通常涉及到对公司的业务操作进行评估，以确定其是否存在潜在风险，并提供相应的解决方案。
六、信息系统审计信息系统审计是一种检查公司信息系统安全性和有效性的过程。
这些审核通常涉及到对公司的IT基础设施、网络安全和数据保护进行评估。
七、质量管理质量管理是一种确保产品或服务质量的过程。
这些审核通常涉及到对公司产品或服务的生产流程进行评估，以确定其是否符合相关标准和要求。
八、环境审计环境审计是一种检查公司环境管理措施是否有效的过程。
这些审核通常涉及到对公司环境政策和实践进行评估，以确定其是否符合相关标准和要求。
总结：以上8种方法都是常见的审计方法，它们各自都有不同的目标和应用场景。
在实际操作中，可以根据具体情况选择适合自己企业的审计方法，以便更好地发现问题并提供解决方案。
审计的八大方法
审计的八大方法审计是指对一个组织、机构或个人的财务状况、业务运作过程、内部控制等进行全面的检查和评价的一种方法。
在审计的过程中，有八种常用的方法，它们分别是：检查法、计算法、比较法、分析法、核对法、抽样法、推算法和复核法。
检查法是审计中最基本的方法之一。
它通过查看和核对会计凭证、账簿、报表等财务资料，来验证财务信息的真实性和准确性。
检查法在审计中起到了重要的作用，能够发现账务处理中的错误和漏洞，确保财务报告的可靠性。
计算法是审计中常用的方法之一。
它通过计算和验证财务数据的准确性，比如计算资产负债表的总资产、负债和所有者权益的平衡性，计算利润表的总收入和总成本的准确性等。
计算法在审计中可以帮助审计人员对财务报表进行核对和分析，发现数据错误和异常情况。
第三，比较法是审计中常用的方法之一。
它通过将被审计单位的财务数据与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，来评估被审计单位的财务状况和运营情况。
比较法可以帮助审计人员了解被审计单位在同行业中的地位和竞争力，发现财务异常和问题。
分析法是审计中常用的方法之一。
它通过对财务数据进行分析和比较，来评估被审计单位的财务状况和经营情况。
分析法可以帮助审计人员了解被审计单位的盈利能力、偿债能力、运营能力等，发现财务风险和经营问题。
第五，核对法是审计中常用的方法之一。
它通过对不同来源的财务数据进行核对，来验证数据的一致性和真实性。
核对法可以帮助审计人员发现财务数据的差异和错误，确保财务报表的准确性。
抽样法是审计中常用的方法之一。
它通过从被审计单位的财务数据中随机选取一部分样本，来代表整体数据进行审计。
抽样法可以帮助审计人员在有限的时间和资源下，对大量的财务数据进行检查和评估，提高审计效率。
第七，推算法是审计中常用的方法之一。
它通过根据已知的财务数据，推算出未知的财务数据，来评估被审计单位的财务状况和经营情况。
推算法可以帮助审计人员对未来的财务情况进行预测和评估，为企业的决策提供参考依据。
工程审计的8种方法
工程审计的8种方法工程审计是指对工程项目的质量、进度、成本、施工、管理等方面进行全面检查和评估的一种方法。
它可以帮助建设单位或投资者了解工程项目的实际情况，及时发现问题，并提出改进措施，确保工程的质量和进度。
下面是关于工程审计的八种方法的介绍：一、文件审计：文件审计是指对工程项目的相关文件进行审查和核实，包括工程合同、设计文件、施工图纸、质量检测报告、验收报告等。
通过审查这些文件，可以了解工程的合规性和合同执行情况，确保工程的质量和进度。
二、资金审计：三、质量审计：质量审计是指对工程项目的施工质量进行检查和评估。
主要包括对施工过程中的质量控制措施、材料选择、工艺管理等进行检查，以及对施工质量的监督和检测。
通过质量审计，可以及时发现质量问题，并提出改进建议。
四、进度审计：进度审计是指对工程项目的进度计划和实际进度进行比对和评估。
主要包括对施工进度计划、施工进度报告等进行检查，了解项目的进展情况，及时发现进度延误的原因，并提出解决方案。
五、管理审计：管理审计是指对工程项目的管理过程和管理系统进行检查和评估。
主要包括对工程组织结构、管理制度、管理人员、工作流程等进行审查，找出管理中存在的问题和不足，并提出改进意见。
六、安全审计：安全审计是指对工程项目的安全管理和施工安全情况进行检查和评估。
主要包括对施工现场的安全设施、安全操作规程、施工人员的安全教育培训等进行审查，确保工程项目的安全进行。
七、环境审计：环境审计是指对工程项目的环境影响进行检查和评估。
主要包括对工程项目的环境管理措施、污染防治设施、废弃物处理等进行审查，确保工程项目不对环境造成不良影响。
八、合同审计：合同审计是指对工程项目的合同执行情况进行检查和评估。
主要包括对合同的履行情况、合同变更的合法性、合同索赔的处理等进行审查，确保工程项目的合同执行合规。
以上就是关于工程审计的八种方法的介绍。
通过这些方法的运用，可以全面了解工程项目的实际情况，及时发现问题，并提出改进措施，确保工程质量和进度的顺利进行。
七大审计方法的适用环节
七大审计方法的适用环节
审计是一种评估和验证组织财务记录和业务活动的过程。
为了进行有效的审计，审计人员需要使用各种审计方法。
以下是七种常用的审计方法及其适用环节：
1. 明细审计法：适用于对单个账户或交易进行审核，特别是在发现异常情况时。
2. 分层审计法：适用于对大规模数据进行审计，通过在不同的层次上审计数据，可以更快地识别出问题。
3. 抽样审计法：适用于对大规模数据进行快速审核。
通过随机选取一小部分数据进行审核，可以推断整个数据集的情况。
4. 风险导向审计法：适用于识别并评估潜在的风险，从而确定审核的重点和优先级。
5. 统计审计法：适用于对大规模数据进行分析和比较。
通过使用统计分析工具，可以快速发现异常情况。
6. 对比审计法：适用于对同一时间段内的数据进行比较。
通过比较不同的数据，可以发现数据中的异常情况。
7. 追溯审计法：适用于对特定事件或交易进行审核。
通过追溯数据流程，可以确定特定事件或交易的来源和结束点。
以上是七大常用审计方法及其适用环节，审计人员可以根据具体情况选择合适的方法来进行审计，提高审计效率和准确性。
- 1 -。
离任审计的方法
离任审计的方法离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。
由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。
因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审计方法。
这些审计方法，除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。
一、审计的一般方法审计人员在离任审计过程中可以采用的一般方法有：检查、监盘、观察、查询及函证、计算和分析性复核。
（一）检查检查，是审计人员对会计记录和其他书面资料可靠程度的审阅与复核。
检查的方法按检查方式又可分为审阅法和核对法种。
审阅法是通过对被审计单位的会计资料和其他有关资料进行审查阅读来取得审计证据的一种审计方法。
审计人员在审阅时应注意资料是否真实、合法，一般可以从资料的外观形式和经济内容两个方面进行审阅。
在外观形式上，主要审阅资料的完整性、连贯性、统一性和逻辑性。
在经济内容上，主要审阅经济业务的真实、正确性、合规性和合法性。
在具体应用审阅时，应注意以下几点：*在审阅时，应同其他审计方法相结合进行；*审阅某一会计事项或会计记录时，应将与其有关的一系列资料全面地相互地审阅，以取得充分可靠的审计证据；*应运用一定的符号，以表明哪些资料已作了审阅。
核对法对被审计单位的有关书面资料按照它们相互的内在关系互相进行核对而取得审计证据的方法。
核对主要包括证证核对、账证核对、账账核对、账表核对以及表表核对等等。
运用核对法时，要在核对过的凭证、账簿、报表上，逐笔逐项标记核对符号，以免漏核或重核。
（二）监盘监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
一般而言，实物资产及现金、有价证券的盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督；对于贵重的物质审计人员还可进行抽查复点。
采用监督盘点的方法是为了确定被审计单位实物形态的资产是否存在并与账面数量相等，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题存在。
企业内部审计的方法及原则是什么
企业内部审计的方法及原则是什么一、企业内部审计的方法1.文书审计方法：通过审查企业的财务会计文书和其他相关资料，对企业的财务状况、财务业绩、成本与效益、风险管理、内部控制等方面进行审核和评价，以确保财务信息的真实可靠性。
2.现场核查方法：通过实地调查、了解和检查，对企业的流程、操作规范、信息系统等进行评估和检查，发现问题和弱点，并提出改进建议。
3.访谈方法：与企业的管理层、工作人员进行面对面的交流和访谈，了解企业管理相关信息，对企业的策略、目标、政策、规章制度、流程等进行分析和评估。
4.数据分析方法：利用计算机技术和数据挖掘技术对企业的大量数据进行处理和分析，从中发现异常和风险点，为企业的决策提供科学依据。
5.对比分析方法：将企业与同行业、同类型企业进行对比，分析企业的经营和管理水平是否达到行业水平，发现差距并提出改进建议。
6.风险识别方法：通过风险评估和风险分析等方法，识别企业的内部和外部风险，对潜在风险进行预警和防范。
二、企业内部审计的原则1.独立性原则：内部审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门的指令和干预，以保证审计的客观性和公正性。
2.全面性原则：内部审计应对企业的各个方面进行全面的审计，包括经营管理、财务状况、内部控制等，不只是关注部分问题。
4.持续性原则：内部审计应是一个持续性的过程，随着企业的发展和变化进行不断的审计和评估，及时发现问题并提出改进意见。
5.保密性原则：内部审计人员对所审计的企业信息应严守保密，不得泄露给外部人员或机构，保障企业的商业秘密。
6.合规性原则：内部审计应遵守国家法律法规和企业内部规章制度，进行合法、合规的审计工作，不得超越审计职能。
总之，企业内部审计的方法和原则是相辅相成的，通过科学的方法进行全面、客观、公正、持续的审计工作，为企业的健康发展提供保障。
审计的7种方法
审计的7种方法审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。
审计员通过严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。
以下是审计的七种方法。
1. 风险评估风险评估是审计的第一步，它旨在识别可能影响财务报告准确性和完整性的风险。
审计员需要了解组织的运作，识别可能存在的风险，并评估这些风险对财务报告的影响。
2. 内部控制评估内部控制评估是审计的另一个重要步骤，它旨在评估组织内部控制的有效性。
审计员需要了解组织的内部控制程序，并评估这些程序是否足以保证财务报告的准确性和完整性。
3. 证据收集证据收集是审计的核心步骤，它旨在收集证据以证明财务报告的准确性和完整性。
审计员需要了解组织的业务和财务活动，并根据其了解的信息收集证据。
4. 测试测试是审计的一个重要步骤，它旨在评估组织的财务报告是否准确无误。
审计员需要对组织的财务报告进行测试，以确保其准确性和完整性。
5. 数据分析数据分析是审计的一个重要步骤，它旨在通过分析组织的数据来评估其财务报告的准确性和完整性。
审计员需要使用各种工具和技术来分析数据，并确定是否存在异常情况。
6. 问询和确认问询和确认是审计的一个重要步骤，它旨在向组织的管理层和其他相关方询问问题，并确认其回答的准确性。
审计员需要与组织的管理层和其他相关方进行沟通，并确认其回答的准确性。
7. 报告报告是审计的最后一步，它旨在向组织提供审计报告，概述审计员对组织运作的评估。
审计员需要准备详细的报告，解释其发现和建议，并提供改进建议。
审计是一种评估组织内部控制和财务报告的方法，其目的是发现错误和欺诈行为，并提供改进建议。
审计员使用严格的程序和方法来评估组织的运作，以确保其财务报告准确无误。
以上是审计的七种方法，包括风险评估、内部控制评估、证据收集、测试、数据分析、问询和确认以及报告。
通过这些方法，审计员可以评估组织的财务状况，并提供改进建议。
常用的审计方法
常用的审计方法1. 详查法嘿，你知道详查法不？这就像是警察办案时不放过任何一个小细节呢！比如说审查一笔大的财务支出，那就要把相关的发票、合同、审批流程等等，都仔仔细细地看一遍，不能错过任何蛛丝马迹呀！这可真是个仔细活儿，就像在一堆沙子里找金子一样，得有耐心！2. 抽查法咱再说说抽查法。
这就好像抽奖呀！从大量的业务中随机抽一些出来检查。
比如说检查仓库里的货物，不用全部都看，就随机挑一些看看有没有问题。
要是抽中的没毛病，那可能就说明整体还不错哟，但要是抽到有问题的，那可就得深究啦，你说是不是？3. 顺查法顺查法呀，就好像顺着一条线索往前走。
比如说查一个项目的流程，那就从开始的策划一直查到最后的结束，像一步步走在这条路上，看看中间有没有什么问题或者不合理的地方。
哎呀，这有时候还真能发现一些让人惊讶的事儿呢！4. 逆查法还有逆查法哦！这可有意思啦，就跟倒着走路似的。
不按常规从前往后，而是从后往前查。
比如先看看最后的结果怎么样，再倒回去看看过程中哪里可能出了问题。
哇，这就像破案时从犯罪现场开始找线索往回推一样刺激呢！5. 盘点法嘿呀，这盘点法可少不了。
这就像你清点自己的宝贝一样！比如对库存商品进行盘点，看看实际数量和账上的对不对得上。
这要是有出入，那可得好好找找原因啦，难道是被小老鼠偷走啦？哈哈开个玩笑！6. 观察法最后说说观察法。
这就相当于用你的眼睛去观察一切呀！直接到现场去看实际的情况。
像员工工作的状态呀，设备运行的情况呀。
这可直观了呢，有什么问题一目了然呀，是不是很神奇？我觉得呀，这些审计方法都各有各的用处，就看你在什么情况下灵活运用啦！掌握了它们，才能更好地发现问题，保障各项工作的顺利进行呀！。
十种内部审计的方法
十种内部审计的方法内部审计是指组织内部部门或外部顾问对组织进行定期或不定期的内部审查，以评估组织的内部控制系统和风险管理体系的有效性，并提供改进意见和建议。
下面是十种常见的内部审计方法。
1.流程审计：审计人员通过对组织的业务流程进行审查，评估其有效性、效率和风险管理情况，以发现潜在问题并提供改进建议。
2.风险管理审计：审计人员评估组织的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监控等方面，以确保组织能够有效应对各类风险。
3.资产管理审计：审计人员对组织的资产管理情况进行审查，包括资产获取、使用、处置和保护等方面，以确保组织资产的安全和有效利用。
4.财务审计：审计人员对组织的财务报表和财务操作进行审查，以验证其真实性、准确性和合规性，以发现潜在的财务风险和问题。
5.合规审计：审计人员通过对组织的内部控制和相应的法规、法律合规要求进行审查，评估组织是否符合相关规定和要求，提出改进建议。
6.信息技术审计：审计人员对组织的信息系统进行审查，包括安全性、可靠性、保密性等方面，以评估其有效性和风险管理情况。
7.绩效审计：审计人员评估组织的绩效管理体系和绩效评估结果，以确定组织的绩效水平和改进方向。
8.项目审计：审计人员对组织的项目管理情况进行审查，包括项目计划、执行和验收等方面，以评估项目的效果和风险。
9.营销审计：审计人员对组织的市场营销活动进行审查，评估其有效性和市场策略的合理性，提出改进建议。
10.人力资源管理审计：审计人员对组织的人力资源管理情况进行审查，包括招聘、培训、激励和绩效管理等方面，以评估其有效性和合规性。
以上是十种常见的内部审计方法，每种方法都有其独特的目的和评估标准，组织可以根据自身需求选择适合的方法进行内部审计，以提高组织的风险管理能力和内部控制效果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、审计的一般方法
• （七）重新执行 • 指注册会计师以人工方式或使用计算机 辅助审计技术， 辅助审计技术，重新独立执行作为被审 计单位内部控制组成部分的程序或控制。 计单位内部控制组成部分的程序或控制。 • （八）分析程序 • 指注册会计师通过研究不同财务数据之 间以及财务数据与非财务数据之间的内 在关系，对财务信息作出评价。 在关系，对财务信息作出评价。
第二节 审计的一般方法
• 一、审计方法的选用原则
•二、审计的一般方法 二
一、审计方法的选用原则
（一）什么是审计方法? 什么是审计方法? 审计方法
• 审计方法是指审计人员检查和分析审计对 审计方法是指审计人员检查和分析审计对 检查和分析 收集审计证据 审计证据， 对照审计依据 形成审计结 审计依据， 象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结 论和意见的各种专门手段的总称。 论和意见的各种专门手段的总称。 审计方法是从长期审计实践中总结和积累 总结和积累起 审计方法是从长期审计实践中总结和积累起 来的。 来的。
二、审计的一般方法
（一）检查记录或文件
检查记录或文件时指注 册会计师对被审计单位内 册会计师对被审计单位内 部或外部生成的，以纸质、 部或外部生成的，以纸质、 电子或其他介质形式存在 记录或文件进行审查。 进行审查 的记录或文件进行审查。 其目的是对财务报表 财务报表所 其目的是对财务报表所 包含或应包含的信息 信息进行 包含或应包含的信息进行 验证。 验证。
• （二）检查有形资产 • 检查有形资产是指注册会计师对资产实物进 检查有形资产是指注册会计师对资产实物进 资产实物 实物盘查 盘查。 行实物盘查。 • 主要有盘点法、调节法 主要有盘点法 盘点法、 • 1.盘点法 1.盘点法 • 又称实物清查法，指对被审计单位各项财产 又称实物清查法，指对被审计单位各项财产 进行实地盘点， 数量、 物资进行实地盘点 以确认其数量 品种、 物资进行实地盘点，以确认其数量、品种、 规格、以及金额等实际情况 等实际情况， 规格、以及金额等实际情况，借以证实有关 真实、 实物账户的余额是否真实 正确，从中收集 实物账户的余额是否真实、正确，从中收集 实物证据的一种方法。分为直接盘点 直接盘点和 实物证据的一种方法。分为直接盘点和监督 盘点
二、审计的一般方法
• （五）函证 银行存款、应收账款、应收票据等项 • 对银行存款、应收账款、应收票据等项 目的审计过程 • （六）重新计算 • 指注册会计师以人工方式或使用计算机 指注册会计师以人工方式或使用计算机 辅助审计技术， 辅助审计技术，对记录或文件中数据计 算的准确性进行核对 准确性进行核对。 算的准确性进行核对。
二、审计的一般方法
• 通过检查记录和文件所获取的审计证据 的可靠程度取决于记录或文件的来源和 的可靠程度取决于记录或文件的来源和 性质 • 外部生成〉内部生成 外部生成〉 P161 表7-1
二、审计的一般方法
• 1.审阅法 1.审阅法 • 审阅法在审计实务中运用最为广泛，主 审阅法在审计实务中运用最为广泛， 会计凭证、 要是审阅会计凭证 要是审阅会计凭证、会计账簿和会计报 表。
二、审计的一般方法
• 《中国注册会计师审 计准则第1301 1301号 计准则第1301号—— 审计证据》 24条规 审计证据》第24条规 定，注册会计师可以 产用检查记录或文件 检查记录或文件、 产用检查记录或文件、 检查有形资产、 检查有形资产、观察 、 询问、函证、 询问、函证、重新计 算、重新执行和分析 程序等具体审计程序 程序等具体审计程序 来获取审计证据。 来获取审计证据。
二、审计的一般方法
（3）日记账与会计凭证上的记录是否与总分类账及有关 日记账与会计凭证上的记录是否与总分类账及有关 上的记录是否与 的明细分类账相符 相符。 的明细分类账相符。 （4）总分类账的账户余额是否与所属明细分类账的账户 总分类账的账户余额是否与所属明细分类账的账户 的账户余额是否与所属明细分类账 余额合计数相符 总分类账各账户的借方余额合计与贷方余额合计是 各账户的借方余额合计 （5）总分类账各账户的借方余额合计与贷方余额合计是 否相等 总分类账各账户的余额或发生额合计 余额或发生额合计是否与财务报 （6）总分类账各账户的余额或发生额合计是否与财务报 表上相应项目的金额相等。 表上相应项目的金额相等。 计算是否正确， 财务报表上各有关项目的数字计算是否正确 （7） 财务报表上各有关项目的数字计算是否正确，各报 有关数字是否一致 表之间的有关数字是否一致。 表之间的有关数字是否一致。 如果涉及前期的数字， （8）如果涉及前期的数字，是否与前期财务报表上的有 关数字相符。 关数字相符。 银行对账单、 （9）银行对账单、客户往来清单等外来账单与本单位有 关账目的记录是否相符。 关账目的记录是否相符。
谢 谢!
• 在审阅时应注意以下三个方面： 在审阅时应注意以下三个方面：
二、审计的一般方法
• （1）对原始凭证的审阅，主要看原始 原始凭证的审阅 的审阅， 凭证上反映的经济业务是否符合规定。 凭证上反映的经济业务是否符合规定。 • 包括：抬头、日期、数量、单价、金额 包括：抬头、日期、数量、单价、 等方面的字迹是否清晰、数字是否相符。 等方面的字迹是否清晰、数字是否相符。 查看是否有舞弊的可能性。 舞弊的可能性 查看是否有舞弊的可能性。 还要审阅填发原始凭证的单位名称、 还要审阅填发原始凭证的单位名称、 地址和签章，手续是否齐全， 地址和签章，手续是否齐全，是否有责 任人签字
二、审计的一般方法
• 调节法 • 指在审查某个项目时，通过调整有关数据， 调整有关数据 指在审查某个项目时，通过调整有关数据， 从而求得需要证实的数据的方法。 需要证实的数据的方法 从而求得需要证实的数据的方法。 • 对银行存款进行调节，或者证实财产物资账 对银行存款进行调节， 实是否相符 • 计算公式: 计算公式:
结存日至 结存日的（ 结存日的（书面的 盘点日的盘 + 盘点日的 — 资料日期） 资料日期）数量 = 点数量 发出数量 结存日至 盘点日的 收入数量
二、审计的一般方法
• （三）观察 • 指注册会计师察看有关人员 指注册会计师察看有关人员 察看 正在从事的活动或执行的程 正在从事的活动或执行的程 序。 • （四）询问 • 指注册会计师以书面或口头 指注册会计师以书面或口头 方式， 方式，向被审计单位内部或 外部的知情人员获取财物信 外部的知情人员获取财物信 息和非财务信息， 息和非财务信息，并对答复 进行评价的过程 进行评价的过程
审计方法选用的原则 审计方法选用的原则
• （1）审计方法的选用要适应审计的目 审计方法的选用要适应审计的目 不同的审计目的， 的。不同的审计目的，要选用不同的审 计方法。 计方法。 • （2）审计方法的选用要适合审计方式。 审计方法的选用要适合审计方式。 适合审计方式 审计方法的选用要联系被审计 （3）审计方法的选用要联系被审计 单位的实际。 单位的实际。内控的良好程度决定了方 法。 同时，在审计工作中， 同时，在审计工作中，审计人员利用 审计程序和方法获取审计证据要考虑： 审计程序和方法获取审计证据要考虑： 选用何种审计方法和程序； 选用何种审计方法和程序；对选定的审 计程序，应当选取多大的样本规模； 计程序，应当选取多大的样本规模；从 总体中选取那些样本；合适执行审计。 总体中选取那些样本；合适执行审计。
二、审计的一般方法
• （1）在检查记录和文件时，按审查的顺序可以分为 在检查记录和文件时， 顺查法和逆差法。 顺查法和逆差法。 • 顺查法：凭证 顺查法： 账本 报表 • 逆差法：报表 逆差法： 报表、 账本 报表、 • （2）按审查的数量可以分为详查法和抽查法 按审查的数量可以分为详查法 详查法和 • 详查法：对被审计单位一定时期内的所有的凭证、账 详查法：对被审计单位一定时期内的所有的凭证、 所有的凭证 全部会计资料进行详细审查料进行详细审查的 方法、 方法、 • 抽查法：从被审计单位审查其的全部会计资料中抽取 抽查法： 一部分进行审查， 一部分进行审查，并根据审查结果推断总体有无错误 和舞弊的一种方法
• •
一、审计方法的选用原则
（二）选用正确审计方法的重要性 选用正确审计方法的重要性
• 能提高审计工作效率，收到事半功倍的 能提高审计工作效率， 效果。 效果。 • 反之，不但不能以一定的人力、物力， 反之，不但不能以一定的人力、物力， 取得必要的审计证据， 取得必要的审计证据，而且可能误入歧 导致错误的审计意见和结论。 途，导致错误的审计意见和结论。
二、审计的一般方法
• • • • • • • • 核对法使用的符号 √ 表示已经核对 × 表示所核对的资料有错误 表示所核对的资料可能有问题， ？表示所核对的资料可能有问题，待查 ！表示核对的数据有待调整 \ 表示有待详查 ？表示疑点已经消除 表示已核对至5 5/2 表示已核对至5月2日
二、审计的一般方法
二、审计的一般方法
• 2.核对法 2.核对法 • 核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料 核对法是指对凭证、 之间的有关数据进行相互对照检查。 有关数据进行相互对照检查 之间的有关数据进行相互对照检查。 • 审计人员在复核会计记录及其他书面文件时， 审计人员在复核会计记录及其他书面文件时， 复核会计记录及其他书面文件时 应注意检查各种书面文件是否一致， 应注意检查各种书面文件是否一致，具体包 括： 数量、 • （1）原始凭证上记载的数量、单价、金额及 原始凭证上记载的数量 单价、 其合计数是否一致 否一致。 其合计数是否一致。 • （2）日记账上的记录是否与相应的原始凭证 日记账上的记录是否与相应的 上的记录是否与相应的原始凭证 记录一致。 记录一致。
二、审计的一般方法
• （2）审阅会计账簿时，应注意是否符 审阅会计账簿时，应注意是否符 国家颁布的《企业会计准则》 合国家颁布的《企业会计准则》和相关 的会计制度。 的会计制度。 • （3） 在审阅财务报表时，应注意财务 在审阅财务报表时， 报表的编制是否符合国家颁布的《 符合国家颁布的 报表的编制是否符合国家颁布的《企业 会计准则》 的会计制度； 会计准则》和相关 的会计制度；财务 报表的附注是否对应揭示 附注是否对应揭示的重大问题作 报表的附注是否对应揭示的重大问题作 了充分的披露 对应关系是否正确等。 披露； 了充分的披露；对应关系是否正确等。