我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究

我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究

随着我国房地产市场的不断发展壮大，个人房屋所产生的税收也成为了我国财政收入

的重要来源。然而，目前我国个人房屋房地产税税制存在一定的问题与缺陷。如何改革个

人房屋房地产税税制，提高税收贡献，为经济发展提供更好的支撑，成为了当前社会关注

的重要议题。

一、个人房屋房地产税税制现状

目前我国个人房屋房地产税税制主要包括房产税、土地增值税、契税等税种。其中，

房产税是针对个人房屋所有权人的一种财产税，直接征收的税率为1.2%；土地增值税是指在土地的增值过程中征收的一种附加税，税率为30%；契税是在房地产交易中产生的税费，税率为1%-3%不等。

然而，当前个人房屋房地产税税制也存在一些问题和缺陷。首先，房产税的税率相对

较低，不足以对高价值的房产进行有效的遏制，容易导致房价过快上涨。其次，土地增值

税由于其征收时机与比例的不合理性，存在一定的扭曲效应，对土地资源的优化配置造成

了一定的影响。此外，契税也存在一些问题，如对购房者的经济负担过重，可能进一步加

剧房价的上涨。

由于当前个人房屋房地产税税制存在问题，改革的必要性也就明显。首先，个人房屋

所产生的税收占据了我国财政收入的比重较高，需要对其进行优化，提高其贡献的有效性。其次，当前房价的不断上涨也给我国经济发展带来了一定的风险，需要对房价的过度上涨

进行有效遏制，降低其负面影响。最后，当前我国经济发展呈现出由量的发展向质的转变，需要对税制进行改革，为经济的高质量发展提供更好的支撑。

1、完善房产税制度。通过提高税率，扩大征税范围等方式，对个人房屋房产进行有

效遏制，促进房价的稳定。同时，应考虑开征房地产遗产税，以缓解人口老龄化和财富集

中问题。

2、优化土地增值税制度。通过改变征收时机和征收比例，加强土地的优化配置，引

导土地使用者有效保护土地资源，降低不必要的浪费，促进城市的可持续发展。

3、降低契税税率。通过降低契税税率，减轻购房者的经济负担，为普通人民提供更

好的购房机会。同时，也可以促进房地产市场的健康发展，遏制房价的过快上涨。

4、建立房地产税制综合征收机制。通过建立房地产税制综合征收机制，对多种税种

进行统一管理，提高税收效率和监管能力。同时，也可以降低纳税者的征税成本，方便管理，并防止逃税漏税的问题出现。

总之，个人房屋房地产税税制的改革具有相当的必要性。通过对房产税、土地增值税、契税等税种的优化，可以有效遏制房价的过度上涨，降低对人民群众的经济负担，促进房

地产市场的健康发展，提高税收贡献，为我国经济、财政的高质量发展提供更好的支撑。