我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究
我国房地产税制改革问题探讨
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［ 收稿 日期］ ０— ０ ０ ２ １ １— ８ ０ ［ 作者简介］ 路小平（ ７一 ， 江苏高邮 清华大学 １ ８ ）女， ９ 人， 房地产 研究所 硕士 研究生． 主要研究方向： 房地产经济学； 张
红（９０ ， ． １７ 一）女 河北大名人 ， 清华大学房地产研 究所讲 师， 经济学博士 ． 主要研 宄方向； 房地产经济学、 房地产投责分析厦土 地经湃学。
房 产 税 房地产 出和 营 业 税 企业所得税
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环节设 置 了主要 的税种 ， 而在 房地 产保有期 闻设计 的税种 非常少 ， 且免税 范 围极 大 。这种 典型 的窄税 基模 式造成 了严重的税负不公平状况， 也对房地产市场的健康发展设置 了障碍。一方面 ， 房地产交易环节 的税 费过于集中势必将提高新建商品房的价格 ， 从而带动整个市场价格的上扬。这种 高价格在偏离建安成本、 超出居 民可承受房价的范 围太远时， 就会造成商品房 的积压和空置 ， 制约市场正常 的生产与再生产进程。 另一方面 ， 房地产保有环节税费种类过少， 阻碍 了土地有偿使用市场 的建立与健全。对土地的保有税负过 低， 使得大多数由使用者无偿取得的土地仍然近似无偿地 被持有着。与此形成鲜明对 比的是， 进入市场流 通的土地却要因其流转和交易而承受过高的税负。这不仅抑制 了土地的正常交易 ， 助长了隐性流动现象 的蔓延 ， 还直接阻碍了划拨存量土地步人市场的进程 ， 使得土地作为资产的要素作用无法得到发挥 ， 土地 闲置 与浪费 的现 象 日趋 严重 。 ３ 内、 ． 外资房地产企业税收政策不统一。目前， 我国房地产税收制度采取 “ 内外有别 ， 两套税制并存” 的政 策 。具 体表 现在 以下 ４个方 面 ： （） １两套所得税制。对内资房地产企业开征企业所得税 ， 而对涉外房地产企业开征外商投资企业 和外 国企 业所得 税 。 （） ２两套房产税制和土地税制。对内资企业开征房产税 和土地使用税 ， 而对涉外企业则只开征城市房 地产税 ， 并且仅对房产征税 ． 对地产不征税。
改革与完善我国房地产税收制度的探讨
时、 税基狭 窄、 税种重复 、 内外企业税负 让金、 土地使用费等费用 ； 开发建设 、 转
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我国 房地产 税制 现状 及 存在 的
产 税 （ 资企 业 为城 市 房 地产 税 ）城镇 外有别的房产税税收待遇 ，不符合市场 外 、 土地使 用税 （ 资企 业为 土地使 用 费 ） 外 。 经济公平、 公正的原则， 也不利于市场经
环节 ， 要缴纳契税 、 耕地 占用税 （ 外资企 业税 ， 又要征收房产税 ， 成为导致商品房 在城 乡交界处 和农 村 开办 的工商 企业 数
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定局 限性 我 国 目前房产 税 和土地 使 用税 的课 区 ，这 些范 围 以外 的房 产与 土地 则不 需
我 国现 行征 收与 房地产 开发 经 营相 购 房 者 ； 另一 方 面 ， 地 产 税种 繁 复 、 房 征 税 范围 仅包 括城市 、 城 、 县 建制镇 和 工矿 的 不 同阶段 和环节 征 收 。 土地批 租 、 征用 如 对房 屋 出租 的租 金收 入 ，既要 征 收营 要 纳税 。 随着城 乡经济 一体 化的发 展 ， 伴
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３Ｘ Ｒ ．Ｂ Ｌ的信 息披 露功 能 在 给 企 业 三 四 年 的 时 间 ， 了解 此 项 技 术 的 人 员 投资等。这一切的实施需要 巨额 的投 内外 的信 息 使 用者 带 来便 利 的 同时 ， 也 不是 很 多。 而且 ， 了解 Ｘ Ｒ Ｂ Ｌ的 同时 还 入 ， 业要 在认 真分 析 成 本 效益 的基 础 企 产生 了企 业信 息情 报泄 露 的威 胁 具 备 一 定 的 会 计 知 识 和 熟 悉 会 计 准 则 上做 出是 否采 用 Ｘ Ｒ Ｂ Ｌ的决 定 。 ● 在外部 投 资者方 便地 阅读 企业 各 项 的 人 员 就 更 少 了 ，这 给 企 业 在 实 旋
房价调控背景下我国房地产税制改革研究
房价调控背景下我国房地产税制改革研究摘要：随着我国市场经济的不断发展，房地产也逐渐市场化。
我国的住房方式由福利分房逐渐转变为市场供给作为主体的一种相对多元化的住房供给结构。
在房地产市场快速发展的同时，房地产税制存在着税制体系整体结构不合理、税种缺失、重复征税、房地产税制要素设计不合理等多种问题，制约着房地产市场健康发展。
本文对我国目前存在的房地产税制问题进行深入研究，并且就这些问题提出相关的解决措施，以期促进我国房地产税制改革。
关键词：房价调控;房地产税制;改革0 引言自从我国的住房市场化以来，房地产行业发展迅速，逐渐成为支柱产业。
过度火热的房地产行业逐渐滋生出诸多的社会问题，进而出现非常多的投资炒房行为。
房地产市场投资过热，泡沫一直在吹大，使房价呈现出非理性的增长，各地房价屡创新高，给中低收入人群造成非常大的购房压力，甚至超出人民群众可承受能力，抑制居民消费需求。
党和政府高度重视人民群众住房问题，提出“房住不炒”的理念，进行住房调控，防范房地产行业金融风险。
政府目前采取了多种措施进行宏观调控，主要有财政税收、货币、土地以及利率政策等。
2019年的《政府工作报告》提到：“健全地方税体系，稳步推进房地产税立法”，这是近年来全国人大第三次提到房地产税，房地产税制改革受到政府及学术界的高度关注[1]。
对房地产的非理性价格进行调控，政府出台了相关的政策措施，在房地产税制改革方面也加大了重视程度，探索房地产税改革和税种优化。
1 房地产税制改革存在的问题1.1 房地产的整体税收体系不尽合理当前我国的房地产税体系存在征税范围小、税种较多、重复课征现象严重、重流转轻保有、计税依据不合理等缺陷，增加房地产行业整体税负，间接推动房价非理性上漲，超出居民可购买能力。
房地产税收“轻保有、重流转”的现象，主要是指房地产在流转环节税种过多，而在保有环节税种过少。
现阶段我国房地产相关税收一共有11个税种。
在流转环节所涉及的税种主要有个人所得税、企业所得税、教育附加税、城市维护建设税、增值税、土地增值税等;但是在保有环节主要包括城镇土地使用税、和房地产税这两个税种。
《2024年房地产企业税制改进政策研究》范文
《房地产企业税制改进政策研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产企业在运营过程中所面临的税制问题也逐渐凸显出来，这在一定程度上影响了企业的健康发展。
因此，对房地产企业税制进行改进，不仅有助于优化企业运营环境，还能促进房地产市场的稳定发展。
本文将对房地产企业税制改进政策进行研究，以期为相关政策的制定提供参考。
二、当前房地产企业税制存在的问题1. 重复征税问题严重：房地产企业在开发、销售、持有等环节均需缴纳多种税种，导致重复征税现象严重，增加了企业的税收负担。
2. 土地增值税征收不合理：土地增值税的征收标准不够科学，导致部分企业为规避税款而采取不当手段，影响了市场秩序。
3. 税收优惠政策不够完善：现有税收优惠政策覆盖面较窄，未能充分照顾到不同类型、不同规模的房地产企业，导致政策效果不尽如人意。
三、房地产企业税制改进政策建议1. 优化税收结构，降低税收负担（1）简化税种：合并部分重复征收的税种，降低企业税收负担。
（2）调整税率：根据企业规模、项目类型等因素，制定差异化的税率，使税收政策更加科学、合理。
（3）完善税收抵扣制度：允许企业在一定范围内抵扣开发成本、贷款利息等支出，减轻企业税收负担。
2. 调整土地增值税征收政策（1）科学制定征收标准：根据土地价格、项目类型、地区差异等因素，制定科学的土地增值税征收标准。
（2）加强土地增值税征收管理：加大对偷逃税款的处罚力度，确保税收政策的公平、公正。
3. 完善税收优惠政策（1）扩大税收优惠政策覆盖面：针对不同类型、不同规模的房地产企业，制定差异化的税收优惠政策。
（2）加强政策引导：通过税收优惠政策引导企业向绿色、环保、节能等方向发展，促进房地产市场健康发展。
四、政策实施建议1. 加强政策宣传与培训：通过多种渠道宣传税收政策，提高企业对政策的理解和执行力。
同时，加强对企业的培训，提高企业财务人员的税务专业水平。
我国房产税制度征收困境剖析与治理改革建议
上海彷也发BIJM产税IM度: SEttBWH析与治理改革耀议文/任敏敏［摘要］从《房产税改革暂行条例》到沪渝的房产税改革试点，不断深化的房地产税法改革表明了中国房地产行业经历了从改革试点政策到税收立法的转变。
本文从我国房产税的制度变迁出发，归纳出征收房产税的目向，并着重分析其争议的调控房价功能。
同时，本文针对我国房产税的征收困境，剖析存在的问题，并针对问题提出治理改革建议。
［关键词］房产税；财政；住房保障;税收法定原则一、问题的提出近年来，随着人民物质生活水平的不断提升，房地产行业正迅速崛起。
究其原因，一方面是当前的家庭结构与以往相比，正逐步向核心型转化，由此导致人民的购房需求不断地增加，另一方面是投资性房产在过去十年成为热门的金融工具，房产的投资属性日渐显现。
然而，火热的房地产市场暴露出许多问题：一线城市的高房价压垮新一代的潜在购房者；二、三线城市的房屋供大于求，各个地区之间存在严重的不平衡；"炒房"使越来越多的真正具有需求的购房者无力购置房子，难以解决住房问题。
为了解决住房这一重要的民生问题，我国采取多项调控政策稳定房地产市场，房产税改革也逐渐成为完善我国税制的手段之一。
(-)我国房产税的制度变迁房产税是以房产为征税对象、按照房产价值或者房租收入为计征依据的一种税种.与其相近的概念为房地产税,房地产税泛指与房地产有关的税种,如我国的土地增值税、城镇土地使用税.耕地占用税等。
房产税只是房地产税中的一项税种。
据统计，世界上有130余个国家与地区在征收房产税，且多数国家与地区都将其作为地方政府的主要收入来源与调节分配的重要工具。
1949年以来，房产税的改革主要经历了四个阶段.第一阶段为制度初创期.从20世纪50年代提出《全国税政实施要则》、《城市房地产税暂行条例》到1973年的工商税制改革，由于房地产属国家与集体所有，房地产税仅在名义上存在，没有完整施行.第二阶段为正式确立期.1986年，国务院发布《房产税暂行条例》是正式开征房产税的标志。
《我国房产税立法问题研究》范文
《我国房产税立法问题研究》篇一一、引言随着社会经济的发展和城市化进程的加快，我国房地产市场日益繁荣。
然而，房产税作为调节房地产市场、促进社会公平的重要手段，其立法问题一直备受关注。
本文旨在研究我国房产税立法的现状、问题及未来发展方向，以期为相关政策的制定和实施提供参考。
二、我国房产税立法的现状目前我国房产税立法体系主要由《中华人民共和国房产税暂行条例》及其他相关法规、政策构成。
房产税的征收对象主要是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，计税依据为房屋的计税价值或租金收入。
在税率方面，采取的是分级累进税率，根据房屋的用途、所在地、面积等因素确定。
此外，还有一些地区试点了空置税、奢侈税等创新税种。
三、我国房产税立法存在的问题尽管我国房产税立法取得了一定成果，但仍存在以下问题：1. 立法层次较低：目前我国的房产税主要依据的是行政法规和政策，缺乏高位阶的法律支撑，导致其权威性和稳定性不足。
2. 征收范围和标准不统一：不同地区、不同城市之间的房产税征收范围、标准存在较大差异，影响了税收的公平性和合理性。
3. 税收优惠政策过多：过多的税收优惠政策导致税收流失，同时也削弱了房产税的调节作用。
4. 缺乏有效的监管和执行机制：部分地区存在征收管理不规范、执法不严等问题，影响了房产税的征收效果。
四、解决我国房产税立法问题的建议1. 提高立法层次：将房产税立法提升到法律层面，制定《中华人民共和国房产税法》，提高其权威性和稳定性。
2. 统一征收范围和标准：根据房屋的用途、所在地、面积等因素，制定全国统一的征收范围和标准，确保税收的公平性和合理性。
3. 优化税收优惠政策：对现有的税收优惠政策进行优化和调整，减少税收流失，强化房产税的调节作用。
4. 加强监管和执行力度：建立健全的监管和执行机制，加强对房产税征收管理的规范性和执法力度，确保税收的及时、足额征收。
五、未来发展方向未来，我国房产税立法应朝着以下方向发展：1. 逐步扩大征收范围：随着社会经济的发展和城市化进程的加快，逐步扩大房产税的征收范围，将更多类型的房屋纳入征税范围。
房地产税税制改革的经济学分析
房地产税税制改革的经济学分析近年来，随着我国房地产市场的快速发展，房地产税的改革也成为了公众关注的焦点问题。
由于国内房地产市场的特殊性，税制改革需要谨慎制定，以保证不会对社会产生不良的影响。
本文将从经济学角度分析房地产税税制改革的必要性和可行性，并提出具体的建议。
一、背景与必要性房地产税是一种针对房地产市场的特殊税种。
与其他税种不同，房地产税涉及到成千上万的房地产业主和数以百万计的租客，其税制改革必须与现有的政策和法律体系相协调，才有可能成功地实施。
事实上，由于我国房地产市场的发展相当迅速，房地产税的问题也就逐渐凸显出来。
首先，现行的房地产税制度存在很多问题，如税率较低、征收标准不够科学等。
其次，房地产市场的过热也让政府加强干预的必要性变得更为迫切。
最后，随着城市化进程的加快，对于城市土地的规划、管理、运营也提出了更为苛刻的要求，税制改革也应当顺应时势。
二、改革方案房地产税税制改革的目的在于优化税收制度，降低税制对于市场产生的干扰程度，促进房地产市场的健康发展。
改革的具体方案应考虑下述几个方面：1.税率制度税率的选择很关键，应当充分考虑市场的实际情况，不能过于苛刻，也不能过于宽松。
建议征收标准参照房产估值，同时按照房屋独立底价，依据不同的地区以及土地利用规划，采用阶梯式扣除，使得税收更能反映房屋的真实价值。
2.税收范围税种所针对的范围也很关键，应当尽量使得征收对于房地产市场的负担减轻。
在这一方面，可以考虑将税种重心放在对于房地产投机行为的限制上，例如挤出融资贷款，增值税受标准等。
这一类税种征收的税额适当高一些，但是可以有效限制购房投资者的投资欲望，从而避免房屋升值带来的非理性投资。
3.税收收益利用最后，税收的收益应当得到充分的利用。
事实上，不少税收在进入财政系统以后，却难以发挥效益。
为了更好地利用这些资源，应当制定明确和合理的支出方案，以便这些钱能够更好地服务于公众。
三、效益分析从效益角度来看，房地产税税制改革带来的效益是显著的。
论我国个人所得税税制改革问题
论我国个人所得税税制改革问题摘要：自改革开放以来，随着中国的商品经济不断发展，市场经济日趋成熟，尤其是房地产、金融和互联网等领域的发展，金融商品层出不穷，住房、土地和科技已经逐步商业化，个人收入的来源越来越多样化。
然而，我国现行个税课税的范围较窄，不能完全覆盖所有的收入，尤其是一些新出现的非劳动所得，因此无法充分发挥组织财政收入的功能，同时也容易导致逃税现象。
因此，建立分类与综合相结合的个税制度显得尤为重要。
本文根据个人所得税税制改革委员会的研究内容，通过对前期研究文献的梳理以及国际不同税制类型的比较，提出了一些为我国个人所得税税制改革提供的建议。
关键词：个人所得税；税制改革；税收公平；税制模式自1980年起，我国开始征收个人所得税，逐渐成为继增值税和企业所得税之后的第三大税种。
但随着中国改革开放的深入，居民收入差距逐渐加大，2017年的基尼系数已经达到了0.469。
目前，我国的个人所得税制度已经显示出其存在的弊端，这无疑是限制了其发挥作用，不能适应我国收入分配结构的变化和经济发展的转变。
相比于当前大多数国家实行的综合所得税制，我国采用的是分类征税模式，这种征收模式无法全面衡量纳税人的实际负担能力，容易出现“逆向调节”现象，进而引发一系列税负不公问题。
因此，对我国个人所得税税制进行改革显得尤为重要。
目前，世界上大多数国家的个人所得税制已向综合所得税制转变，但我国的税收征管水平和推行条件尚未具备，无法实施。
因此，将现行的分类所得税制转向分类综合所得税制才是我国的现实选择。
一、理论基础1、分类所得税理论分类所得税最早出现在英国，是个人所得税制的一种形式，也是目前我国所采用的个人所得税主要制度。
它将纳税人的收入分为不同的类别，并对不同类别的收入设定不同的税率和免征额。
该税收方式不能体现出税收的的公平原则，分类所得税的理论基础是“垂直公平原则”，即纳税人应该根据其所得水平的高低缴纳不同的税额。
分类所得税的优点是简单、易行，容易掌握，同时可以鼓励纳税人劳动和奋斗，提高纳税人的积极性。
新形式下中国住房制度和房地产税的探索
新形式下中国住房制度和房地产税的探索中国住房制度的改革在近年来得到了重视和推动，其中探索房地产税成为这个改革的重要一环。
目前，中国的住房制度还面临着一系列的问题，包括房价过高、房地产泡沫、房地产税制缺失等等。
因此，探索和实施房地产税成为了下一步改革的重要任务。
一、中国住房制度改革的现状中国的住房制度改革已经历了几十年的发展，目前主要有以下几个方面的问题：1、城市化进程加快，房价过高。
随着城市化进程的加快，城市中的住房需求也在不断增加。
但是由于土地供应不足、市场垄断等原因，房价过高成为了一个普遍的问题。
2、房地产泡沫的存在。
中国的房地产市场存在泡沫现象，这是由于住房需求旺盛、地产商投机等原因导致的。
3、房地产税制缺失。
目前，中国的房地产税以及相关的收入分配机制都不够完善，这导致了一些房地产企业存在过度投资的现象。
二、房地产税的重要性房地产税是一种能够调节楼市供需关系、稳定房价的行政税种。
在国外，房地产税已经成为了日常税收的重要一部分。
中国应该适时地建立房地产税，以运用这种方式来调节房价，避免房地产泡沫的发生。
1、调节楼市供需关系。
房地产税的实施可以影响开发商的利润，从而影响到开发商的开发决策。
如果房价过高，房地产税的实施将使开发商减少开发计划，从而达到调节房市供需关系的效果。
2、稳定房价。
房地产税的实施会影响到开发商的开发成本，从而影响到房价。
在供需关系适当的情况下，房地产税的实施可以帮助稳定房价。
3、保障公平税收。
目前，房地产市场存在一些问题，例如由于住房价格高昂，许多家庭难以承担住房负担并出现严重的房价差异。
在这种情况下，建立房地产税有利于保障公平税收的原则。
三、实施房地产税的考虑在实施房地产税时，应该尽量避免加重租房者和购房者的负担。
考虑到税收的公平性和公正性，实施房地产税需要分层推进，分别面向不同的对象，以达到稳定住房市场、保障租房者和购房者权益的目的。
1、面向公共租赁住房和经济适用房。
对于这些住房来说，它们不仅存在既有的收益问题，也面临着房价过高的问题。
财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述
财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述我国现行房地产税制中存在的问题1、房地产开发过程和交易环节税费复杂交叉，税费混乱，费挤税现象严重。
我国目前的房地产税费体系中租、税、费混杂现象严重，具体表现在：(1)以税代租。
城镇土地使用税作为土地有偿使用的一项措施，税项中含有租的因素，征税混淆了税收与地租的界限。
(2)以费代税。
对以划拨方式取得土地的内资企业征收城镇土地使用税，对外资企业免征此税，但外资企业须缴纳土地使用费(场地占有费)，造成以费代税，致使内外资企业间税费并存。
(3)以费挤税。
目前，我国涉及房地产业的各种收费项目名目繁多，且费项总数远多于税项总数。
仅从房地产开发企业的收费项目上看，有的地方各种收费(如城市基础设施配套费、商业网点费等)多达50多项。
从收费比例上看，各项收费占销售收入的35%左右，相当于经营成本及费用的70%.收费过多，造成了多方面的消极影响：一是导致房地产的高成本和高价格，严重扭曲了房地产商品的真实价值，直接加重了消费者的负担;二是使房地产开发者和消费者都对政府行为的规范性和稳定性产生怀疑，从而影响房地产开发规模和房地产市场繁荣;三是抑制了真正意义上税收的培育和成长，“费大于税”的状况使得国家税收政策难以发挥其作为经济杠杆的调节作用;四是收费权力属于基层部门，较为分散，且缺少约束，容易形成一种竞争收费的态势，直接扭曲了收费的性质，变成了部门创收，更容易孳生腐败。
据调查，我国城市涉及城建和房地产业的收费有几十项，其中有经过中央和省级相关部门批准的合规收费，也有一些不合规收费。
其原因一方面是由于房地产税收体系不完善，所筹集的税收收入过少，而房地产税作为财产税的重要组成部分，其收入的重要性对于地方政府是不言而喻的，房地产收入的不足必然使地方财政捉襟见肘，而由于税收管理权限的过于集中，地方政府通过调整税收制度来增加收入几乎没有可能;另一方面政府通过基金、收费等形式筹集收入又是被允许的。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节社会收入分配、促进社会公平和稳定经济发展具有重要意义。
然而，近年来随着经济社会的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税税收征管问题逐渐凸显。
本文旨在深入探讨个人所得税税收征管存在的问题，分析其成因，并提出相应的解决对策，以期为完善我国个人所得税税收征管体系提供参考。
二、个人所得税税收征管现状及问题（一）征管制度不完善当前，我国个人所得税税收征管制度存在一定程度的缺陷。
一方面，税法体系不够完善，税收优惠政策过多，导致税收征管难度加大。
另一方面，个人所得税的征收管理流程繁琐，纳税人的申报、缴税、退税等环节存在诸多不便。
此外，税务部门的信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。
（二）纳税人遵从度不高由于个人所得税涉及面广、纳税人众多，部分纳税人存在逃税、避税等现象。
一方面，部分高收入群体利用税收政策漏洞，通过转移收入、隐匿收入等方式逃避纳税。
另一方面，一些中小企业的财务制度不健全，导致个人所得税的申报和缴纳存在不规范现象。
此外，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
（三）部门协作机制不健全个人所得税的征收管理涉及税务、财政、公安、银行等多个部门。
然而，目前各部门之间的协作机制尚不完善，信息共享不够充分。
这导致税务部门在征收管理过程中难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响税收征管的效率和准确性。
三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）制度层面原因个人所得税税收征管问题的产生与制度层面的原因密切相关。
一方面，税法体系不够完善，导致税收优惠政策过多、税制结构不合理等问题。
另一方面，税务部门的信息化建设滞后，无法满足日益复杂的税收征管需求。
此外，部门之间的协作机制不健全，导致信息共享不畅、执法不力等问题。
（二）社会环境原因个人所得税的征收管理受到社会环境的影响。
一方面，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
浅谈房地产税改革的几点问题及对策
浅谈房地产税改革的几点问题及对策作者：阎星宇来源：《今日财富》2021年第17期房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。
目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。
本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。
随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。
今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。
无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。
财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。
到目前为止，房地产税改革已推行近十年。
2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。
推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。
但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。
一、我国房产税改革的意义目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。
如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。
这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。
对我国房地产税改革的几点思考
对我国房地产税改革的几点思考一、本文概述随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速，房地产行业在过去的几十年中经历了前所未有的繁荣。
然而，这种繁荣也带来了一系列的社会经济问题，如房价高涨、房地产市场泡沫、资源配置不均等。
为了应对这些问题，我国政府对房地产税进行了一系列的改革尝试。
本文旨在对我国房地产税改革的背景、现状、问题以及可能的解决方案进行深入的思考和探讨。
文章首先概述了房地产税的基本概念和作用，然后分析了当前我国房地产税制度存在的主要问题，包括税制设计不合理、税负不公平、税收征管难度大等。
在此基础上，文章提出了几点关于我国房地产税改革的思考和建议，包括完善税制设计、加强税收征管、推动税收公平等。
希望通过这些思考和建议，能为我国房地产税改革的进一步深化提供有益的参考和启示。
二、我国房地产税改革的现状和问题随着经济的发展和城市化进程的加快，我国的房地产市场日益繁荣，但同时也暴露出了一系列问题。
为了应对这些问题，我国已经进行了一系列的房地产税改革。
然而，尽管取得了一定的成果，但在改革过程中仍然存在一些亟待解决的问题。
我国房地产税改革的现状主要表现在以下几个方面：一是房地产税体系逐渐完善，包括房产税、土地使用税、土地增值税等税种在内的房地产税体系已经初步形成；二是税收优惠政策逐步调整，旨在鼓励住房消费和房地产市场健康发展；三是税收征管力度不断加强，提高了税收征管的效率和公平性。
然而，在房地产税改革的过程中，也存在一些问题。
税收制度尚不完善，一些税种的设置和税率调整缺乏科学依据，导致税收负担不公平；税收优惠政策的执行效果不尽如人意，一些优惠政策被滥用，影响了市场的公平竞争；税收征管手段仍有待加强，一些地区的税收征管存在漏洞，导致了税收流失和逃税现象的发生。
针对这些问题，我们需要进一步深入研究，提出相应的改革措施。
应完善税收制度，科学设置税种和税率，确保税收负担的公平性和合理性；应加强税收优惠政策的监管和执行力度，防止滥用和不当享受优惠政策；应提高税收征管水平，强化税收征管的手段和力度，确保税收的及时足额征收。
论我国房地产税的正当性及制度构建
经济昌与论我国房地产税的正当性及制度构建张颖伊子玮摘要:房地产税立法是财税体制改革的重点话题,备受社会各界关注。
在2021年举行的国新办发布会上,财政部税政司司长王建凡表示,要积极稳妥推进房地产税立法和改革。
然而,面对房地产税的立法开征,仍存在正当性及制度设计上的困境,因而对于我国房地产税的探讨更具现实性和必要性。
本文通过分析房地产税的正当性,提出完善房地产税的路径建议,推进我国房地产税改革的步伐。
关键词：房地产税;功能；可税性;制度构建中图分类号:D922.22文献标识码:A作者单位：河北大学法学院一、房地产税立法开征的功能房地产税是推进现代财税体制改革的焦点,关系到地方财税体系的建设和整体走向,也是我国房地产市场稳定发展的关键因素”（一）增加地方财政收入,建设服务政府房地产税是财产税与其他税种相比具有如下优势:首先,房地产因其固定性和区域性属于不动产,这为当地政府征税提供了便利”其次,房地产税负稳定且不可转嫁,政府可以按时征收,税源稳定,确保收人的可持续性”房地产税将搭建科学的税制治理循环模式增强了地方政府提供公共产品和服务的能力，并形成良性循环”房地产税可以有效规制地方政府“土地财政”等不合理利用行为,提高土地利用价值,推动地方政府经济发展模式转型,提升治理能力”最后,增加的公共支岀不仅使政府当地的基础设施得到改善基础设施的改善又反作用于区内不动产的价值促进公共支岀资本化”（二）完善财政分权体制，构建地方税主体税种自我国推行财政分税体制以来，中央财权不断强化集中，逐渐下放事权和支岀责任,使得地方政府财力不足,且由于不同地区的发展差异,衍生岀了土地财政、地方债、非法融资平台泛滥等诸多问题”这根源于体制的缺陷,要想摆脱这种困境,地方必须拥有起支撑作用的主体税种、完善地方税体系”但我国现行财税体制下,特别是“营改增”以来，由于缺少了主体税种做支撑加之不合理的税制结构地方政府财政十分紧张,事权与财权的矛盾愈演愈烈”而房地产所具有的税源稳定、易于征管、便于评估财产价值等优势,使其成为构建地方主体税种的最优选择”（三）缩小收入差距，调整分配格局房地产税的独特之处就是依据纳税人的经济收人来确定征收多少税收”当今社会,购买房地产是一种快捷的理财手段，个人财产由房地产等多种资本形式组成”一般而言,房产的多少与纳税能力呈正相关房产多说明其财产多其应缴纳的税收也应随之增加”随着市场经济发展，部分高收人群体将大量资金投放到房地产行业来增值加剧了财富分配的不均衡”然而,房地产税差别化的利率,可通过“抽肥补瘦”的方式来平衡利益分配格局”二、征收房地产税的理论基础（一）房地产税的受益论受益论的理论基础是蒂伯特的用脚投票原则和分区制,由于房地产不可流动，纳税人可以依据偏好自由选择社区”从政府和纳税人两方面岀发,受益论主张房地产税的受益属性,认为征收房地产税于二者互利”对政府来说,征收房地产税可以弥补地方财力的不足,提高地方政府提供公共财货的能力,建设服务政府;对纳税人而言,其可以享受当地政府更好的公共产品和服务，即房地产税能够实现双方互利共赢,共享发展收益”（二）税法公平理论税法公平理论体现在如下方面:第一，纳税人承担的税负是公平的”第二,税收法律关系公平”在权利义务上，征税主体与纳税主体是平等的均不存在特权国家授权税务机关征税，同时必须依法履行相应职责”对于纳税主体而言,强调其纳税义务的同时也应保障其享有知情权等一系列权利”为了便于税收政策顺利实施必须在制度设计上把握好两者在权利与义务分配上的公平性”第三,社会公平,即税法公平的终极目标应当体现为追求社会利益的协调与社会的均衡发展”房地产税涉及众多群众的切身利益，因此，开征房地产税应秉承积极稳妥推进的方针，同时兼顾税法公平理念”三、征收房地产税的可税性论证（一）可税性理论的一般分析课税对象具有经济利益和符合社会正义是可税性的两个重要内涵”房地产是不动产,其本身具有巨大的经济价值,此外,房地产在保有环节（如对房地产的占有、使用、居住）亦会产生收益,并随着市值的增加,房地产会带来“声望受益”等潜在收益”基于此,其作为征税对象是具有可行性的”从另一个角度看,一方面，当地居民是房地产纳税人，同时其可以享受政府带来的公共服务;另一方面,征收房地产税可以满足地方政府财政需要，既可以纾解当地公共支岀吃紧的压力，又可以用多余资金完善基础设施,优化服务质量，提高居民生活品质促进配套设施升级形成良性效应符合社会正义”（二）征收房地产税面临的困境对于开征房地产税存在理论上的挑战如土地公有制、2021年第6期149经济 £ I 法土地岀让金与房地产税关系问题的处理上，本文认为，在法 理上征收房地产税并无障碍遥1. 房地产税与土地所有制的关系。
关于房地产税制改革若干问题的探讨
展， 在全 国许 多大城市储 备了大量 的开发
建 设 用 地 ， 中 有 相 当部 分 是 通 过 一 次 性 其
拍卖交 清土地款获 得的 。 们今后开 发这 他 些存量 土地 ，销售 时的 “ 门价 格”要远 入
比开 征物业税 后销 售房屋 的 “ 门价格 ” 入 高得 多。 基 于 以 上 考 虑 ，本 文 认 为 应 该 加 快 建
的 问题。在租税费混乱的情况下 ，如果对 个 人住 房征收新税 ，势必会增加纳税人负
担， 引起 纳 税 人 抵 触 和 引 发偷 逃 税 行 为 。 因 此 对 个 人 住 房 开 征 新 税 必 须 对 现 有 房 地 产 税 费进 行 清理 ，将 土 地 增值 税 、城 镇 土地 使 用税 、房 地 产 税 、 城市 房 地 产税 合 并 至
对 个 人 住 房 征 税 时 机 和 社 会 环 境 的 分 析
（ ）对 个 人 住 房 征 税 的 时 机 一
需 要 统 一 的个 人 住 房 税 收优 化 我 国 的 财 产 税 制 。 现 行 的房 地 产 税 制 在 房地 产 流
新税 之中 ，使新税开征前后的纳税 人负担 没 有变化或 者微 弱变动 。
２ 纳 税 人 对 于 新 旧 住 房 征 税 的反 应 。 ．
通环节税种较 多，税 负较重 ，而在房地产 保 有环节税种较少 ，税负较轻。 关于各部 门利益平衡 问题 。对个 人住 房征税涵盖 了土地 出让 金等相关税费 ，涉 及国土 、工商 、公安户籍 、税务 等多个部 门，征收涉及环节 多、范 围广 ，并且 牵扯
收 征 管
合理的税额 ， 等外部条件成熟再逐步改良； 第三 ，实行存量不变 ，先从增量开始解决
问 题 。例 如 可 以将 新 旧住 房 分 开 ，对 新 房
我国房地产税制改革问题研究
我国房地产税制改革问题研究[摘要] 在当今社会，房地产行业已成为许多国家的支柱产业，房地产税也已成为政府财政收入的重要来源。
但是，随着经济的发展,有些税费已经不能适应经济和社会生活的发展，甚至对经济的稳定和发展产生了负面影响。
因此，我国的房地产税制改革已经势在必行。
本文主要从四个方面阐述对我国房地产税制改革问题的研究。
首先，介绍我国现行的几种主要房地产税种的课税对象、计税依据、税率及其特征，了解我国当前的房地产税制。
其次，阐述目前我国房地产税制税种、税目以及课税对象、税率、计税依据等方面存在的弊端和问题。
再次,说明我国房地产税制改革的必要性。
最后，对我国房地产税制改革提出一些建议和措施，吸收以前的经验，借鉴其他国家的做法，使我国房地产税收体制更加完善，从而促进我国房地产及其他方面的稳定健康发展。
［关键词]房地产税;课税对象;改革措施The Research of China's Real Estate Tax System ReformProblem[Abstract］In today's society，the real estate industry has become the pillar industry in many countries，the real estate tax has become an important source of government revenue. However，with the development of economy, some tax already can not adapt to the development of economic and social life，even the economic stability and development had a negative impact on. Therefore, China’s real estate tax reform has be imperative。
中国房地产税收制度改革研究
中国房地产税收制度改革研究近年来，中国的房地产市场经历了快速的发展与蓬勃的增长，而随之而来的也是各种房地产问题的产生与日益突出。
为了解决这些问题，中国政府一直在积极推进房地产税收制度的改革，旨在促进市场平稳健康发展、限制投机行为、优化资源配置。
本文将从房地产税收制度的必要性、改革方向以及实施挑战等方面展开论述。
首先，房地产税收制度的改革对中国来说具有迫切的必要性。
中国的房地产税收制度需要与时俱进地调整，因为现行的房地产税收制度在多个方面存在一些问题。
例如，目前的土地出让金与土地使用税制度，增加了企业的负担，且与市场实际需求存在偏差；此外，现行的房产税是基于建筑面积的，容易导致税负失真和滋生黑市交易。
因此，改革房地产税收制度是必要之举，可以更好地适应市场发展变化，提高税收的科学性和公平性。
其次，房地产税收制度改革的主要方向包括：一是建立完善的土地出让金与土地使用税制度，以合理调控土地供应，降低企业负担。
二是建立健全的房产税制度，以房地产市场供需关系为基础，科学合理确定税率，提高税收的科学性和公平性。
三是建立健全的房地产契税制度，对不同类型的房地产交易征收不同的契税，以防止投机行为。
四是加强房地产相关税收制度的监管与执行力度，严厉打击偷漏税行为，提高税收的实际收入和效益。
然而，房地产税收制度改革的实施面临着一些挑战。
首先是立法与政策制定的挑战，需要制定相应的税法和配套政策，以确保税收制度在实施过程中能够得到具体细化和完善。
其次是信息收集与管理的挑战，改革需要大量的信息收集和数据管理工作，以便科学合理地确定税收政策和税负水平。
再次是社会稳定和经济发展的挑战，一些税收改革可能会对房地产市场产生一定的波动影响，需要适度控制风险，保持市场的稳定与健康发展。
为了顺利推进房地产税收制度的改革，我们可以借鉴其他国家的经验，并结合中国的国情进行适当的改进。
例如，可以借鉴新加坡的房地产税收制度，通过合理调节土地出让金、房产税和契税等，实现对房地产市场的有效调控。
我国个人房地产税税制要素解析
我国个人房地产税税制要素解析
房地产税是国家税收体系的重要组成部分，在我国也逐渐建立了较为完备的房地产税税制。
以下是我国个人房地产税税制的要素解析：
1. 税基范围
个人房地产税的税基范围包括居民用房、别墅、公寓和商业用房等各类房产。
其中，居民用房是个人房地产税的重点对象，具体包括普通住宅、商品住宅、经济适用房等；别墅和公寓等高端房产也同样纳入个人房地产税的征税范围。
2. 税率和计算方法
个人房地产税的征税标准是税率。
我国个人房地产税的税率分为普通住宅和非普通住宅两种类型。
其中，普通住宅税率较低，非普通住宅税率相对较高。
计算方法通常采用建筑面积和房价的乘积来计算。
具体计算方法根据不同地区和具体房产的情况而有所不同。
3. 税收主体和征收方式
中国的房地产税是由国家税务局负责管理和征收的。
征收方式采用的是阳光征收，即个人房地产税的征收全程公开，纳税人和税务机关均可以查询征收相关信息。
4. 减免和优惠政策
我国政府针对个人房地产税设有一些减免和优惠政策。
例如，个人首次购买普通住宅在5年内不征收个人房地产税；在部分地区购房者可享受公积金贷款购房的优惠政策，并且部分人群（如退役军人、优秀教师、医生等）可以享受个人房地产税减免或免税的优惠政策。
5. 税收用途和管理
个人房地产税的税收用途包括用于公共建设、社会事业、资源环境保护等各领域。
中央政府收取个人房地产税后，将根据不同地区和用途分配给各级政府使用。
此外，为了确保个人房地产税的公正和有效征收，税务机关还对纳税人的申报信息进行管理，并对违规行为进行惩罚。
有关我国现行房地产税收制度改革的思考
有关我国现行房地产税收制度改革的思考摘要：我国现在实行的房地产税收制度在税制有很多的问题，怎样使得房地产税收可以更好的适应房产市场的发展，只要我们加大力度推进房地产税收制度改革，提高房地产税收行政效率，保证我购买者的利益，实现房地产合理发展。
关键词：国家实行现行房地产税收制度改革思考一、我国房地产业税收制度的发展历程住房问题是各国都要面临的问题，怎样良好的解决住房问题给与人们理想的居住环境，满足人们赖以生存的空间和日常生活基础，都是与我国房地产有直接的关系。
自1979年我国深入进行城镇住房制度改革以来，城镇居民住房都由货币为准，住房大多数单位提供的，很少是由个人购买的，但是全市加快了住宅建设，发展十分迅速。
从1999年开始我国开始对房地产税收也开始进行了各种节税，2000年暂停征收固定资产投资方向调节税。
进入新世纪以来，国家房改政策的出台，居民购买房地产的能力增强，房地产业发展迅速，成为国民经济中的一个新的增长点，我国房地产业税收由发展开始走向了成熟。
二、现行房地产税收制度存在的问题（一）税收项目多，程序复杂在现行房地产税收制度中，税收的种类十分多样，有房产税、营业税、个人所得税、土地增值税、营业税等各种税等。
现行的房地产交易的法律法规都是在20实际初年制定的，那时的税收设计相对税负较轻，以转让出租以主。
而在过去的十多年里，房地产业发生了较大的变化，房产业房产成倍增长，价格比与当初涨了很多倍。
房改的居住和私有度都有了大幅度提升，而出租仿佛已成为城镇居民的投资渠道了。
而房地产交易税收制度的发展大大落于房地产的发展，亦逐渐被不符合我国地产业的发展。
在房地产买卖中，卖方要要缴纳的税十分繁多，不仅给房地产的买卖带来巨大的不便，也使纳税人的负担也比较高，不利于房地产的发展。
（二）税率较高，税收负沉重在商品房和二手放买卖中，购房需要缴3%纳契税，5%固定资产投资调节税等。
在买卖二手房的同时，单位售房或个人售出高档住宅要有6%附加税。
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我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究
随着我国房地产市场的不断发展壮大，个人房屋所产生的税收也成为了我国财政收入
的重要来源。
然而，目前我国个人房屋房地产税税制存在一定的问题与缺陷。
如何改革个
人房屋房地产税税制，提高税收贡献，为经济发展提供更好的支撑，成为了当前社会关注
的重要议题。
一、个人房屋房地产税税制现状
目前我国个人房屋房地产税税制主要包括房产税、土地增值税、契税等税种。
其中，
房产税是针对个人房屋所有权人的一种财产税，直接征收的税率为1.2%；土地增值税是指在土地的增值过程中征收的一种附加税，税率为30%；契税是在房地产交易中产生的税费，税率为1%-3%不等。
然而，当前个人房屋房地产税税制也存在一些问题和缺陷。
首先，房产税的税率相对
较低，不足以对高价值的房产进行有效的遏制，容易导致房价过快上涨。
其次，土地增值
税由于其征收时机与比例的不合理性，存在一定的扭曲效应，对土地资源的优化配置造成
了一定的影响。
此外，契税也存在一些问题，如对购房者的经济负担过重，可能进一步加
剧房价的上涨。
由于当前个人房屋房地产税税制存在问题，改革的必要性也就明显。
首先，个人房屋
所产生的税收占据了我国财政收入的比重较高，需要对其进行优化，提高其贡献的有效性。
其次，当前房价的不断上涨也给我国经济发展带来了一定的风险，需要对房价的过度上涨
进行有效遏制，降低其负面影响。
最后，当前我国经济发展呈现出由量的发展向质的转变，需要对税制进行改革，为经济的高质量发展提供更好的支撑。
1、完善房产税制度。
通过提高税率，扩大征税范围等方式，对个人房屋房产进行有
效遏制，促进房价的稳定。
同时，应考虑开征房地产遗产税，以缓解人口老龄化和财富集
中问题。
2、优化土地增值税制度。
通过改变征收时机和征收比例，加强土地的优化配置，引
导土地使用者有效保护土地资源，降低不必要的浪费，促进城市的可持续发展。
3、降低契税税率。
通过降低契税税率，减轻购房者的经济负担，为普通人民提供更
好的购房机会。
同时，也可以促进房地产市场的健康发展，遏制房价的过快上涨。
4、建立房地产税制综合征收机制。
通过建立房地产税制综合征收机制，对多种税种
进行统一管理，提高税收效率和监管能力。
同时，也可以降低纳税者的征税成本，方便管理，并防止逃税漏税的问题出现。
总之，个人房屋房地产税税制的改革具有相当的必要性。
通过对房产税、土地增值税、契税等税种的优化，可以有效遏制房价的过度上涨，降低对人民群众的经济负担，促进房
地产市场的健康发展，提高税收贡献，为我国经济、财政的高质量发展提供更好的支撑。