管理会计本科第四章经营预测作业
管理会计本科第四章经营预测作业
第四章经营预测一、名词解释1．经营预测 2.趋势预测分析法3.因果预测分析法4.回归直线法5.判断分析法6.成本预测7.定性分析法二、单项选择题1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及( )等方面的预测。
A．资金需要量 B．流动资金需要量C．固定资金需要量 D．材料需要量2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用( )进行预测销售的关键。
A．算术平均法 B．加权平均法C．回归直线法 D．对数直线法3．不可比产品是指企业以往年度( )生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A.从来没有B.没有正式C.没有一定规模D.没有计划4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据( )构成来制定产品目标成本的一种方法。
A.产品价格 B．产品成本C.利润D.销售收入5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的( )为依据的。
A．个别利润率 B．平均利润率C．加权平均利润率 D．利润总额6．资金增长趋势预测法，就是运用( )原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。
A．回归分析法 B．判断分析法C．加权平均法 D．季节预测分析法三、多项选择题1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。
A.农产品的季节性变动甚于工业品B.消费品甚于生产资料C.非耐用消费品甚于耐用消费品D.旅游甚于工业E.工业甚于商业2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本B.在成本不变的情况下，提高产品功能C.提高产品功能，同时降低产品成本D.成本略有上升，但功能有较大的提高E．功能略有下降，但成本有较大的降低3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
管理会计第4章习题含答案
15000
15%
19500
=2012年收入*销售百分比
应付账款
5000
5%
6500
，等于上年值
公司债券
10000
-
10000
实收资本
20000
-
20000
留存收益
10000
-
17800
=2012年收入*销售净利率*股利分配率
负债与权益合计
70000
20%
300万元
290万元
要求：用指数平滑法预测4月份的销售额。
答：2月份的预测值Q2＝0.3×280＋(1－0.3)×300＝294(万元)
3月份的预测值Q3＝O.3×300＋(1－0.3)×294＝295.8(万元)
Q4＝0.3×290＋(1－0.3)×295.8＝294.06(万元)
2
假定甲公司2011年资产负债表如下，2011年销售收入为100000万元，销售净利率为10%，股利支付率为60%，公司现有生产能力尚未饱和，增加销售无须追加固定资产投资。预测2012年该公司销售收入将提高到130000万元，企业销售净率和利润分配政策不变。
要求：预测2012年外部筹资额。
答：
资产
2011年12月31日
销售百分比
2012年12月31日
计算
库存现金
5000
5%
6500
=2012年收入*销售百分比
应收账款
15000
15%
19500
存货
30000
30%
39000
固定资产净值
20000
-
20000
非敏感项目，等于上年值
资产合计
70000
管理会计本科第四章经营预测作业
第四章经营预测一、名词解释1．经营预测 2.趋势预测分析法3.因果预测分析法4.回归直线法5.判断分析法6.成本预测7.定性分析法二、单项选择题1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及( )等方面的预测。
A．资金需要量 B．流动资金需要量C．固定资金需要量 D．材料需要量2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用( )进行预测销售的关键。
A．算术平均法 B．加权平均法C．回归直线法 D．对数直线法3．不可比产品是指企业以往年度( )生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A.从来没有B.没有正式C.没有一定规模D.没有计划4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据( )构成来制定产品目标成本的一种方法。
A.产品价格 B．产品成本C.利润D.销售收入5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的( )为依据的。
A．个别利润率 B．平均利润率C．加权平均利润率 D．利润总额6．资金增长趋势预测法，就是运用( )原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。
A．回归分析法 B．判断分析法C．加权平均法 D．季节预测分析法三、多项选择题1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。
A.农产品的季节性变动甚于工业品B.消费品甚于生产资料C.非耐用消费品甚于耐用消费品D.旅游甚于工业E.工业甚于商业2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本B.在成本不变的情况下，提高产品功能C.提高产品功能，同时降低产品成本D.成本略有上升，但功能有较大的提高E．功能略有下降，但成本有较大的降低3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
管理会计练习的计算题解答
第二章 变动成本法（2）根据回归直线法分解结果预测2012年1月的电费支出，假定2012年1月计划产量为1700件。
1．解：（1）采用高低点法对电费进行分解：低点（x 1=900，y 1 =4250），（x 2=1800，y 2 =7250）则b = (y 2 – y 1) / (x 2– x 1) = (7250 – 4250) / (1800 – 900) = 3.333 a = y 1 – bx 1 = 4250 – 3.333×900 = 1256混合成本的数学模型为：y=1256+3.333x混合成本的数学模型为：y=1310.42+3.25x2012年1月的电费为： y=1310.42+3.25 ×170=6835.42(元)2．某企业最近3年只生产一种甲产品，第1~3年每年的生产量（基于正常生产能力）都是8000件，而销售量分别为8000件、7000件和9000件。
第1年年初无存货。
甲产品每件售价12元，单位变动生产成本5元，固定性制造费用24000元，固定性销售及管理费用总额25000元。
要求：根据资料，不考虑税金，⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎨⎧=⨯-=-==⨯-⨯⨯-⨯=--=∑∑∑∑∑42.1310121680025.3127032525.316800168002439000012703251680010128375012)(22x b y a x x n yx xy n b分别采用变动成本法和完全成本法，计算各年税前利润。
第三章 本—量—利分析 三、计算题1、某公司只生产和销售单一产品，2011年的单位变动成本为12元，变动成本总额为60000元，共获得税前利润18000元，若该公司计划2012年维持单价不变，变动成本率仍维持2011年的40%不变。
（变动成本率=1-贡献毛益率=单位变动成本/销售单价） 要求：（1）计算该企业2012年的盈亏临界点销售量；（2）若2012年的计划销售量比2011年提高8%，可获得多少税前利润？ 解：（1）依题目意有：单位变动成本VC=50，变动成本总额为60000，利润P=18000元 则销售量Q 为：Q=变动成本总额为÷单位变动成本=60000÷12=5000 而销售价格SP=位变动成本/变动成本率=12÷40%=30（元）因此固定成本FC=销售收入 – 变动成本 – 销售利润=（30-12）×50000-18000=72000 2012年的盈亏临界点销售量=固定成本÷（销售价格 – 单位变动成本） =72000÷（20-12）=4000（2） 若2012年的计划销售量比2011年提高8%，获得税前利润为：税前利润=2011年税前利润+2011年税前利润×利润增长百分比×销售量敏感系数 =18000+18000×8%×5=25200（元）或税前利润=（销售价格 – 单位变动成本）×2012年销售量 – 固定成本 =（30-12）×5000×（1+8%）-72000=25200（元）2．甲企业为生产和销售单一产品的企业，当年有关数据如下：销售产品4000件，产品单价80元，单位518000)1230(5000)(=-⨯=-⨯=P VC SP V 销售量的敏感系数变动成本成本50元，固定成本50000元，实现利润70000元。
「管理会计习题099」
管理会计习题第一章总论1．芙蓉公司有一个刚从财务会计工作转入管理会计工作的会计人员张某，对于管理会计知识不甚了解。
以下是他对管理会计提出的个人观点：(l）管理会计与财务会计的职能一样,主要是核算和监督，对相关人的利益进行协调。
(2)管理会计和财务会计是截然分开的,无任何联系。
(3)管理会计报告要在会计期末以报表的形式上报。
（4)管理会计的信息质量特征与财务会计的信息质量特征完全不同。
（5）在提供管理会计信息时可以完全不用考虑成本效益原则。
(6)与财务会计一样，管理会计同样提供货币性信息。
（7）一个管理会计师可以将手中掌握的信息资料随意提供给他人。
要求：对上述的观点指出正确与否,并进行分析。
第二章变动成本法１、某公司只生产经营一种产品，有关资料如下：生产量：5０00件销售量：400０件直接材料:200０0元直接人工：15００0元变动制造费用:200０0元固定制造费用:２0000元销售及管理费用（全部固定）: １０000元产品变动成本率（变动成本率=单位变动成本/销售单价×10０%):55％假定该公司期初无存货。
要求:（1）按完全成本法计算产品单位成本。
(2)按变动成本法计算产品单位成本。
（３）计算分析完全成本法下和变动成本法下企业本期的损益有何差异，造成这种差异的原因是什么？2、某冰箱厂连续两年亏损，厂长召集有关部门的负责人开会研究扭亏为盈的办法。
会议有关纪要如下：厂长:我厂去年亏损５００万元，比前年还遭。
银行对于年续三年亏损的企业将停止贷款，如果今年不扭亏为盈，企业将被迫停产。
销售处长：问题的关键是我们每台冰箱以16０0元价格出售,而每台冰箱的成本是1700元。
如果提高售价，面临竞争,冰箱就卖不出去，其出路就是想办法降低成本,否则销售越多,亏损越大。
生产厂长:我不同意。
每台冰箱的制造成本只有１450元，我厂的设备和产品工艺是国内最先进的，技术力量强，熟练工人多，控制物耗成本的经验得到行业学会的认可。
《管理会计》第四章例题
【例4-1】某仪表公司上半年的产品销售量历史资料见表4-1 表4-1仪表公司上半年的产品销售量表要求：预测公司7月份的产品销售量。
解：7()XnX ==∑月份预计各期销售量或销售额之和期数销售量＝10001200110012501230130011806＋＋＋＋＋＝（台）【例4-2】按【例4-1】资料，根据4、5、6月份三个月的历史资料 要求：采用移动加权平均法，预测7月份的销售量。
解：7月份的销售量（X ）＝i i W X ∑＝1250×0.2＋1230×0.3＋1300×0.5 ＝1269（台）【例4-3】仍以【例4-1】的资料，公司上半年6月份的实际销售量为1300台。
移动加权平均法预测6月份的销售量为1210台，若平滑系数取0.4。
要求：采用平滑指数法预测7月份的销售量。
解：7月份的销售量＝(1)aA a F +-＝（0.4×1300）＋（1－0.4）×1210 ＝1246（台）【例4-4】根据【例4-1】所给出的某仪表公司上半年6个月产品销售量的历史资料。
要求：按回归分析法预测7月份的销售量。
解：先将给出的历史资料加工整理并列表，见表4-2和表4-3 表4-2若所观测历史资料的n 为偶数然后根据上表最后一行的有关数据代入公式，求a与b的值∑=÷=÷=a y n708061180217407024.86∑∑b xy x=÷=÷=得到模型：118024.86=+y x7月份的预计销售量118024.8671354y=+⨯=（台）7月份x的值，按间隔期2推算，应为＋5＋2＝＋7。
表4-3若所观测历史资料的n为奇数然后将上表最后一行的有关数据代入公式，求a与b的值∑=÷=÷=a y n60805121623301033∑∑b xy x=÷=÷=7月份的预计销售量12163331315=+=+⨯=（台）y a bx7月份x的值，按间隔期1推算，应为＋2＋1＝＋3。
第四章练习题及答案 管理会计
第四章练习题及答案一、单项选择题：1、预测方法分为两大类，是指定量分析法和（）。
A、平均法B、定性分析法C、回归分析法D、指数平滑法2、已知上年利润为100000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）。
A、140000元B、150000元C、121000元D、125000元3、经营杠杆系数等于1，说明（）。
A、固定成本等于0B、固定成本大于0C、固定成本小于0D、与固定成本无关4、假设平滑指数=0.6, 9月份实际销售量为600千克，原来预测9月份销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（）。
A、618千克B、600千克C、612千克D、630千克5、已知上年利润为200000元，下一年的经营杠杆系数为1.8，预计销售量变动率为20%，则下一年利润预测额为（）。
A、200000元B、240000元C、272000元D、360000元6、预测分析的内容不包括（）。
A、销售预测B、利润预测C、资金预测D、所得税预测7、下列适用于销售业务略有波动的产品的预测方法是（）。
A、加权平均法B、移动平均法C、趋势平均法D、平滑指数法答案：1、B 2、C 3、A 4、C 5、C 6、D 7、B二、多项选择题：1、定量分析法包括（）。
A、判断分析法B、集合意见法C、非数量分析法D、趋势外推分析法E、因果预测分析法2、当预测销售量较为平稳的产品销量时，较好的预测方法为（）。
A、算术平均法B、移动平均法C、修正的时间序列回归法D、因果预测分析法E、判断分析法3、经营杠杆系数通过以下公式计算：（）。
A、利润变动率／业务量变动率B、业务量变动率／利润变动率C、基期贡献边际／基期利润D、基期利润／基期贡献边际E、销售量的利润灵敏度×1004、较大的平滑指数可用于（）情况的销量预测。
A、近期B、远期C、波动较大D、波动较小E、长期5、属于趋势外推分析法的是（）。
A、移动平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、调查分析法E、移动平均法6、平滑指数法实质上属于（）。
管理会计 经营预测
第四章经营预测★一、单项选择题1.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的( ) 。
A.经营决策B. 经营预测C.生产决策D. 生产预测2.下列各项中，属于因果预测分析法的是( ) 。
A.趋势平均法B. 移动平均法C.指标建立法D. 平滑指数法3.下列各项中，不属于定量分析法的是( ) 。
A.判断分析法B. 算术平均法C. 回归分析法D. 平滑指数法4.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是( ) 。
A.专家函询法B. 专家小组法C.专家个人意见集合法D.特尔菲法5.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 算术平均法C.加权平均法D. 平滑指数法6.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 趋势平均法C.加权平均法D. 平滑指数法7.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是( ) 。
A. 固定的平滑指数B. 较小的平滑指数C.较大的平滑指数D. 任意数值的平滑指数8. 因果预测分析法下用于建立预测模型的“回归分析法”与趋势外推法所采用的“修正的时间序列回归法”的回归系数计算公式( ) 。
A.完全相同B. 完全不同C.大致相同D. 大致不同9.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销售量急剧下降的现象通常发生在( ) 。
A.萌芽期B. 成长期C.成熟期D. 衰退期10. 目标利润一经确定，就要纳入预算系统中的( ) 。
A．编制体系 B．执行体系C．指导体系 D．控制体系11.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化的时候对利润所产生影响的一种( ) 。
A．判断分析法 B．趋势外推法C．定量分析法 D．定性分析法12.下列各项中，其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一的指标是( ) 。
《管理会计》第四章 经营预测
长期负债 企业债券 长期借款
权益 普通股 留存收益
销售收入 (-)销售成本
毛益 (-)期间成本
税前利润 (-) 所得税
利润
资产合计
负债与权益合计
预测原则与步骤
• 延续性原则（条件/规律） • 相关性原则（经济变量） • 统计规律原则（变量满足） • 实事求是（信息全面） • 成本效率原则（范围与精度）
128
15
154.75
3423.7 855.925
Y2015=3821/4=955.25 Y2016=Y2015×108%=1031.67
6. 定量-购买力指数法
• 企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地 区市场的一种方法。
• 原理：影响商品购买力的因素主要有个人可支配收入、商业环 境、人口等因素
指数平滑法：例4-4
• 中盛公司1-6月电冰箱的销售量情况如表4-4所示。如设a=0.3，1
月销售量的预测值为1250台，请用指数平滑法预测2-7月份该公
司的电冰箱销量。
表4-3
月
aXt-1
份
(1-a)St-1
St =+
月份t 实际销量Xt（台）
1
1250
1
1200
2 0.3×1200 (1-0.3)×1250 1235
表4-10
地区
yi 0.5yi (%) (%)
ri (%)
0.3ri (%)
pi (%)
0.2pi (%)
bi (%)
公司销售 潜量(元)
甲 40 20 50 15 40 8 43 1 720 000
乙 30 15 20 6 35 7 28 1 120 000
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D）A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、( C )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是( C )。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件，实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为（A）A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B）①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应（B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是（A）①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13.5 13.2 13.8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为( B )。
A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D )。
年度产量(台) 单位变动成本(元) 固定成本总额(元)1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是( A )。
《管理会计》第四章习题与答案
《管理会计》第四章习题及答案复习思考题：一、名词解释：1、贡献边际是指产品的销售收入与相应的变动成本之间的差额。
2、贡献边际率是指贡献边际占销售收入的百分比。
3、变动成本率是指变动成本占销售收入的百分比。
4、保本分析是研究当企业正好处于保本状态时本量利关系的一种定量分析方法。
5、保本点是指能使企业达到保本状态时的业务量的总称。
6、安全边际是根据实际或预计的销售业务量与保本业务量的差量确定的定量指标。
7、保本作业率保本作业率又叫危险率，是指保本点业务量占实际或预计销售业务量的百分比。
8、保利点是指在单价和成本水平确定的情况下，为确保预先确定的目标利润能够实现而达到的销售量和销售额的总称。
9、保净利点是指实现目标净利润的业务量，具体包括实现目标净利润销售量和实现目标净利润销售额。
二、单项选择题：1、生产单一品种产品企业，保本销售额=（）A.保本销售量×单位利润B.固定成本总额÷贡献边际率C.固定成本总额÷（单价一单位变动成本）D.固定成本总额÷综合贡献边际率E.固定成本总额÷贡献边际2、生产多品种产品企业测算综合保本销售额=固定成本总额÷（）A.单位贡献边际B.贡献边际率C.单价一单位变动成本D.综合贡献边际率3、从保本图上得知，对单一产品分析，（）A.单位变动成本越大，总成本斜线率越大，保本点越高B.单位变动成本越大，总成本斜线率越小，保本点越高C.单位变动成本越小，总成本斜线率越小，保本点越高D.单位变动成本越小，总成本斜线率越大，保本点越低4、利润=（实际销售量一保本销售量）×（）A.贡献边际率B.单位利润C.单位售价D.单位贡献边际5、某企业只生产一种产品，单价6元，单位变动生产成本4元，单位销售和管理变动成本0.5元，销量为500件，则其产品贡献边际为（）元A.650B.750C.850D.9506、下属因素中导致保本销售量上升的是（）A.销售量上升B.产品单价下降C.固定成本下降D.产品单位变动成本下降7、已知产品销售单价为24元，保本销售量为150件，销售额可达4800元，则安全边际率为（）A.33.33%B.25%C.50%D.20%8、在变动成本法下，其利润表所提供的中间指标是（）A.贡献边际B.营业利润C.营业毛利D.期间成本9、在下列指标中，可据以判断企业经营安全程度的指标是（）A.保本量B.贡献边际C.保本作业率D.保本额10、如果产品的单价与单位变动成本上升的百分率相同，其他因素不变，则保本销售量（）A.上升B.下降C.不变D.不确定11、在本量利分析中，必须假定产品成本的计算基础是（）A.完全成本法B.变动成本法C.吸收成本法D.制造成本法12、保本作业率与安全边际率之间的关系是（）A.两者相等B.前者一般大于后者C.后者一般大于前者D.两者之和等于113、销售量不变，保本点越高，则能实现的利润（）A.越小B.不变C.越大D.不一定14、某企业只生产一种产品，月计划销售600件，单位变动成本6元，月固定成本1000元，欲实现利润1640元，则单价应为（）A.16.40B.14.60C.10.60D.10.4015、销售收入为20万元，贡献边际率为60%，其变动成本总额为（）万元。
管理会计：经营预测习题与答案
1、下列各种销售预测方法中 ,没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况产生不同影响的方法是( )。
A.算术平均法B.指数平滑法C.移动平均法D.加权平均法正确答案： A2、某企业利用 0.4 的平滑指数进行销售预测，已知 2018 年的实际销量为 100 吨，预计销量比实际销量多 10 吨； 2019 年实际销量比预计销量少 6 吨，则该企业 2020 年预测销量为( )吨。
A.103.6B.93.6C.100.4D.102.4解析：根据 2018 年数据， 2019 年预计销量=100*0.4+110* ( 1-0.4 ) =106 吨，实际销售少 6 吨，为 100 吨； 2020 年预计销售=100*0.4+106* ( 1-0.4 ) =103.6 吨3、企业经营预测分析的内容不包括 ( )。
A. 所得税预测B. 利润预测C. 销售预测D. 成本预测正确答案： A4、采用高低点法预测成本时，需要具备的条件不包括以下哪一项？( )A.有历史成本数据可供分析B.各期产量差异不大C.成本变动趋势较为稳定D.生产条件较为稳定5、根据历史成本数据来预测成本的方法不包括( )。
A.回归分析法B.高低点法C.散布图法D.经验判断法正确答案： D1、定性分析的常用方法包括( )。
A.因果预测分析法B.调查分析法C.专家判断法D.集合意见法正确答案： B、C、 D2、进行销售预测时，下列哪些因素需要考虑？( )A.经济政策变化B.流行趋势变化C.生产能力是否充足D.竞争对手动向正确答案： A、 B、 C、 D3、相比较而言，较大的平滑指数适用于( )情况的销量预测。
A.近期B.远期C.波动较小D.波动较大正确答案： A、 D4、销售预测定量分析的常用方法包括( )。
A.移动加权平均法B.直线回归分析法C.指数平滑法D.简单移动平均法正确答案： A、 B、 C、 D5、影响利润的因素包括( )。
A.单位变动成本B.固定成本C.销售量D.产品售价正确答案： A、 B、 C、 D1、一般来说，使用移动加权平均法进行预测时 ,越近期的数据应该取更大的权数。
管理会计 第四章个人作业答案
第四章预测与决策会计之一——预测分析（教材第五章预测分析）第一部分客观试题（一）单项选择题1、下列各项中，属于因果预测分析法的是（ C ）。
A、趋势平均法B、移动平均法C、指标建立法D、平滑指数法2、如果经营杠杆系数等于1，表明企业的固定成本（ A ）。
A、等于零B、大于零C、小于零D、为任意值3、在盈利条件下，经营杠杆系数（ A ）。
A．大于1 B．等于1 C．小于1 D．小于等于14、企业不存在固定成本时，经营杠杆系数（ B ）。
A．大于1 B．等于1 C．小于1 D．大于等于15、正常盈利条件下，灵敏度指数最高的是（ C ）。
A．单位变动成本 B．固定成本 C．单价 D．销量6、企业经营风险程度的判断指标一般是采用（ D ）。
A．贡献毛益率 B．利润率 C．变动成本率 D．经营杠杆率7、经营杠杆系数大于1，说明（ B ）。
A．固定成本等于零B．固定成本大于零 C．固定成本小于零D．与固定成本无关8、已知上年利润为100000元，下年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（ D ）。
A.150000B.140000C.125000D.121000（二）多项选择题1、在尚有生产潜力的企业采用销售百分比法预测资金需用量时，下列各项中，应列入随销售额变动的资产项目的有（ AB ）。
A．应收帐款 B．存货 C．无形资产 D．固定资产2、（ ABCD ）变动时，企业经营杠杆率也发生变动。
A．单价 B．固定成本 C．销量 D．单位变动成本3、在生产能力已经饱和的企业，采用销售百分比法预测资金需用量时，下列各项中，应列入随销售额变动的资产项目的有（ ABD ）。
A．应收帐款 B．存货 C．无形资产 D．固定资产4、在产销量上升时，经营杠杆系数的数值（ CD ）。
A、将不会改变B、将随之上升C、将随之下降D、将随之向反方向变动E、将随之向同方向变动5、下列各项中，属于趋势外推分析法的有（ AB ）。
管理会计课后习题学习指导书习题答案第四章
课后练习思考题1.定性销售预测和定量销售预测的优缺点是什么?其适用范围又是什么?答：（１）定性销售预测又称为定性分析法或非数量分析法，它主要是依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑政治经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等各项因素对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。
定性销售预测方法又分为判断分析法和调查分析法两大类。
定性预测的优点在于注意对当期事物发展变化的把握，在资料不足的情况下可以加快预测速度；缺点是容易受到主观因素的影响，科学依据不足，准确性、可靠性较差。
（２）定量销售预测也称数量分析法。
它主要是应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学的加工处理，建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系，并做出相应预测结论。
定量预测基本上分为：趋势预测分析法、因果预测分析法、季节预测分析法和购买力指数法。
定量预测的优点是结果的客观性。
但由于经济生活的复杂性，并非所有影响因素都可以通过定量进行分析，某些因素（例如，政治经济形势的变动、消费倾向、市场前景、宏观环境的变化等）只有定性的特征，定量预测比较机械，难以预测事物性质的发展变化；再者，定量分析也存在其本身的局限性，任何数学方法都不能概括所有的复杂的经济变化情况。
如果不结合预测期间的政治、经济、市场以及政策方面的变化情况，必然会导致预测结果脱离客观实际。
所以，我们必须根据具体情况，把定量分析与定性分析方法结合起来使用，这样才能收到良好的效果。
2.某家具公司采用调查分析法进行销售预测时，应如何去做?答：通过对有代表性的顾客的消费意向进行调查，了解市场需求变化趋势，了解到顾客明年的购买量，顾客的财务状况和经营成果，顾客的爱好、习惯和购买力的变化，顾客购买本公司产品占其总需要量的比重和选择供应商的标准，这对销售预测将更有帮助。
3.在不同的产品寿命周期阶段，应如何有效地进行销售预测?答:某种产品从投人市场开始直到退出市场为止，一般分为投人期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。
管理会计练习的计算题解答(1)
阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。
——培根第二章变动成本法要求：（1）试分别用高低点法和回归直线法对电费这一混合成本进行分解。
（2）根据回归直线法分解结果预测2012 年 1月的电费支出，假定 2012 年 1 月计划产量为 1700 件。
1．解：（1）采用高低点法对电费进行分解：低点（x1=900，y1 =4250 ），（x2=1800，y2 =7250）则b = （y2 –y1） / （x2–x1） = （7250 –4250） / （1800 –900） =3.333a = y1 –bx1 = 4250–3.333 9×00 = 1256 混合成本的数学模型为： y=1256+3.333x 2）采用回归直线法电费进行分解 ,列表计算如下n xy x yn x 2( x)212 101283750 16800 70325 3.2512 24390000 16800 1680070325 16800a y bx 3.2512 12混合成本的数学模型为： y=1310.42+3.25x2012 年1 月的电费为：y=1310.42+3.25 1×70=6835.42（元）2．某企业最近 3 年只生产一种甲产品，第 1~3 年每年的生产量（基于正常生产能力）都是 8000 件，而销售量分别为 8000 件、 7000 件和 9000 件。
第 1 年年初无存货。
甲产品每件售价 12 元，单位变动生产成本1310.42阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。
——培根5 元，固定性制造费用 24000 元，固定性销售及管理费用总额 25000 元。
要求：根据资料，不考虑税金，分别采用变动成本法和完全成本法，计算各年税前利润。
解：列表计算如下：第三章本—量—利分析三、计算题1、某公司只生产和销售单一产品， 2011 年的单位变动成本为 12 元，变动成本总额为 60000 元，共获得税前利润 18000 元，若该公司计划 2012 年维持单价不变，变动成本率仍维持 2011 年的 40%不变。
管理会计学详细资料(适合自学)unit4经营预测思维导图
4.1 销售预测
一、定性销售预测（定性分析法） 二、定量销售预测（数量分析法）
判断分析法
直觉判断
调查分析法
代表性顾客的消费倾向
算术平均法
各历史时期的销售量看成同等重要，不能体现增减趋势
趋势预测法 因果预测分析法
加权平均法
近期观察值的权数大一些，远期观察值的权数小一些
指数平滑法
公式ppt20
预测产品品种结构变动对利润的影响
全部产品平均利润率ppt62 因产品品种结构变动而增减的利润ppt62
4.4 资金需要量预测
一、资金总需要量预测 二、固定资金需要量预测 三、流动资金需要量预测
资金增长趋势预测法
销售规模 生产规模
预计资产负债表法（销售百分比法）
生产设备需要量的预测
其他固定资产需要量的预测
优点
比较灵活 在不同程度上考虑了以往所有各期的观察值，比较全面
回归分析法（最常用）
回归直线法 多元回归法
y = a + bx 1
季节预测分析法（了解即可）
销售量
加法模型 乘法模型
与前述方法的联系
是前述各种方法在考虑季节因素的情况下的一种调整
4.2 成本预测
目标成本法下的成本预测
目标成本 = 预计销售价格 x 预计销售量 - 响
材料价格降低引起的产品成本降低率 = 直接材料占产品成本比重 x 材料价格降低 率
产品成本 = 直接材料 + 直接人工 + 制造费用 = 直接材料 + 小时工资率 x 工时消耗
定额 + 制造费用
直接人工成本动因变化的影响
人工工时定额降低引起的成本降低率 = 直接人工占产品成本比重 x 人工工时定额 降低率
管理会计 第四章个人作业答案说课讲解
管理会计第四章个人作业答案第四章预测与决策会计之一——预测分析（教材第五章预测分析）第一部分客观试题（一）单项选择题1、下列各项中，属于因果预测分析法的是（ C ）。
A、趋势平均法B、移动平均法C、指标建立法D、平滑指数法2、如果经营杠杆系数等于1，表明企业的固定成本（ A ）。
A、等于零B、大于零C、小于零D、为任意值3、在盈利条件下，经营杠杆系数（ A ）。
A．大于1 B．等于1 C．小于1 D．小于等于14、企业不存在固定成本时，经营杠杆系数（ B ）。
A．大于1 B．等于1 C．小于1 D．大于等于15、正常盈利条件下，灵敏度指数最高的是（ C ）。
A．单位变动成本 B．固定成本 C．单价 D．销量6、企业经营风险程度的判断指标一般是采用（ D ）。
A．贡献毛益率 B．利润率 C．变动成本率 D．经营杠杆率7、经营杠杆系数大于1，说明（ B ）。
A．固定成本等于零 B．固定成本大于零 C．固定成本小于零D．与固定成本无关8、已知上年利润为100000元，下年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（ D ）。
A.150000B.140000C.125000D.121000（二）多项选择题1、在尚有生产潜力的企业采用销售百分比法预测资金需用量时，下列各项中，应列入随销售额变动的资产项目的有（ AB ）。
A．应收帐款 B．存货 C．无形资产 D．固定资产2、（ ABCD ）变动时，企业经营杠杆率也发生变动。
A．单价 B．固定成本 C．销量 D．单位变动成本3、在生产能力已经饱和的企业，采用销售百分比法预测资金需用量时，下列各项中，应列入随销售额变动的资产项目的有（ ABD ）。
A．应收帐款 B．存货 C．无形资产 D．固定资产4、在产销量上升时，经营杠杆系数的数值（ CD ）。
A、将不会改变B、将随之上升C、将随之下降D、将随之向反方向变动E、将随之向同方向变动5、下列各项中，属于趋势外推分析法的有（ AB ）。
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D)A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、（ C ）是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是（ C ）。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件,实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测,则11月份的预测销售量为（A)A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B)①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应(B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是(A)①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13。
5 13.2 13。
8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为（ B ).A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D ）。
年度产量(台) 单位变动成本(元）固定成本总额(元）1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是（ A )。
管理会计学 第4章 经营预测
660
680
700
710
730
7月电冰箱销售量的预测值为：
n
Y7= Wi Xi i 1
=0.1×650+0.1×660+0.1×680+0.2×700+0.2×7 10+0.3×730
=700（台）
例4-2
东方企业生产一种产品，2018年1～12 月的销售量如表4-2所示。要求：采用自然 权数法预测2019年1月的销售量。
建立的预测模型：y=a+bx
例4-4
桦南公司专门生产电冰箱压缩机，而决定电冰箱压缩机销售
量的主要因素是电冰箱的销售量。假设近5年全国电冰箱的实 际销售量的统计资料和桦南公司电冰箱压缩机的实际销售量资 料如表4-5所示。假设预测期2019年全国电冰箱的销售量预测 为180万台，要求：采用回归直线法预测2019年桦南公司电冰 箱压缩机的销售量。
回归直线法，也称最小二乘法 ，它假定影响预测对象的销售 量的变量因素只有一个，根据 历史的销售量（y）与自变量 （x）的函数关系，利用最小 二乘法原理建立回归分析模型 y=a+bx进行的销售预测，其 中，a、b被称为回归系数。
a y bx n
b
xy n x2
x y （ x ）2
表4-2
销售量 单位：千件
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
销售量（x ）
25
23
26
29
24
28
30
27
25
29
32
32
2019年1月的预计销售量：
n
Y
X iWi
i 1 n Wi
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第四章经营预测
一、名词解释
1．经营预测 2.趋势预测分析法
3.因果预测分析法
4.回归直线法
5.判断分析法
6.成本预测
7.定性分析法
二、单项选择题
1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及()等方面的预测。
A．资金需要量B．流动资金需要量
C．固定资金需要量D．材料需要量
2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用()进行预测销售的关键。
A．算术平均法B．加权平均法
C．回归直线法D．对数直线法
3．不可比产品是指企业以往年度()生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A.从来没有
B.没有正式
C.没有一定规模
D.没有计划
4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据()构成来制定产品目标成本的一种方法。
A.产品价格B．产品成本
C.利润
D.销售收入
5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的()为依据的。
A．个别利润率B．平均利润率
C．加权平均利润率D．利润总额
6．资金增长趋势预测法，就是运用()原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。
A．回归分析法B．判断分析法
C．加权平均法D．季节预测分析法
三、多项选择题
1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，()。
A.农产品的季节性变动甚于工业品
B.消费品甚于生产资料
C.非耐用消费品甚于耐用消费品
D.旅游甚于工业
E.工业甚于商业
2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过()途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本
B.在成本不变的情况下，提高产品功能
C.提高产品功能，同时降低产品成本
D.成本略有上升，但功能有较大的提高
E．功能略有下降，但成本有较大的降低
3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的()，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
A．生产经营方向B．生产经营任务
C．资金状况D．现有的生产能力．
E．现金流量
4．成本远期预测通常用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，主要包括()，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。
A．生产力布局变动B．经济结构变动
C．价格变动D．公司人员变动
E．劳动生产率变动
5．成本降低方案的提出主要可以从()三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。
A．改进产品设计B．改善生产经营管理
C．增加销售量D．控制管理费用
E．提高销售单价
6．在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。
一般可以从节约原材料消耗()等方面进行测算。
A．提高劳动生产率B．合理利用设备
C．节约管理费用D．减少废品损失
E．提高销售量
7．在企业的制造费用、管理费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、()等，这些费用一般不随产量增加而变动。
A．差旅费B．折旧费用
C．运输费D．消耗性材料
E．财务费用
8．不可比产品成本预测的主要方法有()。
A．技术测定法B．产值成本法
C．因果预测分析法 D.目标预测法
E．回归分析法
四、判断题
1．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的太小，它与产品功能成反比，与产品成本成正比。
2．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。
3．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。
4．当各历史期的销售量呈现增减趋势时，我们可采用算数平均法进行预测销售。
5．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
6．在受季节变动影响的情况下，季节加量或季节指数须按一定的周期取值。
7．一般来说，所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用加法模式Yt=Tt+St,如果所取
观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用乘法模式Yt=TtSt.
8．成本初步预测是指在当前生产条件下，采取新的降低成本措施来确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。
9．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用对数直线法进行预测销售的关键。
10．如果指数平滑系数a的取值越大，则近期实际销售量对预测结果的影响也越大；如果a的取值越小，则近期实际销售量对预测结呆的影响也越小。
11.当各历史期的销售量呈现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定为大些，远期的观察值的权数规定为小一些，使预测值更为接近近期的观察值。
12．产品成本与产品产值之间客观存在着一定的比例关系，比例越大说明消耗越小，成本越低；比例越小说明消耗越大，成本越高。
13.采用技术测定法对不可比产品成本进行预测，工作量较大，所以只对品种少、技术资料比较齐全的产品比较适用。
五、计算题
1.西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因素是彩色电视机的销售量。
假设近五年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的实际销售量资料如表1—4—1。
表1—4—1
项目年度19941995199619971998
显像管销售量（万只）电视机销售量（万台）25
120
30
140
36
150
40
165
50
180
要求：（1）用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（2）假设各年的权数依次是0.1、0.1、0.2、0.2、0.4，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（3）假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
2.已知：某企业生产一种产品，20×8年1～12月份的销售量资料如下表所示：
月份123456789101112销量（吨）101213111416171512161819要求:利用预测20×9年1月份销售量。
（1）平滑指数法(假设20×8年12月份销售量预测数为16吨，平滑指数为0.3)；
（2）使用excel，运用回归直线法预测销量。
3.已知：某企业生产一种产品，最近半年的平均总成本资料如表所示：
资料单位：万元
数为各期自然权数。
4.中盛公司2008年产品销售收入为1，181，700元，销售成本为900，000元。
共生产
A、B、C三种产品，成本利润率分别为60%、17%和36%，销售比重分别为20%、50%和30%。
通过市场调查和内部强化控制，预计2009年公司经营将出现以下变化：
(1)由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加10%；
(2)B、C产品市场竞争加剧，预计销售比重将分别调至40%和20%；而A产品市场竞争力较强，为增加公司利润，计划将其销售比重调至40%；
(3)通过成本挖潜，预计2009年产品成本将降低4%；
(4)由于产品质量提高，A产品的销售价格将由每件100元（2008年销售量为5000件）升至每件110元，销售税率为13%；
(5)国家将于2009年5月1日调低A产品的销售税率，调整后销售税率为7%。
要求：釆用因素分析法确定2009年中盛公司的销售利润额。
分析每个条件变化对利润的影响。