企业财务分析在银行信贷审查中的作用探究_图文(精)
财务分析在银行信贷业务中的应用
财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
财务分析在银行信贷业务中的应用
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
资产负债表和利润表的综合恒等式： 资产+成本费用税金=负债+所有者权益+
销售收入 每期期末结转销售收入和成本费用进入未
600 700
30 10 -140
0 0 -140 -140 0 -140
4420
一、实例操作:业务员进行销售，产生差旅费10万元，购买商预付款项500万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
100 长期借款 3680 实收资本
700 未分配利润 30 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入
4420 合计
1000 1000
200 500 110
10
2820
1000
3820 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
870 短期借款 应付票据
1600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
2470 其它应付款 1000 流动负债合计
0
管理费用
财务费用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表是企业财务管理中不可或缺的重要工具之一，通过分析财务报表可以了解企
业的财务状况、盈利能力、偿债能力和经营效益等情况。
在银行信贷管理中，利用财务报
表分析是评估借款人信用风险、核准贷款额度以及贷后管理的重要手段之一。
本文将浅谈
财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的还款能力和偿债能力。
借款人的还款能力是
指其按时偿还借款本息的能力，其中最为关键的是借款人的收入和现金流状况。
通过分析
借款人的财务报表，可以了解其经营活动的现金流入和现金流出情况，从而判断其还款能力。
财务报表还能揭示借款人的偿债能力，包括借款人的流动比率、速动比率、利息保障
倍数等指标，借款人的偿债能力越强，银行越愿意放贷。
然后，财务报表分析可以帮助银行评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款
人的资产负债结构和资金运营状况直接影响其偿债能力和还款能力。
通过分析借款人的资
产负债表、现金流量表和利润表，可以了解借款人的资产结构、负债结构、资金来源和运
用情况，从而评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款人的资产负债结构合理、
资金运营状况健康，银行才会更加倾向于放贷。
财务报表分析可以帮助银行进行贷后管理。
贷后管理是银行对贷款的监督和跟踪管理，以确保贷款的安全性和良性发展。
通过分析借款人的财务报表，可以了解借款人贷后经营
活动的变化情况，及时发现潜在风险，采取相应的措施，如调整贷款利率、提高担保要求等，以保障银行的利益。
财务分析在银行信贷中的作用(精)
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
会计学论文 浅谈财务报表分析在信贷调查中的作用
中国网络大学CHINESE NETWORK UNIVERSITY 本科毕业设计(论文)浅谈财务报表分析在信贷调查中的作用院系名称：专业：学生姓名：学号：123456789指导老师：中国网络大学教务处制2017年03月01日【摘要】信贷业务是商业银行传统并且重要的一项经营业务，在面对着不可避免的风险，作为银行最主要的经济来源，一旦遭受损失，将直接减少银行的利润，为了防范信贷风险，交行要求信贷人员严格对待信贷业务流程，把业务流程重点分为贷前调查、贷时审查和贷后检查，三个环节缺一不可。
其中，贷前调查是三个环节最重要的阶段，而企业财务状况是贷前调查中的重要组成部分，因此运用合理有效的财务报表分析方法对信贷资产进行贷前审查，不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。
本文以交通银行重庆市渝中支行为例，介绍了银行信贷调查和财务报表分析的一般概念，简述了财务报表分析在银行信贷调查中运用的范围，并根据笔者自身实习的经验提出了当前财务报表分析在银行信贷调查中存在的缺陷，进一步提出优化方案，规范信贷调查，降低授信风险，提高该行的工作质量。
【关键词】银行；信贷调查；报表分析[Abstract]Credit business is one of the traditional commercial Banks and important business, in the face of the inevitable risk, as the main source of financial bank, once suffered losses, directly will reduce bank profits, in order to guard against credit risk, the bank credit personnel strict treatment of credit business process, divides into the business process focuses on credit investigation, when loan examination and post-loan inspection before, the three links be short of one cannot. Among them, the loan before the survey is the most important stage three links, and enterprise financial condition is an important part of credit investigation before, so the use of reasonable and effective financial statements analysis method to review before loan of credit assets, constantly improve the safety of credit assets is the inevitable choice of each big commercial bank. Based on traffic bank chongqing branch in chongqing as an example, this paper introduces the financial statements of the bank credit investigation and analysis of general concepts, this paper briefly describes the financial statement analysis is used in the investigation of bank credit, and puts forward the current according to the author's own practice experience in financial statement analysis in the defects existing in the bank credit investigation, further put forward the optimization scheme, standardize the credit investigation, credit risk reduction, improve the quality of the work.[Key words ] bank; Credit investigation; Statement analysis引言作为交行重要的一项经营业务，信贷资产业务备受着交行的重点关注。
财务分析在银行信贷风险管理中的运用
误 ， 款 方 式 选 择 上 产 生 偏 差 ， 贷 款 风 险 度 为 重 要 贷 以
依 据 的 贷款 决 策将 会产 生 失误 。 （ 在 贷 款 投 向管 理 上 ， 过优 化 贷 款增 量 ， ２） 通 调
整 信 贷 结构 ， 效 控制 贷 款 风 险 。对信 用 等 级 在Ａ 有 Ａ
实务
维普资讯
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财 务 分 析 在银行信贷风 险管理 中的运用
●李 利娜
慧舞章： ５ ● ｓ ７
一 、 ：ｎ一 伴｝
企 业 财 务 分 析 是 银 行 信 贷 风 险 管 理 中 贷 款 决 策
ｘ 企 业 资 信 状 态 的 评 价 ，必 须 以 真 实 的 财 务 信 信 用 等 级 评 估 有
贷 风 险 的预 警信 号 失灵 ， 大信 贷 风 险 的形成 机 会 。 加 因此 ， 者 认 为 ， 贷员 掌 握 企业 财 务 分析 的方法 与 笔 信
计 报 告 ，注 册 会 计 师 的 审 计 报 告 是 对 会 计 报 表 信 息
节 ， 防 范和 控制 信 贷 风险 的 重要 预警 信号 。 业 财 是 企
务 信 息 的失 真 ， 掩 盖 真实 的财 务状 况 和 经 营成 果 ， 会
信 贷 员判 别 不 了企 业 财务 信 息 真伪 ，对 企业 财 务信
息 无 法进 行 分析 ， 将 影 响财 务 分 析 的质 量 ， 使信 必 致
（１） 款 风 险 决 策 管 理 是 以风 险 度 为 核 心 开 展 贷 的贷 款决 策 活动 。贷款 风 险度 ＝ 业 信 用 等级 系数 Ｘ 企
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用作者：王微来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2014年第11期摘要：本文结合某公司的实际情况，就财务报表分析在银行信贷业务中的实际运用进行了分析，并提出了相应的措施和建议。
关键词：财务报表分析偿债能力银行信贷1 财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性所谓企业财务报告分析，就是指依据企业财务报告、报表资料、财务核算等资料对企业的经营管理情况进行的一种财务评价和分析活动，它直观地反映了企业的经营情况和财务管理状况。
对银行而言，进行财务报告分析能够使其更好地了解和掌握受信企业的经营情况，从而有重点、有针对性地开展信贷业务。
在进行财务分析时，银行需要结合企业的资产负债表、利润表和现金流量表反映出来的数据，将其过去和目前的财务资料有机整合起来，从而进行比较分析，以便更好地预测其未来的财务发展走势，提高其决策的科学性。
2 商业银行对于企业财务报表分析的内容2.1 偿债能力分析企业的偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力。
结合受信企业的资产负债表，对企业的偿债能力分析如下：2.1.1 短期偿债能力。
短期偿债能力是银行衡量企业贷款偿还能力的主要财务指标，它反映了企业在短时间内利用其流动资金进行账务偿还的实际能力。
对于银行业而言，受信企业的短期偿债能力越强，其按期收回本金和利息的几率就越大。
流动比率和速动比率是判断企业短期偿债能力的两个非常重要的指标，它们与短期偿债能力呈正相关性。
同时，银行在进行企业短期偿债能力分析时，还必须结合其存货情况和应收账款情况进行分析。
以下通过A公司的报表数据进行分析。
表1 A公司主要会计科目余额表单位：万元■从表1 A公司主要会计科目余额表可以看出，A公司三年的平均流动比率为154%，速动比率为101%，速动比率大于1，在正常范围之内；但是A公司的速动资产中三年应收账款占比分别为90%、84%、87%，平均占比87%。
由此可见，A公司销售以赊销为主，资金回笼速度较慢。
银行信贷审查中财务审查
二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径
（三）站在商业银行角度，对客户的整体财务表现和可接 受性进行评价。
三、常见财务粉饰识别方法
1.
2.
相关会计科目钩稽关系与对应关系逻辑辨别法
会计政策使用不规范、突然调整或者频繁更换审计师 辨别法。 财务指标异常变动辨别法。
3.
谢谢！
信贷审查中财务审查checkpoints
一、信贷审查人员对待财务分析的正确态度 二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径 三、常见财务粉饰识别方法
一、信贷审查人员对待财务分析的正确态度
1、应以真实可信的财务数据为基础； 2、应区别于审计师的工作方法；
3、应以对我行构成影响为分析目的。
二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径
二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径
（二）对企业各方面的财务状况进行具体分析。 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 资产结构合理性和资产质量的分析。 负债结构合理性和还款压力集中度的分析。 偿债能力的分析。 盈利能力的分析。 营运能力的分析。 发展能力的分析。主要通过考察发展能力指标，如销 售增长率、资产增长率等。 现金流的分析。
（一）首先，对财务资料真实性进行审查。 （二）其次，对企业各方面的财务状况进行具 体分析。 （三）最后，站在商业银行角度，对客户的整 体财务表现和可接受性进行评价。
二、信贷查过程中财务分析的合理流程和有效途径
（一）对财务资料真实性进行审查。 主要途径如下： 1. 要求分支机构按照履行尽职调查义务，对财务资料 真实性进行形式上的确认，即加盖“已与原件核对 无误”印章； 2. 鉴于分支机构的尽职调查往往流于形式，并不能起 到有效的把关作用，在审查过程中，还要对财务资 料的形式进行真实性审查。 3. 形式上的问题往往容易发现，在数据上作假才是财 务粉饰的主要作案地点，因此，对财务资料真实性 进行审查的最主要途径就是通过对具体事件的分析， 对会计科目数据的合理性、相关联会计科目之间钩 稽关系的逻辑合理性进行审查。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是指通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面的能力。
财务报表分析的基本原理可以总结为以下几点：1. 水平分析：通过比较同一企业不同时期的财务数据，观察财务状况的变化趋势，包括比较资产、负债、净资产及利润等项目的变化情况，以判断企业的经营情况和发展趋势。
2. 垂直分析：通过将企业财务数据进行百分比分析，计算各项财务指标占据总资产、总负债、总收入、总成本等的比重，了解各项财务指标在企业整体中的比重和影响程度。
3. 比较分析：通过与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，找出自身优势和劣势，检验自身财务状况的相对优势与不足，制定战略方针。
以上原理同样适用于银行对客户的财务状况进行分析，以便更全面地把握客户的还款能力和信用状况。
1. 授信前分析银行在决定是否向客户发放贷款前，需要对客户的财务状况进行充分的分析。
这包括通过财务报表分析客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、现金流状况等指标，评估客户的信用风险，为信用决策提供科学依据。
2. 授信后监控银行发放贷款后，需要对客户的财务状况进行定期监控，以确保客户保持良好的还款能力。
通过财务报表分析客户的资产负债状况、利润情况、现金流状况等指标，及时发现客户出现的经营困难和财务风险，采取相应措施，降低信贷风险。
3. 贷后风险预警贷后风险预警是银行信贷管理的重要环节，通过对客户财务报表进行分析，银行可以根据客户的财务状况提前预警，及时采取措施降低风险。
客户的资产负债比较高或者现金流紧张，可能表明客户有偿还贷款的能力受到影响，银行可以加强对客户的监控，要求客户提供更多的抵押品或保证金，或者调整贷款的条件。
4. 信贷政策制定通过对客户群体的财务报表进行分析，银行可以了解客户的整体信贷需求和信用风险，科学地制定信贷政策，明确信贷政策的定位、目标和重点，提高整体信贷业务的效率和风险控制。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表分析在银行信贷管理中扮演着非常重要的角色。
银行信贷管理是指银行对客
户的信用进行评估、判断和决策的过程，其目的是降低信贷风险、提高贷款的收益率。
财
务报表分析可以提供一系列的财务指标和信息，帮助银行评估借款人的还款能力、风险水
平和经营状况，从而更好地进行信贷管理。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的偿还能力。
通过分析借款人的资产负债表和
利润表，可以了解借款人的财务状况。
借款人的资产负债表中资产方面的规模和负债方面
的债务水平，以及利润表中的营业收入和利润率等指标，都可以反映出借款人的偿还能力。
银行可以根据这些指标判断借款人经营状况的稳定性和收益能力的强弱，进而评估其还款
能力，避免因借款人无法偿还贷款而造成的信贷风险。
财务报表分析可以帮助银行了解借款人的经营状况。
通过分析借款人的利润表和现金
流量表，可以了解借款人的经营盈利能力和现金流状况。
银行可以通过分析借款人的净利
润率、经营现金流量比率等指标，判断其经营业绩的良好与否。
如果借款人的经营状况不佳，存在亏损或现金流紧张等情况，银行可能会考虑提高贷款利率或拒绝贷款申请，以降
低信贷风险。
企业财务报表分析在银行信贷业务中的应用研究
企业财务报表分析在银行信贷业务中的应用研究强化对授信企业的财务报表分析，合理确定企业财务状况能够为银行信贷业务提供有力支持。
本文围绕企业财务报表在银行信贷业务中的应用，重点围绕企业偿债能力、运营能力以及盈利能力等进行了分析。
标签：企业财务报表；银行信贷业务一、相关概述对于银行来讲，在进行信贷业务时需要重视对企业的信用分析，评估借款人的信用高低，以此来确定借款人未来时期内按照合约及时偿还本息的能力和意愿。
银行进行财务报表分析重点是围绕企业确定授信等级、评估还款能力、选择放款方式以及预测未来企业的盈利趋势等。
只有依靠财务报表分析，准确了解企业的真实状况，才能够切实保证信贷资金的盈利性和安全性。
财务报表分析不准确、不合理，决策失误等问题都会导致银行决策不准确，最终影响信贷资金的安全和完整，因此有必要强化银行在信贷业务中的财务报表分析，为企业信贷业务提供必要的支持。
二、银行信贷业务中企业财务报表分析的方法和内容银行在信贷业务中对企业的财务报表进行分析，其目的主要是为银行能否为相关企业提供贷款及信用提供决策支持，相关业务主要包括履约保证、付款保证以及商业票据兑现等表外授信业务。
围绕企业的财务报表进行分析时，银行需要重点关注被授信企业能否到期归还本息、能否按时支付利息、能否到期履约保证以及能否支付到期票据等。
银行对于企业信贷业务重点是关注企业对借款等债务的偿还能力，因此在财务报表分析上可以分为短期性分析和长期性分析两种，其中短期性分析重点关注企业的财务实力和现金流量情况，长期性分析则重点关注企业的盈利能力。
就管理实践来讲，银行在信贷业务中对企业财务报表分析主要还是从企业的资产负债表、现金流量表以及损益表等入手，在此基础上分析企业的信用状况。
着重考察企业的流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、资产报酬率、存货周转率以及应收账款周转率等财务指标，并对多个财务指标进行综合分析，最终实现银行信贷业务在财务报表分析中的企业偿债能力、运营能力以及盈利能力的分析考察。
财务分析在银行信贷中的作用(精)
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
随着金融市场的不断发展，银行信贷管理越来越受到关注，而财务报表分析是评价信贷风险的重要手段之一。
通过对财务报表的分析，可以帮助银行了解所贷款项的真实性和可还性，从而更好地管理信贷风险，避免贷款违约和损失。
财务报表分析的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面分别从这三个方面谈一下财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
资产负债表是反映企业财务状况的重要指标之一。
在银行信贷管理中，资产负债表可以帮助银行了解借款人的财务状况，从而更好地评估其信用风险。
借款人的资产负债表上应该有足够的现金或其他流动资产，以支付短期债务。
如果借款人的流动比率过低，则说明其短期债务需要再融资或减少。
通过资产负债表，银行可以了解借款人资产的来源和负债的用途，更好地把握信用风险。
利润表是反映企业盈利情况的指标。
在银行信贷管理中，利润表可以帮助银行了解借款人的盈利能力和偿还能力。
如果借款人的净利润率较低，则说明其偿还能力较弱，需要从其他方面考虑信用风险控制。
此外，利润表上的营业收入可以帮助银行了解借款人的经营状况，是否存在业务增长的潜力，从而更好地评估其信用风险。
综上所述，财务报表分析在银行信贷管理中具有重要的应用价值。
通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以更好地评估其信用风险，从而更好地控制信贷风险。
财务分析在银行信贷业务中的应用
资产负债表简表
1000 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
1000 其它应付款 流动负债合计 长期借款
1000 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
分配利润 净利润=销售收入-成本费用税金 净利润进入资产负债表的未分配利润科目
一、实例操作 :股东出资 1000万元成立新企业
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
财务分析在银行信贷业务中的应用
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金 其它应付款 流动负债合计 长期借款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
0
管理费用
财务费用
0
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1000
1000
一、实例操作 :出资400万元购买原材料，其中 200万元用现金支付，其余 200 万元暂欠 供应商
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
企业财务分析在商业银行贷款调查中的具体应用
王
义
张
浩
商业 银 行 进 行 贷款 调 查是 要 时 贷 款 的 信 用 等 级 以 厦 借 款 的 夸 法性 、 全 性 、 利 性 等 情 况 进 行 调 查 。 通 安 盈
过 财 务 分 析 掌握 贷款 企 业 的财 务状 玩 ， 高质 量 地 完 成 贷 款 调 查有 着举 足 轻 重 的 作 用 ：本 文 首 先 提 出 ， 贷 对 信
员要 对 获 取 的 企 业 财 务报 表 的真 妾性 进 行 判 断 ． 确 定 财 务报 表 真 妾 的前 提 下进 行 具体 分 析 ， 定企 业的 真 在 确
实有 救 资 产 。 然后 ， 者介 绍 了财 务 分 析 的 具 体 方 法 ， 作 包括 短 期 偿 债 能 力分 析 、 售收 八 分 析 、 营获 利 能 力 销 经 分 析 、 资 收 益 能 力 分析 和 财 务 现 金 漉 分 析 ：最后 ， 财 务 分析 必颓 注意 的 问题 进 行 了说 明 。奉 文 对 于指 导 投 对
一
、
核 实 获取 的会 计 信 息 是 否 客 观 真 实
台银行贷 款标准。 每 个 企业 都 必 须具 备 一定 的有 效 资产 才 能 进 行 各 种 经 营 恬 动 ：但 是 ， 产 负 债 表 上 的 资 产 总 额 是 否 都 是 企 资
业 的有 效 资 产 呢 ？资 产 规 模 大 的企 业 还 贷 能 力 就 一 定 强 吗 ？下 面 可 以举 这 样 一 个 例 子 加 以说 明 ：
商 业银 行 进 行 贷 款 调 查 具 有 一 定 的指 导 意 义 ：
一
位 信 贷 经 理 曾经 讲 过 ：信 贷 员 要 有 鹰 的 眼 睛 、 “ 狗
银 行 贷 款 的 风 险也 将 随 之 产 生 。 为保 证 企 业 提 供 的 会 计 信 息 基 本 真 实 ， 行 往 往 会 银 要 求 企 业 提 供 经 过 审 计 的 会计 报 表 。毕 竟 信 贷 员不 可 能 向注 册 会 计 师 那 样 专业 地 去 找 出企 业 财 务 工作 中 的所 有 错 弊 。但 是 ， 于 通 过 会 计 师 事 务 所 的 审 计 和 签 证 ， 向 对 仍 银行提供不够真实 、 不够 全 面 或 不 准 确 财 务信 息 的 企 业 ， 信 贷 员 更 要 加 强 警 惕 。例 如 ： 业 提 供 的年 度报 表 内 容 企 不 全 ； 注 说 明材 料 不 全 ； 表 不 符 合 统 一 要 求 ， 遗 漏 附 报 有 或 企业 自行 变 更 的项 目； 证 计 算 结 果 与报 表 不 一 致 或 验 有 矛盾 ； 些 数 值 前 面 故 意 漏 掉 “一 号 等 。 如 果 证 明 报 某 ”
财务分析在信贷工作中的运用
财务分析在信贷工作中的运用常有客户经理问我企业财务分析有什么用？我认为，银行客户经理不会企业财务分析就如同农民不会操使农具一样，怎么耕作？财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表，相信许多在银行信贷岗工作的朋友们每天都要接触。
而且，在国内比较有意思，大多数企业一般只编前两张报表。
就这几张报表，真能反应一个企业的经营状况吗？能说明企业如此复杂的经济活动吗？在讨论财务报表的时侯，我想结合银行经营的特点一起分析。
第一，了解信贷对银行的重要性。
现在一谈银行，“存款立行，贷款兴行”这八个字，已经人人都会讲了，但在实际工作中，每个人的体会都不一样。
这与每个人所处的时期、位置和角度是分不开的。
好了，不扯远了，回归正题。
国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在已呈下降趋势了，但至少也在70%以上。
所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议(国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了)，信贷业务的好坏决定了银行经营业绩的好坏，所以现在的银行，贷款的重要性已有超过存款重要性的趋势。
第二，信贷业务中的还款来源问题。
信贷的具体业务很多，如贷款合同的签订，资金划帐和借据的保管，催收通知等。
在这里，我们主要讨论借款企业的还款来源。
企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。
第三，还款来源和财务报表的关系。
第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
下面细谈一下资产负债表的分析。
资产负债表很简单，反应的是该企业(或其他经济组织)在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。
一个简单的公式就可以说明，资产=负债+所有者权益。
分析时有一个很简单而实用的方法，即左边用减法，右边用加法。
财务分析在银行信贷工作中的运用
财务分析在银行信贷工作中的运用利润表，很简单的一张表，大体上就是收入-成本=税前利润，交完税后就是税后利润，这也是我为什么觉得资产负债表比损益表重要的一个原因，损益表透露的信息相对资产负债表而言是比较少的。
如何快速地看损益表呢。
首先，毛利率分析，(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入的高低是企业盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企业的竞争能力。
当然，如果企业毛利率剧高而没有讲得清的理由，你就需要考虑这里面是否存在数字游戏了。
各年销售收入增长率和毛利率的对比也有助于你更好的了解你要关注的企业发展前景。
其次，净资产收益率和资产收益率，我们知道每股盈利和市盈率估值是给一只股票定价最常用也相对最易为人接受的方法，但有时也要用资产收益率分析一下，特别是对银行这类高资产负债率的行业，资产收益率比净资产收益率更有说服力。
与损益表相关的，还有很多其他的周转率分析指标，如总资产周转率，应收帐款周转率等等，个人认为只能供参考，很难真正反映企业的经营管理水平。
重点关注：主营业务税金及附加/主营业务收入及所得税水平，真正盈利的企业，银行客户经理去企业核查时，在这一点上是很容易寻求到有力的证据的，因为，你很难想象一家企业会为了贷款而先去交大量的税收，相反，很多盈利的企业往往是想少交税的，我一位税务局的朋友在我们熟悉后说开玩笑，你们作企业的都是贼，天天想着偷逃税收。
因此基本可以说，交税多的企业一般是有实力的(为上市等特殊目的而虚增利润者除外)，不交税和少交税的企业，要么是没有实力，要么是缺少诚信，与这类企业交往，防范措施一定要到位啊。
曾有一家贷款户，在我去调查时就发现，他们将收入计入了其他应付款，逃避增值税和所得税，但这种方式很容易被查处，而有些企业如啤酒厂大量采用现金在帐外交易，这样，查处的难度可就大多了。
再次，营业费用率(营业费用/主营业务收入)和管理费用往往是了解企业经营管理能力和发展潜力的有效工具，营业费用率逐年上升，往往是产品市场竞争加剧的同义词，而管理费用的暴升，往往说明企业经营中的重大事项发生。
财务分析在银行信贷风险管理中的运用
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基于财务分析重要性的认识，以及当今企业财 务信息存在的失真现象。 笔者认为， 在银行信贷风险 管理中， 为了达到财务分析的目的， 应当探究财务分 析方法与技巧。 （一） 审阅企业财务资料 阅读注册会计师的报告。注册会计师根据审 #、 计结果和被审计单位的有关问题的处理情况，形成 不同的审计意见，出具四种基本类型审计意见的审 计报告，注册会计师的审计报告是对会计报表信息 的客观性、 公允性和一贯性发表审计意见。 由于经济 环境和经济体制等方面的原因，注册会计师可以屈 服于企业及其他方面的压力，而不能出具完全客观 的审计报告，但注册会计师对其出具的审计报告负 有法律责任，他们也会在审计报表或会计报表附注 中， 以适当方式反映企业存在的问题。因此， 银行信 贷员必须仔细阅读注册会计师的审计报告和会计报 表附注，特别注意阅读意见段和解释段以及说明问 题段， 它将有助于弄清报表的可靠性。 全面阅读整套财务报表。阅读财务报表可以 !、 采用以下步骤： （# ） 核对报表内部或之间的勾稽关 了解报表所披露信息的概况； （"） 了解重要 系； （!） 财务报表项目； （ $ ） 运用趋势分析法了解报表项目 的变化情况， 包括绝对额的变化和构成的变化； （% ） 计算基本的财务比率，对企业的财务状况和盈利能 力作出判断； （& ） 对企业的综合财务状况作出总体 评价。 在全面阅读企业财务报表时， 还要注意以下几 分析会计政策的陈述。其陈述内容包括： 对 点： （# ） 备选会计方法的选择； 行业特殊会计方针的采用； 特 殊会计准则的应用。 有关会计政策陈述的信息， 对于 理解、 说明和评价财务报表， 对评估企业在不同期间 或比较行业内各企业之间的经营成果与财务状况尤 阅读会计报表注释。 报表注释是财务报 其有用。 （! ） 表的有机组成部分，这些注释能够比较详细地揭示 某些业务活动或理财事项的来龙去脉，对客观分析 参与其他重要信 企业业绩有不可低估的意义。 （" ） 息。许多与评价企业相关联甚至是至关重要的信息 是无法从报表中获取的， 如： 管理者的能力、 素质、 经 历； 公司的组织机构、 研究和开发能力、 机器的性能、 生产能力； 公司生产的产品种类、 品质， 市场营销能 力、 预期营业计划； 公司员工的工作效率、 员工对公 司的忠诚， 顾客对公司的信任程度等， 这些非量化的 信息，往往是了解企业盈利能力和发展能力等所必 须的。 收集并审阅其他财务资料。 包括购销合同、 财 "、 务情况说明书、 借款合同、 投资合同等被投资单位验
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2009年第5期辽宁师专学报(社会科学版(总65期 JOURNAL OF LIAONING TEACHERS COLLEGE(SOCIAL SCIENCES EDITIONNO.52009 General№.65企业财务分析在银行信贷审查中的作用探究汤镝(中信银行股份有限公司抚顺分行,辽宁抚顺113006摘要:在银行信贷业务中,企业财务分析是银行定量和定性考查借教人综合偿债能力,确定借款人授信额度上限并最终评定借款人风险等级的重要手段。
关键词:银行信贷审查;财务分析中图分类号:P830.56文献标识码:A文章编号:1008--3898(200905—0008—加3财务分析作为一个“公共”工具,可以满足不同分析者的需要,比如投资者通过分析可以了解企业的投资收益情况,经营者通过分析可以反映企业的经营业绩。
现代商业银行向借款人借出资金的主要目的,就是期望借款人能够到期归还贷款并支付利息。
如果借款人到期不能还本付息,那么商业银行不仅不能从这种资金借贷业务获得收益,反而会遭受一定的损失;如果借款人资不抵债甚至破产,那么商业银行经受的损失就会更大,甚至全部贷款都不能收回。
所以商业银行只有通过严格和细致的信贷审查来确定借款人现在和未来的偿债能力,企业的财务分析是获取企业偿债能力的最佳途径。
… 通常的分析过程从分析借款人的资产负债表、损益表和现金流量表开始,依次分析借款人的财务状况、盈利水平和营运能力,最后得出借款人的综合偿债能力。
一、财务分析在银行信贷审查中的作用通过对企业财务的报表分析,可为银行信贷人员提供企业的经营目标、资金的来源和渠道,企业的投资分布和日常经营管理活动的状况和业绩。
银行信贷审查人员以财务分析为手段对这些庞杂的信息进行筛选和评价,根据风险控制的需要来读懂、理解、分析一个企业的财务现状、成果、质量和前景,以达到利用财务报表的各项数据,做出更好的决策。
二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力,而取得借款人偿债能力的最佳途径就是对借款人财务报表的分析。
借款人偿债能力并不是孤立的,它和与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。
财务分析可从以下三方面着手:首先明确授信企业所处行业和领域,因为不同行业、不同领域的财务特征是不一样的,有不同评价标准及审查重点。
在明确所属行业的基础上,确定该行业的平均盈利水平和比照标准。
其次是对借款人提供的财务资料的整理,注意搜集丰富的财务报表资料,以便于进行财务报表的定性和定量分析。
再者就是对借款人提供的财务报表进行详细分析。
运用一些分析方法(如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等,对异常变动找原因,并预测未来现金流情况,对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价,为贷款决策提供参考。
财物报表的结构分析是以百分比的形式进行的分析,运用结构分析通常比运用绝对数分析效果更好,特别是可以使不同规模的企业之间的比较更有实际意义。
结构分析也可以是先选定基年,然后以分析的年度的数字与基年的该数字进行比较分析, 故又可称为趋势分析。
比较分析是可以以静态的形式将本企业在某一年度或某一时点实际发生的某一项或多项数据与企业所制定的标准数据或同行业的先进数据进行比较,以确定企业的行业地位。
收稿日期:2009—07—23作者简介:汤镝(1969一,男,浙江宁波人,中信银行股份有限公司抚顺分行,经济师。
主要从事银行信贷风险控制和管理研究。
・8・万方数据.因素分析法是依据分析指标和影响因素的分析,从数量上确定各因素对指标的影响程度。
指标分析是指利用财务报表中两项或多项相关数值的对比来揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法,主要有偿债能力指标分析、获利能力指标分析和市场价值指标分析。
心’具体方法如下:(一搜集财务报表资料时应注意l、原则上要求企业提供经会计师事务所审计的年报,核对审计报告原件,认真阅读审计意见和审计报表附注。
2、注意各期财务报表期初数与期末数是否对应,对于期初与期末不能衔接的,应进一步了解原因,以判断财务报表的真实性。
3、通过分析调整后的资产负债表、损益表、现金流量表有关科目之间的相互关系,如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资收益等的对应关系,初步评判财务报表数据的可靠性。
4、通过咨询、查账等手段尽量剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产,如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、1年以上的应收账款、其他应收款及长期积压的存货等,还原真实的资产流动性。
5、根据实地调查和对财务报表进行分析的结果,对企业提供的财务报表进行必要调整。
6、将财务分析的结论同实际调查的有关定性情况进行比较,财务分析结论不能解释定性分析调查结论的,要进一步分析原因。
通过对借款人提供的财务资料归纳整理作出判断后,再通过对企业多个经营周期的相关数据的比对,银行就可以进一步对借款人财务状况作出进一步的分析。
(--经济实力分析通过比较申请人在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能力。
(三经营能力分析通过测算和比较销售利润率、净利润率等指标对申请人的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分析和判断。
通过测算和比较应收账款回收期、存货周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长等因素,对企业经营能力进行判断。
(四负债结构分析通过测算与比较资产负债率、齿轮比率、长短期负债结构、银行负债明细,分析并判断公司负债总量、结构是否合理、偿债能力是否充足。
(五变现能力分析通过测算与比较流动资产的质量及流动比、速动比和银行借款等刚性负债占流动负债的比重,分析并判断企业偿债压力以及短期偿债能力。
(六现金流量分析通过计算过去、预测未来的经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的情况, 分析申请人现金流量的历史状况及还款情况,判断申请人的还款资金来源及其稳定性,确定其是否具备还款能力。
对于短期资产业务,应重点分析正常经营活动的净现金流量是否足够偿还贷款。
对于中长期业务,应重点分析未来的经营活动中是否能够产生足够的净现金流量偿还本息,但在贷款初期,应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款本息。
此外,由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期,进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特性。
例如,在开发期和成长期,借款人可能没有或只很少的销售收入,而且还需要依赖外部融资解决资金需求,因此其正常经营活动的现金净流量一般是负值;在成熟期,随着产品的销售收入增加,企业维持原有规模,其净现金流量开始为正值并保持稳定增长。
H1在充分调查和分析的基础上,结合企业的经营计划、财务预算,编制《现金流量预测表》。
根据上述对经济实力、经营能力、资产负债结构和现金流量的分析和风险度测算,综合评价申请人是否具备再举债能力和到期偿还贷款能力。
三、对借款人财务报表分析中的审查要点鉴于一些众所周知的原因,虽然借款人提供的财务报表均是经会计师事务所审计通过的,但银行信贷人员在阅读和分析企业财务报表时还需格外小心,通常一份不带有任何解释段或语名气无保留意见的审计报告,将意味着企业财务报告具有最高的・9・万方数据可靠性,但财务报告中的陷阱仍比较常见。
(一关联方交易陷阱在某些情况下,关联方之间通过虚假的交易可以达到粉饰财务报表,欺骗报表使用者的目的。
例如,借款人为子公司向母公司或非控股公司销售商品。
上市公司若将产品销售给母公司或非控股公司,因无须合并报表,因而不必以对外销售作为最终的销售实现,这样对于上市公司而言,销售收入会增加,同时应收账款和利润亦增加。
(二营业收人的陷阱收入是导致资产增加或负债减少,或两者兼而有之的一种经济事项,它是形成企业利润的来源,在企业的营业收入中陷阱主要来自于变更销售收入确认方式、虚构收入、提前确认收入和推迟确认收入等方式。
其中虚构收入是一种比较严重的造假行为, 母公司利用子公司按市场价销售给第三方,确认该子公司销售收入,再由另一子公司从每时三方手中购回,这种做法避免了集团内部交易必须抵消的约束,确保了在合并报表中确认收入和利润,达到了操纵收入的目的。
(三成本陷阱成本由营业成本和期间费用构成,是企业的一种支出,与收入配比后形成利润。
此类陷阱主要有不同成本费用项目间的分类变化、相互间或在不同时间和项目间转移费用、随意改变广告费用与商标使用费的费用性质还有就是随意将费用资本化或作递延费用处理。
比较一般的做法是,当企业经营不理想时,其母公司就会或者调低子公司就交纳的费用标准,或者承担子公司的相关费用,甚至将以前年度已交纳的费用退回,从而达到转移费用、增加利润的目的。
(四资产陷阱企业的资产包括流动资产、长期资产、固定资产和其他资产,从会计来说,它既是一种实物资源,更是一种价值资源,而其价值的确定则在很大程度受到人为因素的影响。
主要有资产溢价转让,提高当期收益、以不良资产对外投资、调节股权投资比率、折旧和摊销年限的自我调节、控制资产减值准备的提取和冲回、利用待处理财产损益调节利润。
例如企业可以不良资产与控股股东合资成立公・10・司,由此来降低该不良资产给自身带来的损失。
(五现金流量陷阱一般说来,盈利企业比亏损企业偿还银行贷款的可能性大。
但是一家盈利企业可能因不能偿还贷款而面临清算,而一家亏损企业却能偿未完到期贷款继续维持经营。
为什么呢?因为前者虽然赚了钱但没有钱,而后者虽然没有赚钱但有钱。
现金流量分析应集中在,借款人的现金来源和用途有哪些,是否围绕其主营业务;是否存在现金流不足或为负情况,其主要原因何在;借款人未来的现金需求如何;借款人未来的经营活动产生的现金流是否稳定等。
而且还应注意现金的性质,如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途,不能用来还款。
只有“自由现金流”可直接用于还款。
另外,货币资金中有多少已用于质押,用于承兑汇票保证金,对正确分析企业短期偿债能力很重要。
(六需求陷阱在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需结合其财务状况分析:为什么需要贷款?是规模扩大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及时产生的需求?究竟资金链中缺口产生在哪个环节?通过对借款财务报表的分析,银行对借款人的盈利能力、财务状况和未来的发展趋势有了一定的了解,但以上方法还是存在一定的局限性。
这主要是由于会计政策和方法的可选择性决定财务报表的数据有一定的弹性,还有就是人为的某些因素出会影响财务报表的客观性等。
所以在当今复杂多变的经济环境中,如何不断完善财务分析的方法和技巧, 尽可能地保证银行信贷审查中财务分析的准确性, 将是永远值得我们去研究的课题。
参考文献[1]贷款风险分类原理与实务.中国金融出版社,1998.4. (2]许拯声.财务报表阅读与分析指南.机械工业出版社. 2008.3.[3]中国银行业从业人员资格认证办公室.风险管理.中国金融出版社,20Cr7.8.万方数据企业财务分析在银行信贷审查中的作用探究作者:汤镝作者单位:中信银行股份有限公司抚顺分行,辽宁,抚顺,113006刊名:辽宁师专学报(社会科学版英文刊名:JOURNAL OF LIAONING TEACHERS COLLEGE(SOCIAL SCIENCES EDITION年,卷(期:2009(5参考文献(3条1. 贷款风险分类原理与实务 19982. 许拯声财务报表阅读与分析指南 20083. 中国银行业从业人员资格认证办公室风险管理 2007本文链接:/Periodical_lnszxb-shkxb200905005.aspx。