武汉大学商业银行信贷管理第三章企业贷款传统信贷分析非财务分析PPT课件
合集下载
商业银行信贷业务PPT课件
18
《个人贷款管理暂行办法》系统整理和完善了个 人类贷款的监管思路，明确本办法是从加强对个 人贷款业务审慎经营的监督管理出发，规范银行 业金融机构个人贷款业务行为。“《办法》”中 几次提到“审慎性原则”，充分传达了监管当局 对个人信贷业务的监管理念。
19
《个人贷款管理暂行办法》最大的亮点在 于明确了银行要建立并严格执行贷款面谈 制度。通过面谈制度，银行可有效鉴别个 人客户身份，了解借款的真实用途，调查 借款人的信用状况和还款能力，从源头上 保证个人贷款的质量，从而有效防范个人 贷款风险。
14
8、还款方式
常见的还款方式有：一次到期还本付息和 按月还本付息，其中前者只适用于1年期存 单质押贷款，后者又分为等额本金还款和 等额本息还款。较特殊的是本息不同期的 还款方法，主要是指按月付息，按季/半年 /年还本。这类还款方式主要适用于消费贷 款及经营贷款。
一些商业银行还推出递增递减还款法，随 心还、入住还、双周供等还款方式。
款人受托支付方式向借款人交易对象支付， 即由贷款人根据借款人的提款申请和支付 委托，将贷款资金支付给符合合同约定用 途的借款人交易对象。
22
比如经营性贷款直接汇到供货商账户，装 修贷款直接进入装修公司账户，而不是由 借款人自己向他们支付。
但对借款人难以事先确定具体交易对象且 额度不超30万元人民币的贷款资金，经贷 款人同意，可采取借款人自主支付方式。
23
如果借款人交易对象不具备条件有效使用 非现金结算方式的，经贷款人同意，贷款 资金可采取借款人自主支付方式。采用借 款人自主支付的，贷款人应要求借款人定 期报告或告知贷款资金支付情况，并通过 账户分析、凭证查验、现场调查等方式核 查贷款支付是否符合约定用途。
24
并要求贷款人应在贷款资金发放前审核借 款人相关交易资料和凭证是否符合合同约 定条件，在支付后做好有关细节的认定记 录。
《个人贷款管理暂行办法》系统整理和完善了个 人类贷款的监管思路，明确本办法是从加强对个 人贷款业务审慎经营的监督管理出发，规范银行 业金融机构个人贷款业务行为。“《办法》”中 几次提到“审慎性原则”，充分传达了监管当局 对个人信贷业务的监管理念。
19
《个人贷款管理暂行办法》最大的亮点在 于明确了银行要建立并严格执行贷款面谈 制度。通过面谈制度，银行可有效鉴别个 人客户身份，了解借款的真实用途，调查 借款人的信用状况和还款能力，从源头上 保证个人贷款的质量，从而有效防范个人 贷款风险。
14
8、还款方式
常见的还款方式有：一次到期还本付息和 按月还本付息，其中前者只适用于1年期存 单质押贷款，后者又分为等额本金还款和 等额本息还款。较特殊的是本息不同期的 还款方法，主要是指按月付息，按季/半年 /年还本。这类还款方式主要适用于消费贷 款及经营贷款。
一些商业银行还推出递增递减还款法，随 心还、入住还、双周供等还款方式。
款人受托支付方式向借款人交易对象支付， 即由贷款人根据借款人的提款申请和支付 委托，将贷款资金支付给符合合同约定用 途的借款人交易对象。
22
比如经营性贷款直接汇到供货商账户，装 修贷款直接进入装修公司账户，而不是由 借款人自己向他们支付。
但对借款人难以事先确定具体交易对象且 额度不超30万元人民币的贷款资金，经贷 款人同意，可采取借款人自主支付方式。
23
如果借款人交易对象不具备条件有效使用 非现金结算方式的，经贷款人同意，贷款 资金可采取借款人自主支付方式。采用借 款人自主支付的，贷款人应要求借款人定 期报告或告知贷款资金支付情况，并通过 账户分析、凭证查验、现场调查等方式核 查贷款支付是否符合约定用途。
24
并要求贷款人应在贷款资金发放前审核借 款人相关交易资料和凭证是否符合合同约 定条件，在支付后做好有关细节的认定记 录。
银行信贷管理PPT课件
主要检查内容如下：
贷款用途是否符合合同约定 企业生产经营及资产负债变化 企业是否存在违法经营行为 企业管理层情况 企业对外负债及融资情况
外1.1部.4经信济贷形业势务基预本期流程——贷后管理（3） 资产质量管理
法人、个人信贷资产质量分类管理制度 推行法人客户信贷资产12级分类 及时动态监控资产质量 资产质量分类的精细化 不良贷款的清收转化与处置
外1.部2经信济形用势风预期险管理组织架构
董事会 高管层
董事会风险管理委员会
审计委员会
风险管理委员会 信贷政策委员会
信用风险管理委员会 市场风险管理委员会 操作风险管理委员会
公司业务部
个人金融业务部 投资银行部 …… 前台业务部门
业务营销线
授信业务部 信用审批部
……
中台部门
信贷管理部 风险管理部 内控合规部
公司客户最高授信额度项下设立项目融资、承诺贴现的商业承兑汇票、债券投资、 衍生交易等专项授信额度，最高授信额度的其余部分为非专项授信额度。
外1.1部.2 信经贷济业形务势基预本流期程——审查审批（1）
尽职调查
客户经理通过实地调查和间接调查相结合的方式， 对客户资信情况进行初步分析，提出业务办理建议
提纲
1. 商业银行信贷管理架构 2. 从贸易融资看信贷管理演变趋势
Company Logo
外2.1部贷经款济的形基势本风预险期结构
区域发展
担保 交叉违约
债项风险
贷款 质量
产业周期 法律监管 金融政策
信用环境
市场价格
外2.1部贷经款济的形基势本风预险期结构
• 主体信用风险是基础： 公司治理、管理层、市场竞争力、财务结构等
外1.1部.4经信济贷形业势务基预本期流程——贷后管理（4） 潜在风险管理
贷款用途是否符合合同约定 企业生产经营及资产负债变化 企业是否存在违法经营行为 企业管理层情况 企业对外负债及融资情况
外1.1部.4经信济贷形业势务基预本期流程——贷后管理（3） 资产质量管理
法人、个人信贷资产质量分类管理制度 推行法人客户信贷资产12级分类 及时动态监控资产质量 资产质量分类的精细化 不良贷款的清收转化与处置
外1.部2经信济形用势风预期险管理组织架构
董事会 高管层
董事会风险管理委员会
审计委员会
风险管理委员会 信贷政策委员会
信用风险管理委员会 市场风险管理委员会 操作风险管理委员会
公司业务部
个人金融业务部 投资银行部 …… 前台业务部门
业务营销线
授信业务部 信用审批部
……
中台部门
信贷管理部 风险管理部 内控合规部
公司客户最高授信额度项下设立项目融资、承诺贴现的商业承兑汇票、债券投资、 衍生交易等专项授信额度，最高授信额度的其余部分为非专项授信额度。
外1.1部.2 信经贷济业形务势基预本流期程——审查审批（1）
尽职调查
客户经理通过实地调查和间接调查相结合的方式， 对客户资信情况进行初步分析，提出业务办理建议
提纲
1. 商业银行信贷管理架构 2. 从贸易融资看信贷管理演变趋势
Company Logo
外2.1部贷经款济的形基势本风预险期结构
区域发展
担保 交叉违约
债项风险
贷款 质量
产业周期 法律监管 金融政策
信用环境
市场价格
外2.1部贷经款济的形基势本风预险期结构
• 主体信用风险是基础： 公司治理、管理层、市场竞争力、财务结构等
外1.1部.4经信济贷形业势务基预本期流程——贷后管理（4） 潜在风险管理
《信贷管理学》课件
信贷审批流程和决策
信贷审批流程包括信息收集、评估、决策和监督。决策涉及风险分析、收益 估计和决策制定。
信贷管理的挑战与应对措施
信贷管理面临的挑战包括信用风险、市场风险和操作风险。应对措施包括建立有效的内部控制和风险管 理框架。
结论和建议
信贷管理是金融机构成功的关键。通过合理管理信贷活动，金融机构可以实现风险控制、业绩提升和客 户满意度的优化。
《信贷管理学》PPT课件
信贷管理学是关于如何有效管理信贷行为的学科。本课件将介绍信贷管理的 定义、背景、原则和目标，以及评估和风险管理、工具和方法，审批流程和 决策，挑战与应对，最后总结并提出建议。
定义和背景Leabharlann 信贷管理是指在金融机构中管理和控制信贷活动的过程。了解信贷管理的定 义和背景对于有效控制风险、提高业绩至关重要。
原则和目标
信贷管理的原则包括风险管理、合规性、适度和良好的信贷决策。目标包括增加收益、降低风险、维护 客户关系和提高效率。
信贷评估和风险管理
信贷评估是通过对借款人的信用状况、收入和负债情况等进行评估，以确定信贷风险。风险管理包括风 险识别、量化和控制。
信贷管理的工具和方法
信贷管理工具包括贷款申请和审批系统、信用评分模型和风险测量工具。方法包括负债调整、担保和抵 押物等。
银行信贷管理学PPT课件
02
银行信贷管理的基本原则
风险管理原则
01
02
03
风险识别
准确识别信贷业务中存在 的风险，包括信用风险、 市场风险和操作风险等。
风险评估
对各类风险进行量化和评 估，确定风险大小和可能 造成的损失。
风险控制
采取有效措施控制风险， 降低损失发生的概率和影 响程度。
收益与风险相匹配原则
收益与风险相匹配
合规风险评估
对识别出的合规风险进行量化和定性评估，确定 风险的大小和影响程度。
3
合规风险应对
根据风险评估结果，采取相应的应对措施，包括 风险规避、风险降低、风险转移等，以确保银行 业务的合规性和风险控制。
06
未来银行信贷的发展趋势与挑战
金融科技的影响
金融科技的发展正在改变银行 信贷行业的传统模式，为银行 提供了更高效、便捷的服务方 式。
流动性风险
01
定义
流动性风险是指银行因流动性不足，无法满足客户正常的资金需求或支
付到期债务的风险。
02
影响因素
资金流入流出情况、资产负债结构、市场环境等。
03
管理措施
建立完善的流动性管理体系，保持合理的资产负债结构和资金来源，加
强与同业合作和建立流动性互助机制，以及制定应急预案以应对突发流
动性事件。
等方面的管理。
担保贷款
担保贷款是指由第三方担保人提供担保，借款人向银行申请的贷款。
担保贷款的申请流程通常包括借款人向银行提交担保申请、银行进行担保评估、签 订担保合同、发放贷款等步骤。
担保贷款的风险管理主要包括对担保人的信用评估、担保能力评估等方面的管理。
04
银行信贷的风险管理
信贷分析培训课件
经营活动现金流：企业与基本业务有关的现金流入和流出
投资活动现金流：不以转售为目的而购买和销售资产的现
金流，以及作为投资而放出和回收的现金流
筹资活动现金流：有关企业债务或股本的增加或减少的现
金流
一种分析方式
·企业的经营活动能否创造稳定的现金流入 ·企业的现金流是否与结算方式相匹配 ·企业的现金流能否保证按期足额归还贷款 ·如有较大的固定资产投入（投资性现金流出）， 企业的现金流入能否保证
季节性资产高于为其提供融资的季节性自然负 债的那部分数量，需要通过内如资源或银行借款来 融资。这一融资被称为运营投资。
应收账款+存货
需要ห้องสมุดไป่ตู้资的资产
从原材料、劳动力和其它运 — =
应付账款+应付费用
营运投资
投入的提供者获得的自发融资 通过企业自身的现金资源和借 款获得的融资
销售风险
产品（重要、多样、差异）、行业地位、客户基础（小额分散）、需求特征、价 格（利润）
分销风险
控制灵活性
管理层风险
品行（银行、员工、供应商、客户）、能力、经验、纵深度（可替代性）、记录
一、财务调查四部曲概述
阅读
分析
复核
信贷流程
计算题： 假设银行的年化平均净利差为2%，要想用新 贷款一年的盈利来弥补一笔金额为100万元的 贷款本金损失，银行需要发展多少笔新的相 同金额贷款业务？
信贷流程
信贷流程的重要性
注意： 良好的信贷流程可以降低风险，而糟糕的流程可能 会制造风险。
信贷风险
银行面临的主要风险
信用风险
流动性风险 声誉风险
武汉大学商业银行信贷管理-第三章企业贷款传统信贷分析-非财务分析
——当行业的产品和用户的特征比较复杂时 ，可采用矩阵合并的方法
行业及竞争分析的框架
行业的经济特征 行业变革的驱动因素 行业的前景和总体吸引力 行业生命周期 行业成功关键因素 主要厂商的竞争地位 / 战略群
行业特征评价
行业的竞争特征、需求特征、技术特征、增长特征、盈利特征
行业细分（Industry segmentation）
行业细分的基本变量：用户变量+产品变量
产品变量：
产品的内在功能、外观、材质、包装、价格、服务标准化、系列化、 技术水平等 用户变量：
消费者市场，性别、年龄、收入水平、地区、购买模、地区、经营方式、奉行的战略
经济体制
宏观经济政策 国家经济发展战略和产业政策、国民收入分配政策、价格 政策、物资流通政策、金融货币政策、劳动工资政策、对外 贸易政策
社会文化环境分析 人口因素 人口总数 平均寿命 性别比例和年龄结构 民族结构 教育文化水平 家庭户数及其结构 生活方式
四、非财务分析
财务分析的内在局限性：
——抽象性，无法反映企业全面信息
——滞后性（历史成本导向性与账面导向性） ——会计方法的可选择性 ——人为因素影响财务报表质量
非财务分析的基本内容:
——企业外部环境分析 微观环境、中观环境、宏观环境 ——企业内部分析 -价值链分析
-企业内部要素分析
-企业素质分析 -企业能力分析 -企业竞争地位分析
企业竞争地位及核心竞争力分析
企业生命周期分析
企业价值链（value chain）分析 1、价值链解析
企业所有的互不相同但又相互联系的生产经营活动，构成了创造价 值的动态过程，即价值链
企业的生产经营活动可以分成两类：
《银行信贷管理》PPT课件.ppt
贷款调查和评估； 评估抵押品价值； 提出接受或拒绝贷款申请的建议和授信额。
（二）信贷执行和管理—事先约定和激励相融机制
信贷委员会审查信贷人员作出的借款人信用分析
和评估报告，增加或修改贷款条款（正向和负向约
束性条款）；
确定贷款定价；
制定附有担保或抵押文件的贷款协议（激励相融
机制）；
借贷双方签署贷款协议，转移抵押财产权，支付
三.企业信用分析
信用分析主要是从质上和量上来判断借款人的
还款意愿和还款能力。
信用分析要避免两类错误：
—同意了还款意愿和能力都很差的借款申请； —拒绝了有潜力的客户。
信用分析的主要因素
※品德(character)：借款人的诚实性和正常还贷意愿。
※能力(capacity)：借款人还贷的实际能力和可能性。
财务报表项目分析
通过对借款人资产负债表和损益表的逐项分析 对其经营状态和信用风险进行判断。该方法的特点 是，数据的获取直接、方便，但数据为绝对值，经 济含义不明确。
资产负债表项目分析
资产项目分析要点
※现金资产 反映企业的支付状况的重要指标。特别注意月平均变 动趋势。如果借款人现金资产逐月下降且伴随经常向银 行透支，则表明企业状况财务恶化头寸周转紧张，支付 有潜在问题。
※票据贴现 票据贴现：指银行在扣除一定的金额后，由银行预先支付 售货价款，买进未到期商业票据的行为。属于特殊贷款
按贷款对象划分
※工商流动资金贷款:为满足工商企业流动资本周转（应 收帐款、存货）而发放的短期贷款。
※固定资产贷款：为满足工商企业购买设施、扩大厂房 和生产能力而发放的长期贷款。
※不动产贷款:以不动产产权为抵押发放的贷款。包括 建筑开发贷款、住宅抵押贷款等。 ※农业贷款:为农业生产周期性需要而发放的短期季节性 贷款。 ※消费者贷款:为满足个人消费者购买汽车、消费耐用品 教育消费、医疗保健而发放的贷款。通常可分为:分 期付款、非分期付款、信用卡透资等形式，可采用 抵押或非抵押。 ※金融机构贷款:为满足非银行金融机构头寸短缺、资
（二）信贷执行和管理—事先约定和激励相融机制
信贷委员会审查信贷人员作出的借款人信用分析
和评估报告，增加或修改贷款条款（正向和负向约
束性条款）；
确定贷款定价；
制定附有担保或抵押文件的贷款协议（激励相融
机制）；
借贷双方签署贷款协议，转移抵押财产权，支付
三.企业信用分析
信用分析主要是从质上和量上来判断借款人的
还款意愿和还款能力。
信用分析要避免两类错误：
—同意了还款意愿和能力都很差的借款申请； —拒绝了有潜力的客户。
信用分析的主要因素
※品德(character)：借款人的诚实性和正常还贷意愿。
※能力(capacity)：借款人还贷的实际能力和可能性。
财务报表项目分析
通过对借款人资产负债表和损益表的逐项分析 对其经营状态和信用风险进行判断。该方法的特点 是，数据的获取直接、方便，但数据为绝对值，经 济含义不明确。
资产负债表项目分析
资产项目分析要点
※现金资产 反映企业的支付状况的重要指标。特别注意月平均变 动趋势。如果借款人现金资产逐月下降且伴随经常向银 行透支，则表明企业状况财务恶化头寸周转紧张，支付 有潜在问题。
※票据贴现 票据贴现：指银行在扣除一定的金额后，由银行预先支付 售货价款，买进未到期商业票据的行为。属于特殊贷款
按贷款对象划分
※工商流动资金贷款:为满足工商企业流动资本周转（应 收帐款、存货）而发放的短期贷款。
※固定资产贷款：为满足工商企业购买设施、扩大厂房 和生产能力而发放的长期贷款。
※不动产贷款:以不动产产权为抵押发放的贷款。包括 建筑开发贷款、住宅抵押贷款等。 ※农业贷款:为农业生产周期性需要而发放的短期季节性 贷款。 ※消费者贷款:为满足个人消费者购买汽车、消费耐用品 教育消费、医疗保健而发放的贷款。通常可分为:分 期付款、非分期付款、信用卡透资等形式，可采用 抵押或非抵押。 ※金融机构贷款:为满足非银行金融机构头寸短缺、资
企业贷款传统信贷分析-非财务分析.
企业贷款传统信贷分析-非财务分析.企业贷款传统信贷分析非财务分析在企业寻求贷款的过程中，银行和其他金融机构除了对其财务状况进行深入分析外，非财务因素的评估同样至关重要。
非财务分析能够为信贷决策提供更全面、更深入的视角，帮助金融机构更准确地评估企业的信用风险和还款能力。
一、行业分析行业的发展状况和前景对企业的经营和偿债能力有着深远影响。
首先，要考察行业的生命周期阶段。
处于成长期的行业通常具有较大的发展潜力，企业可能有更多的机会扩大市场份额和增加盈利；而衰退期的行业则可能面临市场萎缩、竞争加剧等挑战。
其次，行业竞争格局也不容忽视。
高度竞争的行业往往会压缩企业的利润空间，而在垄断或寡头垄断的行业中，企业可能具有更强的定价权和盈利能力。
此外，行业政策的变化也会对企业产生重大影响。
例如，政府对某些行业的扶持政策可能会为企业带来发展机遇，而环保、反垄断等政策的收紧则可能给企业带来经营压力。
二、经营管理分析企业的经营管理水平是其能否持续稳定发展的关键。
管理层的经验、能力和诚信度至关重要。
具有丰富行业经验、卓越战略眼光和良好道德品质的管理层更有可能带领企业走向成功。
企业的经营战略也是分析的重点之一。
例如，是采取成本领先战略、差异化战略还是集中化战略？战略的合理性和执行效果直接关系到企业在市场中的竞争力。
企业的内部管理制度，包括财务管理、人力资源管理、生产管理等方面，也能反映其运营效率和风险控制能力。
完善的内部管理制度有助于提高企业的经营效率，降低运营成本和风险。
三、产品与市场分析企业的产品或服务是其生存和发展的基础。
需要评估产品的市场需求、竞争优势、技术含量以及更新换代的速度。
如果产品具有广阔的市场需求和独特的竞争优势，企业的发展前景通常较为乐观。
市场份额的大小和变化趋势也是重要的考量因素。
市场份额的扩大通常意味着企业在市场中的竞争力增强，而份额的下降则可能预示着潜在的风险。
此外，销售渠道的稳定性和多样性也会影响企业的产品销售和资金回笼。
商业银行信贷及资产经营管理知识分析(ppt46张)
(七)按贷款规模分类 1、批发贷款 :
指向为了盈利目的而经营的个人、合伙人 或公司而发放的贷款。
2、零售贷款:
指向那些仅仅为了实现个人消费目标而申 请贷款的个人发放的贷款。
二、贷款政策
(一)贷款政策的主要内容（参看P115-119）
(1)贷款业务发展战略
(2)贷款程序及权限 (3)贷款规模及比率控制 (4)贷款种类及风险控制 (5)贷款定价
损失贷款: 指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之 后，贷款本息仍然无法收回或只能收回极少部分贷款。
(六)按利率决定方式分类
1、固定利率贷款 : 指借款人按照发放贷款时由借贷双方 确定的利率水平支付利息的贷款。 2、浮动利率贷款: 指在贷款期内，利率可以随市场利率 的变化而调整的贷款。
(6)贷款管理（担保、催收、日常管理）
（二)制定贷款政策应考虑的因素
1· 国家的宏观经济政策 及法律法规
2· 银行的资本充足率 3· 商业银行的负债结构及负债的稳定性 4· 经济发展状况或经济周期 5· 商业银行负责人的决策偏好
第二节
贷款的一般程序
一、贷款受理 (一)借款人的条件 1、借款人应当是经工商行政管理机关 (或 主管机关 ) 核准登记的企 ( 事 ) 业法人、其 他经济组织、个体工商户或具有中华人民共 和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
生效日起，到合同规定的最后一笔贷 款本金的提取日止。 宽限期 从贷款合同签订生效日起，到合同规定的第一笔贷款 本金归还日止。 还款期 从合同规定的第一笔贷款本金归还日起，到贷款本息 全部还清日止。
3、贷款利率 4、贷款费用
企业贷款传统信贷分析-财务分析(PPT 50张)
所谓拓扑关系，原意是指一个物体的空间结构及其连续变形 随着会计期间的延续，报表内各个项目、报表与报表之间的相关项 目会发生静态或动态的、相互勾稽的变化。 资产负债表内存在资产、负债与股东权益的拓扑关系，即资产合计 减去负债合计等于股东权益合计； 利润表内的主营业务收入与资产负债表内的应收帐款之间，以及它 们与现金流量表内的销售商品、提供劳务收到的现金之间，存在拓 扑关系 本年利润表内实现的主营业务收入=现金流量表内销售商品、 提供劳务收到的现金—资产负债表内年末帐龄在1 年以上的应收帐款 较年初数的减少额+年末帐龄在1 年以内的应收帐款较年初数的增加 额
——安达信效应[Anderson effect]
审计师为防止出现会计差错，对公司财务数据的审计和调查 较以往或前任更加严格，通常会迫使上市公司重新发布其财 务数据，从而引发会计丑闻
财务分析的基本技术
1、财务分析的产生与发展
财务分析与会计技术的发展紧密相关 四个阶段：
一是利用会计凭证记录交易事项； 二是利用会计分类账记录交易事项； 三是编制财务报表； 四是财务报表解释
官方记录 政府的官方出版物 ：行业主管部门、金融监管部门
3．现场访问
观察：生产经营状况
©
©
© © © 生产经营组织运作
企业生产设备和工艺水平
固定资产维护 资源使用效率 产品性能和质量检测
©
© © ©
企业职工状况
客户服务 企业存货控制 发货情况
走访：管理层成员
财务部门、生产部门、市场部门、销售部门、行政部门主管以及法律 顾问
三、财务分析
财务分析的原始资料
财务报告（会计报表、附注、财务情况说明书） 注册会计师审计报告：无保留意见、保留意见、反对意见、拒绝表示意见 财务计划 招股说明书 上市公告书 纳税申报单 企业管理报告： 企业的营业和资本预算、存货分析、应收账款分析、应付
——安达信效应[Anderson effect]
审计师为防止出现会计差错，对公司财务数据的审计和调查 较以往或前任更加严格，通常会迫使上市公司重新发布其财 务数据，从而引发会计丑闻
财务分析的基本技术
1、财务分析的产生与发展
财务分析与会计技术的发展紧密相关 四个阶段：
一是利用会计凭证记录交易事项； 二是利用会计分类账记录交易事项； 三是编制财务报表； 四是财务报表解释
官方记录 政府的官方出版物 ：行业主管部门、金融监管部门
3．现场访问
观察：生产经营状况
©
©
© © © 生产经营组织运作
企业生产设备和工艺水平
固定资产维护 资源使用效率 产品性能和质量检测
©
© © ©
企业职工状况
客户服务 企业存货控制 发货情况
走访：管理层成员
财务部门、生产部门、市场部门、销售部门、行政部门主管以及法律 顾问
三、财务分析
财务分析的原始资料
财务报告（会计报表、附注、财务情况说明书） 注册会计师审计报告：无保留意见、保留意见、反对意见、拒绝表示意见 财务计划 招股说明书 上市公告书 纳税申报单 企业管理报告： 企业的营业和资本预算、存货分析、应收账款分析、应付
商业银行贷款风险管理及财务知识分析(ppt55张)
5年
人民银行行长周小川在“2004北京国际金 融论坛”表示，国有商业银行的不良资产主 要来自五大方面： （1）30%的不良资产来自各级政府直接的行政 命令和行政干预； （2）30%来自于银行支持国有企业所造成的； （3）10%来自地方的行政环境和司法 （4）10%由于国家主导的产业结构调整，包括 主动关停并转有些企业造成的； （5）20%由于银行自身经营管理的问题造成。
逃、赖、废银行贷款的方式 ① 企业法人资格不真实，利用有限责任形式 掩盖无限责任的承担，借此逃避债务。 ② 贷款行为发生时企业出具虚假财务报表， 恶意促成贷款手续的瑕疵，制造出担保无 效或财产变现困难的障碍。 ③ 设置诉讼时效障碍逃废债 ④ 利用司法保护逃废债务 ⑤ 利用政府保护逃废债务 ⑥ 通过改制逃废债 ⑦ 通过破产逃废债
商业银行面临的信贷风险呈现出新特点、新动 向。归纳起来，主要存在以下方面的风险： 1、关联企业贷款黑洞风险。在实际的信贷过 程中，一方面由于商业银行对集团性关联企业授 信风险认识不足，对集团客户多头授信和过度授 信，造成银行授信超过集团客户的承债能力；另 一方面，一些集团性客户在自身利益与银行利益 发生冲突时，利用其股权结构的特殊性，通过不 正常的资产重组、关联交易、产权变动等形式逃 废银行债务，形成巨额资金黑洞。 近几年，银广夏、达尔曼、上海周正毅关联企 业等企业集团或家族关联企业贷款问题相继出现， 银行贷款损失惨重，充分暴露了商业银行对这些 集团客户授信存在较大的风险。
3、企业资金链断裂风险 不少企业在追求规模的持续扩张和利润增 长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金 缺口和债务规模，尽管技术、产品和服务 在市场上依然有竞争力，但由于超负债经 营，资金链条日趋紧张，财务基础脆弱问 题突出，一旦遇到波折，就会影响到现金 流的平稳运行，导致资金链断裂。如："德 隆"、"托普"、"三九"等多家上市企业相继出 现资金链断裂、正常经营难以为继的困境， 并爆发债务危机，银行为此遭到严重的损 失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
行业成功关键因素（Critical/Key success factors，KSFs）分析
——怎样才能成为行业中的成功企业？ 常见行业成功关键因素
技术类行业 制造类行业 分销类行业 销售类行业 技能类行业 一般管理能力类行业
行业内战略集团分析 企业战略的差异点
纵向一体化程度 专业化程度 研究开发重点 营销重点
——微观环境分析——
企业微观环境的因素解构： 波特“五力分析”(Michael Porter's Five Forces Model)
一个行业中存在着五种基本的竞争力量：潜在的行业新进入 者、替代品的竞争、买方讨价还价的能力、供应商讨价还价的能力以及 现有竞争者之间的竞争 此外，还有“其它利益相关者” ，也是企业微观环境的构成因素
对股东、职工或工会、政府、供应者、债权人、消费者/代理商、所处的社区、贸易 和行业协会、竞争者、特殊利益集团
美国管理协会（AMA） 调查结果
——中观环境分析——
行业环境 地理环境
中观环境——行业环境分析
行业细分（Industry segmentation）
行业细分的基本变量：用户变量+产品变量 产品变量：
企业所在行业环境的竞争结构分析模型பைடு நூலகம்
分析确定五力（潜在的进入者、供应商、购买者、替代产品、行业内的竞争 者）中哪一个是影响企业成败的关键集团
行业竞争结构分析模型
各种竞争力量
坚决 同意 1分
一般 同意 2分
不同意 也不反
对 3分
一般 反对 4分
坚决 反对 5分
潜在进入者
进入这个行业的成本很高
产品有很大的差异性
四、非财务分析
整体概况
概况一
点击此处输入 相关文本内容
01
概况二
点击此处输入 相关文本内容
02
概况三
点击此处输入 相关文本内容
03
2
财务分析的内在局限性：
——抽象性，无法反映企业全面信息 ——滞后性（历史成本导向性与账面导向性） ——会计方法的可选择性 ——人为因素影响财务报表质量
非财务分析的基本内容:
行业特征评价 行业的竞争特征、需求特征、技术特征、增长特征、盈利特征
行业机会与威胁分析
综合期望值表示某个宏观环境因素对行业特征的综合影响程度， 正数为机会，负数为威胁，绝对值大的为主要机会和主要威胁
行业价值（吸引力）分析
在行业特征分析和主要机会、威胁分析的基础上，找出关键性的行业 因素，通过定性、定量的分析，确定行业吸引力（价值）的大小
——相同战略、相同地位企业的结合，形成战略集团 战略集团间的抗衡 战略集团的竞争
中观环境——地理环境分析
企业建立地的自然环境
地理条件 厂区是否有干扰型企业 企业对自然和社会环境的影响
企业建立地的社会经济条件
原料供应条件 交通运输条件 能源条件 销售流通条件 信息条件 客户资源条件
行业生命周期分析
识别行业生命周期所处阶段的主要指标：市场增长率、需求增长率、产品 品种、竞争者数量、进入及退出壁垒、技术变革、用户购买行为等
行业生命周期图
生命周期各阶段的特征： 幼稚期 成长期 成熟期 衰退期（资源型衰退、效率型衰退、收入低弹性衰退、聚集过度性衰退）
行业变革驱动因素分析
行业长期增长率的变化 产品买主以及买主的产品使用方式的变化 产品革新 技术变革 营销革新 大厂商的进入或退出 技术诀窍的扩散 行业的日益全球化 成本和效率的变化 消费者偏好的变化 管理当局的影响力和政府政策的变化 社会关注点、态度和生活方式的变化 不确定性和商业风险的降低
经济环境分析
社会经济结构 产业结构、分配结构、交换结构、消费结构、技术结构
经济发展水平 国民生产总值、国民收入、人均国民收入及经济增长速度
经济体制 宏观经济政策
国家经济发展战略和产业政策、国民收入分配政策、价格 政策、物资流通政策、金融货币政策、劳动工资政策、对外 贸易政策
社会文化环境分析
企业的社会责任来源于它的社会权力 企业应该是一个双向开放的系统 企业的经济活动必须在考虑经济效益的同时，考虑社会成本和效益 企业作为法人，应该和其他自然人一样参与解决一些超出自己正常范围之外的社会问题 与企业产品、服务相联系的社会成本应该最终转移到消费者身上
企业活动应该对谁负责，负有哪些责任？
人口因素 人口总数 平均寿命 性别比例和年龄结构 民族结构 教育文化水平 家庭户数及其结构 生活方式
文化环境 哲学、宗教、语言与文字、文学艺术
技术环境分析
社会科技水平 社会科技力量 科技体制 国家的科技政策与科技立法
企业社会责任分析
“戴维斯模型” ：企业为什么以及如何承担社会责任 ？
产品的内在功能、外观、材质、包装、价格、服务标准化、系列化、 技术水平等 用户变量：
消费者市场，性别、年龄、收入水平、地区、购买方式和购买行为； 生产者和经营者市场，行业、规模、地区、经营方式、奉行的战略
——当行业的产品和用户的特征比较复杂时 ，可采用矩阵合并的方法
行业及竞争分析的框架
行业的经济特征 行业变革的驱动因素 行业的前景和总体吸引力 行业生命周期 行业成功关键因素 主要厂商的竞争地位 / 战略群
政治法律环境分析
— 政治环境分析 国内政治环境：(1)政治制度；（2）政党和政党制度；（3） 政治性团体；（4）党和国家的方针政策； （5）政治气氛 国际政治环境：（1）国际政治局势；（2）国际关系；（3） 目标国的国内政治环境
— 法律环境分析
（1）和企业经营密切相关的法律规范 （2）国家司法执法机关 （3）企业的法律意识 （4）国际法规定的国际法律环境和目标国的国内法律环境
——企业外部环境分析 微观环境、中观环境、宏观环境
——企业内部分析 -价值链分析
-企业内部要素分析 -企业素质分析 -企业能力分析 -企业竞争地位分析
——企业综合分析与评价
（一）企业外部环境分析
• 市场环境的三个层次： 宏观环境——中观环境——微观环境
——宏观环境分析——
PEST分析模型：
政治（Political）、经济（Economic）、技术（Technological）和社会（Social）