审计学练习题二
审计学及答案
B. 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银 行存款日记账和相关费用明细账 C. 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额 核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表 2）．F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下 审计程序中，属于实质性测试程序的有（ToBDSage）。 A. 检查银行预留印鉴的保管情况 B. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账 情况 C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目 D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币 金额 3） A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供 审计证据的有（ToABDpSage）。 A. 检查2006年1月份的银行对账单 B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C. 就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 D. 向相关的原材料供应商寄发询证函 4）. F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法 中，正确的有（TACe）。 A. 以A公司的名义寄发银行询证函 B. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款 账户实施函证 C. 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并 回收 D. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款 余额是正确的 3、 判断题 1、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意 见。（ X ） 2、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性 公允性负责。（ X ） 3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （
审计学练习题二
审计学练习题二单项选择题1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。
A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。
A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。
A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。
A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性9．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．制定总体审计策略C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D．签订审计业务约定书10．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( ) 。
审计学第二章习题(含答案及解析)
审计学第二章习题（含答案及解析）第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（）。
A．在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。
C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。
D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。
2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（）。
A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。
B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。
事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C．对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。
D．事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。
3．以下表述正确的是（）。
A．P会计师事务所承接了Ｈ公司2021年度财务报表审计业务。
该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2021年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2021年度的财务状况、经营成果和现金流量。
B．甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。
C．在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。
审计学第2阶段测试题及答案
1：债券的清点一般与（ a ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ c ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ b ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（a ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ a ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ c ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ b ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ a ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ d ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ a ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管１：下列属于投资业务审计的特点的有（ab ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（abd ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（abde ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ace ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（abcde ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三、简答题(25+20=45)1、（1）注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
审计学习题
《审计学》练习题一一、名词解释1、审计准则2、基于责任方认定的业务3、审计证据4、重要性5、经济效益审计6、审阅法7、统计抽样8、实质性测试9、风险导向审计10、签证业务11、审计目标12、审计风险二、简答题1、审计准则的作用2、简述导致审计固有限制的因素3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项4、如何从性质方面考虑重要性水平？5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。
6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？三、综合题1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：(1)收料单与购货发票； (2)销售发票副本与产品出库单；(3)领料单与材料成本计算表； (4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录； (6)银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在问题较多，其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型，主要有：（1）某电影公司审计项目。
某电影公司资产总额500多万元，下属有18个放映站，财务管理既有统一核算的放映站，又有实行承包制的放映点，财务收支错综复杂，编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计1998年度财务收支是否真实、合法。
（2）某房地产开发公司审计项目。
在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”，但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录，连应付账款的账龄情况都无分析记录在案。
（3）某化纤厂审计项目。
现金盘点表中反映现金短缺3000多元，被审单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审单位公章，而审计人员签字处只有一个“王”字。
（4）六单位的年度会计报表审计项目。
六个单位共计9份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为李X X、赵X X，底稿记录时间前后共7天。
审计学_第二阶段练习
江南大学网络教育第二阶段练习题考试科目:《审计学》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题 (共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（D）。
（2 分）A. 未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B. 未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C. 未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D. 未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿2. 丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（D）。
（2 分）A. 至少保存至2001年B. 至少保存至2005年C. 至少保存至2010年D. 长期保存3. 在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。
（2 分）A. 决定接受的检查风险水平为高水平B. 决定接受的检查风险水平为低水平C. 评估的控制风险水平为高水平D. 评估的控制风险水平为低水平4. 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（D ）。
（2 分）A. 长期保存B. 至少保存至2005年C. 至少保存至2006年D. 至少保存至2007年5. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（D）。
（2 分）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客6. 甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（C）。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。
{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。
{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。
{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。
{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。
{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。
{content}。
审计学试卷二答案
一、1-5：ADBDB
二、1-5：√××××6-10：√√√×√
三、1、权威性独立性
2、统一领导分级负责
3、部门内部审计机构单位内部审计机构
4、微观监督宏观监督
5、商品经济两权分离
6、过失欺诈
7、普通过失重大过失
8、行为准则审计工作质量
9、审计人员素质审计工作质量
10、财政部民间审计。
四、1、重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策
审计中的重要性水平从两个方面考量：定量和定性，这个在一定程度上要依靠注册会计师个人的职业判断，定量就是金额的大小，定性就是因素的性质以及可能的影响状况
2、管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。
这种责任包括：1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2、选择和运用恰当的会计政策；
3、做出合理的会计估计
五、李新应实施下列主要的审计程序：
（1）取得甲仓库建筑工程记录，核对相关成本费用；
（2）获取建筑行业平均利润率等资料，评估甲仓库建筑单位所获利润的真实性；
（3）审核抵押贷款合同及附件；
（4）获取甲仓库重置完全价值的有关数据；
（5）验证甲仓库建筑成本与建筑单位所获利润之和是否高于重置完全价值；
（6）审查甲仓库转让合同的约定事项是否已全部履行完备。
审计学练习题答案及解析(第二章)
第二章》一、单选题共29 道【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。
(A) 美国(B) 英国(C) 加拿大(D) 日本【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( A ) 。
(A) 接受后续教育(B) 一定时间的从业经验(C) 经过专门的专业训练(D) 不能从事注册会计师行业以外的工作【题目3】下列人员中，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。
(A) 会计学教授并具有会计工作经验(B) 会计专业中级以上专业技术职称(C) 会计专业学士学位获得者(D) 会计专业硕士学位获得者【题目4】下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。
(A) 管理咨询(B) 代理记账(C) 审查中期财务报表(D) 税务代理【题目5】与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( C ) 。
(A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约(B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标(C) 以财务信息的使用为目标(D) 以独立性与专业性为主要基础【题目6】我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。
(A) 独资公司(B) 普通合伙会计师事务所(C) 有限责任会计师事务所(D) 特殊普通合伙会计师事务所【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。
(A) 财政部(B) 全国会员代表大会(C) 中国注册会计师协会理事会(D) 中国注册会计师协会秘书处【题目8】注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( B ) 。
(A) 审查企业内部控制制度，提出管理建议书(B) 参与企业破产清算，出具审计报告(C) 参与企业合并事宜，代编合并财务报表(D) 参与企业管理，起草投资协议书【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。
(A) 验资(B) 税务咨询(C) 财务报表审计(D) 内部控制审核【题目12】下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A )(A) 会计师事务所(B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体(C) 高等科研院校的相关机构(D) 境外会计师组织、多选题共30 道【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。
真题考试：2020 审计学真题及答案(2)
真题考试：2020 审计学真题及答案(2)共68道题1、下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有【】（多选题）A. 存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种力式B. 存货监盘过程中可以运用观察与检查程序C. 在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出人库及内部转移截止信息D. 存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权利与义务的认定E. 如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序试题答案：A,B,C,D,E2、在下列事项中.与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是【】（单选题）A. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D. 被审计单位控制环境薄弱试题答案：D3、下列关于适当的标准阐述，正确的有（多选题）A. 相关性有助于得出结论，便于预期使用者做出决策B. 完整性强调不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素C. 可靠性能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价和计量D. 中立性有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论E. 可理解性有助于得出无偏向的结论试题答案：A,B,C4、下列职务中,不属于不相容职务的是（单选题）A. 执行某项业务与记录该项业务B. 记录总账与记录明细账、日记账C. 授权某项业务与审核该项业务D. 执行某项业务与审核该项业务试题答案：C5、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有【】（多选题）A. 向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C. 提供更多的督导D. 在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解E. 解除审计业务约定，避免风险高的客户试题答案：A,B,C,D6、注册会计师在与被审计单位管理层讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容包括【】（多选题）A. 盘点时间安排B. 存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制C. 存货监盘替代程序D. 存货盘点结果的汇总及盘盘盘亏的分析、调查与处理E. 存货的计量工具与方法试题答案：A,B,D,E7、下列属于必须进行特定授权的是（单选题）A. 费用报销B. 分析会计报表C. 收入记帐D. 编制会计凭证试题答案：A8、下列审计证据的充分性与适当性之间的内在关系阐述,正确的有（多选题）A. 审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B. 审计证据的充分性较高、适当性就较低C. 审计证据的相关性与可靠性存在缺陷时,可以获取更多的审计证据数量弥补D. 审计证据的相关性与可靠性较高时,所需证据的数量相对较少E. 审计证据的充分性与适当性不存在关系试题答案：A,D9、下列有关管理层责任的表述，正确的有【】（多选题）A. 被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B. 被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C. 被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员D. 被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制E. 被审计单位管理层应当指派注册会计师负责存货盘点试题答案：A,B,C,D10、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是【】（单选题）A. 购货发票B. 材料入库单C. 采购订单D. 销售方开出的应收账款对账单试题答案：A11、注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动,可能存在的原因有（多选题）A. 存货成本项目发生变动B. 存货盘存制度发生变动C. 销售额发生大幅度变动D. 存货核算方法发生变动E. 存货管理或控制程序发生变动试题答案：A,C,D,E12、在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是【】（单选题）A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证B. 鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C. 提出结论的方式是积极方式还是消极方式D. 提出鉴证报告的形式是书而报告还是口头报告试题答案：B13、下列关于“可容忍错报”的说法.不正确的是【】（单选题）A. 注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B. 在确定可容忍错报时.应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C. 可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D. 可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报试题答案：A14、按照审计执行的地点，可以将审计分为【】（多选题）A. 报送审计B. 经营审计C. 现场审计D. 制度基础审计E. 内部审计试题答案：A,C15、下列关于审计工作底稿控制目的叙述，正确的有【】（多选题）A. 使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改必及复核的时间和人员B. 在审计完成阶段保护信息的完整性和安全性C. 防止未经授权改动审计工作底稿D. 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿E. 审计工作底稿归档宜采用电子档案试题答案：A,C,D16、下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中，恰当的是【】（单选题）A. 对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B. 对难以盘点的存货，根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D. 对存货截止测试时，拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时试题答案：D17、如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是【】（单选题）A. 发生B. 存在C. 截止D. 准确试题答案：C18、下列审计方法中,不适合获取书面证据的是（单选题）A. 检查B. 分析程序C. 观察D. 函证试题答案：C19、相对于各类交易和事项相关的认定、期末账户余额相关的认定,下列属于列报相关的认定中最需要考虑的内容是（单选题）A. 发生及权利和义务B. 完整性C. 分类和可理解性D. 准确性和计价试题答案：C20、下列审计目标，一般应采用顺查方法的是（单选题）A. 存在B. 完整性C. 计价与分摊D. 列报与披露试题答案：B21、下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述,错误的是（单选题）A. 管理者只对鉴证对象信息负责B. 管理者既要对鉴证对象信息负责,也要对鉴证对象负责C. 实质性程序无法改变鉴证对象信息的客观性D. 鉴证对象可以是某种系统和过程试题答案：A22、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（单选题）A. 为了进行风险评估程序B. 为了识别和评估财务报表重大错报风险C. 收集充分适当的审计证据D. 控制检查风险试题答案：B23、对存货进行监盘时,应当由注册会计师执行的工作有（多选题）A. 编制盘点计划B. 存货停止流动C. 编制连续编号的盘点标签D. 进行盘点问卷调查E. 编制监盘工作底稿试题答案：D,E24、注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动,可能存在的原因有（多选题）A. 存货成本项目发生变动B. 存货盘存制度发生变动C. 销售额发生大幅度变动D. 存货核算方法发生变动E. 存货管理或控制程序发生变动试题答案：A,C,D,E25、逐一审查被审计单位开具的增值税发票上的数量、单价,核对与总额是否相符,其最能证实的认定是（单选题）A. 发生B. 完整性C. 准确性D. 计价与分摊试题答案：C26、下列各项中，管理层违反“分类”认定的是（单选题）A. 把寄销商品作为自有商鼯}己录在会计账上B. 将已发生的销售业务不登记入账C. 将出售固定资产的收益作为营业收入记录D. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度试题答案：C27、强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置为【】（单选题）A. 引言段之后.审计意见段之前B. 管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C. 审计意见段之后D. 引言段之前试题答案：C28、审计工作底稿的所有权属于【】（单选题）A. 编制审计工作底稿的注册会计师B. 主任会计师C. 合伙人D. 会计师事务所试题答案：D29、在确定应收账款函证数量的大小、范围时,注册会计师应考虑的主要因素有（多选题）A. 回函的可能性B. 被审计单位内部控制的强弱C. 以前年度的函证结果D. 函证方式的选择E. 应收账款在全部资产中的重要性试题答案：B,C,D,E30、在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是【】（单选题）A. 由预期使用者向责任方申请取得B. 由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C. 由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D. 由预期使用者根据判断自行形成标准试题答案：B31、下列了解被审计单位内部控制的审计程序是（单选题）A. 穿行测试B. 函证C. 分析程序D. 重新执行试题答案：A32、下列事项中，违反“权利和义务”认定的是【】（单选题）A. 将已发生的销售业务不登记入账B. 未将已质押的存货披露C. 将未曾发生的销售入账D. 长期待摊费用的摊销期限不恰当试题答案：B33、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】（单选题）A. 控制测试B. 细节测试C. 实质性程序D. 了解内部控制试题答案：A34、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是【】（单选题）A. 对自己的能力进行广告宣传B. 承接了主要工作由其他专家完成的业务C. 按服务成果的大小进行收费D. 不以个人名义承接一切业务试题答案：D35、审计人员可能对应收账款采用消极式函证的情况有【】（多选题）A. 重大错报风险评估为低水平B. 预期不存在大量错误C. 涉及大量余额较小的账户D. 重大关联方交易E. 余额巨大的账户试题答案：A,B,C36、注册会计师审计应收账款的目的不应包括【】（单选题）A. 确定应收账款存在B. 确定应收账款记录的完整性C. 确定应收账款的收回日期D. 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性试题答案：C37、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有【】（多选题）A. 向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C. 提供更多的督导D. 在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解E. 解除审计业务约定，避免风险高的客户试题答案：A,B,C,D38、下列关于控制测试范围表述，正确的有【】（多选题）A. 控制执行的频率越高.控制测试的范围越大B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C. 对审计证据质量的要求越高，控制测试的范围越大D. 当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越大E. 控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大试题答案：A,B,C,E39、在确定应收账款函证数量的大小、范围时,注册会计师应考虑的主要因素有（多选题）A. 回函的可能性B. 被审计单位内部控制的强弱C. 以前年度的函证结果D. 函证方式的选择E. 应收账款在全部资产中的重要性试题答案：B,C,D,E40、在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项月中追查争存货盘点记录，以测试盘点记录的【】（单选题）A. 准确性B. 计价C. 分类D. 完整性试题答案：D41、下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是【】（单选题）A. 分类和可理解性B. 截止和分摊C. 准确性和计价D. 发生以及权利和义务试题答案：B42、下列关于确定重要性的基准不适当的是【】（单选题）A. 对工以盈利为目的的被审计单位而言.来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B. 对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要件水平的基准可能比较合适C. 对于销售收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D. 对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准试题答案：B43、获取控制设计和执行的审计程序有（多选题）A. 询问B. 观察C. 检查D. 穿行测试E. 重新执行试题答案：A,B,C,D44、下列属于“完整性”认定的有（多选题）A. 当期的全部销售交易均已登记入账B. 资产负债表所列示的存货均存在C. 资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果D. 应收账款的坏账准备计提充分E. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备试题答案：A,C45、注册会计师判断审计证据是否充分，一般应考虑的主要因素有【】（多选题）A. 审计风险B. 具体审计项目的重要性C. 注册会计师及其业务助理人员的经验D. 审计过程中是含发现错误或舞弊E. 审计证据质量试题答案：A,B,C,D,E46、注册会计师审计的产生主要是由于【】（单选题）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要试题答案：B47、审计重要性从其特征分类，可以分为【】（多选题）A. 数量方面的重要性B. 计划阶段的重要性C. 实施阶段的重要性D. 完成阶段的重要性E. 性质方面的重要性试题答案：A,E48、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是【】（单选题）A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时问安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险D. 注册会计师应当获得认定层次允分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见试题答案：D49、在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率有（多选题）A. 应收账款增加与销售收入增加的比率B. 应收账款周转率C. 销售退回和折让与销售收入的比率D. 坏账准备与应收账款余额的比率E. 存货余额与销售收入的比率试题答案：A,B,C,D50、对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试采购交易的【】（单选题）A. 存在认定B. 完整性认定C. 准确性认定D. 计价与分摊认定试题答案：B51、总体审计策略中包括内容有【】（多选题）A. 审计范围B. 审计方向C. 审计资源配置D. 风险评估程序E. 进一步审计程序试题答案：A,B,C52、注册会计师在审计营业收入与应收账款时可以使用的比率有（多选题）A. 存货余额与流动资产的比率B. 应收账款周转率C. 销售退回和折让与销售收入的比率D. 坏账准备与应收账款余额的比率E. 应收账款增加与销售收入增加的比率试题答案：B,C,D,E53、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按【】（单选题）A. 审查书面资料的顺序划分B. 审查书面资料的数量和范围划分C. 审在书面资料的技术内容划分D. 证实客观事物的与法划分试题答案：A54、下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（单选题）A. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货C. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D. 被审计单位控制环境薄弱试题答案：D55、为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性’'认定，下列审计程序最有效的是（单选题）A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D. 汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较试题答案：D56、下列关于财务报表层次重要性水平表述,错误的是（单选题）A. 财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B. 注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平,作为财务报表层次的重要性水平C. 对劳动密集型企业,可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D. 对非盈利组织,可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准试题答案：C57、下列关于审计报告的表述，不正确的是【】（单选题）A. 在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B. 应当以书面形式再具审计报告C. 必须获取充分、适当的审计证据的情况下，才能出具审计报告D. 通过在审计报告上签字以履行其审计责任试题答案：C58、监盘库存现金时.通常实施的检查方式是（单选题）A. 定期检查B. 突击检查C. 通知检查D. 不定期检查试题答案：B59、审计可以发挥的作用有（多选题）A. 监督B. 制约C. 促进D. 证明E. 鉴证试题答案：B,C,D60、为了使应付账款的审计程序更为有效,注册会计师最好（单选题）A. 将应付账款的实质性程序与存货的实地监盘结合起来B. 将应付账款的函证与应收账款的函证结合起来C. 核对购货发票与供应商对账单D. 核对购货发票与原材料收发汇总表试题答案：A61、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，通常采用的程序有【】（多选题）A. 查阅内部控制手册B. 重新执行某项控制C. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程D. 执行分析程序E. 现场观察某项控制的运行试题答案：A,C,E62、下列各项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（多选题）A. 当期计提的存货跌价准备正确B. 存货的入账成本正确C. 期末所有存货存在D. 期末所有存货均已登记入账E. 被质押的存货均以附注形式披露试题答案：A,B63、审查应收账款的最重要的实质性程序是【】（单选题）A. 函证B. 询问C. 观察D. 计算试题答案：A64、下列了解被审计单位内部控制的审计程序是（单选题）A. 穿行测试B. 函证C. 分析程序D. 重新执行试题答案：A65、审计人员在审计终结阶段,应当对审计风险进行最终的评估,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑（单选题）A. 追加审计程序或扩大审计范围B. 发表无保留意见C. 发表保留意见D. 发表无法表示意见试题答案：A66、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为【】（单选题）A. 审阅法B. 核刑法C. 查询法D. 比较法试题答案：A67、按审计业务的保证程度由高至低的排列为【】（单选题）A. 审计、审核、审阅B. 审阅、审计、审核C. 审核、审计、审阅D. 审计、审阅、审核试题答案：D68、下列各项中，属于注册会计师迪反职业道德规范行为的是【】（单选题）A. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益B. 注册会计师可以在‘定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行C. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D. 除有关法规允计的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务试题答案：B。
2012审计学作业二
《审计学》练习题二(第7—12章)一、单项选择题（每题1分，共37分）1、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A、客户的销售发票副本B、注册会计师独立计算出来的每股收益率C、银行寄给客户的银行存款余额对账单D、注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函2、审计证据的证明力有大小，您认为下述哪一个排列是正确的（）A、实物证据〉口头证据〉书面证据〉环境证据B、实物证据〉书面证据〉口头证据〉环境证据C、口头证据〉书面证据〉实物证据〉环境证据D、书面证据〉实物证据〉口头证据〉环境证据3、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所4、某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（）A、长期保存B、至少保存至2012年C、至少保存至2010年D、至少保存至2011年5、结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分是（）A、控制测试B、评估内部控制制度Ｃ、致管理当局函 D、实质性程序6、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系。
这是一项必要程序，因为前任注册会师或许能提供各项资料，协助后任注册会计决定（）。
A、前任注册会计师工作应加以利用B、客户采用轮换注册会计师的政策C、后任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点D、是否应该接受委托签约7、下列哪一项工作不是在制定审计计划前完成的（）。
A、确定审计小组应包括的人员B、确定审计聘约的可接受性C、确定实质性程序的性质、范围和时间D、初步评价重要性标准8、如果同一期间不同的会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
A、最高者B、最低者C、平均数D、加权平均数9、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？（）A、总账层和明细账层B、资产负债表层和损益表层C、会计报表层和账户余额层D、记账凭证层和原始凭证层10、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。
《审计学》作业二试题及答案
《审计学》作业二试题及答案审计学试题及答案人大版本《审计学》作业（二）一、单选题1、如果某一审计项目的审计风险为5％，固有风险为70％，控制风险为40％，那么检查风险应确定为（B ）。
A、8.75％B、17.8％C、20％D、40％2、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（C ）。
A、可容忍误差B、审计意见类型C、初步审计策略D、所需审计证据的数量3、注册会计师应抽取一定期间的（D ）进行审查，以证实银行对帐单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A、收款凭证B、内部控制流程图C、付款凭证D、银行存款余额调节表4、实际上在有效的内部控制也会有疏漏，也有必要实施（A ）。
A、符合性测试B、详细审计C、实质性测试D、抽样审计5、注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（A ）。
A、年底应收账款余额不正确B、当年度未入账销货C、超额的销货折扣D、未核准的销货退回6、审计人员应当对拟信赖的内部控制实施（D ），以评估控制风险。
A、穿行测试B、符合性测试C、实质性测试D、内部控制调查二、多选题1、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ACE ）。
A、会计凭证B、审计工作底稿C、会计帐簿D、审计业务约定书E、会计报表2、在判断审计证据充分性时应该考虑的因素包括（ABC ）。
A、审计风险B、具体审计项目的重要性C、审计人员的道德水准D、成本效益原则E、是否发现错误或舞弊3、审计人员在判断审计风险时主要考虑的是（ABC ）。
A、检查风险B、固有风险审计学试题及答案人大版本C、控制风险D、期望风险F、行业风险4、被审计单位的会计责任包括（ACD ）。
A、建立健全内部控制B、保证资产的安全、完整C、保证审计报告内容的真实性、合法性D、保证会计资料的真实、合法、完整E、按照独立审计准则的要求出具审计报告5、在抽样风险中，导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（AD ）。
审计学练习题
审计学练习题第一章总论一、单项选择题1.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝2.审计授权人(委托人)与被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经营管理3.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位 4.无论在我国还是在国外都认为审计本质属性是（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.相对独立B.单向独立C.双向独立D.不具备独立性6.“发生”（或“存在”）认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为7.“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A．资产负债表B.财务报表C.利润表D.现金流量表8.体现审计对象实质性内容的是（）。
C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动9.查错防弊,属于审计的（）。
A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作D.宏观调控作用10.注册会计师财务报表审计主要体现审计的（）职能。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济司法11.对违反财经法纪的专案审计，一般采用（）。
A.定期审计B.任意审计C.报送审计D.突击审计二、多项选择题1.审计关系人是由（）组成。
A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者2.审计的基本职能有（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴定D.经济评价3.审计的独立性主要应体现在（）。
A.机构、人员独立B.工作、精神独立C.执法、司法独立D.经费独立4.注册会计师财务报表审计一般属于（）。
A.定期审计B.事后审计C.受托审计D.通知审计5.下列管理层认定中，属于确定审计方向的有（）A.发生认定B.完整性认定C.存在认定D.准确性认定6.下列管理层认定中，属于与期末账户余额相关的有（））发表意见。
审计学试题及参考答案(二)
审计学试卷（二）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1. 在我国，“审计“一词最早出现于（）。
A．西周 B.秦汉时期C.隋唐时期D. 宋朝2.审计的几方关系人的依次为（）。
A. 被审计单位、审计委托人、审计人员B. 审计人员、被审计单位、审计委托人C. 审计委托人、被审计单位、审计人员D. 审计人员、审计委托人、被审计单位3. 下列提法中，表述不正确的是( )。
A.政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计，因而政府审计独立性最强B.政府审计是一种较高层次的经济监督C.政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿服务D.政府审计与注册会计师审计在审计方法上具有一致性4.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A财政部门会计司 B审计署C中国注册会计师协会 D中国会计学会5．建立健全内部控制，是（）的责任。
A．会计师事务所 B．被审计单位治理层C．被审计单位财务人员 D．被审计单位管理层6.下面哪些业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办( )。
A．审计业务 B．会计咨询业务C．会计服务业务 D．资产评估业务7. 被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的( )。
A.审计风险 B．审计错误C．重要性 D．重大错报风险8.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的财务报表D.客观事实9. 如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）。
A．带强调事项说明段的审计报告 B．无法表示意见的审计报告C．否定意见的审计报告 D．保留意见的审计报告10. 审计人员从1200张现金支票中采取等距抽样法抽取100张作样本进行审查，假设选择6个随机起点，则抽样间隔为（）。
A.12B.72C.10D.2011.体现审计证据数量要求的特征是（）。
A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性12.下列工作内容中，一般不属于计划阶段的工作是（）。
审计 2试题及答案(DOC)
第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）A、不需再向该银行函证B、仍需再向该银行函证C、复核银行对账单D、可根据实际需要，确定是否向银行函证标准答案:B题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A、甲公司连续编号的采购订单B、甲公司编制的成本分配计算单C、甲公司提供的银行对账单D、甲公司管理层提供的声明书标准答案:C题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是（）A、通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B、通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C、在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D、在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果标准答案:C题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
A、内部控制B、内部审计C、会计系统D、交易授权标准答案:A题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:固定资产审计目标一般不包括（）。
A、固定资产是否存在B、固定资产是否归被审计单位所有C、固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D、固定资产的期末余额是否正确标准答案:C题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传标准答案:C题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（）A、从销售单追查至主营业务收入明细账B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账C、从销售单追查至发运凭证D、从发运凭证追查至销售发票标准答案:B题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:注册会计师在审计甲公司2008年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中会引起固定资产账面价值发生变化的有（）A、计提固定资产减值准备B、计提固定资产折旧C、固定资产改扩建D、固定资产大修理标准答案:ABC题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:舞弊主要包括（）A、侵占资产B、对财务信息作出虚假报告C、贿赂D、对事实的疏忽和误解标准答案:AB题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:银行存款的审计目标包括（）A、确定被审计单位资产负债表中的银行存款在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有B、确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均以记录完毕，有无遗漏C、确定银行存款的余额是否正确D、确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当标准答案:ABCD题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:一般情况下，注册会计师应当选择一下项目作为函证对象（）A、账龄较长且金额较大的项目B、与债务人发生纠纷的项目C、交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D、可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目标准答案:ABCD题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:消极式函证的使用范围有（）。
审计学习题
一、单选题1.我国独立审计的一般目的是对( B )的合法性、公允性、一贯性进行审计，并发表审计意见。
A.会计报表特定项目C.简要会计报表B.被审计单位会计报表D. 特定账户及特定账户的内容2.审计由三方面关系人构成，他们依次是( C )A.委托人、受托人和被审计单位B.注册会计师(受托人)、委托人和被审计单位C.委托人、被审计单和位注册会计师(受托人)D.被审计单位、注册会计师和委托人3.注册会计师审计最早萌芽于 16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是( D)A.独资企业B.合作企业C.公司制企业D.合伙企业4、“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( C) 。
A.数量B.低估C.高估D.金额5、“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标只要针对( D)A.数量B.金额C.高估D.低估6、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是( B) 。
A.计算B.分析程序C.检查D. 函证7.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( D)。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立8、下列认定中与利润表组成要素无关的是( C)。
A.发生B.完整性C.权利和义务D.准确性9、一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( C) 。
A.三个B.一个C.两个D. 四个10、下列有关¡°完整性¡±的认定中，表达不正确的是( D) 。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确二．多选题1.按目的、内容不同，审计划分为( BCD )A.政府审计B.财政财务收支审计C.财经法纪审计D.经济效益审计2.我国审计监督体系是由( ABC )组成的。
审计学试题库与答案
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A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D. 代理记账2. 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是( )。
A. 审计标准B. 审计制度C. 审计法D. 审计准则3．在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。
A. 查错防弊B. 对历史财务信息进行鉴证C. 对资产负债表进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证4．下列证据中，不属于外部证据的是( )。
A. 银行对账单B. 应收账款函证回函C. 保险单D. 管理当局声明书5.审计业务约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。
A．注册会计师 B．被审计单位上级主管部门C．被审计单位 D．财务报表使用者6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）。
A．成反向关系 B．成正向关系C．没有关系 D．根据具体情况确定7．（ ）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B. 实施分析程序C. 观察被审计单位的生产经营活动D. 穿行测试8．注册会计师不可以通过（ ）方式提高审计程序的不可预见性。
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单项选择题1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。
A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。
A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。
A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。
A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性9．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．制定总体审计策略C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D．签订审计业务约定书10．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( ) 。
A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准C．小型被审计单位无须制定总体审计策略D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作11．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表( )的审计报告。
A．保留意见B．保留意见加强调事项段C．无保留意见加强调事项段D．无保留意见12．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。
A．准确性 B．完整性 C．截止 D．发生13．下列各项中，( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B．累计折旧的账户余额看来是合理的C．有价证券是否按取得时实际成本入账D．所有的销售是否均已发生14．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过( )实现完整性目标。
A．已记录的存货均存在B．现有存货盘点并计入存货总额C．存货未作抵押D．明细账与总账一致15．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 10万元，那么，管理层的( )认定存在问题。
A．发生 B.完整性 C．计价或分摊 D．权利和义务多项选择题1．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( )。
A．选择适用的会计准则和相关会计制度B．选择和运用恰当的会计政策C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D．审核或监督与财务报告相关的企业内部控制2．以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( )。
A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了真实性目标B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目标C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标D．如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标3．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( )。
A．存在 B．完整性 C．权利和义务 D．计价和分摊4．有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是( )。
A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关5．下列账户中侧重检查完整性认定的是( )。
A.生产成本 B．管理费用 C．应付利息 D．主营业务收入6．下列账户中侧重检查真实性目标的是( )。
A．投资收益 B．营业外收入 C．预收账款 D．主营业务收入7．注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的 ( )认定。
A．存在 B．权利 C．分类 D．计价8．下列工作属于在审计计划阶段进行的是 ( )。
A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试B．制定总体审计策略C．编制具体审计计划D．分析审计风险9．下列内容应在审计约定书中明确的是( )。
A．管理层对会计报表的责任B．违约责任C．签约双方义务以及审计范围D．审计收费10．根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( )。
A．高效优质地为被审计单位服务B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C．对在执业过程中获悉的商业秘密保密D．确保审计收费的合理性单项选择题1.D2.A3.A4.C5.C6.C7.D8.B9. B 10. D11.D 12.A13.A 14.B 15.C多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10. BC、单项选择题1．下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是( )。
A．检查记录或文件 B．询问 C．观察 D．函证2．下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是( )。
A.检查记录或文件B.查有形资产 C．观察 D．重新执行3．下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是( )。
A．发票 B．询证函的回函C．记账凭证 D．总账4．有关审计证据相关性说法中错误的是( )。
A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据C．注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关D．注册会计师从发货单中选取样本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关5．审计证据的( )，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。
A．客观性 B．相关性 C．合法性 D．经济性6．( )是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据7．( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A．实物证据 B．直接证据 C．书面证据 D．外部证据8．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( )。
A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票C.被审计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”9．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )。
A．实物资产的存在 B．内部控制的执行情况C．存货的所有权 D．经营场所10．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( )。
A．会计师事务所 B．被审计单位C．进行审计的注册会计师 D．委托单位11．下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。
A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序12．下列关于审计程序的说法中，不正确的是( )。
A．检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C．对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D．分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系13．下列不属于可用作审计证据的其他信息的是( )。
A．注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息B．通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息C．财务报表依据的会计记录中含有的信息D．自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息14．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。
错报风险越 ( )，需要的审计证据可能越( )。
审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少C．大，多，高，多 D．大，少，高，多15．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )。
A．计算 B．检查 C．分析程序 D．比较多项选择题1．注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为( )。
A．风险评估程序 B．检查 C．控制测试 D．实质性程序2．注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括( )。
A检查 B．观察 C询问 D．重新执行3．分析程序运用的目的包括( )。
A．用作控制测试 B．用作风险评估程序C．用于实质性程序 D．用于总体复核4．下列审计程序类型可以运用于实质性程序的是( )。
A．检查记录或文件 B．检查有形资产C．函证 D．重新执行5．在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是( )。
A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D．审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力6．审计证据的特性主要是指审计证据的( )。
A．充分性 B．相关性 C．合法性 D．可靠性7．按审计证据的外表形式分类，可以分为( )。