审计案例研究分析网络课程任务-(年)
审计案例分析课程教学大纲
审计案例分析课程教学大纲1辽宁广播电视大学开放教育试点会计学专业本科《审计案例分析》课程教学大纲第一部分大纲说明一、课程性质与目标《审计案例分析》是广播电视大学本科开放教育会计学专业的一门重要专业课。
学生在学习会计、财务及审计学课程以后，通过本课程的学习，可以了解和掌握审计方法和技术的具体运用，熟悉审计业务操作的整个过程，增强审计实际操作能力。
具体说:1.使学生在专科阶段所学《审计学》有关知识的基础上，对审计学科的理解和掌握有一个理论联系实际的总体提高。
2.使学生了解、熟悉和掌握审计程序和方法实际运用的过程，明确特定审计方法运用时应注意的问题。
3. 使学生明确和掌握审计作为一种经济监督形式所形成的一般业务内容，以及当前审计监督所关注的热点和焦点问题。
4. 通过审计业务操作过程，使学生真正了解和掌握审计理论中一些抽象的概念、问题，如审计重要性、审计测试等。
二、相关的先修课程本课程是一门专业后续课程，应于最后一个学期开设。
《审计学》、《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务报表分析》和《会计制度设计》等课程应先行开设。
三(课程的教学基本要求1注意与各先修课程内容的联系和协调，学生要系统掌握专科阶段《基础会计学》、《中级财务会计》及本科阶段《审计学》等先开相关课程的内容。
专科段为非会计专业的学员，要在补修完《基础会计》、《中级财务会计》课程之后学习本门课程。
2(本课程要求学生对案例中所涉及的审计基本理论问题，应全面、准确理解;对案例中所运用到的审计程序和方法应掌握其内在的特点，并会恰当地运用到有关12审计工作中;对案例中所进行的启发性的分析，以及案例中所隐含着的具有思考性的问题，应能结合自己的审计理论学习和审计工作实践，形成自己的理解和观点。
四、教学方法和教学形式建议由于本课程是一门实务性和操作性较强的课程，因此必须运用多种教学媒体、采用多种教学形式组织教学，尤其是应多利用课堂讨论进行教学，应充分调动学生的积极性和主动性，教师主要对重点、难点问题进行讲解和说明。
审计案例研究课程网上教学一体化设计方案
审计案例研究课程网上教学一体化设计方案一、课程及媒体介绍《审计案例研究》课程是广播电视大学会计专业的选修课。
它是为培养社会主义市场经济需要的、本科层次的应用型专业人才服务的。
《审计案例研究》课程开出在《高级财务会计》、《高级财务管理》等课程之后。
通过本课程的学习，要达到的目的：使学员对原来学过的审计理论和方法有深入的、新的理解、掌握以至运用，培养学员专业胜任能力和职业判断能力，以便更好地做好审计或有关工作。
《审计案例研究》课程的课内学时54，3学分，一学期开设。
《审计案例研究》课程的特点是：1、本课程对于“案例”的把握不是针对各种零散的特殊财务审计事项，而是从企业宏观层次，即决策管理当局财务管理和业务处理的法规与政策角度进行系统地阐述。
2、本课程在着力于“观念及方法创新”的同时，吸收了国内诸多注册会计师和审计界有关专家的意见，以确保理论与实践的结合性。
根据《审计案例研究》课程的特点、教学内容和教学要求，为配合主媒体（文字教材）的使用，本课程将采用录像（5课时）、IP课件（9讲）、直播课堂（3讲）、网上辅导等其他媒体作为教学的助学手段，使学生在远离教师的情况下，能够有效、准确、深刻地掌握《审计案例研究》的基本理论、基本知识和基本方法。
二、学生学习情况的分析广播电视大学的学生多为在职的成年人，他们边工作边学习。
对于他们而言：（1）理解力强，但记忆力较差；（2）实践经验较为丰富，但学习时间难以保证，学习注意力不易集中；（3）以个体学习为主，与教师及其他学生的交流的及时性较差，存在着由于教与学分离所造成的及时的信息双向交流和双向反馈的困难。
由于学生多为在职成年人，主要以自主学习为主，靠自学完成学业。
他们需要：（1）能够满足的教学需求的、针对性强的文字教材。
（2）能提供指导学生掌握正确的学习方法及起到助学作用的辅导教材、资料。
（3）能起到强化知识作用的音像教材，使学生加深对重、难点、疑点的理解，获得良好的学习效果。
审计案例分析任务(最全)
审计案例分析任务一一、审计案例分析判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
答：正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。
答：正确。
理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。
3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。
4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
答：错误。
理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
二、案例分析题A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
审计案例研究课程教学设计方案
审计案例研究课程教学设计方案审计案例研究课程教学设计方案一、课程基本说明《审计案例研究》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。
《审计案例研究》是以审计理论为基础和指导，以中国上市公司的案例为主就审计领域中的新的、特殊的审计问题进行了阐述，对审计实践的探索，对案例教学的探索，是对审计学理论的突破和扩展。
充分体现审计理论与实务的有机统一。
要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。
《审计案例研究》课程的特点是：1、本课程对于“案例”的把握不是针对各种零散的特殊财务审计事项，而是从企业宏观层次，即决策管理当局财务管理和业务处理的法规与政策角度进行系统地阐述。
2、本课程在着力于“观念及方法创新”的同时，吸收了国内诸多注册会计师和审计界有关专家的意见，以确保理论与实践的结合性。
该课程一学期开设，全年滚动播出，54学时，3学分。
二、课程的内容体系及教学要求1．教学内容章名教学内容教学要求第一章审计业务承接和审计规划案例一般来说，财务报表的审计可分为四个阶段，即接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计结果阶段。
在这四个通过这两个案例的学习，要求学生对业务承接过程及计划审计过程中的具体工阶段中，第一个阶段是决定是否接受新客户或者继续保留原有客户，这包括审查客户的可审性以及事务所自身的胜任能力，并在二者通过的基础上编制和商定业务委托书。
以上第二个阶段则是研究制定出能指导审计工作和限定审计范围的策略，审计计划对于保证审计成功非常重要。
作有一个深入的体会，并充分了解到前期预备调查及审计总体计划编制的程序安排。
审计案例分析课程设计 (2)
审计案例分析课程设计一、背景介绍审计是一项重要的财务管理工作，也是企业经营活动的重要保障。
为了提高学生对审计工作的理解和应用能力，本文介绍了一种针对审计案例分析的课程设计。
该课程设计主要包括以下三个方面：1.基本理论知识的学习2.案例分析的实践操作3.报告撰写和答辩二、基本理论知识的学习在本课程设计中，学生需要先学习审计的基本理论知识。
这些知识包括审计的定义、审计的目的、审计程序等内容。
在学习的同时，学生需要对相关概念进行深入的了解和掌握，并掌握基本的理论分析方法。
三、案例分析的实践操作通过理论学习之后，学生需要进行案例分析的实践操作。
在这个阶段，学生需要根据实际的案例，运用所学的理论知识进行分析和解决问题。
为了保证案例的质量和难度，建议选择实际企业的审计案例作为教学对象。
这些案例通常由真实的企业财务报表组成，并包含一些需要审计师进行分析和核对的数据。
在分析案例的过程中，学生可以运用审计程序和方法，对企业的财务报表进行分析和检查。
通过这个过程，学生不仅能够熟悉审计的实际操作过程，还能够掌握分析和解决问题的方法和技巧。
四、报告撰写和答辩在案例分析的过程中，学生需要对案例进行分析，并撰写出相关的报告。
这些报告需要包含对企业财务报表和相关经营活动的分析结论，并与审计程序和理论进行结合。
在报告撰写结束后，学生需要进行答辩。
在答辩中，学生需要根据所撰写的报告和相关的理论知识，回答老师和其他学生的提问，并进一步展示自己的分析能力和判断能力。
五、总结通过案例分析的课程设计，学生可以更好地学习审计的实际操作过程和分析方法。
通过实际操作和分析过程的锻炼，学生可以掌握分析和解决问题的能力，并为以后的审计工作打下坚实的基础。
审计案例分析教案
《审计案例分析》教案第一部分教学实施方案一、本课程性质及教学要求审计案例分析是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。
是在专科《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。
与《审计案例分析》关系最为密切，同时也是最需要清晰界定的是专科阶段的《审计学原理》、《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和管理工作有关的法制化、制度化和规范化等问题，并着重介绍了国际、国内审计理论研究的丰硕成果以及现代审计技术方法形成与发展的成功经验。
而《审计案例分析》不仅是对审计理论与实践的探索，也是对案例教学的探索。
即充分体现审计理论、与实务的有机统一，通过案例致力于培养学员高超的专业胜任能力和敏锐的职业判断能力；同时，充分体现审计活动不能脱离特定的经济环境和案例教学的实践性、操作性要求，以中国上市公司的案例为主就审计领域中的新的、特殊的审计问题进行了阐述，是对审计学理论的突破和扩展。
通过本课程的学习，要达到两个基本目的：、通过本教材的学习，使学生能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，进一步提高学生的审计理论水平和专业判断能力；、为今后更好地从事审计案例研究和审计实务操作打下良好的基础。
二、教学媒体使用和教学过程建议(一)学时和学分、课内学时：、学分：学分(二)教材、文字教材文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》，中央广播电视大学出版社年月第三版。
、音像教材音像教材为录像教材，共课时。
电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。
(三)教学环节、自学及面授辅导《审计案例分析》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。
审计案例分析教学大纲-(1)
审计案例分析教学大纲-(1)-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN新疆广播电视大学开放教育会计学本科专业《审计案例分析》教学大纲第一章审计业务承接与规划案例本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。
通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。
在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。
通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实物操作。
重点是审计业务约定书的签定和审计计划的制定。
本章安排2个案例。
案例一：审计业务的承接案例1．教学内容（1）业务承接中了解客户。
（2）针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。
（3）审计业务约定书的格式与内容。
（4）审计业务约定书的签订。
（5）审计业务约定书的作用。
2．教学要求学生通过学习本案例，应了解业务承接的过程及应处理的问题。
案例二：审计业务的规划案例1．教学内容（1）审计组的组成。
（2）审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。
（3）审计重点领域和审计策略的确定。
（4）审计时间安排。
（5）审计人员分工。
2．教学要求学生通过学习本案例，应了解业务规划的过程及应处理的问题。
第二章销售与收款循环审计案例本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。
本章安排2个案例。
案例一：×××公司销售业务审计案例1．教学内容（1）销售业务的主要业务环节和特点。
（2）销售循环审计目标。
（3）销售环节内部控制的关键点及测试的主要程序和方法。
（4）销售额分析性复核程序。
审计案例研究分析
审计案例研究的定义与目的
定义
审计案例研究是一种以个案为研究对象，通过深入调查和分 析，探讨审计问题的形成、发展和解决过程，并从中学到经 验和教训的研究方法。
目的
审计案例研究旨在通过对特定审计案例的分析，加深对审计 理论和实践的理解，提高审计人员的分析能力和判断力，促 进审计工作的发展和改进。
审计案例研究的分类和来源
未来审计案例研究可以关注新兴 领域，如人工智能、大数据分析 、区块链等技术在审计中的应用 和实践，探讨新兴领域对审计理 论与实践的影响和挑战。
THANK YOU.
分类
根据研究目的和侧重点的不同，审计案例研究可分为合规性审计案例、绩效 审计案例、风险审计案例等。
来源
审计案例研究的来源包括企业内部审计部门、会计师事务所、政府审计机关 等。
审计案例研究的方法和步骤
• 方法：审计案例研究方法主要包括文献调查法、案例分析法、实地调查法等。 • 步骤：审计案例研究一般包括以下几个步骤：确定研究问题、搜集和筛选案例、进行案例调查和分析、得
借鉴。
02
审计案例研究：重大错报风险的识别 与评估
重大错报风险的识别
财务报表层次重大错报风险的识别
这类风险通常涉及财务报表的整体表述，可能影响多项认定。例如，被审计单位 的持续经营能力出现问题，管理层诚信受到怀疑等。
认定层次重大错报风险的识别
这类风险涉及财务报表的具体认定，如收入确认、存货等。例如，被审计单位存 在复杂的交易或涉及重大的关联方交易等。
建立内部审计机构，加强对企业财务活动的 监督和审计，及时发现和纠正财务舞弊问题 。
提高企业信息披露的透明度，使投资者和利 益相关方能够更好地了解企业的财务状况和 经营情况。
《审计案例研究》教学资料(doc 18页)
《审计案例研究》教学资料(doc 18页)《审计案例研究》教学辅导（一）第一部分教学实施方案一、本课程性质及教学要求审计案例研究是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。
是在专科《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。
与《审计案例研究》关系最为密切，同时也是最需要清晰界定的是专科阶段的《审计学原理》。
《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和(二)教材1.文字教材文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》，中央广播电视大学出版社2003年出版。
2.音像教材音像教材为录像教材，共5课时。
电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。
由中央广播电视大学教务处录制发行。
联系电话：（010）66412233—1115。
(三)教学环节1.自学及面授辅导《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。
辅导老师要根据教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。
要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。
在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力，最好能定期组织学生进行讨论，适当增加自学和辅导课时，组织学生收看录像课和直播课，课时要算在自学和辅导课时中。
2.网上辅导本课程将利用计算机网页发布网上教学辅导,内容包括课程教学大纲、教学实施方案、课程教学进度、课程学习重难点指导、具体案例分析，同时推出网上教与学讨论、电子邮件答疑等手段帮助学生学习。
《审计案例分析》教学大纲
《审计案例分析》教学大纲一、基本信息性质：《审计案例分析》是会计学专业的一门专业选修课程。
通过研究有代表性的审计案例，介绍被审计单位会计业务中存在的舞弊形态及发现与查证技术，分析审计调整过程，突出审计过程的中心环节。
目的：以学生为中心，全面提升学生能力，培养学生发散型、创新性的辩证思维方式，提升运用所学知识分析现实问题的能力。
在学习了财务会计、财务管理及审计理论与实务课程以后，通过本课程的学习，学生能进一步熟悉审计的执业环境及业务操作流程，学会运用审计的方法与技术，了解大数据环境下审计理论与实践的发展。
具体目的如下：1、掌握审计基本知识、理论和技能，熟悉审计执业工作环境及其要求。
2、了解、熟悉和掌握审计程序和方法实际运用的过程，明确特定审计方法运用时应注意的问题。
3、认识审计监督的内容，关注当前的热点和焦点问题。
4、具备对较为复杂的、隐蔽性强的财务舞弊行为作出适当的审计判断、侦查、确认和处理等的实战能力。
5、树立职业道德意识，形成职业道德认知，逐渐形成职业道德修养。
任务：1、通过设计案例分析和行动学习讨论项目，培养学生随着环境和条件的变化改变思维与行动的能力，全面、准确理解审计案例中所涉及的审计基本理论问题。
2、能够掌握案例中运用到的审计程序和方法，理解其内在特点，并能恰当运用到审计工作中。
3、能结合自己的审计理论学习情况，对案例中的启发性分析及问题形成自己的理解和认知。
三、教学目标及其对毕业要求的支撑（一）教学目标1、通过本课程学习，学生应能掌握审计基本知识、理论和技能，熟悉审计执业工作环境及其要求。
2、通过本课程学习，学生应当了解、熟悉和掌握审计程序与方法的实际运用过程，明确特定审计方法运用时应注意的问题。
3、通过本课程学习，学生能够了解和掌握如何针对整个审计过程中的不同情况形成各类工作底稿，针对案例给出个人的解释以及可行的解决方案。
4、通过本课程学习，扩大学生知识面，学生应具备对复杂的、隐蔽性强的财务舞弊行为作出审计判断的能力并能确认和处理问题。
审计案例研究课程
《审计案例研究》课程“基于网络环境下的案例讨论式”教学模式改革重庆广播电视大学经管导学中心张小红一、《审计案例研究》课程教学模式选择的背景（一）教学的目的《审计案例研究》课程的教学目的应该结合开放教育的目的，着重在于：1、培养学生自主学习的能力（文字教材和较为齐备的网上资源为学生的自主学习提供了可能）；2、培养学生应用知识的能力。
由于本课程是一门实践操作性很强的课程，通过教学使学生掌握审计过程中的基本理论和方法，并将这些理论与方法应用到审计实践中去。
（二）基于网络环境下案例讨论式教学模式的选择《审计案例研究》课程选择该模式教学的背景：1、重庆市电大各教学点的基本特点。
重庆具有大城市和大农村的二元经济结构的特点，与此相对应，重庆电大的开放教育学生的情况从总体上来看也有二元结构的特点，即市区、近郊区和中等城市各教学点有相对集中的学生，且有较为丰富的教师资源，可以在周末和晚上组织面授教学；而在边远地区和县城，学生不仅仅来源于城区，而且还有大量的乡镇学员，这些学员有的到县城一趟要花上几小时甚至一天的时间，且教师资源相对不足，有的地方教师资源严重缺乏，因此，对于这些教学点，不可能在周末和晚上组织教学，只能在每个月集中几天组织面授课。
对于《审计案例研究》这门课程开展基于网络环境下的案例讨论式教学模式，可以不受时间和地域的限制，不失为一种较好的解决各教学点教学资源缺乏的问题。
2、各个教学点学生会计专业知识和技能参差不齐。
会计专业的学生并非都从事会计工作，出于各种各样的原因，接近一半的学生来自非会计岗位。
对于从事会计工作的学生来说，由于对会计实务有实际经验，所以在接受会计理论知识时，基本上是一点就通。
而对于日常不接触会计的同学，对于会计理论知识就会感到抽象，难懂。
另外，会计本科学生专科并非是会计专业毕业，因此对会计知识的掌握和理解有很大的差距。
通过对审计案例的讨论交流，可以缩小学生专业水平的差距。
3、学生有对案例分析和讨论的欲望。
中联教育审计案例分析平台学习内容报告
中联教育审计案例分析平台学习内容报告一、审计案例研究的基础理论（一）审计与会计1、审计最初曾以会计的一部分而存在，审计人员首先应该精通会计。
事实上，审计与会计是两种不同的但又有联系的社会活动。
审计与会计的联系主要表现在：审计的主要对象是会计资料及其所反映的财政、财务收支活动。
会计资料是审计的前提和基础。
会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。
2、会计与审计的区别：基础不一样、范围不一样、技能不同。
3、审计是多学科交叉、渗透的产物，是一门集合科学。
审计又是一门应用科学，是一个相当重视理论运用与实践的研究领域，是能够对社会经济生活作实质性贡献的严谨的天空领域。
（二）审计本质与假设1、审计的本质：查账论、方法过程论、经济监督论、经济控制论、代理论、信息论、保险论、行为论。
2、审计假设：可验证假设、无冲突假设、非舞弊假设、内控功能假设、公允反映假设、无反证假设、独立性假设（单一角色假设）、责任相称假设。
（三）审计概念框架1、莫荧和夏拉夫提出：证据、应有的职业关注、公允表达、独立性和道德行为是重要的审计概念。
2、审计前提是独立性和道德行为，审计的秉性是应有的职业关注，审计的基础是证据，审计的目标是公允表达。
3、审计证据与其他学科证据特征的比较4、审计证据与逻辑学说的联系（四）审计基础知识1、审计的含义：是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
2、审计报告的五种意见类型：标准无保留意见、无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见。
3、注册会计师审计的催产剂：1721年英国南海公司案例4、审计的职业形象：能力庖丁解牛、做人要低调内敛5、审计按不同主体划分为：注册会计师审计、内部审计、国家审计6、审计监管强化：成立独立的公众公司会计监督委员会，负责监管公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。
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审计案例分析网络课程任务1-3(2014年)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2审计案例分析-网络课程-任务1-3（2014年本科会计学）.1.. B股份有限公司(以下简称B公司)设立时的注册资本为人民币7000万元，已经Y会计师事务所于2005年5月1日审验确认，并出具Y验字(2005)008号验资报告。
(1)截止2006年1月1日，B公司的股本为7000万元，资本公积为2 600万元(其中；股本溢价为500万元，其他资本公积2 100)，盈余公积为1500万元，未分配利润为4 500万元。
(2)2006年3月5日，B公司宣告发放股票股利1 000万元。
(3)2006年4月，经中国证监会证监发[2006 ]XX号文核准，B公司通过上海证券交易所采用上网定价发行的方式首次对社会公众发行3 000万股A股股票，每股面值人民币1元，发行价格为每股8．28元。
2006年4月24日，在扣除主承销商承销费用、上网发行手续费等后，主承销商将人民币23800万元划入B公司在中国农业银行C市营业部的银行账户。
2006年4月26日，B公司收到申购新股冻结期间的存款利息1600万元。
为了本次股票发行,B 公司与Y会计师事务所签订了审计业务约定书约定审计费用为200万元(包括与本次发行有关的其他审计与审核服务费用，在发行前已支付150万元，2006年4月26日支付了剩余的50万元),与Z律师事务所签订了法律业务约定书。
约定律师费用为100万元(在发行前已支付70万元，2006年4月26日支付了剩余的30万元)。
要求：分别回答下列问题：①2006年3月5日，公司宣告发放股票股利1000万股。
是否需要调整2005年财务报表?宣告发放股利后，股本是增加还是减少?假定股票的市价是2元／股。
②2006年4月所增发股票的形成的股本和资本公积分别为多少?③截止2006年12月31日，B公司的资本公积的余额为多少?④截止2006年4月30日B公司可用于转增股本的盈余公积的最大额度为多少? '答：①不需要调整2005年会计报表｡应作为2006年的交易事项记录｡宣告发放股利后｡股本增加1 000万元｡会计处理是借利润分配——转做股本的普通股般利 2 000贷股本 1 000资本公积 1 000②股本=3 000万元;资本公积=23 800+1 600—3 000=22 400(万元)｡对于支付给会计师事务所和律师事务所的费用直接计入到当期损益不影响资本公积的数额｡③2006年末的资本公积的余额=2 600+200+1 000+22 400=26 200(万元)｡④按规定,盈余公积转增资本后的余额不得少于注册资本的25%,显然B公司的盈余公积不能转增资本2.财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X公司的设立验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于2007年3月2日结束外勤工作，并于2007年3月4日签发了下列验资报告，请指出验资报告中的不妥之处，并予以更正。
验资报告X公司(筹)董事会：我们接受委托，审验了贵公司(筹)截至2007年2月28日止申请设立登记的注册资本实收情况。
按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资是全体股东及贵公司(筹)的责任。
我们的责任是对贵公司(筹)注册资本的实收情况发表审验意见。
我们的审验是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。
在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据有关协议、章程的规定，贵公司(筹)申请登记的注册资本为人民币3000万元，由甲公司和乙公司于2007年2月28日之前缴足。
经我们审验，截至2007年2月28日止，贵公司(筹)已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币3000万元。
各股东以货币出资600万元，实物出资2100万元，知识产权出资300万元。
知识产权出资金额占注册资本的比例为10%。
本验资报告供贵公司(筹)申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为对贵公司(筹)验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。
附件：1.验资事项说明2.注册资本实收情况明细表3.本所的《企业法人营业执照》复印件4.银行进帐单等入资凭证复印件5.实物转让清单6.专利证书复印件和专利登记簿副本复印件财大会计师事务所中国注册会计师：徐文进(签章) 中国注册会计师：高永涛(签章) 地址：中国武汉市报告日期：2007年3月4日'答案：（1）收件人不妥，应为“X公司(筹)全体股东”；（2）范围段中对出资者及被审验单位的责任的说明不完整，应为“按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司(筹)的责任”；（3）范围段中注册会计师的审验依据不妥，应为“《独立审计实务公告第1号——验资》”；（4）意见段中关于被审验单位实际收到全体股东缴纳的注册资本合计数人民币“3000万元”不妥，应为“人民币叁千万元”；（5）验资报告说明段不完整。
应补充“因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
”（6）验资报告正文中列示的附件不妥，应保留原附件1、2，取消原附件3至6；（7）事务所应加盖公章（8）验资报告日期不妥，应为“2007年3月2日”3..资料：华兴公司2007年1月1日所有者权益各项目余额为：股本3000万元（每股面值1元），资本公积5600万元（其中股本溢价5500万元，其他资本公积100万元），盈余1000万元，未分配利润800万元。
2007年12月31日所有者权益各项余额(未审数)为：股本4 480万元，资本公积6 790万元，盈余公积0，未分配利润770万元。
注册会计师李浩审计华兴公司2007年财务报表时发现：（1）2007年4月5日，华兴公司召开股东大会，审议批准了董事会的预案，以留存收益转增资本，每3股转增1股，计1 000万股。
其会计处理是：借：盈余公积 1 000万贷：股本 1 000万（2）2007年9月7日，华兴公司委托证券公司代理发行新普通股500万股，每股面值l元，按每股3．5元的价格出售，根据协议，证券公司收取3％的手续费，从发行收入中扣除。
其会计处理是：借：银行存款 1 697．5万财务费用 52．5万贷：股本 500万资本公积股本溢价 1 250万（3）2007年12月，华兴公司为奖励公司高管回购本公司股票，以每股4元的价格收购20万股普通股股票。
其会计处理是：借：库存股 20万资本公积股本溢价 60万贷：银行存款 80万（4）2007年12月，由于全年亏损30万元，华兴公司结转亏损的会计处理是：借：利润分配未分配利润 30万贷：本年利润 30万要求：回答下列问题：（1）以上各种事项的会计处理是否正确?为什么?如果不正确，请给出调整分录。
（2）假定华兴公司没有其他重大错报，请指出注册会计师查出的错报对华兴公司净资产的影响。
5.资料：华兴公司2007年1月1日所有者权益各项目余额为：股本3000万元（每股面值1元），资本公积5600万元（其中股本溢价5500万元，其他资本公积100万元），盈余1000万元，未分配利润800万元。
2007年12月31日所有者权益各项余额(未审数)为：股本4 480万元，资本公积6 790万元，盈余公积0，未分配利润770万元。
注册会计师李浩审计华兴公司2007年财务报表时发现：（1）2007年4月5日，华兴公司召开股东大会，审议批准了董事会的预案，以留存收益转增资本，每3股转增1股，计1 000万股。
其会计处理是：借：盈余公积 1 000万贷：股本 1 000万（2）2007年9月7日，华兴公司委托证券公司代理发行新普通股500万股，每股面值l元，按每股3．5元的价格出售，根据协议，证券公司收取3％的手续费，从发行收入中扣除。
其会计处理是：借：银行存款 1 697．5万财务费用 52．5万贷：股本 500万资本公积股本溢价 1 250万（3）2007年12月，华兴公司为奖励公司高管回购本公司股票，以每股4元的价格收购20万股普通股股票。
其会计处理是：借：库存股 20万资本公积股本溢价 60万贷：银行存款 80万（4）2007年12月，由于全年亏损30万元，华兴公司结转亏损的会计处理是：借：利润分配未分配利润 30万贷：本年利润 30万要求：回答下列问题：（1）以上各种事项的会计处理是否正确?为什么?如果不正确，请给出调整分录。
（2）假定华兴公司没有其他重大错报，请指出注册会计师查出的错报对华兴公司净资产的影响。
答：（1）事项1错误。
原因：动用盈余公积增资超出法定要求，《公司法》规定，用盈余公积转增资本后，法定盈余公积不得低于原注册资本的25%。
盈余公积增资最高额度=1000-3000~25%=250（万元）用留存收益转增资本，其余不足部分应动用未分配利润750万元。
调整分录为：借：利润分配——未分配利润 750万元贷：盈余公积 750万元事项2错误。
原因：发行手续费应直接冲减股票溢价。
调整分录为：借：资本公积——股本溢价 52.50万元贷：财务费用 52.50万元事项3错误。
原因：回购本公司股票，库存股应以收购价格入账。
调整分录为：借：库存股 60万元贷：资本公积——股本溢价 60万元事项4错误。
原因：因第二笔业务中发行费用会计处理错误，使费用多计52.5万元，经营成果应为盈利22.5万元。
调整分录为：借：本年利润 52.50万元贷：利润分配——未分配利润 52.50万元盈余公积——法定盈余公积 22.5万元（2）华兴公司净资产调整为：股本 4420万元资本公积 6797.50万元盈余公积 752.25万元未分配利润 70.25万元所有者权益合计 12040万元4.李注册会计师审计R公司2007年度会计报表，于2008年2月21日完成外勤审计工作,2月25日提交审计报告。
李注册会计师了解到R公司2008年2月26日发生火灾，遭受重大损失。
李注册会计师于2008年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2008年3月2日完成审计报告并送达R公司，R公司于2008年3月6日公布2007年度会计报表。
要求：（1）判断期后事项的种类,提出CPA的处理建议;(2)假定R公司2008年2月26日没有发生火灾，简述李注册会计师对R公司截至2008年3月6日的不同时期的期后事项的责任。
(3)根据上述情况，李注册会计师应如何确定审计报告的日期？所应承担的责任有何不同？' 答案：（1）资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项属于第一时段期后事项。