损益审计底稿模板-投资收益(含附属全套EXCEL表)
损益报告表模板
损益报告表模板1. 模板介绍损益报告表是企业或机构在财务方面进行核算和分析时必不可少的一份表格，它反映了该企业或机构某一时期的财务状况。
本文所介绍的损益报告表模板，为企业或机构提供了一份参考，方便企业或机构能够更好的制定出相应的财务预算和规划，并在未来的一定时间内去跟进它们的财务目标。
2. 模板内容损益报告表模板包括了以下内容：表头表头主要是记录企业或机构的基本信息，例如企业名称、报告期等，并对损益表格的运用起到相应的作用。
收入部分收入部分是指企业或机构在当前时段内的所有销售或服务等获取的总收入。
成本部分成本部分指的是企业或机构在当前时段内的所有成本，例如原材料的购入、制造成本等。
营业税金及附加部分营业税金及附加部分指企业或机构在当前时段内因为公司运作所产生的税金、费用等。
营业利润营业利润则是指企业或机构在当前时段内的收入减去成本和税金、费用等的总和，它反映出企业或机构当前运作的获利情况。
所得税部分所得税部分指企业或机构在当前时段内应缴纳的所得税部分。
净利润净利润则是指企业或机构在当前时段内的收入减去成本、税金、费用及所得税后的净利润。
表尾表尾主要是企业或机构对损益表格进行一些总结性的描述和分析，例如这个时段的销售情况、利润增长的趋势等。
3. 模板使用说明根据上述内容，企业或机构在使用损益报告表模板时，需要填写表格中所有的内容，以便可以准确反映当前时段的财务状况。
数据来源通常是按照会计原则所进行的财务核算或审核后的数据。
企业或机构可以根据自身的情况对表格进行一定的调整和改变，使它更加符合自己的财务情况。
4. 总结本文提供的损益报告表模板为企业或机构的财务报表制定提供了参考，希望可以帮助到企业或机构更好地制定出相应的财务预算和规划，实现自身财务目标。
损益表excel
1900年度
单位负责 人：
财务负责人：
行 次
本年累计数
1
0.00
2
4
8
0.00
9
10
11
12
13
14
16
0.00
17
18
19
20
25
0.00
复 核 ：
账结法
每月报表生成 单位：元 返回目录 后，请务必将
损益表中本月
本年累计数
本年累计数
1月
2月
3月
4月
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
补充资料
项目
１．出售、处置部分或投资单位所得收益 ２．自然灾害发生的损失 ３．会计政策变更增加（或减少）利润总额 ４．会计估计变更增加（或减少）利润总额 ５．债务重组损失 ６．其他
单位负责 人：
财务负责人：
所属期：
行 次
本月数
1
0.00
4
0.00
5
0.00
10
0.00
11
0.00
14
0.00
15
0.00
16
0.00
18
0.00
19
0.00
22
0.00
23
0.00
25
0.00
26
0.00
27
0.00
28
0.00
30
0.00
本年累计数
复 核 ：
附 位：
0
项目
一、净利润(亏损以“-”号填列) 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本(或股本)的普通股股利 四、未分配利润
损益表模板
编制单位:武汉****物资有限公司 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“－”号填列） 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号 填列） 投资净收益（净损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“— ”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 2011年 12月31日 行 上年金额 次 477,156.85 466,856.17 单位: 本年金额 7,352,742.02 7,226,253.71 4,752.00 96,639.58 49,098.25 元
7,368.பைடு நூலகம்6 -305.30
3,237.32
-24,001.52
3,237.32 3,237.32
-24,001.52 -24,001.52
损益审计底稿模板-营业税金及附加(含附属全套EXCEL表)
客户名称： 0
期间： 科目：
根据收入的组成 分别测算各月增 值税、营业税、 消费税、城建税 、教育费附加、 资源税是否正确 。
过程 /Result:
月份
主营业务收 入
其他业务收入
1
2
3
4
5
减：免税收入
小计
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
T5xxx
销项数
进项税
进项转出
应交增值税
应交营业税 收入
6 7 8 9 10 11 12 合计 各项目账 面值 差异
说明 /Notes:
结论 /Conclusio n:
应交营业税
应交消费税 收入
应交消费税
应交增值税 、营业税、 消费税合计
应交城建税
应交教育费 附加
应交资源税收 入或数量
应交资源税
营业税金及 附加合计
Hale Waihona Puke 各月账面值差异
损益审计底稿一整套表单汇编
3．检查财务费用明细项目的设置是否符合规定的核
E
算内容与范围，是否划清财务费用与其他费用的界限
。
4．审查利息支出明细账 4.1审查各项借款期末应计利息有无预计入账。
4.2审查现金折扣的会计处理是否正确。
ABC
4.3结合长短期借款、应付债券等的审计，检查财务 费用中是否包括为购建或生产满足资本化条件的资产 发生的应予资本化的借款费用。
4.4检查融资租入的固定资产、购入有关资产超过正
ABC
常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，
采用实际利率法分期摊销未确认融资费用时计入财务
费用数是否正确。
4.5检查应收票据贴现息的计算与会计处理是否止确 。
4.6检查存在资产弃置费用义务的固定资产或油气资 产，在其使用寿命内，是否按期计算确定应负担的利 息费用。
-
-
-
1、 和上年相比增加/减少超过30%主要原因系………。 2、 我们实施了XXX序，见……,发现了XXX问题,进行了如下调整，调整分录如下（可索引）： 3、 我们实施了XXX序，见……,发现了XXX问题,根据重要性原则，未予以调整（可索引）, 4、 在执行审计程序中，我们发现存在XXX情况,应予以关注（可索引）。 5、 其他
9.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计 的进一步审计程序；
9.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险 设计的进一步审计程序。
10．检查财务费用的披露是否恰当。（在执行该程序
时，应依据企业会计准则及相关规定中对列报的要求
F
，视项目类型结合被审计单位具体情况确定列报内容
是否恰当。）
审计目标：
损益审计底稿一整套表单汇编
财务费用
客户： 编制： 日期：
负债及权益审计底稿模板-未分配利润(含附属全套EXCEL表)
应付普通股股利 转作股本的普通股股利
本年年末金额 其中：拟分配现金股利
结论/Conclusion:
未审数
客户名称： 报表截止日: 科目：
调整数
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
审定数
上年审定数
备注
Байду номын сангаас
S4001
索引
审计目标： 检查未分配利润的正确性 审计过程： 列示利润分配详细情况，进行账表核 对,对增减变化进行详细测试,注意期初 数如与上年末不一致,检查变动的依据.
项目 上年年末金额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更
重要前期差错更正 同一控制合并范围变更 其他调整因素 本年年初金额 加：本年净利润
57_审计工作底稿编制指引——投资收益
审计工作底稿编制指引—投资收益一、会计记录概况ABC股份有限公司投资收益上年审定数为38,572,500.00 元，本年未审数为52,537,984.25 元。
具体数据见“投资收益明细表”（底稿见SI003）。
二、审计步骤第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制投资收益明细表并复核；第三步：检查投资收益的金额是否正确；第四步：检查投资收益是否记入正确的会计期间；第五步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；第六步：与报表附注进行核对；第七步：其它需执行的程序。
三、审计程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制投资收益明细表并复核。
审计目标:准确性审计过程：1、审计人员向客户获取投资收益明细表（底稿见SI003），如客户未提供，也可由审计人员自行编制；2、复核加计是否正确；3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果用红笔在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识；4、通过审计，若有调整事项，应将调整事项汇总填列在明细表“审计调整数”中，以确保明细表中“审定数”与审定表一致。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SI003）。
（二）审计程序：检查投资收益的金额是否正确。
审计目标：完整性、准确性、截止、分类审计过程：1、与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合，验证投资收益；2、对于重大的投资收益项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性；3、检查会计处理是否正确。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SI003、SI004、SI005）。
（三）审计程序：检查投资收益是否记入正确的会计期间。
审计目标：截止审计过程：结合投资和银行存款、应收股利等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。
审计结论：未发现重大异常事项情况（底稿见SI005）。
（四）审计程序：检查投资收益列报。
审计目标：列报审计过程：编制投资收益披露表，检查投资收益列报是否恰当（底稿见SI002）。
某会计师事务所全套工作底稿 损益类审计套表
损益类底稿目录序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：4）打印176I1主营业务收入审计程序表1 177I1-1主营业务收入、主营业务成本审定表1 178I1-2销售截止期检查情况表1 179I1-3主营业务收入检查情况表1 180I2（2-1）主营业务成本审计程序表（续表）181I2（2-2）主营业务成本审计程序表182I2-1主要产品成本构成比率183I2-2 生产成本核算抽查表184I2-3主营业务成本检查表185I2-4（2-1）生产成本及销售成本倒轧表186I2-4（2-2）生产成本及销售成本倒轧表（续表）187I2-5制造费用明细项目汇总表188I3主营业务税金及附加审计程序表189I3-1主营业务税金及附加审定表190I4其他业务利润审计程序表191I4-1其他业务利润审定表192I4-2其他业务利润明细表193I4-3其他业务利润检查情况表194I5营业费用审计程序表195I5-1营业费用审定表196I5-2营业费用检查情况表197I6管理费用审计程序表198I6-1管理费用审定表199I6-2管理费用检查情况表200I7财务费用审计程序表201I7-1财务费用审定表202I7-2借款利息支出计算表203I8投资收益审计程序表204I8-1投资收益审定表205I9补贴收入审计程序表206I9-1补贴收入审定表207I10营业外收入审计程序表208I10-1营业外收入审定表209I11营业外支出审计程序表210I11-1营业外支出审定表211I12所得税审计程序表212I12-1所得税审定表213I12-2调整纳税所得额检查情况表214I13以前年度损益调整审计程序表215I13-1以前年度损益调整审定表结束名称结束打印。
【实用资料】损益类底稿.xls
生额的授权批准情况，与实际执行情况进行核对，检查其是
ABCDE AC AC
12.检查有无特殊的销售行为，如委托代销、分期收款销售、商品需要安装和检验的销售、附 有退回条件的销售、售后租回、售后回购、以旧换新、出口销售等，选择恰当的审计程序进 行审核。 13.调查向关联方销售的情况，记录其交易品种、价格、数量、金额和比例，并记录占总销售 收入的比例。对于合并范围内的销售活动，记录应予合并抵销的金额。 14.调查集团内部销售的情况，记录其交易价格、数量和金额，并追查在编制合并财务报表时 是否已予以抵销。
15.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(二) 其他业务收入
C
16.获取或编制其他业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是 否相符，结合主营业务收入科目与营业收入报表数核对是否相符。
SA6
ABCDE
17.检查原始凭证等相关资料，分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条件，并检查其 会计处理是否正确。
3.检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；关注周期 性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法。
SA3、SA4
4.获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要 客户的产品价格是否合理，有无以低价或高价结算的方法，相互之间有无转移利润的现象。
√ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 (一) 主营业务收入
可供选择的审计程序
1.获取或编制主营业务收入明细表：
C
(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务收入科目 与报表数核对是否相符；
(2)检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确。
审计工作底稿编制实务案例-投资收益
审计工作底稿编制实务案例－投资收益一、会计记录概况某公司投资收益的贷方发生额为30,628,884.32元，公司根据不同的明细设置二级明细科目，具体数据如下：期初公司持有基金融鑫11,850,000股，期末已全部卖完。
持有中石化债300,000手（年利率4.61%，年限10年），账面余额为30,000,000.00元;持有A公司42%的股权，A公司的全年审定净利润4,800万元；持有B公司15%的股权，B公司本年度分红80万元；持有C 公司25%股权，本年度５月将全部股权转让，转让价格2,200万元，公司对C公司的投资期初余额为1,275万元，C公司１－５月的净利润为2,500万元。
二、审计目标（一）确定投资收益的记录是否完整；（二）确定投资收益入账依据是否充分；（三）确定投资收益的计算是否正确；（四）确定投资收益的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制投资收益项目分类明细表，复核加计正确并核对与总账、报表发生额及明细账合计数是否相符”程序。
（底稿索引I10-1）（二）执行“与上期投资收益比较，结合长短期投资变动情况，分析本期投资收益是否存在异常现象，如有应查明原因，并作适当处理”程序。
通过分析性复核，除债券投资收益有少许的差异外，未发现本期投资收益存在异常现象。
债券投资收益将在复核应计利息时，查验是否存在错误。
（三）执行“检查转让、出售股票、债券的交易凭证是否真实、合法，会计处理是否正确”程序１、获取公司2005年度全年的证券公司对账单，结合短期投资项目的审计，检查投资基金的买、卖交割单，复核基金投资成本结转是否正确。
该步骤已在短期投资审计时执行。
（短期投资底稿索引A2-5）２、根据公司债券投资的情况，计算债券投资利息收益是否正确。
发现由于误按全年计提债券利息，而不是实际应计息的天数，故导致本年度债券数量没有变化的情况下，债券利息收益入账金额与上年略有不同，审计人员按实际应计息天数重新计算债券利息，并进行调整。
投资收益基础表格事务所模板
编号科目名称工作底稿名称索引号
2投资收益程序表6450被审计单位：
1投资收益导引表6450－1财务报表截止日/期间：3投资收益其他程序6450-
4投资收益其他程序6450-
编制人：日期：复核人：日期：
编制说明：
1、本科目需与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计程序交叉索引。
2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。
被审计单位：索引号： 6450-1页次：
项目：投资收益披露表编制人： 日期：审计期间：复核人： 日期：
产生投资收益的来源本期数上期数 备注
交易性金融资产
其中：
可供出售金融资产
其中：
持有至到期投资
其中：
成本法核算的被投资公司
分配来的现金红利
其中：XX公司
期末按权益法调整分享被
投资公司净利润
其中：XX公司
处置长期股权投资收益
其中：XX公司
…
合 计 - -。
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客户名称：编制人：
V3xxx
编制日期：
期间:复核人：
科目：复核日期：
目标
/Work
done:
审核科目发生额
、余额账务处理
是否正确。
过程
/Result:
取得投资时被投资
单位固定资产、无
形资产的公允价值
为基础计提的折旧
或摊销额，对当期
竞利润按公允价值
调整。
以及投资企业与被
投资企业未实现的
内部销售利润。
（内部交易损失不
抵销）
对首次执行日之前
已存在的股权投资
借方差额，在确定
投资收益时要扣除
按直线法摊销额
对被投资
单位净利
润的影响
被投资单
位名称：
被投资单
说明
/Notes:
结论
/Conclus ion:。