财税实务：企业和员工承担的社会保险费如何列支及会计分录
车间工人社保的会计分录
车间工人社保的会计分录
1车间工人社保的会计分录
有关车间工人社保的会计分录，是企业需要实施的一项重要工作。
企业不仅要熟悉有关法律法规，而且要熟悉当地监督管理和会计核算的实施流程。
一般而言，车间工人社保的会计分录有三个要素：资产账户，收入账户和费用账户。
资产账户
资产账户是指企业按规定支付的车间工人的社保资金，用于补充市民的社会保障基金，以及向社会提供服务。
通常，资产账户应记入下列会计分录：账户应收报酬、应付社会保险金账户。
收入账户
一般企业支付车间工人社保金额，属于企业的收入账户。
此项收入有两个来源：企业支付，以及服务使用者（比如车间工人）支付。
因此，收入账户应当记入下列会计分录：应收社会保险金账户、应收费用账户。
费用账户
费用账户指企业应当向服务使用者支付的费用。
企业应根据车间工人所在地的社会保险法律规定来决定费用账户应当记入下列会计分录：应付社会保险金账户、应付费用账户等。
以上是关于车间工人社保的会计分录的一般要求。
企业应在细节上严格执行，并根据实际情况及时调整，实施社保管理流程，以确保安全和有效运行。
新会计制度下五险一金如何做会计分录
新会计制度下五险⼀⾦如何做会计分录五险是指企业按国家规定为本单位职⼯缴纳的养⽼保险、医疗保险、失业保险、⽣育保险、⼯伤保险。
⼀⾦是指企业为职⼯缴纳的住房公积⾦。
其中由个⼈负担的保险是：养⽼保险、医疗保险和失业保险;住房公积⾦单位、个⼈各负担⼀半。
新会计制度下五险⼀⾦如何做会计分录?请看下⾯的详细介绍。
下⾯介绍相关的会计分录：1.分配⼯资借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——⼯资2.计提社保(企业部分)借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——社保3.次⽉发放⼯资时借：应付职⼯薪酬——⼯资贷：应付职⼯薪酬——社保(个⼈部分)应交税费——应交个⼈所得税库存现⾦/银⾏存款4.上交杜保借：应付职⼯薪酬——社保(企业部分+个⼈部分)5.上交个⼈所得税借：应交税费——应交个⼈所得税贷：银⾏存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险⼀⾦”计提⽐例各地不⼀样。
企业按劳动保障部门规定⽐例缴纳部分，可列⼊“管理费⽤”。
⼀、五险的会计账务处理(⼀)个⼈负担部分发放⼯资时(按个⼈缴纳⽐例，从中扣除)借：应付职⼯薪酬--⼯资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职⼯应交纳的部分)贷：库存现⾦(实际发放的⾦额)(⼆)企业负担部分提取时借：管理费⽤--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养⽼、医疗、事业、⼯伤、⽣育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个⼈应缴的⾦额)贷：银⾏存款(总交纳的⾦额)⼆：住房公积⾦的账务处理1.单位负担部分(按⼯资总提取，各地⽅提取⽐例不⼀样)提取时：学会计论坛借：管理费⽤--住房公积⾦贷：其他应付款--住房公积⾦上交时：借：其他应付款--住房公积⾦贷：银⾏存款或库存现⾦2.个⼈部分付⼯资时扣除：借：应付职⼯薪酬--⼯资三、养⽼保险的会计核算养⽼保险是按职⼯⼯资的⼀定⽐例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担⼀部分，个⼈承担⼀部分，个⼈承担的部分由单位代扣代交，⼀般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职⼯应交的那部分应由单位先承付。
员工社保费会计分录
社保费用的会计处理涉及到企业为员工缴纳的社会保险费，这通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
社保费用分为企业部分和个人部分，企业部分是企业的成本或费用，个人部分则从员工工资中扣除。
员工社保费会计分录通常如下：
1. 记录企业应缴纳的社保费用部分：
借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
应交税费-应交社会保险费
贷：银行存款/其他应付款（社保局专户）
这一分录反映了企业为员工缴纳的社保费用增加了企业的成本或费用，并且增加了应交税费中的应交社会保险费科目。
2. 记录从员工工资中扣除的个人社保部分：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交社会保险费
这一分录反映了从员工工资中扣除的社保费用，减少了应付职工薪酬中的工资科目，并增加了应交税费中的应交社会保险费科目。
3. 缴纳社保费用时的会计分录：
借：应交税费-应交社会保险费
贷：银行存款/其他应付款（社保局专户）
这一分录反映了企业实际向社保局缴纳社保费用，减少了应交税费中的应交社会保险费科目，并减少了银行存款或增加了其他应付款。
拓展知识：
在中国，社保费用的缴纳比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异。
企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
此外，企业缴纳的社保费用可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目，从而降低应纳税所得额。
对于个人来说，社保费用的缴纳是享受社保待遇的前提，如养老金、医疗保险报销等。
因此，企业和个人都应重视社保费用的正确计算和及时缴纳。
公司缴纳社保的账务处理会计分录
公司缴纳社保的账务处理会计分录
缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。
企业缴纳社保相关分录：
企业分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
计提生产车间工人社保分录
计提生产车间工人社保分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：生产车间是企业的核心部门，工人在这里付出辛勤的劳动，为企业创造了价值。
为了保障工人权益和福利，企业需要为工人缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
在这篇文章中，我们将详细介绍如何计提生产车间工人的社会保险，并列出相应的分录。
1. 养老保险养老保险是工人退休后的经济来源，企业需要按照国家规定的比例为工人缴纳养老保险。
计提养老保险的分录如下：借：养老保险费支出贷：应付养老保险费以上是关于计提生产车间工人社会保险的分录，企业在进行账务处理时需要仔细核对各项保险费用，确保按时足额地为工人缴纳社会保险，保障工人的权益和福利。
企业也需要遵守国家有关社会保险的法律法规，合法合规地开展相关工作。
希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！第二篇示例：计提生产车间工人社保分录一、社保费用的计提社保费用是企业为员工支付的一项重要费用，也是企业法定的社会责任。
在计提生产车间工人社保时，首先需要明确各类社保费用的具体项目和标准。
一般包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
这些社保费用的缴纳标准和比例根据当地的政策规定来确定，在企业的财务预算中需要根据实际情况进行计算，确保按时足额缴纳。
在企业的会计凭证中，计提生产车间工人社保应该记录为一项费用支出。
具体的分录如下：1.计提养老保险费用借：工资薪金（分录为支出）贷：应付养老保险费（分录为负债）通过以上的分录，企业可以清晰地了解到每一项社保费用的具体数额和支付时间，有助于企业更好地管理资金和提高企业管理效率。
三、注意事项在计提生产车间工人社保时，企业需要注意以下几个方面：1.及时支付：企业应当严格按照规定的时间支付社保费用，以免因拖欠而导致劳动者权益受损。
2.准确计算：企业在计提社保费用时，应当准确计算每项费用的数额，确保足额支付。
3.合规操作：企业在计提社保费用时，应当遵守相关法律法规和政策规定，确保合规操作。
这几个最常用的会计分录你写对了吗工薪三费五险一金商业保险的会计处理!(1)
这几个最常用的会计分录你写对了吗？工薪三费、五险一金、商业保险的会计处理！职工福利费、工会经费和职工教育费(以下简称“工薪三费”或“三项费用”)的税前扣除是以“工资薪金”作为扣除限额的计算基数的。
“五险”是指企业按照国家规定为员工依法缴纳的社会基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，其中前三项分企业缴纳部分和个人缴纳部分，后两项全部由企业缴纳;“一金”是指企业按规定为员工缴纳的住房公积金，也分企业缴纳部分和员工缴纳部分。
与“五险”相关的还有补充养老保险、补充医疗保险。
企业为了降低生产经营过程中的风险，有时会为一些员工购买一些商业保险。
工薪三费、五险一金和商业保险，在会计上按照会计准则规定都是属于职工薪酬的范畴，并无多少限制，而税务上确有较多限制条件，下面分别进行说明。
一、职工福利费的会计处理与纳税调整(一)职工福利费的会计处理《企业会计准则第9号——职工薪酬》(2014)第六条规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
对于职工福利费的范围，会计实务中一般是按照财企(2009)242号文件界定的范围作为基础。
在《企业会计准则第9号——职工薪酬》修订前，会计实务中一般是职工福利费按照工资的14%进行计提，借方计入当期损益或相关资产成本，贷方计入负债;而会计准则修订后，不再预提，而是按照实际发生额直接计入当期损益或相关资产成本。
(二)职工福利费的税务处理企业所得税法及其实施条例对于职工福利费没有进行明确的定义，但是在国税函(2009)3号对职工福利费明确了其列支范围。
《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
此处的“工资薪金总额”是指企业实际发生的，并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是会计上的工资薪金提取数总额。
(三)职工福利费的税会差异分析及纳税调整企业根据财企(2009)242号的规定确认实际发生的职工福利费，但是能否以职工福利费的名义税前扣除，则需要按照国税函(2009)3号文件的规定进行判断。
【税会实务】新会计准则下社保会计处理
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】新会计准则下社保会计处理
社会保险会计分录：
1、企业负担部分，提取时：
借：管理费用——劳动保险费（管理部门）
销售费用——劳动保险费（销售部门）
生产成本——劳动保险费（生产部门）
贷：应付职工薪酬——社会保险费
2、个人负担部分，发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
库存现金
3、交纳时
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）
其他应付款——社会保障金 (代扣个人负担)
贷:银行存款(总交纳的金额)
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
关于会计里交单位和个人保险的会计分录
关于会计里交单位和个人保险的会计分录第一篇：关于会计里交单位和个人保险的会计分录关于会计里交单位和个人保险的会计分录1、计提及缴纳五险一金的会计处理按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。
（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：（一）个人负担部分发放工资时扣个人负担部分借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人应付职工薪酬-住房公积金-个人贷：其他应付款--住房公积金贷：其他应付款--养老保险贷：其他应付款--医疗保险贷：其他应付款--失业保险贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）（二）企业负担部分借：管理费用--劳动保险费借：管理费用--住房公积金贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业（三）上交五险一金：借：其他应付款（代扣个人的三险一金）应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业应付职工薪酬-住房公积金-企业贷：银行存款注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
计提工资社保会计分录例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承担8%；生育保险企业承担1%；工伤保险1%；失业保险企业承担1%，个人承担0.5%；医疗保险企业承担8%，个人承担2%；个税1000。
缴纳社保和个人所得税的会计账务处理
缴纳社保和个人所得税的会计账务处理分录
工资记账凭证会计分录
1、计提工资
借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等)----工资
贷：应付职工薪酬-工资(应发工资)
2、发放工资
这里要与计提工资处区分一下，记账金额为实发工资金额。
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款(实发工资)
3、并代扣社保、个税
进入职场，购买五险基本社会保障以及缴纳个人所得税的基本义务要怎么实现?首先是缴纳社保，社保有部分是自己缴纳，另一部分则是公司缴纳。
有工作单位的同学们，在社保缴纳上就会减轻负担，并且社保保障的是人的养老、工
伤、失业、医疗、生育方面的福利。
其次是个人所得税的缴纳，交税是赚钱了的中国公民必须要履行的义务，一般情况下都是由单位直接扣除个税，得出最终到手的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款--社保(个人负担的社保从工资里扣除) 应交税费--个人所得税(代扣的个税)
4、公司负担的社保计提
这一部分是公司在社保缴纳方面所做的会计分录。
借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等)---社保(公司负担部分)
贷：其他应付款-社保(公司负担部分)
5、缴纳社保和个人所得税
借：其他应付款-社保(个人+公司)
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款。
完整版!工资计提和发放详细的会计分录(含社保、个税)
完整版！工资计提和发放详细的会计分录（含社保、个税）
每个月都要给社员发工资，但是总有人问到工资计提和补发发放的详细会计分录怎么做，这里为大家总结了完整版的工资计提和发放会计分录，我们一起了解一下吧！
计提工资、社保时
借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（职员个人承担的社保）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
结转费用
企业承担的贷款部分：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他薪酬扣的个人社保部分和应付职工应付款挂的单位承担部分全部支付掉。
借：其他应付款-社保
应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
把个人扣下来的个税全部申报了并支付：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做？
这里分2种情况：
如果是计提的工资薪水超出实发的工资，分录应做成：借：管理费用——工资红字
贷：应付职工薪酬——工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
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计提工资和社保的会计分录
计提工资、社保如何做会计分录
有很多刚入职不久的会计不知道计提工资和社保需要用到哪些会计科目，也不会做会计分录，为此专门整理了相关内容供大家参考：
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
很多地方到7月份会调整保险费率，收到社保费率调整退款的话,冲销之前入账的费用.
借:管理费用--社保费（企业部分，红字)
借:银行存款。
公司交纳社会保险,会计分录怎么做-
公司交纳社会保险 ,会计分录怎么做 ?篇一：会计分录处理 (五险一金 )五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙 !帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。
下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用（管理 / 销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理 / 销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保 (个人部分 )应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保 (企业部分 +个人部分 )5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬 --工资贷：其他应付款 --社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用 --社会保险费贷：其他应付款 --社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款 --社会保险费（单位 +代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛借：管理费用 --住房公积金贷：其他应付款 --住房公积金上交时：借：其他应付款 --住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬 --工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
计提生产车间工人社保分录
计提生产车间工人社保分录一、计提生产车间工人社保1.会计分录：借：生产成本-社保费贷：应付职工薪酬-社保费解释：在计提阶段，我们将社保费作为生产成本的一部分进行预提，以反映即将产生的支付义务。
二、社保费用所属期间确认在进行社保费用分录之前，需要明确费用所属的时间段。
一般来说，社保费用按照月份进行确认。
三、缴纳社保费用1.会计分录：借：应付职工薪酬-社保费贷：银行存款解释：在实际支付社保费用时，我们减少应付职工薪酬，同时银行存款减少，反映实际的支付动作。
四、社保费用分摊至各受益者1.会计分录：借：生产成本-直接人工-社保费等明细科目贷：应付职工薪酬-社保费解释：为了明确每位员工或每个部门的社保费承担情况，我们需要将总体的社保费分摊到具体的受益者上。
这里，我们将其分摊到生产成本中的直接人工部分。
五、社保费用核算至生产成本1.会计分录：借：生产成本-社保费贷：制造费用-社保费解释：在产品生产过程中产生的社保费应计入生产成本。
在这里，我们通过制造费用科目过渡，最终将其归集到生产成本中。
六、社保费用与工资关联处理1.会计分录：当工资计提时（假设为下月支付）：借：生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资在支付工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款同时，与工资相关的社保费会按照预提的方式进行处理。
解释：工资是员工劳动报酬的主要形式，与社保费紧密相关。
在处理工资时，我们同时处理与之相关的社保费。
七、社保费用与税费关联处理1.会计分录：在缴纳社保费时，可能需要考虑税务处理。
某些情况下，公司可能需要为社保费缴纳一定的税费。
此时会计分录可能如下：借：税金及附加-社保税费等科目贷：银行存款或应交税费等科目（取决于税费种类）解释：在某些国家或地区，公司为员工支付的社保费可能需要缴纳一定的税费。
在这种情况下，我们需要在账目中记录这一税费的产生和缴纳情况。
社保缴费怎么做会计分录
社保缴费怎么做会计分录缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)，其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)，贷：银行存款;计提时，借：〔管理〕费用-社会保险费(单位部分)，贷：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)。
1、缴纳社保时借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)贷：银行存款2、计提时借：管理费用-社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)3、发放工资时借：应付职工薪酬-工资(应发数)贷：其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)库存现金(实发数) 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是确保会计记录正确可靠的重要环节。
会计核算中，不管发生什么样的经济业务，都必须要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。
会计分录有简单分录和复合分录两种。
2公司代扣代缴社保的会计分录1、支付工资时代扣社保借：应付职工薪酬贷：银行存款或现金其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)2、公司代职工缴纳社保时借：其他应付款——代扣代缴社保贷：银行存款或库存现金公司计提工资、社保、公积金的会计分录：一般依据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特别状况也可参照上个月工资做计提。
1、计提工资总额借：管理费用/销售费用等——工资贷：应付职工薪酬——工资2、计提公司承当的社保部分借：管理费用/销售费用——社保贷：应付职工薪酬——社保3、计提公司承当的公积金部分借：管理费用/销售费用——公积金贷：应付职工薪酬——公积金3缴纳本月社保费的会计分录1.缴纳时借：生产成本/制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保 (企业承当部分)其他应付款—住房公积金(企业承当部分)2.支付人员工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金/银行存款其他应付款—社保/公积金等(个人承当的社保和公积金部分) 应交税费—个人所得税(超过个税起征点要交税)3.缴纳社保公积金借：其他应付款—社保/公积金等贷：银行存款社保减免的会计分录：1.如果社保有减免的状况，则会计分录为：借: 生产成本/制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬2.如果已经缴纳后减免的，则会计分录为：借：银行存款贷：营业外收入。
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企业和员工承担的社会保险费如何列支及会计分录
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二条规定，《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的
“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
《企业会计准则第9号——职工薪酬(2006)》第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬包括：
(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;
(二)职工福利费;
(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
(四)住房公积金;
(五)工会经费和职工教育经费;。