《现金出纳管理办法》PPT课件
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现金出纳业PPT课件
9
例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
6
2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
21
出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
15
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现金出的处理手续：
例1
某单位销售产品收到现金总计10 000元， 填 制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无 误后记账。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款---活期存款——某单位户 10 000
例2
某单位采购员经领导批准借差旅费5000元，会 计人员将现金支票交开户银行，经审核无误后记 账。
借：吸收存款---活期存款—某单位户 5000
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2008-04-06
查明原因后，分别按不同情况处理： （1）如果长款属于客户多交或银行少付时， 应及时退还客户，按规定办理退款手续时的会计 分录为：
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损 溢
贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 （2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原 因时，应按规定的审批权限报批后列作银行营业 外收益。其会计分录为：
2
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出纳长款的处理:
出纳长款是指实有现金库数存大于账面
余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退
还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，
营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账
报告单”，经出纳负责人审 核签章、主管人
员审批签字后，，记入“待处理财产损溢----待处理流动
e
资产损溢 ”账户，填制借贷方传票各一联办理 转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查 明原因后，再区别情况，作出不同处理。
员保管。将收款凭证合计数与现金收入日记簿金额核
对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结
数表交会计签收记账（缴款单位明细账）。
其分录如下：
借：库存现金
2008-04-06
贷：吸收存款---活期存款－XX单位存款户
15
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现金出的处理手续：
出纳工作管理PPT共23页
毫米的。
• （３）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其 票面防伪功能等情形之一的。
• （４）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米 但遮盖了防伪特征之一的。
• （５）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模 糊不清等情形之一的。
• ３.票币整点方法 • 票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬
• 现金调剂是指本机构柜员向管库员领取或上缴现金的过程。
• （注：是柜员间的现金领缴过程，在系统中通过“现金调剂”交易实现，必 须由02级管库员发起，执行交易后，系统自动更改调出、调入柜员尾箱余额 及券别明细。
二、现金调缴与调剂
• （二）现金调缴手续 • 系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理；系统外现
币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳 头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
三、票币管理
• 损伤票币除按上述方法整理外，营业网点不足把的损伤券， 应随时上缴县级行社，县级行社按规定及时缴存中国人民 银行当地分支行。（注：这里明确了基层行社不足把损伤 券应随时上缴县级行社）
二、现金调缴与调剂
• （三）现金预约
• 下级机构向上一级机构调缴现金必须实行预约制度。调缴现金之前， 由现金管库员在系统中进行预约，坐班主任（会计主管）、网点负责 人授权。坐班主任（会计主管）离岗时，可由信用社主任授权，网点 负责人离岗时，可由另一名05级柜员授权。
• （注：明确了现金调缴必须执行系统预约，即便于管辖机构实时掌握所属网 点现金预领缴情况，又能控制风险。１.在综合业务系统中通过“出入库预约” 交易实现，仅适用于县辖范围内下级机构向上级机构发起。必须由现金管库 员执行，05级主管柜员授权，执行交易后系统产生相应的预约编号。２.预约 接收：县级行社或信用社专职人员通过“预约接收”交易接受下级机构的出 库或入库预约。执行交易系统自动打印“调/缴款预约凭证”或“预约撤销凭 证”。“调/缴款预约凭证”作为“调/缴款通知单”的附件。３.出/入库预约 撤销：预约机构放弃某笔预约或预约金额发生变化需重新预约时，通过录入 预约编号，系统调出相应预约内容，经确定取消相应预约。预约撤销必须按 笔进行，不可取消部分金额。）
• （３）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其 票面防伪功能等情形之一的。
• （４）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米 但遮盖了防伪特征之一的。
• （５）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模 糊不清等情形之一的。
• ３.票币整点方法 • 票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬
• 现金调剂是指本机构柜员向管库员领取或上缴现金的过程。
• （注：是柜员间的现金领缴过程，在系统中通过“现金调剂”交易实现，必 须由02级管库员发起，执行交易后，系统自动更改调出、调入柜员尾箱余额 及券别明细。
二、现金调缴与调剂
• （二）现金调缴手续 • 系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理；系统外现
币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳 头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
三、票币管理
• 损伤票币除按上述方法整理外，营业网点不足把的损伤券， 应随时上缴县级行社，县级行社按规定及时缴存中国人民 银行当地分支行。（注：这里明确了基层行社不足把损伤 券应随时上缴县级行社）
二、现金调缴与调剂
• （三）现金预约
• 下级机构向上一级机构调缴现金必须实行预约制度。调缴现金之前， 由现金管库员在系统中进行预约，坐班主任（会计主管）、网点负责 人授权。坐班主任（会计主管）离岗时，可由信用社主任授权，网点 负责人离岗时，可由另一名05级柜员授权。
• （注：明确了现金调缴必须执行系统预约，即便于管辖机构实时掌握所属网 点现金预领缴情况，又能控制风险。１.在综合业务系统中通过“出入库预约” 交易实现，仅适用于县辖范围内下级机构向上级机构发起。必须由现金管库 员执行，05级主管柜员授权，执行交易后系统产生相应的预约编号。２.预约 接收：县级行社或信用社专职人员通过“预约接收”交易接受下级机构的出 库或入库预约。执行交易系统自动打印“调/缴款预约凭证”或“预约撤销凭 证”。“调/缴款预约凭证”作为“调/缴款通知单”的附件。３.出/入库预约 撤销：预约机构放弃某笔预约或预约金额发生变化需重新预约时，通过录入 预约编号，系统调出相应预约内容，经确定取消相应预约。预约撤销必须按 笔进行，不可取消部分金额。）
现金出纳管理办法
现金收付款业务－收款业务
1、柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后， 进行现金清点。
2、柜员应在客户的目视下清点现金，先卡现金大数，后点细 数。一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。
3、人民币可通过验钞机按票币的正反面各点一次，外币应先 手工点一次，再通过验钞机复点。
4、收款中发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认 后，可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴 款单。
以长补短，不得侵吞长款。
现金差错种类
按差错的性质分为工作失误差错、责任事故差错、 人为故意差错。
工作失误差错主要是指现金柜员或库管员在办理日 常现金收付或现金调拨业务时，因工作疏忽造成的 现金差错。
责任事故差错主要是指因违反现金业务操作 规 定造成的现金差错。
人为故意差错是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行 为造成的现金差错。
2、经查找确认，将长款付出和收回短款时，销记 出纳长短款科目。
3、对于无法支付的长款和无法收回的短款，应按 照长短款处理的权限经审批后转作银行损益处理。对 于转损益后又收回的短款和支付的长款，直接在损益 科目中核算。
本课程结束，愿大家有所收获。
现金出纳管理办法
现金出纳管理
主要任务 基本原则 尾箱的管理 现金轧账 现金库房管理
出纳工作的主要任务
1、办理现金的收付、整点
2、办理现金的调换,残币兑换，及时办理各种货币的调 拨，以满足现金支付业务的需要；
3、安全保管现金、有价证券及其他贵重物品，做好现 金库房管理； 4、宣传爱护人民币，认真做好本、外币的防假、反 假工作； 5、依照国家金融政策、法令、外汇管理条例等有关 规定做好柜面监督； 6、严格执行现金出纳业务的保密规定。
《现金出纳业务》幻灯片PPT
4
▪ 三、现金资产的核算要求 ▪ 1、准确反映现金收付的来源和用途； ▪ 2、严格执行现金管理制度，制止不合理
的现金支出；
▪ 3、认真组织帐款核对，确保资金平安。
2021/5/22
5
▪
第二节 现金收付业务的核算
▪ 设置“现金〞科目，性质：资产
▪ 收到现金时
支付现金时
▪ 余额：表示库存
▪
现金数额
2021/5/22
2021 ▪ 借：内部往来——××储蓄所往来户
或：系统内存放款项
▪ 贷：现金——业务现金户 ▪ 储蓄所会计分录： ▪ 借：现金 ▪ 贷：内部往来——××储蓄所往来户
或：系统内存放款项
2021/5/22
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▪ ⑵交存现金的处理 ▪ 储蓄所向管辖行交存现金时，填制“内部现
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▪ 〔三〕出纳短款的核算
▪ 对于无法收回的现金，应尽量收回；经确认当日无 法收回时，应填制“出纳错款列帐报告表〞，经批 准后，按暂付款处理，其会计分录为：
▪ 借：待处理财产损溢 ▪ 贷：现金——某某单位户 ▪ 查明原因，追回短款： ▪ 借：现金——某某单位户 ▪ 贷：待处理财产损溢 ▪ 当确认无法收回时，列为损失处理： ▪ 借： 业务及管理费 ▪ 贷：待处理财产损溢
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▪ 第三节 库房管理与款项移送的核算 ▪ 一、库房管理内容 ▪ 二、款项移送的核算 ▪ 〔一〕运出行 ▪ 借：分行辖内往来 ▪ 贷：现金 ▪ 〔二〕运入行 ▪ 借：现金 ▪ 贷：分行辖内往来
2021/5/22
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▪ 三、向中央银行提取和缴存现金的核算
▪ 设置的帐户
▪ 商业银行设置“存放中央银行款项〞科目 核算；
《现金出纳管理办法》课件
验钞
使用验钞机或手工方式 检查现金真伪，防止假
币流入。
登记
将现金收入记录在现金 日记账中，并注明收入
来源和时间。
交存银行
将收取的现金及时存入 银行，确保资金安全。
现金支出的操作流程
01
02
03
04
审核凭证
核对支出的金额、用途等是否 符合规定，确保凭证真实有效
。
支付现金
根据审核通过的凭证支付现金 ，并确保支付的金额与凭证一
详细描述
现金出纳是企业资金管理的第一道关口，其工作质量直接关系到企业的资金安全 和运营效率。一个合格的现金出纳需要具备高度的责任心和严谨的工作态度，能 够准确、及时地完成各项任务，为企业的发展提供有力保障。
02
现金出纳管理办法
现金收入的管理
现金收入的范围
现金收入的管理流程
明确现金收入包括哪些业务和交易， 如销售收入、利息收入等。
现金库存的风险与防范
• 保管不善导致损坏或变质：如现金长时间存放在潮湿环境 中，可能受潮发霉。
现金库存的风险与防范
01
02
03
04
现金库存的防范措施
使用安全的库房和保险箱，确 保现金的安全存放。
对库房进行定期巡检，确保安 全无虞。
建立完善的火灾、水灾等自然 灾害应对机制，确保在突发情
况下能够及时处理。
04
现金出纳的风险与防范
现金收入的风险与防范
收到假币、假钞
应通过验钞设备或专业人员仔细核对，确保现金的真实性。
金额错误
应建立复核制度，对每笔收入进行两次核对，防止出现误差 。
现金收入的风险与防范
延迟入账：应确保现 金及时存入银行，防 止滞留手中。
现金出纳管理办法课件
保险柜存放
现金应存放在保险柜中， 确保存放安全。
钥匙管理
保险柜钥匙应由专人负责 保管，并严格控制使用。
视频监控
现金存放区域应安装视频 监控设备，对现金安全进 行实时监控。
现金出纳制度
现金出纳的职责和权限 现金出纳的工作要求和标准
现金出纳与其他部门的协作关系
现金出纳工作的流程
现金收付的程序和规定 现金日记账的登记和核对
加强与法律机构的沟通与合作
与律师事务所保持密切联系，及时了解最新的法律动态和风险趋势，为公司的现金出纳管 理工作提供专业的法律建议和支持。
现金出纳工作信息化管理的意义和作用
提高工作效率
通过信息化管理，现金出纳工作可以更快速、准确地处理各项任 务，减少人工操作和人为错误，提高工作效率。
增强数据安全性
面对复杂多变的外部环境，现金出纳员可 能会遭受欺诈行为的威胁，如假币、虚假 票据等。
法律风险
信息安全风险
未能按照相关法律法规和公司制度要求操 作，可能引发法律纠纷和罚款等风险。
现金出纳工作中涉及公司敏感信息，如客 户资料、交易数据等，若信息泄露或被不 当使用，将对公司造成严重损失。
现金出纳工作风险的防范措施
THANK YOU
பைடு நூலகம்
根据考核结果，对表现优秀的 现金出纳人员给予相应的奖励， 包括晋升、加薪、表彰等。
惩罚措施
对于违反制度和规定的行为， 视情节轻重，给予相应的处罚，
包括警告、罚款、降职等。
现金的收入与支
现金收入：包括营业 款、回收保证金、个 人还款、暂收款等。
现金收入和支出应按 照规定的程序和流程 进行，确保资金安全 和合法。
03
04
遵守法规
现金出纳业务培训(ppt 73页)
- 32 -
第四节 金库管理
一、基本概念 二、基本规定 三、组级架构、部门及岗位职责 四、金库钥匙（密码）管理 五、库房实物管理 六、进出库管理 七、业务检查
- 33 -
一、基本概念
（一）金库是保管、配送本外币现钞、贵金属、有 价单证、柜员现金箱的场所。
（二）金库划分为中心金库、支行库和网点库。 中心金库是指在一级分行或二级分行设立的、
- 36 -
二、基本规定
（三）金库管理的其他规定
1、金库应严格实行限额管理制度，合理安排库存限 额，尽量减少非生息资产占用，超过规定上限要 及时上缴上级金库、代理行或人民银行。
2、金库各岗位应制定严格的上岗要求，且坚持轮岗 和强制休假制度。
3、金库检查按检查内容和部门分工分为业务检查和 安全保卫检查。运营管理部门主要负责业务检查， 保卫部门负责安全保卫检查，主管行长（主任） 负责综合检查。
2、注明相关要素 3、需经会计主管审批
五、差错处理 六、库款的账实核对
- 28 -
小结：现金调拨应注意问题
1、 要完善和落实现金调拨各岗位的职责， 明确各岗位职能分工及应承担的责任。实 行调拨、审批、记账和管库岗分离制度， 形成相互监督、相互制约机制，不允许混 岗操作。
- 29 -
小结：现金调拨应注意事项
为一定区域的营业机构保管、配送现金等实物的 场所。中心金库要设立独立的现金管理中心，进 行专业化管理。
支行库是指在县级支行设立的、为辖内营业 机构保管、配送现金等实物的场所，是介于中心 金库和网点库之间的一种金库类型。
网点库是指只保管本营业机构柜员现金箱等 实物的场所。
- 34 -
二、基本规定
（一）金库存放保管物品范围 1、本外币现钞（含本外币票样、假币、现钞鉴别 手册）。 2、贵金属。 3、农业银行持有或未发行的有价单证和已兑付未 核销的有价单证（不含抵质押、代保管权证等）。 4、柜员现金箱（柜员现金箱内放置的物品为现金、 重要空白凭证、抵质押的有价单证、印章）。 5、特殊物品。中心金库经主管金库的行长审批、 支行库和网点库经主管行长审批，特殊物品可入库 保管。
第四节 金库管理
一、基本概念 二、基本规定 三、组级架构、部门及岗位职责 四、金库钥匙（密码）管理 五、库房实物管理 六、进出库管理 七、业务检查
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一、基本概念
（一）金库是保管、配送本外币现钞、贵金属、有 价单证、柜员现金箱的场所。
（二）金库划分为中心金库、支行库和网点库。 中心金库是指在一级分行或二级分行设立的、
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二、基本规定
（三）金库管理的其他规定
1、金库应严格实行限额管理制度，合理安排库存限 额，尽量减少非生息资产占用，超过规定上限要 及时上缴上级金库、代理行或人民银行。
2、金库各岗位应制定严格的上岗要求，且坚持轮岗 和强制休假制度。
3、金库检查按检查内容和部门分工分为业务检查和 安全保卫检查。运营管理部门主要负责业务检查， 保卫部门负责安全保卫检查，主管行长（主任） 负责综合检查。
2、注明相关要素 3、需经会计主管审批
五、差错处理 六、库款的账实核对
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小结：现金调拨应注意问题
1、 要完善和落实现金调拨各岗位的职责， 明确各岗位职能分工及应承担的责任。实 行调拨、审批、记账和管库岗分离制度， 形成相互监督、相互制约机制，不允许混 岗操作。
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小结：现金调拨应注意事项
为一定区域的营业机构保管、配送现金等实物的 场所。中心金库要设立独立的现金管理中心，进 行专业化管理。
支行库是指在县级支行设立的、为辖内营业 机构保管、配送现金等实物的场所，是介于中心 金库和网点库之间的一种金库类型。
网点库是指只保管本营业机构柜员现金箱等 实物的场所。
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二、基本规定
（一）金库存放保管物品范围 1、本外币现钞（含本外币票样、假币、现钞鉴别 手册）。 2、贵金属。 3、农业银行持有或未发行的有价单证和已兑付未 核销的有价单证（不含抵质押、代保管权证等）。 4、柜员现金箱（柜员现金箱内放置的物品为现金、 重要空白凭证、抵质押的有价单证、印章）。 5、特殊物品。中心金库经主管金库的行长审批、 支行库和网点库经主管行长审批，特殊物品可入库 保管。
现金出纳业务核算和管理(ppt 29页)
1.领用备用金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
2020/7/2
14
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
2020/7/2
6
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
2020/7/2
8
§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
2020/7/2
9
§5 现金出纳业务的核算和管理
2020/7/2
24
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，不能自己 填补不报。如果当天未能查出原因，由会计主管 审核批准，暂时列入“其他应收款”科目，由会 计部门出具其他应收款科目现金付出传票，记
借： 其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
2020/7/2
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
2020/7/2
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
2020/7/2
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
2020/7/2
9
§5 现金出纳业务的核算和管理
2020/7/2
24
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，不能自己 填补不报。如果当天未能查出原因，由会计主管 审核批准，暂时列入“其他应收款”科目，由会 计部门出具其他应收款科目现金付出传票，记
借： 其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金
现金出纳业务核算和管理(ppt29张)
§5现金出纳业务核算 和管理
07.03.2019
1
学习目标
1.了解现金核算和管理对银行的重要性 2.了解现金管理及运送的相关规定 3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错 的核算及处理方法
07.03.2019
2
§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述
§5.2现金出纳业务的核算
借 库存现金
贷 系统内往来——××储蓄所往来
07.03.2019
16
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
储蓄所收到回单后，记
借 系统内往来——××辖内往来户 贷 库存现金
07.03.2019
17
§5.2现金出纳业务的核算
07.03.2019
21
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
出纳错款，是指出纳柜台在办理业务过程中 发生的现金长款或短款。当错款发生时，应 及时汇报，并按“长款不得寄库、短款不得空库、 长短不得相互抵补”的原则来处理
长款：库存现金比账上多
短款：库存现金比账上少
07.03.2019
22
§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
1.长款
每天营业终了，结账碰库时发生长款，不能侵占。 如果当天未能查出原因，应由出纳部门出具证明， 由会计主管审核批准，出具库存现金收入传票， 暂时列入“其他应付款”科目，记
借： 库存现金
贷 ：其他应付款——待处理出纳长款户
07.03.2019
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学习目标
1.了解现金核算和管理对银行的重要性 2.了解现金管理及运送的相关规定 3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错 的核算及处理方法
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述
§5.2现金出纳业务的核算
借 库存现金
贷 系统内往来——××储蓄所往来
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
储蓄所收到回单后，记
借 系统内往来——××辖内往来户 贷 库存现金
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§5.2现金出纳业务的核算
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
出纳错款，是指出纳柜台在办理业务过程中 发生的现金长款或短款。当错款发生时，应 及时汇报，并按“长款不得寄库、短款不得空库、 长短不得相互抵补”的原则来处理
长款：库存现金比账上多
短款：库存现金比账上少
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
1.长款
每天营业终了，结账碰库时发生长款，不能侵占。 如果当天未能查出原因，应由出纳部门出具证明， 由会计主管审核批准，出具库存现金收入传票， 暂时列入“其他应付款”科目，记
借： 库存现金
贷 ：其他应付款——待处理出纳长款户
1培训课件-现金出纳管理11
现金管理业务
2、上级行进行现钞配钞 （1）上级行管库员接到调款行的调款凭证一式三联，交调 款凭证交于清算中心，使用（1701－系统内来账报文核查） 交易与调款凭证进行审核，无误后，选择手工入账方式核查 报文，再使用（1415－他行前来提钞）交易记账，将调拨凭 证第一、三联作为该笔交易的凭证，将第二联加盖印盖后交 由上级行管库员进行配钞。 （2）上级行管库员双人按照凭证上的金额进行现金出库， 将第二联调拨证及现金共同封箱后，交押运员向调款行送钞。
现金管理业务
3、调款行提回现钞入库 管库员与柜员双人开箱，根据调拨证第二联与现金进行核点，无误后， 在调拨证第二联加盖印章后，使用（1414－提回现钞入库）交易记账。 调拨证第二联作该笔交易的凭证 （三）柜员间现金调拨 （1）柜员需上缴/领用现金时，应通知管库员办理相关手续。 （2）管库员根据柜员库存限额的情况，进行现金的调取及上缴。柜员 用（1406－尾箱现金领用/上缴）交易进行记账，用（1322－打印复式 记账凭证）打一式二联的压感纸，加盖现讫章，一联交管库员专夹保管， 一联作（1406－尾箱现金领用/上缴）交易的凭证。
现金收付业务
4、对公现金支取的审批，5万元以上由会计主管审批， 10万元以上由支行行长审批，50万元以上由分行主管行长审 批。
现金收付业务
三、现金收入业务 1、柜员办理现金收款业务，应根据客户填制的 现金存款凭证，对客户提交的现金及凭证进行认真 审核。 2、收入现金应先卡大数，后清点细数。同时柜 员应做到唱收唱付，对清点完毕的现金与客户进行 确认后，入尾箱保管。
现金管理业务
二、以上所说的是人民银行对现金管理的规定，现对我行现金管理 业务操作进行介绍：（主要针对现金调拨业务操作进行介绍） （一）缴存现金业务 1、各支行缴存现金到上级行 （1）各支行需要缴款时，管库员应通过行内办公系统及电话，通 知上级行管库员及清算中心主管，填写一式三联的现金调拨证，经 会计主管审核无误后，柜员使用（1410－现钞调往他行）交易记账， 并在现金调拨证各联加盖私盖，三联均加盖支行业务公章及预留印 鉴，支行管库员及柜员在一、三联加盖经办复核章，第二联加盖在 右下角处。 （2）支行管库员与柜员核对交款的现金与填写的凭证无误后共同 封箱交由押运员传给上级行。
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现金收付款业务－收款业务
1、柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后， 进行现金清点。
2、柜员应在客户的目视下清点现金，先卡现金大数，后点细数。 一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。
3、人民币可通过验钞机按票币的正反面各点一次，外币应先手 工点一次，再通过验钞机复点。
4、收款中发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认后， 可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴款单。
得以长补短，不得侵吞长款。
现金差错种类
• 按差错的性质分为工作失误差错、责任事故差错、 人为故意差错。
• 工作失误差错主要是指现金柜员或库管员在办理日 常现金收付或现金调拨业务时，因工作疏忽造成的 现金差错。
• 责任事故差错主要是指因违反现金业务操作 规定造成的现金差错。
• 人为故意差错是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行 为造成的现金差错。
出纳工作的基本原则
1、办理现金收付必须坚持“收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后 付款”；
2、严禁挪用库存本外币现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账款相 符。
3、办理现金收付业务,应认真审核凭证与现金实物是否相符,做到当面点清，一笔一清。
尾箱的管理－设置
办理现金业务的柜员必须配备现金尾箱，并拥有唯一的现金尾箱号，两个或 多个柜员不能共用一个现金尾箱。现金尾箱中只能放置本外币现金、有价单 证、重要空白凭证、业务印章、个人名章等，不得存放私人物品或与业务无 关的物品。
• 按现金差错的业务范围分为现金柜员办理现金收付业务时发生的现金长短 款差错、找零业务长短款、误收假币造成的短款、票币整点中张数有误造成 长短款、现金调拨业务中发现的长短款等。
现金差错报备
支行：单笔人民币或折合人民100元（含）以上报分行备案； 分行：单笔人民币或折合人民币1000元（含）以上报总行备案。
5、现金收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入箱保管。 6、对5万元以上（含）的大额存款必须换人复核 。
现金收付款业务－付款业务
1、柜员应对现金付款凭证审核无误后，进行账务处理。
2、按支付凭证金额配付款项，并在支付凭证背面记载票面及金额。 3、客户要求调换票面时，应在款项付清后，按照票币兑换手续办理 兑换。 4、柜员可以将盖章齐全的整捆、整把的现金直接对外支付，但付出 外币时应逐张清点，不得整捆付出。 5、支付现金时，应问名、问数，必要时还应核对有关身份证明。 6、对5万元以上（含）的大额取款必须换人复核。
现金出纳管理
• 主要任务 • 基本原则 • 尾箱的管理 • 现金轧账 • 现金库房管理
出纳工作的主要任务
1、办理现金的收付、整点 2、办理现金的调换,残币兑换，及时办理各种货币的 调拨，以满足现金支付业务的需要； 3、安全保管现金、有价证券及其他贵重物品，做好现 金库房管理； 4、宣传爱护人民币，认真做好本、外币的防假、反 假工作； 5、依照国家金融政策、法令、外汇管理条例等有关 规定做好柜面监督； 6、严格执行现金出纳业务的保密规定。
尾箱的管理－保管
尾箱上锁－临时离开工作岗位 － 中午休息时 － 营业终了
现金柜员应妥善保管尾箱钥匙，不得随意放置，不得交与他人保管，尾 箱钥匙丢失后，应立即报告会计主管并更换新锁，现金柜员不得自行配 置尾箱钥匙。
尾箱的管理－出入库
营业开始前 营业终了
现金库房管理
双人管库，执行“五同” 严禁挪用库款，严禁白条抵库，要做到账款、账实相符。 除管库员外，其他人员未经会计主管批准不得进入库房。经批准进入库房 的人员必须履行登记手续。
现金差错的处理
• 现金差错是指柜员办理现金业务核算、收付、整点、 保管、调运和交接等业务过程中发生的实际长短款， 也称错款或账款不符。
• 现金差错处理原则 1、现金长款归银行所有，现金短款以个人赔付
为主。 2、区分差错性质，划分差错责任。 3、现金差错纳入银行表内核算。 4、现金差错必须报告，短款不得自补不报，不
现金差错处理审批权限
支行审批：单笔人民币或折合人民币100元（含）以下； 分行审批：单笔人民币或折合人民币100元以上至5000元； 总行审批：单笔人民币或折合人民币5000元（含）以上。
现金差错处理程序
1、现金柜员发现现金长短款时，应及时主动地报 告会计主管，会计主管应积极协助查找，对确实无法 付出的长款和一时无法收回的短款，应纳入出纳长短 款科目核算。
2、经查找确认，将长款付出和收回短款时，销 记出纳长短款科目。
3、对于无法支付的长款和无法收回的短款，应 按照长短款处理的权限经审批后转作银行损益处理。 对于转损益后又收回的短款和支付的长款，直接在损 益科目中核算。
本课程结束，愿大家有所收获。
感谢下 载