增值税消费税关税之间的区别与联系(老会计人的经验)

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增值税和消费税的区别是什么

增值税和消费税的区别是什么增值税和消费税是我们⽣活中的两种⼤税，那么其和关税⼜是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1.增值税：是以商品⽣产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的⼀种税。

(1)纳税主体：凡在中华⼈民共和国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税义务⼈。

(2)征税对象和征税范围：在我国，货物和加⼯、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及⽣产环节销售货物的领域，⽽且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

(3)税率：现⾏增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出⼝产品实⾏零税率。

2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的⼀种税。

(1)纳税主体：是在我国境内⽣产、委托加⼯和进⼝《消费税暂⾏条例》规定的消费品的单位和个⼈，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税⼈。

(2)征税客体和税⽬：消费税征税客体是⽣产、委托加⼯和进⼝的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税⽬，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和⼩汽车。

(3)税率：消费税税率采⽤⽐例税率和定额税率。

⽐例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最⾼为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实⾏定额税率。

消费税与增值税的联系：1.两者都是对货物征收;2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是⼀致的。

3.⼆者都属于流转税;4.⼆者都具有转嫁性;5.消费税纳税⼈同时是增值税纳税⼈。

消费税与增值税的区别：1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

3.两者的纳税环节不同：消费税是单⼀环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

论增值税与消费税的联系与区别

论增值税与消费税的联系与区别一、增值税与消费税的联系：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

消费税对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。

增值税与消费税的联系主要在于：第一，增值税与消费税都对有形动产货物征收，（不动产或无形资产的流转征收营业税）。

第二，消费税是对增值税货物中14类应税消费品征收，应税消费品在计征消费税的同时计征增值税，消费税纳税人同时是增值税纳税人。

第三，增值税采取从价计征，消费税主要也是采取从价计征，且从价计征消费税的计税依据与增值税计税依据大体相同。

第四，两者均存在视同销售的情形：自产的应税消费品用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费、赠送、投资、分配，视同销售同时计征增值税、消费税。

第五，两者均存有税款抵扣规定。

第六，两者均有出口退税规定。

第七，对于应税消费品，其增值税专用发票或增值税普通发票既是其计征增值税也是其计征消费税的凭据。

第八，两者纳税义务发生时间、纳税期限相同，应税消费品在征收增值税的同时征收消费税。

二、增值税与消费税的区别：增值税与消费税存在诸多联系，但增值税与消费税作为两个不同税种在征税范围、纳税人、征税环节、计税依据、税额抵扣、出口退税及会计核算等方面都存在显著区别。

（一）征税范围的区别：增值税的征税范围，包括货物和加工、修理修配劳务。

消费税的征税范围为《消费税暂行条例》列举14类应税消费品。

消费税和增值税呈交叉关系，增值税对货物普遍征收，消费税对所列14类应税消费品征收。

应税消费品必然是增值税应税货物，但增值税应税货物并不一定是应税消费品。

另外，消费税的征税范围中不包括任何劳务。

（二）计税环节的区别：增值税采取多环节征收，包括进口、销售、受托加工各环节。

论增值税与消费税的联系与区别

增值税与消费税的联系主要在于：第一，增值税与消费税都对有形动产货物征收，（不动产或无形资产的流转征收营业税）。

第二，消费税是对增值税货物中14类应税消费品征收，应税消费品在计征消费税的同时计征增值税，消费税纳税人同时是增值税纳税人。

第三，增值税采取从价计征，消费税主要也是采取从价计征，且从价计征消费税的计税依据与增值税计税依据大体相同。

第五，两者均存有税款抵扣规定。

第六，两者均有出口退税规定。

第七，对于应税消费品，其增值税专用发票或增值税普通发票既是其计征增值税也是其计征消费税的凭据。

第八，两者纳税义务发生时间、纳税期限相同，应税消费品在征收增值税的同时征收消费税。

（一）征税范围的区别：增值税的征税范围，包括货物和加工、修理修配劳务。

消费税的征税范围为《消费税暂行条例》列举14类应税消费品。

消费税和增值税呈交叉关系，增值税对货物普遍征收，消费税对所列14类应税消费品征收。

应税消费品必然是增值税应税货物，但增值税应税货物并不一定是应税消费品。

另外，消费税的征税范围中不包括任何劳务。

（二）计税环节的区别：增值税采取多环节征收，包括进口、销售、受托加工各环节。

增值税和消费税的区别

增值税和消费税的区别是什么，这两个税种很常见，大家平时应该经常会遇到，但是有谁能清楚的说明白，增值税和消费税的区别和联系吗，在下文中为大家详细介绍一下相关的内容。

其中消费税与增值税的关系
消费税与增值税的联系:
1、两者都是对货物征收;
2、对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的;
3、二者都属于流转税;
4、二者都具有转嫁性;
5、消费税纳税人同时是增值税纳税人。

消费税与增值税的区别：
1、两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

2、两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

3、两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

4、两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。

以上就是关于增值税和消费税的区别的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与增值税和消费税有关的内容，请继续关注。

(完整版)增值税、营业税、消费税、企业所得税税率及对比

增值税、营业税、消费税、企业所得税的税率及公式对比
1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

3、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。

4、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

产和销售不动产。

销售不动产）
（2）税目8个：建筑业、金融保。

史上最全！增值税与消费税——两者的区别

史上最全！增值税与消费税——两者的区别解税宝 2018-06-26 10:47:28增值税与消费税——两者的区别一、增值税：价外税（不含增值税的价格）；消费税：价内税（含消费税的价格）；二、增值税：多环节征税（生产、批发、零售、进口）；消费税：单一环节征税（生产、委托加工、进口）【提示】卷烟、超豪华小汽车除外。

【提示】根据财税〔2016〕129号文件，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

（2017年教材暂未收录）三、增值税：从价计征；消费税：从价、从量、复合计征。

四、应纳税额的计算增值税应纳税额的计算——因人而异（1）一般纳税人——抵扣方法+简易方法抵扣方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额——数额+时间的确认（交多少、何时交）②进项税额（抵扣与进项税额转出）第一、可以抵扣的：凭票抵扣；计算抵扣；不动产分期抵扣。

第二、不可以抵扣的：范围；进项税额转出；【知识点】凭票抵扣与计算抵扣转出额计算的不同。

简易计税方法：①一般纳税人适用简易计税方法的情形；②一般纳税人适用简易计税方法下，进项税额不得抵扣；③一般纳税人适用简易计税方法下，增值税专用发票的开具。

（2）小规模纳税人——简易方法应纳税额=销售额*征收率【知识点1】销售额的核定（不含税）【知识点2】不得抵扣进项税额（3）进口货物应纳税额的计算——结合关税①关税完税价格的确定②进口应税消费品（如小汽车）自用应纳税额的计算——关税、消费税、增值税、车辆购置税（4）出口退税既免又退（1）适用的范围（2）退税额的计算①生产企业——免抵退②外贸企业——免退税【知识点】购进应税原材料与购进免税原材料生产货物出口，在计算退税额上的区别：一是进项税额转出额的计算；二是名义退税额的计算。

消费税——三个纳税环节+三种计税方法（1）纳税环节—生产销售环节、委托加工环节、进口环节；（2）三种计税方法——（因物而异）从价、从量、复合计征。

各税种之间的关系

各税种之间的关系1．增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。

2．消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。

（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。

（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。

比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%。

对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

3．关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。

关税的特点：（1）关税是统一的国境征税；（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；（3）海关是关税征收管理机关。

增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。

增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。

一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。

反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。

可见，增值税、消费税同关税的联系是很密切的。

增值税消费税关税之间的区别与联系(老会计人的经验)

增值税消费税关税之间的区别与联系（老会计人的经验）增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。

(1)纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

(2)征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

(3)税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。

消费税是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。

(1)纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。

(2)征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。

(3)税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。

比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

关税是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。

关税的特点：(1)关税是统一的国境征税;(2)关税是以进出境货物或者物品为征收范围;(3)海关是关税征收管理机关。

增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。

增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。

一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。

反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。

可见，增值税、消费税同关税的联系是很密切的。

2016年注册会计师考试《税法》知识点：增值税和消费税

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2016年注册会计师考试《税法》知识点：增值税和消费税知识点：增值税和消费税的区别与联系
消费税与增值税作为流转环节的两个税制，税收制度的规定存在区别，同时也存在共性和联系。

（一）区别表现为四个方面
（1）两者范围不同：增值税广泛征收，消费税限定在特定消费品。

（2）两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

（3）两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在流转环节道道征收。

（4）两种的计税方法不同：增值税按照两类纳税人来计算，消费税根据应税消费品来计算。

（二）两者的联系
（1）两者都对货物（有形动产）征收。

（2）一般而言，征收消费税的同时要征收增值税；但是，反之不是如此。

（3）对于从价定率征收消费税的商品，两者计税依据是一致的。

增值税消费税总结

增值税消费税总结增值税和消费税是两种不同的税种，主要是在商品和劳务的生产、流通和消费环节收取税款。

以下是关于增值税和消费税的总结：增值税是一种按照商品和劳务的增值额收取的税款。

增值税的计算是通过销售价格减去购买价格来确定的，因此逐步增加的价值被称为“增值”。

增值税通常以递归方式收取，即生产和销售环节上的税额可以抵扣和退还，以减少税负。

增值税具有普遍性和适应性，广泛用于世界各国。

它的优点包括税率适中、取证容易、税负公平、税基广泛等。

消费税是一种按照货物和劳务的消费额收取的税款。

与增值税不同，消费税是直接在销售环节上收取，不允许抵扣和退还。

根据商品和劳务的不同，消费税可以是特定的税率或者是按照销售价格的一定比例收取的税款。

消费税的优点包括税基广泛、取证容易、监管效果好等。

然而，消费税的缺点在于其对个人和家庭的消费行为有所影响，可能导致某些人群负担加重。

在增值税和消费税的应用中，两者都有其适用的领域和情况。

增值税通常适用于商品和服务的生产、流通和销售环节，特别适用于大规模的生产和销售活动。

消费税则更适用于个体消费和特定产品的销售，特别是对那些对环境和健康产生负面影响的商品和服务征税。

在征收增值税和消费税的过程中，政府需要考虑税率的设定和调整，以及税收征管的效率和公平性。

税率的设定应综合考虑经济发展和竞争力、税基广度和纳税人负担等因素，并根据实际情况进行调整。

税收征管方面，政府需要加强税务管理和监管体制建设，提高纳税人遵纳度和依法缴税的意识，减少逃税和偷漏税的现象。

总的来说，增值税和消费税作为不同的税种，在税收体系中都起到了重要的作用。

增值税主要适用于商品和劳务的生产和流通环节，消费税主要适用于商品和劳务的销售环节。

政府在征收增值税和消费税时需要综合考虑各种因素，以实现税收的公平、高效和可持续发展。

进出口关税增值税介绍

进出口关税、增值税、消费税介绍一、关税简介分为进口关税和出口关税两种。

1.进口关税进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响和减少外国货物进口数量。

因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。

适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

除关乎国计民生及国家鼓励类的部分特殊商品适用零税率外，绝大部分进口商品均有高低不等的关税税率，税率由国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，每年在《海关进出口税则》上公布。

各WTO成员国及与我国签订双边贸易协定的国家适用最惠国税率（包括中亚五国及俄罗斯），港澳台东盟地区适用协定税率，我国认定的几个最不发达国家适用特惠税率，除此之外的国家适用普通税率。

上述税率以外国家对部分商品设定暂定税率以加强调节作用。

关税种类分为从价税、从量税、复合税、滑准税、特别税及关税配额税率，2. 出口关税出口国海关对出口货物征收的关税是出口关税。

征收出口关税的目的主要是：①增加财政收入。

②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。

③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。

④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。

我国征收出口关税的商品主要包括某些金属、矿石矿粉及初级加工品、需要特别保护的动植物产品、农业用原料及一些高耗能高污染工业产品。

3. 征收依据2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》自2005年3月1日起施行。

二、进出口增值税、进口消费税简介进出口增值税、进口消费税属于海关进出口环节代征税，与国内环节增值税、消费税的税收规定对应一致。

进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。

增值税与消费税扣税环节的比较分析

算职能也发生了变化。

会计的监督职能从原来主要通过对原始凭证的审核来实现转向通过内控手段、制度建设及各种内、外部审计来完成。

会计职能也从重核算向重管理决策发展。

四、对于经济新常态机遇与挑战的应对措施新常态下，中国经济结构优化升级持续进行，发展前景更加稳定，会计行业也应该秉持“认识新常态、适应新常态、引领新常态”的经济发展大逻辑，为会计发展积极谋求出路。

1.加快会计体系和会计法律建设中国有必要担任构建全球统一的高质量的会计准则的责任，谋求与我国第二大经济体地位相称的发言权，努力营造有利于我国企业发展的良好制度环境。

在基金会和理事会以及全球会计界共同努力下已经初见成效。

中国财政部专门成立的技术项目组，通过多渠道参与国际准则技术讨论，并与亚大地区成立了亚洲-大洋洲会计准则制定机构组。

这些努力无疑为我国会计的国际化发展开辟了道路。

与此同时，要进一步深化内部控制体系建设与实施，不断健全完善会计信息化政策和标准，建成中国特色会计体系。

2.加强会计人才队伍建设培养会计人才最重要的是加快培养高端会计人才，国家财政部和企业应加大会计人才培养的资金和资源投入，持续推进会计领军人才培养工程，通过建立新常态下新型人才培养模式、设立会计培训机构、建设会计咨询机构、改革会计考试等方式培养领导型、管理型、学术性、操作性的会计人才。

持续开展专门培养会计人才的“特殊支持计划”。

3.加强国际交流与合作在党的十八大和十八届三中全会上要求扩大会计服务市场对外开放，这是中国政府对国际社会的郑重许诺。

加强国际交流与合作，以国际视野学习借鉴国际先进理念和方法，拓展会计对外交流的平台。

我国财政部也应鼓励中国会计事务所走出去、创建国际品牌，欢迎国际会计拓展中国市场，在与国际会计同行的互动交流、互助协作中实现互利共赢。

开展国际会计人才的交流，推动建立我国会计人才能力框架，提升我国会计的国际影响力和话语权。

五、总结语中国新常态经济给中国既带来了机遇，也带来了挑战。

增值税与消费税的联系与区别.wps

增值税与消费税的联系与区别增值税与消费税的联系与区别摘要:增值税与消费税是我国流转税体系中两大主体税种，都对货物的流转征税，两者相似之处较多，但也有显著区别。

文章对增值税与消费税的联系与区别进行了归纳与分析。

关键词:增值税；消费税；计税依据；征税环节；税款抵扣前言2008年11月10日，国务院以中华人民共和国国务院令538号、539号印发了修订后的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》。

2008年12月15日，财政部、国家税务总局以第50号令、第51号令印发了修订后的《增值税暂行条例实施细则》、《消费税暂行条例实施细则》。

在增值税转型过程中，因为消费税与增值税之间存在较强的相关性。

为了保持两个税种相关政策和征管措施之间的有效衔接。

修订《增值税暂行条例》及其实施细则的同时，修订了《消费税暂行条例》及其实施细则。

增值税与消费税均对货物的流转征税，两者既紧密联系又相互区别，财务人员应明确增值税与消费税的交叉关系，准确把握增值税与消费税的联系与区别。

1.增值税与消费税的联系1.1增值税与消费税的原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，消费税主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

增值税、消费税、企业所得税、个人所得税

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】一、概念：1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。

3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。

4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。

二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）：1项目一般纳税人（销项税－进项税）小规模（销售额×税率）划分标准从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人年销售额在50万元以上50万元以下从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下适用税率（一般纳税人）或征收率（小规模纳税人）17% 除适用13%税率货物之外征收率3%（1）销项税额＝不含税销售额×适用税率（2）不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率）（3）进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额（4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额②应征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额2、消费税：（1）纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒（4）计算方法：①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征：应纳税额=销售数量×税率复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率3、企业所得税：纳税人税率备注居民25%非居民在中国境内设立机构、场所取得的所得与该机构、场所有实际联系取得的所得与该机构、场所没有实际联系20%预提所得税，以支付人为扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额4、个人所得税：（1）纳税义务人：在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年，并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人三、纳税人义务发生时间：务发生时间为报关进口的当具体规定：1、直接收款方式：收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天。

税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税

税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。

下面，就和店铺一起来看一看税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税，希望对大家有帮助！消费税与增值税异同比较1.征税的'范围不同。

消费税征税范围现在是14种应税消费品，而增值税是所有的有形动产和应税劳务应税消费品在特定环节既要缴增值税也要缴消费税，当两个税同时征收时，两个税的计税依据(销售额)在从价定率征收的情况下一般是相同的2.征税环节不同。

消费税征税环节是一次性的(单一的);增值税在货物每一个流转环节都要交纳3.计税方法不同。

消费税是从价征收、从量征收和从价从量征收，是根据应税消费品选择某一种计税方法;增值税是根据纳税人选择计税的方法【考题·多选题】(2009年)根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。

A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度『正确答案』AD『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率;一种是定额税率。

一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。

【税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税】。

【会计实操经验】增值税、消费税、关税之间的区别与联系

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】增值税、消费税、关税之间的区别与联系1.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。

2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。

（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。

（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。

比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。

关税的特点：（1）关税是统一的国境征税；（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；（3）海关是关税征收管理机关。

增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得。

秒懂：关税、行邮税、增值税、消费税！

秒懂：关税、行邮税、增值税、消费税！随着进口水果、食品、进口快消品等商品的热销，直邮进口、代购、保税进口等进口模式的出现，关税、行邮税、增值税等税种成为热词，部分进口商品高昂的进口税费还被大家广为吐槽，那商品进口环节到底需要缴哪些税费呢？下面就来科普一下。

~~~拆墙解读~~~既然进口税费是推高商品进口的重要原因，广被吐槽，那么，问题来了，商品进口环节到底需要缴哪些税费呢？进口关税※进口关税是对通过一国关境的进口货物课征的一种税收。

关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税乃国家税收以及国家财政的主要收入。

我国准许进口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照《中华人民共和国进出口关税条例》征收进口关税。

进口关税税种代码为“A”。

※进出口税费缴纳方式：进出口地纳税（为主）；属地纳税（须经报批）。

海关专用缴款书向指定银行交付（如“个人海淘被税”）；电子交付。

※关税计算公式（一）从价计征的计算公式关税数额=关税完税价格×关税税率（二）从量计征的计算公式关税数额=货物数量×单位关税税额（三）复合计征的计算公式关税数额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率（四）特殊计算公式对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：1.当进口棉花完税价格高于或等于14元/千克时，按0.570元/千克计征从量税；2.当进口棉花完税价格低于14元/千克时，暂定关税税率按下式计算：Ri=8.87÷Pi+2.908%×Pi-1（Ri≤40%）Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于0.4时，取值0.4；Pi为关税完税价格，单位为元/千克。

※进口货物关税计征规定进口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收，征收币种为：人民币。

纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。

论增值税与消费税的联系与区别

品用于非应税项目、免税项目、集体福利、消费、个人赠送、投资、税消费品的最高销售价格为计税依据；计征增值税以同类货
分配，视同销售同时计征增值税、消费税。第五，两者均有税款抵物加权平均价格为计税依据。第二，委托加工应税消费品，委扣规定。第六。两者均有出口退税规定。七，第对于应税消费品，其托方作为消费税纳税人（委托加工金银首饰，费税纳税义务消
从复税消费品在计征消费税的同时计征增值税，消费税纳税人同时费税有从价计征、量计征、合计征三种情形。从价计征的其消费税和增值税的计税依据一般相同，在下但是增值税纳税人。三，第增值税采取从价计征，费税主要也是采应税消费品，消
取从价计征，且从价计征消费税的计税依据与增值税计税依据列情况仍会存在区别：一，第自产用于换取生产资料和消费资
大体相同。第四，两者均存在视同销售的情形：自产的应税消费料、资入股、偿债务的应税消费品，征消费税以同类应投抵计
增值税与消费税的联系主要在于：第一，值税与消费税都增
对有形动产货物征收（不动产或无形资产的流转征收营业税）。第
增值税从价计征，税依据为不含税销售额（括全部价计包
或组消二，消费税是对增值税货物中１４类应税消费品征收，１这４种应款和价外费用Ｊ成计税价格。根据不同的应税消费品，

增值税与消费税的异同点

增值税与消费税的异同点(我在网上找到的大家交流下)在注册会计师《税法》考试中，历年来三大流转税、三大所得税在考试中的比重较高，准确掌握并深刻理解三大流转税、三大所得税，是通过考试的关键。

一、征税范围的比较现行增值税的征收范围包括销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务，其中的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等在内。

而消费税只是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种价内税。

征收范围具有选择性。

它只是针对一部分消费品和消费行为征税，而不是对所有的消费品和消费行为征税。

税人，上述并）。

A.轿车税。

但是自产的应税消费品用于生产非应税消费品时要交纳消费税，由此得出结论：缴纳消费税的同时并不一定缴纳增值税。

三、计税依据的比较总题原则基本相同增值税和消费税的计税依据是基本相同的，增值税价外税与消费税价内税的性质决定了计税依据总的原则是包含消费税，但不包含增值税的销售额，在价外费用的规定方面增值税和消费税的规定是相同的。

【例题】某烟草进出口公司2005年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格300万元，进口关税税率为20％，计算进口卷烟应缴纳的消费税和增值税。

仅供个人学习参考①确定每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（250×300）÷（1-30％）＝69.43（元）此时使用30％的税率，其目的不是为了计算消费税，而是为了计算“价格”。

②确定计算消费税适用的税率。

由于69.43元>50元，确定比例税率为45％。

③计算应缴纳的消费税和增值税。

组成计税价格＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（1-45％）＝6627272.73（元）应缴纳的进口环节消费税＝6627272.73×45％+0.6×250×300＝3027272.73（元）应缴纳的进口环节增值税＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（1-45％）×17％＝1126636.36（元）对于非应税消费品，增值税的组成计税价格中的成本利润率为10％，如果是应税消费品，增值税组价时，使用的是应税消费品的成本利润率。