进口增值税和关税及消费税计算

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进口增值税计算公式

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额(在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金)。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

海关进口增值税专用缴款书样式如下：

1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分：

1)进口关税

2)代征增值税

例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进口关税税率是12%，增值税税率是17%那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000，所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币，这也是计算进口关税的“完税价格”。

进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是17%。

请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格。

进口设备增值税计算公式

进口增值税的计算公式为∶进口增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率

进口增值税是进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于以在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象的一般增值税，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

进口税增值税如何计算公式

进口税和增值税是国际贸易中常见的税种，对于进口商品的计算方式是非常重

要的。本文将介绍进口税和增值税的计算公式，并举例说明具体的计算方法。

进口税的计算公式。

进口税是指进口商品需要缴纳的税费，通常由关税和增值税组成。关税是根据

进口商品的分类和原产地所设定的税率，而增值税则是根据进口商品的价值所计算的税率。

进口税=关税+增值税。

关税的计算公式为：

关税=进口商品的价值×关税税率。

增值税的计算公式为：

增值税=（进口商品的价值+关税）×增值税率。

其中，进口商品的价值是指进口商品的成交价格，即包括商品的价格、运费和

保险费等费用。关税税率和增值税率是根据进口商品的分类和原产地所设定的税率，具体的税率可以在相关的税收政策文件中查找。

举例说明：

假设某国进口了一批价值为1000美元的电子产品，关税税率为10%，增值税

率为20%。那么进口税的计算如下：

关税=1000×10%=100美元。

增值税=（1000+100）×20%=220美元。

因此，该批进口电子产品的进口税为100+220=320美元。

增值税的计算公式。

增值税是指在商品生产和销售的过程中，按照商品增值额所征收的一种税费。对于进口商品而言，增值税是根据进口商品的成交价格所计算的。

增值税=进口商品的成交价格×增值税率。

其中，进口商品的成交价格是指进口商品的价值加上关税，即进口商品的总成本。增值税率是根据国家的税收政策所设定的，通常为固定的百分比。

举例说明：

假设某国进口了一批价值为2000美元的服装，关税为200美元，增值税率为10%。那么增值税的计算如下：

进口关税计算与进口消费税

进口关税计算与进口消费税、进口增值税的关系

进口关税计算与进口消费税、进口增值税的关系：

进口货物组成价税价格=关税完税价格+关税+消费税

关税=关税完税价格×关税税率

进口货物组成价税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

进口消费税=组成价税价格×消费税税率

进口增值税=组成价税价格×17%或13%

【168页教材例4-32】

【例题1】某企业进口护肤护发品，关税完税价格50万元，关税的税率20%。增值税税税率17%，求进口的关税和增值税关税=50×20%=10(万元) 增值税=(50+10)×17%=10.2(万元) 1 【例题2】某企业进口化妆品，关税完税价格50万元，关税的税率40%，消费税税率是30%，增值税税税率17%，关税=50×40%=20(万元)

消费税=(50+20)/(1-30%)×30%=30(万元)——今后再销售，不缴消费税

增值税=(50+20)/(1-30%)×17%=17(万元)——再加工产品或直接销售都可作为进项税额抵扣

计算分析题

【2007年考题】某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

已知：该公司适用的增值税税率为17%

要求：

(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。(2)计算该

进口应纳消费税的计算

消费税进口

应纳消费税的计算

进口应税消费品

1.单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

2.进口环节的消费税由海关代征

进口应纳消费税的计算

按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。

1.从价定率计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格＝关税完税价格＋关税

1－消费税比例税率

应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率

公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。

例题：

甲企业是增值税一般纳税人，6月份进口一批高档化妆品，关税的完税价格为40万元，已知高档化妆品使用的关税税率是30%，消费税税率是15%。

计算进口环节应缴纳的消费税。

1.关税=关税完税价格×30%=40×30%=12万

2.组成计税价格=（40+12）÷（1-15%）=72.94万

3.进口环节应缴纳消费税为72.94×15%=10.94万

进口应纳消费税的计算

（2）实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率

1－消费税比例税率

应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率＋进口数量×定额税率

总结

1.进口环节应纳消费税的计算

2.自产自用、委托加工、进口环节的组成计税价格

消费税

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进口货物关税、消费税和增值税的计算.pptx

总结
总结
进口货物关税计算进口货物消费税计算进口货物增值税计算
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五、课后练习
Part
Part
Part
1
2
3
案例呈现
内容讲解及练习
总结
Part
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课后练习
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课后练习
一批从美国进Байду номын сангаас的珠宝, 价格
为FOB旧金山7万美元。已知
课
该商品的运费为1000美元，
后
进口关税税率为32％，消费
作
税税率为29％，增值税税率
4
问题引出
同样的车，为什么在国内外销售
1
价格相差如此之
大？
5
2 明年，假如进口汽车关税调整为零之后，进口汽车的销售价格会不会大幅度的下降？
问题引出——原因
销售价格差异原因
1
国际定价策略不同
2
货物运输及保险费用
3
关税及其他税费征收
6
问题引出
同样的车，为什么在国内外销售
1
价格相差如此之
增值税率=（555276+138819+231365）×0.17 = 157328RMB 进口税款=关税+消费税+增值税=138819+ 231365 +157328=527512RMB

海关进口消费税的计算公式

一、计税价格的确定

计税价格是指进口商品的成交价格加上运费、保险费等附加费用。根

据《进口税收管理办法》的规定，进口商品的计税价格可以分为两种情况：

1.CIF价

CIF价是指进口商品的成交价格加上运费和保险费。这种情况下，计

税价格可以直接取进口商品的CIF价作为计税价格。

2.FOB价

FOB价是指进口商品的成交价格，不包括运费和保险费。对于FOB价，需要根据实际情况来确定运费和保险费的金额，然后将其加到进口商品的

成交价格上，得到计税价格。

二、税率的确定

税率是根据进口商品的不同分类，由海关根据国家相关法律法规规定

的税率来确定的。目前，中国的进口消费税税率分为两类：

1.临时税率

临时税率是指根据国家相关法律法规规定的临时性进口税率，适用于

特定的商品和特定的进口渠道。临时税率一般是根据进口商品的特定属性

和市场需求等因素来确定的。

2.常规税率

常规税率是指根据国家相关法律法规规定的常规进口税率，适用于绝大部分的进口商品。这些税率一般是根据国际通行的税率水平以及国内市场需求等因素来确定的。

三、消费税的计算

消费税是根据计税价格和税率来计算得出的。计算公式为：

消费税金额=计税价格×税率

四、举例说明

假设进口商品的成交价格为1000美元，运费为200美元，保险费为100美元，税率为10%。

1.CIF价情况下：

计税价格=成交价格+运费+保险费=1000+200+100=1300美元

消费税金额=计税价格×税率=1300×0.1=130美元

2.FOB价情况下：

计税价格=成交价格+运费+保险费=1000+200+100=1300美元

各种税的计算方法

各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕

组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕÷〔1—消费税税率〕

2、进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率；组成计税价格=关税完税价格+关税〔+消费税〕

3、小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额÷〔1+征收率〕

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷〔1+增值税税率或征收率〕

组成计税价格=〔本钱+利润〕÷〔1—消费税率〕

组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕÷〔1—消费税税率〕

组成计税价格=〔材料本钱+加工费〕÷〔1—消费税税率〕

组成计税价格=〔关税完税价格+关税〕÷〔1—消费税税率〕

2、从量计征：应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

1、从价计征：应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除工程金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×〔1—30%〕

3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率

进出口税费征缴和计算—进出口关税的计算

一、进口关税的计算
• 采用复合税率的有：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。
二、出口关税的计算
实行从价计征标准的出口关税税额的计算方法：应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）
二源自文库出口关税的计算
计算实例：
2019年某进出口公司从深圳出口硅铁（按重量计含硅量在55% 以上）90吨，每吨价格为110美元。已知其适用的基准汇率为1 美元=人民币6.74元，计算出口关税。
完税价格=CIF价格完税价格=（FOB价格+运费）/（1－保险费率）
完税价格=CFR价格/（1－保险费率）
一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司向香港购进日本丰田牌轿车8辆，成交价格合计为FOB香港100 000.00 美元，实际支付运费4000美元，保险费600美元。已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2 000cc，已知其适用的基准汇率为1美元=人民币6.74元，计算应征进口关税。
进出口关税的计算
一、进口关税的计算
1.从价关税从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额
占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
计算公式：从价税应征税额=完税价格×法定进口关税税率
一、进口关税的计算

进出口税额计算公式

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；

完税价格计算至分，分以下四舍五入；

税额计算至分，分以下四舍五入；

税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额

出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率

出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）

2、从价进口关税税额

进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率

完税价格＝CIF

或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）

或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）

3、从量进口关税税额进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率

4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税

＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率

5、进口环节消费税

从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率

组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）

从量税：应纳税额＝应征消费税消费品数量×单位税额

6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率

组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额

7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）

净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）

8、监管手续费进口减税货物：

监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率

9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入到分

关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数

代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数

监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数

进出口税费的计算与缴纳

1. 简介

进出口税费是指进出口货物或服务的相关税费，包括关税、增值税、消费税等。进出口税费的计算与缴纳是国际贸易过程中必须遵守的一

项法规，对于进出口商来说非常重要。

在进行进出口贸易时，准确计算和及时缴纳进出口税费可以避免可

能产生的法律风险和罚款，确保贸易顺利进行。本文将重点介绍进出

口税费的计算方法和缴纳流程。

2. 进出口税费的计算

2.1 关税计算

关税是根据货物的进口国家和商品的类别计算的。不同的国家对不同的商品有不同的关税税率。一般而言，关税税率可参考国际贸易协定或与进口国签订的双边协议。

关税的计算公式为：关税金额 = 价值 × 税率

其中，价值是货物的进口价格，税率是关税适用的税率。

2.2 增值税计算

增值税是以货物的进口国家为准进行计算的。不同国家的增值税税率也不同。在一些国家，进口货物需要缴纳增值税，而出口货物则可以享受退税政策。

增值税的计算公式为：增值税金额 = （进口货物的货物价值 + 关税金额）× 增值税税率

2.3 消费税计算

消费税是针对某些特定商品而征收的税费，根据进口国家的法规进行计算。不同国家对不同商品的消费税税率也不同。

消费税的计算公式和关税类似：消费税金额 = 价值 × 税率

2.4 其他税费计算

根据进出口国家的法规，还可能有其他税费需要计算和缴纳，如环保税、资源税等。这些税费的计算方法和计算公式也因国家而异。

3. 进出口税费的缴纳

3.1 缴纳方式

进出口税费的缴纳方式根据国家的法规和政策不同而有所差异。一般来说，进出口商可选择以下常见的缴纳方式：

进口消费税的计算公式是什么？计税依据包括关税吗？

进口消费税的计算公式：1、从价计征，消费税=（关税完税价格+关税）/（1-税率）×税率；2、从量定额，消费税=应税消费品进口数量×消费税定额税率；3、复合计征，消费税=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）/（1-税率）×税率+进口数量×定额税率。

不仅国内的应税消费品需要征收消费税，而且进口的应税消费品同样需要征收消费税的。在进口环节，消费税的计算，还是有一些特别之处的。

进口消费税的计算公式是什么？

由于消费税的计算分为三种情况，所以进口消费税的计算也需要分为三种情况。即从价计征、从量定额和复合计征。

1、从价计征

消费税应纳税额=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）×比例税率。

需要注意的是，这里的比例税率是相应应税消费品的消费税税率。由于消费税是价内税，所以在计算时需要把产品的不含税金额，换算为包含消费税的金额。

另外，进口商品的关税也需要计算在内。即消费税的计算基数，包括进口商品的关税。

举例说明：

虎虎公司从境外进口一批高档化妆品。商品的完税金额是660000，关税的税率是30%。另外已知高档化妆品的消费税税率是15%。

计税金额=(660000+660000*30%)/(1-15%)=1009411.76。

应纳税额=计税金额*消费税比例税率=1009411.76×15%=151411.76。

其实从这里我们也能明白，对于进口商品来说，由于需要缴纳很高的关税以及其他税费，从而导致进口商品的金额会高很多。但是，进口商品的实际价值，真的并不高。说实话进口商品还没有国内品牌的性价比高呀！

海关关税、增值税与消费税征收计算公式

海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！

⼀、关税计算公式

进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率

从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额

复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率

对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为：

1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税;

2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算;

Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1

对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式

进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式：

增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率

三、消费税计算公式

进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式：

消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率

2.从量征收的消费税公式：

消费税税额=货物数量×单位消费税税额

进口价格核算的计算公式

◆FOB术语、征收进口消费税和进口增值税的国内销售价格计算公式：

国内销售价格=进口价格+进口费用+进口利润

进口价格=FOB价=国内销售价格-进口费用-进口利润

进口费用=国外运费+国外保险费+进口关税+进口消费税+进口增值税+实缴增值税+银行费用+垫款利息+其他进口费用国外保费=CIF价×保险加成×保险费率

CIF价=（FOB＋国外运费）÷[1－﹙1＋保险加成率﹚×保险费率]

进口关税（税额）=进口关税的完税价格×进口关税率=CIF×进口关税率

进口关税的完税价格= CIF=CFR+国外保险费=FOB+国外运费+国外保险费

进口消费税=进口消费税的完税价格×进口消费税率

进口消费税的完税价格=（进口关税的完税价格+进口关税）÷（1-进口消费税率）

进口增值税=进口增值税的完税价格×进口增值税率

进口增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税+进口消费税

实缴增值税=国内销售价格÷（1+增值税率）×增值税率-进口增值税

(进口增值税+实缴增值税=国内销售价格÷（1+增值税率）×增值税率)

银行费用=进口价格×银行费率

垫款利息=进口价格×垫款时间×垫款利率

其他进口费用包括国内运费、国内保险费、港口杂费、报检费、报关费、业务定额费等。

进口利润=进口价格×预期利润率=国内销售价格－进口价格－进口费用

◆CFR术语时，以上公式中进口价格为CFR价、不包括国外运费；

◆CIF术语时，以上公式中进口价格为CIF价、不包括国外运费和国外保险费；

◆不征收消费税时，以上公式中不包括进口消费税；

◆进口免税时，以上公式中不包括进口关税、进口消费税、进口代缴增值税、实缴增值税。

设备进口关税计算公式

进出口税费计算？

进出口关税计算公式从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额

关税计算公式？

从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率；

从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额；

计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率；

从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率；

从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额。

从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率;

常用的几种价格的换算：

CIF=FOB+运费+保险费;

CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)。

二、出口货物的完税价格的计算公式：

公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税;

公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率);

上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。

三、应征出口关税税额的计算公式

应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率。

关税计算注意事项：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

进出口税费计算

五、税费计算

（一）、进口从价税计算

1、某公司进口一批货物，成交价格是USD 2000000 FOB 纽约，运费是USD 20000，保险费是USD 2000，外汇牌价为1美元=8.0人民币元，原产地纽约适用的最惠国税率为40%，求该批货物应征的进口关税？

计算方法：

完税价格=CIF=2000000+20000+2000=2 022 000.00（美元）

折合为人民币=2022000×8=16 176 000.00（元）

进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率

=16 176 000×40%=6 470 400.00（元）

（二）、进口从量税计算

2、国内某公司从美国购进了1000件男士衬衫，成交价格合计为CIF境内某口岸20.00美元/件，已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7元，原产国美国适用最惠国税率为100元/件，计算应征进口关税。

计算方法：

进口关税税额=货物数量×单位税额

=1000×100

=100 000（元）

（三）、复合进口关税计算

3、国内某公司从日本购进笔记本电脑50台，其中30台成交价格为CIF境内某口岸5000美元/台，其余20台的成交价格为CIF境内某口岸6000美元/台，已知外汇牌价为1美元=人民币8.0美元，原产国日本适用最惠国税率为：完税价格低于5000美元/台的，关税税率为单一从价税30%；CIF境内某口岸6000美元/台以上的，关税税率为15000元从量税再加5%的从价关税，计算应征进口关税。

计算方法：

成交价格合计=5000×30=150 000（美元）（每台5 000美元的30台）