政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点
基建工程项目审计流程
基建工程项目审计流程基建工程项目的审计流程是确保项目执行过程中财务信息的准确性和合规性的重要环节。
下面是一个基础的审计流程，一般来说，每个项目的审计流程可能会根据具体情况进行调整。
1. 确定审计目标和范围：在进行审计之前，需要明确审计工作的目标和范围。
审计目标可以包括财务信息是否真实、准确，项目是否按照合同规定执行等。
审计范围可以根据项目的具体要求确定，例如审计整个项目周期或者只审计特定阶段。
2. 确定审计计划和时间表：根据审计目标和范围，审计机构需要制定审计计划和时间表。
审计计划包括确定审计项目的资源需求、确定审计方法和程序。
审计时间表要合理安排审计工作的时间节点，确保审计可以在预定的时间完成。
3. 收集和准备审计材料：审计机构需要向建设单位和相关参与方索取和收集与审计相关的材料。
这些材料可以包括合同文件、工程图纸、报价单、支付凭证、发票等。
审计机构需要对这些材料进行审核和整理，以便后续的审计工作。
4. 进行初步分析和风险评估：审计机构需要对项目进行初步分析，了解项目的组织结构、项目成本和预算、现场人员配置等情况。
同时，也需要对项目可能存在的风险进行评估，识别出潜在的审计重点和关键控制点。
5. 进行实地考察和取证：审计机构需要进行实地考察，对项目的施工现场进行检查和取证。
这包括检查工程进度和质量控制，核实支付凭证和发票的真实性，检查合同执行情况等。
审计机构需要录制实地考察过程和取证过程的视频和照片，并保留相关文件和记录。
6. 进行核对和分析：审计机构需要对审计材料进行核对和分析，确保相关财务信息的准确性和合规性。
这包括核对支付凭证和发票的真实性和完整性，核对合同执行情况是否符合合同约定等。
审计机构还需要进行财务数据的分析，识别潜在的风险和问题。
7. 发现问题和提出建议：如果审计过程中发现问题和风险，审计机构需要记录并及时向建设单位和相关参与方提出建议。
这些建议可以包括改进财务管理制度、加强成本控制、优化项目组织架构等。
基建项目审计操作规程
基建项目审计操作规程为便利工作，理顺竣工决算审计程序，根据《审计法》及有关法律法规，规定以下审计程序，审计人员应据此执行：1、确定项目负责人－－被审计单位报送资料时，确定该项目的负责人，项目负责人负责该项目的全部事项。
2、接收、审查资料－－项目负责人接收资料，首先要核查项目是否属于政府投资项目，对不属于政府投资的项目或部分政府投资的项目，要及时向股室反映，由股室统一报局确定是否进行审计。
对已确定属于政府投资的项目，核对资料是否齐全、完整，确定项目的类型，并问清楚该项目是否存在未完工的标段等情况。
若存在未完工的标段，要清楚什么时间完工，若时间较短，可等全部标段完成后，统一安排审计，若间隔时间较长，可先行安排审计。
对资料不全的，要告知被审计单位应补报的资料（可提前出具一份《被审计单位应提供资料清单》）。
对已报送的资料填写《提供资料清单》，双方要签字，并预留被审计单位联系人姓名、联系电话等。
同时，要将该项目的基本情况录入《基本建设待审项目表》。
对于送审项目的资料必须是原件，提供复印件的，项目负责人不得接收；对于送审的项目，第一次报送资料时，必须由建设单位来报送，第一次送审的资料由施工单位报送的，项目负责人不得接收；审计过程中补报的资料凡由施工单位报送的，必须由建设单位工程负责人签字并注明“同意报送” 。
无论是建设单位、施工单位补报的资料必须报送我局，不得直接报送中介机构。
项目负责人接收资料后要进行初审，通过初审对项目有一个较为全面、详细的了解。
对于乡镇建设项目、区直部门自筹资金建设项目或部分政府投资的项目，项目负责人先要求建设单位预缴审计费1 万元，在可暂保留送审资料，但不安排项目审计。
审计结束后，计算实际应缴审计费，多退少补未预缴审计费的3、报请安排审计－－接收资料的当日，项目负责人将《基本建设待审项目表》交股室，由股室统一报局批准安排项目审计机构。
4、通知中介机构－－项目负责人根据安排的中介机构填写基本建设项目情况汇总表》的有关项目，通知中介机构提取资料，并告知其确定项目审计人员及所需携带的资质证书。
基建审计实施方案
基建审计实施方案一、背景。
随着我国基础设施建设规模的不断扩大，基建项目的审计工作显得尤为重要。
基建审计不仅可以帮助政府和企业发现问题、防范风险，还可以提高项目的效益和质量，保障国家和人民的利益。
二、审计目标。
1. 确保基建项目资金使用合理、合规，防止浪费和滥用资金。
2. 确保基建项目的质量和安全达到国家标准，保障人民生命财产安全。
3. 发现和解决基建项目中存在的问题和隐患，提高项目的效益和可持续发展能力。
三、审计内容。
1. 资金使用审计，对基建项目资金的来源、使用情况进行全面审计，确保资金使用合理、合规。
2. 工程质量审计，对基建项目的设计、施工、验收等环节进行审计，确保工程质量和安全达标。
3. 问题发现与解决，通过审计工作，发现并解决基建项目中存在的问题和隐患，提高项目的效益和可持续发展能力。
四、审计方法。
1. 文件审查，对基建项目的相关文件进行全面审查，了解项目的立项、资金使用、工程质量等情况。
2. 现场检查，对基建项目的施工现场进行实地检查，了解工程进展、质量情况。
3. 数据分析，对基建项目的相关数据进行分析，发现问题和规律。
4. 专家论证，邀请相关领域的专家进行论证，提出建设性意见和建议。
五、审计报告。
1. 报告内容，审计报告应包括项目基本情况、审计发现、问题分析、建议意见等内容。
2. 报告形式，报告形式可以采用书面报告、会议汇报等形式，确保审计结果得到及时反馈和处理。
六、审计效果。
1. 提高基建项目的效益和质量，保障人民生命财产安全。
2. 防止浪费和滥用资金，保障国家和人民的利益。
3. 发现并解决基建项目中存在的问题和隐患，推动项目可持续发展。
七、总结。
基建审计是保障国家和人民利益的重要手段，需要政府、企业和社会各界的共同参与和支持。
通过科学、严谨的审计工作，可以为基建项目的可持续发展和国家的长期稳定做出贡献。
希望各方能够重视基建审计工作，共同推动基建事业的发展和国家的繁荣。
政府投资项目履行基本建设程序的审计要点
政府投资项目对基本建设程序的审计要点基本建设程序是指建设项目从酝酿、评估、决策、设计、施工到竣工验收整个建设过程中，各项工作必须遵守的先后次序和原则，它反映了建设工作所固有的客观自然规律和经济规律。
当前，在级政府投资项目实施过程中，违反国家和地方关于基本建设程序规定的现象仍然屡见不鲜。
审计机关在对政府投资项目进行审计时，也往往对履行基本建设程序情况的审查不够重视。
一、常见问题（一）建设单位跳过某个基本建设程序环节，擅自简化基本建设程序。
例如某道路工程附属项目，涉及专业较多，建设单位未选择牵头设计单位进行初步设计并编制设计概算，而以《工程可行性研究报告》中的估算金额申报概算总投资。
得到审批机关批复后，再分专业委托设计单位进行施工图设计。
由于该政府投资项目建设单位跳过初步设计阶段，工程项目没有设计概算及其编制单位，施工图设计也没有进行限额设计，导致最终结算金额超过概算总投资10%，且调整概算报批手续也没有办理。
（二）违反基本建设程序先后次序。
建设单位为加快工程建设进度，完成年度投资计划，在实施政府投资项目时，未取得前一步建设程序相关审批手续，就先行实施后一步建设程序相关工作。
实际工作中比较突出的表现形式有：1、项目建议书未获审批即进行工程可行性研究，或者编制项目建议书与工程可行性研究同步进行；2、立项未获批准或规划许可证未办理，即先行勘察设计；3、未取得施工许可证，即开始施工。
建设单位违反基本建设程序先后次序，极易导致失误。
例如某市政道路排水工程，建设单位为在上级指定工期内完成工程建设，在项目建议书、工程行性研究报告、规划许可证均未办理情况下，即选定设计单位进场进行设计，后又在未取得施工许可证的情况下，要求施工单位进场施工。
在施工过程中，发现该工程设计与其它规划道路交叉位置不符合整体区域规划、规划红线宽度不足等问题，致使施工过程极不顺畅，最终结算金额超过施工合同金额近1倍。
（三）不严格执行招投标法律法规、政府规章的规定。
工程项目审计详细流程
工程项目审计详细流程一、前期准备阶段1.确定审计目标：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和关注的问题。
2.组建审计团队：确定审计团队的成员，并明确各成员的职责和任务。
3.收集相关资料：收集项目合同、工程方案、施工计划、工程进度、财务资料等相关资料，为后续审计提供依据。
二、审计程序阶段1.审计准备工作：对项目资料进行整理和分析，了解项目的背景、目标、风险以及相关政策和法规等情况。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间安排、方法步骤、工作重点等。
3.开展初步审计：对资料进行初步审核，了解项目的进展情况、工程质量、工程投资等情况。
4.开展详细审计：按照审计计划，对项目进度、工程质量、风险控制、合同履行等方面进行详细审计，采用抽样、比对、核实等方法开展审计工作。
5.召开现场会议：与项目组、项目管理方等相关方进行沟通交流，了解他们对项目的了解和看法，并与他们讨论审计结果和意见。
6.提交报告：根据审计结果，编制审计报告，向委托方提交审计报告，报告中应包含审计的目标、方法、结果、建议等内容。
三、结果评价阶段1.委托方评价：委托方对审计报告进行评价，并提出修改意见或补充要求。
2、整改落实：根据委托方的要求，整理整改措施，并落实到位。
3、抽查复核：对整改措施进行抽查和复核，确保整改落实到位。
4、定期追踪：对项目进行定期追踪，评估整改措施的执行效果，并提出改进意见。
1.审计完成后应及时将审计结果进行内外部通报，以免引起误解和不必要的纠纷。
2.审计团队成员应具备相应的专业知识和技能，具备良好的沟通和协调能力。
3.在审计过程中要保持独立和客观的态度，不受其他因素的影响，真实、公正地核实和评估项目的情况。
4.宜根据具体项目的特点和问题确定审计的重点和方法，既保持工程项目审计的专业性，又要符合项目的实际情况。
通过以上详细的审计流程，可以确保工程项目的资金、进度、质量和安全等方面得到有效的控制和管理，保证项目的顺利进行。
政府投资项目跟踪审计操作规程
政府投资项目跟踪审计操作规程为规范审计人员对政府投资项目的跟踪审计行为，完善实施过程、提高工作效率、保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督”，以及《审计机关国家建设项目审计准则》、《滨州市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本操作规程。
第一章总则第一条本规程所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工决算验收阶段进行的全过程审计监督。
其主要目的在于及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，促进被审计单位加强和改善管理；全面、真实地掌握投资和建设过程中的具体情况，作出客观公正、实事求是的审计结论和评价；在监督的同时，体现服务功能，及时向政府及有关部门反馈审计信息。
促进在项目建设过程中形成有效的制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、推动反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。
第二条本部门对列入年度审计计划的政府投资项目实施跟踪审计时，应按照本操作规程的规定执行。
省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程办理。
第三条政府投资项目是指以本市财政性资金和国有资产投资或者融资为主的基本建设项目、城市基础设施建设项目和技术改造项目。
第四条实施政府投资项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为主要被审计单位。
同时，依据法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位（以下简称建设项目相关单位）与政府投资项目有关的财政收支进行审计监督。
审计机关对建设项目相关单位的有关财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。
第五条政府投资项目跟踪审计应以国家有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。
被审计单位或上级主管部门制定的制度、规章、决定及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。
基本建设工程审计程序方案
基本建设工程审计程序方案一、审计项目范围本审计项目范围包括基本建设工程项目全过程，即从立项阶段到竣工验收阶段的全过程审计。
二、审计程序的设计1. 抽样调查审计程序的第一步是进行抽样调查，选择代表性的基本建设工程项目进行审计。
抽样的依据是项目的规模、地域、性质、经费来源等。
通过抽样调查，可以更全面地了解基本建设工程项目的情况，为后续的审计工作提供参考。
2. 资料搜集审计程序的第二步是进行资料搜集。
审计人员将对审计对象进行全面的资料搜集，包括项目立项文件、招投标文件、施工合同、工程款支付凭证、施工验收文件等。
通过资料搜集，审计人员可以了解基本建设工程项目的各个阶段的情况，为后续的审计工作提供依据。
3. 实地考察审计程序的第三步是进行实地考察。
审计人员将前往审计对象所在地进行实地考察，对基本建设工程项目进行实地考察。
通过实地考察，审计人员可以了解项目的实际情况，发现可能存在的问题，为后续的审计工作提供依据。
4. 数据分析审计程序的第四步是进行数据分析。
审计人员将对搜集到的资料进行仔细分析，找出可能存在的问题和风险点。
通过数据分析，审计人员可以全面了解基本建设工程项目的情况，为后续的审计工作提供依据。
5. 风险评估审计程序的第五步是进行风险评估。
审计人员将对基本建设工程项目进行风险评估，找出可能存在的风险点和问题，并对其进行评估和分析。
通过风险评估，审计人员可以确定审计重点和审计重点，并为后续的审计工作提供依据。
6. 发现问题审计程序的第六步是发现问题。
审计人员将对基本建设工程项目进行深入的审计，找出可能存在的问题和风险点，并对其进行详细的分析和评估。
通过发现问题，审计人员可以确定审计重点和审计方向，并为后续的审计工作提供依据。
7. 提出建议审计程序的第七步是提出建议。
审计人员将对审计发现的问题进行归纳总结，提出相应的建议和措施。
通过提出建议，审计人员可以为相关部门提供改进建议，促进基本建设工程项目的健康发展。
政府投资项目履行基本建设程序的审计要点
政府投资项目履行基本建设程序的审计要点政府投资项目履行基本建设程序的审计要点基本建设程序是指建设项目从酝酿、评估、决策、设计、施工到竣工验收整个建设过程中，各项工作必须遵守的先后次序和原则，它反映了建设工作所固有的客观自然规律和经济规律。
当前，在区县级政府投资项目实施过程中，违反国家和地方关于基本建设程序规定的现象仍然屡见不鲜。
审计机关在对政府投资项目进行审计时，也往往对履行基本建设程序情况的审查不够重视。
笔者作为一名基层政府投资审计人员，简要谈一谈目前区县级政府投资项目履行基本建设程序的常见问题以及审计要点。
一、常见问题（一）建设单位跳过某个基本建设程序环节，擅自简化基本建设程序。
例如某道路工程附属项目，涉及专业较多，建设单位未选择牵头设计单位进行初步设计并编制设计概算，而以《工程可行性研究报告》中的估算金额申报概算总投资。
得到审批机关批复后，再分专业委托设计单位进行施工图设计。
由于该政府投资项目建设单位跳过初步设计阶段，工程项目没有设计概算及其编制单位，施工图设计也没有进行限额设计，导致最终结算金额超过概算总投资10%，且调整概算报批手续也没有办理。
（二）违反基本建设程序先后次序。
建设单位为加快工程建设进度，完成年度投资计划，在实施政府投资项目时，未取得前一步建设程序相关审批手续，就先行实施后一步建设程序相关工作。
实际工作中比较突出的表现形式有：1、项目建议书未获审批即进行工程可行性研究，或者编制项目建议书与工程可行性研究同步进行；2、立项未获批准或规划许可证未办理，即先行勘察设计；3、未取得施工许可证，即开始施工。
建设单位违反基本建设程序先后次序，极易导致“七无三边”工程的出现。
例如某市政道路排水工程，建设单位为在上级指定工期内完成工程建设，在项目建议书、工程可行性研究报告、规划许可证均未办理情况下，即选定设计单位进场进行设计，后又在未取得施工许可证的情况下，要求施工单位进场施工。
在施工过程中，发现该工程设计与其它规划道路交叉位置不符合整体区域规划、规划红线宽度不足等问题，致使施工过程极不顺畅，最终结算金额超过施工合同金额近1倍。
工程项目审计工作流程
工程项目审计工作流程一、审计准备阶段1.确定审计目标：明确审计的目标，例如检查工程项目是否按照进度和质量要求进行，并评估项目风险等。
2.制定审计计划：制定审计的具体时间、地点、人员、方法等，确保审计顺利进行。
3.收集准备材料：收集相关的工程项目文件、合同协议、施工方案等，作为审计的依据。
二、项目立项审计阶段1.了解项目范围：了解项目的目标、范围、时间计划等，明确项目的重点和难点。
2.评估项目可行性：评估项目的可行性和风险，包括项目的技术、经济、社会等方面的可行性。
3.检查项目管理：检查项目的组织结构、人员配备、管理制度等，确保项目能够有效进行。
三、前期工作审计阶段1.检查设计文件：检查工程项目的设计文件是否符合国家标准和相关规定，是否满足项目需求。
2.评估施工方案：评估施工方案的合理性和可行性，是否考虑到项目的安全、环保等要求。
3.检查投标程序：检查招投标程序是否合法合规，是否按照公平、公正、公开的原则进行。
四、施工过程审计阶段1.检查合同履约：检查工程项目是否按照合同约定进行，包括工程方案、施工计划、质量要求等。
2.评估施工质量：评估工程项目的质量控制措施和实施情况，检查施工工艺、材料等。
3.监督安全管理：监督工程项目的安全管理，包括施工现场安全措施、操作规程等。
4.评估进度管理：评估工程项目的进度管理，检查施工计划的执行情况、工期控制等。
五、竣工阶段审计阶段1.检查竣工报告：检查工程项目的竣工报告，评估工程质量、竣工时间等是否符合要求。
2.核实支付款项：核实工程款项的支付情况，确保支付符合合同约定和实际工作完成情况。
3.归档整理资料：整理工程项目的相关文件、合同、报告等，做好归档工作。
六、审计报告编制阶段1.汇总审计发现：将审计实施中发现的问题、风险、建议等进行汇总，形成审计发现报告。
2.编写审计报告：根据汇总的审计发现，编写审计报告，提出审计意见和建议。
3.报告审定和发布：审定审计报告，并将报告向相关部门和相关方发布。
工程项目审计程序、内容及注意事项
工程项目审计程序、内容及注意事项工程项目审计程序1、审计部根据项目管理处的委托制定年度、季度项目审计计划。
2、根据批准的项目审计计划，制定项目审计实施方案，确定审计方式，提前五天向被审计项目经理部下达审计通知书。
3、项目经理部接到审计通知后，要安排好配合审计组工作的人员，同时要按照审计通知书的要求，准备提供或送达相关资料。
4 、按审计通知确定的时间，审计组对被审计项目实施审计。
5 、审阅被审计单位提供和送达的所有资料，做好审计记录，核实有关问题，取得审计证据，编写审计工作底稿。
6 、起草审计报告，与项目经理交换意见，修改审计报告，经项目经理签署意见的审计报告上报。
7、根据建设公司的审批意见，向项目经理部通报审计结果，下达审计决定。
工程项目审计内容结算书每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算;第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。
上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。
工程量计算书工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。
详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。
现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。
用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。
政府投资项目工程造价审计的重点和方法
政府投资项目工程造价审计的重点和方法作者：陶其彬来源：《环球市场》2017年第22期摘要：工程审计是对建设项目进行工程造价的审计，是政府对投资项目监督的一种方式，审计质量直接关系着监督的水平。
本文将对政府投资项目中常用的几种审计方法进行归纳，以便审计人员能根据情况进行选择合适的审计方法，以此提高审计的工作效率。
关键词：政府投资项目；工程造价；审计导言随着我国经济的飞速发展，政府的基建力度也逐渐加大，基建方面的费用支出也备受瞩目，对这些基建项目工程造价进行审计一方面能对相关项目起到监督管理的作用，另一方面能及时发现工程过程中一些关于成本的问题，更好的节约成本，获取更大的经济利益。
然而，随着城市的扩张和政府基建力度的增大，政府投资项目的审计任务越来越重，政府投资项目审计工作进展缓慢，如果不找到好的方法，则无法安置按量的完成相关任务。
1工程造价的审计内容和重点1.1审计招标文件在项目工程开始之前，需要进行公开招标，所以说进行招标的招标文件不仅是项目招标过程中的指导性文件更是项目工程运作过程的指导性文件，更是政府投资项目工程造价审计的重中之重，所以说审计单位在项目工程造价审计过程中，首先要对招标文件进行审计，留意项目运作过程中对于风险的评估以及分配是否符合相关规定，审查项目工程运作中标段以及工期的划分是否合理、是否能够提高工作效率等问题。
1.2审计工程量清单工程量清单通常是招标投标以及定价的重要依据，是整个政府投资项目进行造价控制的核心内容，是工程造价审计工作最为主要的部分。
所以说，在对政府投资项目进行审计过程中要严格审核工程量清单，并且以《建设工程工程量清单计价规范》为标准进行审核，从而确定工程量清单上的内容是否同实际工程量相吻合，审核清单具体工作内容是否同审计标准相一致。
1.3审计清单报价工程造价审计过程中需要注重对工程总报价的审查，因为在以往招标投标过程中，会出现投标单位在使工程总造价不改变的前提下，压低变化幅度小的项目单价、增加变化幅度大的项目单价从而增加工程款，通过采用这种不平衡报价的方式实现追加工程款的目的。
政府投资项目的结算审计
• 5、取费是否符合规定。取费内容和计算各项费用的费率是否正确。 • 6、购置的设备、工器具的名称、种类、规格、数量、质（重）量是
否符合设计要求，采用的原价是否符合有关规定。
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• 五、竣工决算审计 • 1、审查决算编制工作有无专门的计划和组织，各项决算清理工作是
否全面、彻底，决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全 ，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 • 2、审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否 严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大 建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。 • 3、审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手 续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价， 转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成、未 能及时交付使用的原因。
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• 四、施工图预算审计 • 1、采用的定额是否符合工程的性质和设计内容，编制施工图预算应
当按“干什么工程用什么定额”的原则执行。 • 2、工程量是否根据施工图纸、定额及其工程量计算规则计算，工程
细目所包括的内容与定额中相应工程细目的口径是否一致，工程量的 计量单位与定额中相应工程细目的计量单位是否一致。（重点造价高 的、工程量大的） • 3、预算单价套用定额换算是否正确，有无超出定额及单位估价表规 定允许调整的单价，改变定额和错套、乱用预算单价、高估冒算的情 况。 • 4、材料报价（主要是调整的材料价差）是否符合规定，是否经过建 设单位签证和有关主管部门批准。（调差要有文件、依据，各种工程 签证要注意依据、时效）
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• 三、概算审计 • 1、概算编制的依据是否符合国家现行的方针、政策、法规、制度，
是否按国家规定有权机关批准的计划任务书规定的建设规模、建设内 容进行设计；编制概算的定额、价格、费用标准是否符合规定。 • 2、概算文件的组成内容是否完整，是否按规定打足投资，有无漏项 ，是否有计划外工程混入概算内的情况。 • 3、建安工程费用、设备、工器具购置费的计算是否真实、准确，有 无高估冒算、高套定额的情况。 • 4、工程建设其他费用的计算是否真实、正确，列入概算中的费用计 取是否得当，有无乱取费的现象。 • 5、预备费是否按规定的计费基数及费率提取，计算是否准确。
政府投资建设项目跟踪审计操作规程
政府投资建设项目跟踪审计操作规程第一章总则第一条为进一步规范我省政府投资建设项目跟踪审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，制定本操作规程。
第二条本规程所称政府投资建设项目跟踪审计，是指审计机关采用跟踪方式对政府投资建设项目前期准备阶段、建设实施阶段、竣工决算阶段实施的审计监督活动。
其主要目的在于及时、有效地监督建设管理各个环节以及建设资金筹集、管理、使用的真实性、合法性、效益性，促进被审计单位加强和改善管理，有效控制投资，减少损失浪费，提高项目管理水平和投资效益。
第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目。
（二）国有资本占控股地位或主导地位的企业和国家事业组织的投资项目。
（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府性投资建设项目。
第四条实施政府投资建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为被审计单位。
同时，依照法定程序对与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、供货、评估咨询等单位（以下简称项目相关单位）取得政府投资建设项目资金的真实、合法情况，进行调查。
第五条政府投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及相关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。
被审计单位或者其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。
针对政府投资建设项目跟踪审计特点，有关业务规范和经济技术标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。
基建投资项目审计的重点和方法
的情况卞 ， 可以挖开部分进行工程量核实 ， 从而验 证项巨工程决算工程量与造价的真实性和合理性。
业 审 计 与 今
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基 建投 资项 目审计 的 重 点 和 方 法
李 高文
近年来 ， 随着政府投资项 目的规模不断加大 ， 工程领域 出现的问题也逐年增 多 ，许多领 导干部 医为工程上存在腐败问题而“ 落马” 。结合 审计工 作实践 ，笔者谈谈 基建投资项 目审计的重点和方
法。
一
刘二华
虚报已完工作量 ， 从而达到多拿预付款的 目的。因 此， 必须重视对预付款环节的审计 ， 对项 目的完成 工作量 、 预付 比例、 支ຫໍສະໝຸດ 环节和手续等方面进行监 ’
证行为有 ： 一是替换材料 ， 将利润高的材料替换为 利润低 的材料 ； 二是变更方 案 ， 编制各种原 园 ， 将 原先 确 定 的施 工 方 案进 行变 更 ，从 而达 到增 加 费 用的 目的；三是虚假签证 ，对 隐蔽项 目虚增工程 量， 虚列发生费用 。因此 ， 在开展审计时 ， 对该环节 的审计工作不能忽视 ，审计人员必须对项 目设计 变更和签证的合理性和真实性进行认定 ，重点对 隐蔽工程量 、措施 费用和材料变更等方面进行及 时审 核 。 ３ 、 暂 定材 料 价格 的 审核 。一 是 做好 对 暂 定 材 料价格的询价工作 ，对报价偏高 的材料价格要及 时提 出审计 意 见 ；二 是 对暂 定 材 料 价格 的定 价程 序进行规范 ，需要二次招标 的必须要求建设单血 采 用 二 次招 标 的形 式 确定 暂 定 材 料价 格 ，不 需要 二 次招标 的重点对 材料价格 的确定 程序 进行监 督； 三是 对 暂定 材 料 价格 确 定 ， 审计 人 员 不 耍 直接
、
政府投资项目审计重点
政府投资项目审计重点当前，在经济持续发展，城镇建设步伐不断加快，政府投资项目越来越多，投资额度越来越大的新情况下，政府投资工程项目审计工作，对于强化工程项目过程监控，切实保障政府投资项目健康有序的运行，遏制贪腐行为，有效地提高资金使用效益，发挥着十分重要的作用。
在实施政府投资项目审计中，要紧紧抓住七个环节突出的重点事项：一、项目决策环节(一)审查项目建议书对项目建议的必要性和依据、拟建规模和地点、投资估算、资金筹措、项目进度评估等是否客观真实地进行了阐述，倘若与事实不符，必须立即提出停止的建议。
(二)审查可行性研究的内容和深度及计算指标是否达到标准要求;预期经济和社会效益的分析结论是否科学，是否存有主观意识上对某种因素的抑扬等。
(三)审查投资估算的依据是否真实、科学，投资估算精度是否满足项目决策的要求，影响投资估算的因素是否考虑充分等。
通过投资估算审计，进一步核实项目投资的规模、目标，为投资决策提供准确依据。
投资估算经有关部门批准后作为该项目的控制造价，后续的设计概算不得突破投资估算。
二、项目设计环节(一)检查设计单位是否进行了公开招投标，设计方案是否进行了多方案比选;(二)复核设计概算的正确性，分析概算是否严格按照批准的可研报告所要求的建设标准及定额规定编制，有无擅自提高装备水平的现象等等;(三)检查是否进行限额设计，是否有各专业设计限额分配表及完整的限额设计管理办法;(四)检查是否建立奖罚机制，应在合同中明确由于设计失误引起的损失由设计单位承担，确保较高的设计质量。
三、项目施工招投标环节对于项目施工招投标环节的审计监督，审计部门要尽可能做到提前介入，从源头参与，以促进保证招投标工作公正、公开、公平进行，防止弄虚作假、暗箱操作，促进廉政建设。
(一)开展标底审查，对招标文件及标底的定额套用、取费标准、材料价格等内容严格把关，以确保其客观、合理。
(二)审查招投标程序的合法性及操作的规范性，避免开标、评标、定标过程的主观性、随意性;(三)审查招标小组评标办法的合理性等。
政府投资项目工程造价审计的重点和方法
政府投资项目工程造价审计的重点和方法摘要：政府投资项目是指由政府以各种形式投入资金，实施的具有公共利益和社会效益的项目，这些项目可以包括基础设施建设、公共服务设施、环境保护、科技创新等领域。
在政府投资项目中，审计单位扮演着监督和评估的角色，审计单位负责对政府投资项目的财务和经济活动进行审计，验证项目资金使用的合规性、经济效益和财务状况，审计单位需要向政府和相关利益相关方提供审计报告，评估项目执行的效果和风险，并提出建议和改进措施。
而其中不容忽视的一项重要工作就是对工程造价的审计。
关键词：政府投资项目；工程造价；造价审计；重点；方法通常政府投资项目的投资规模较大，资金使用较为复杂，需要确保资金使用的合规性和经济性，且政府投资项目通常是为了满足社会公共需求和改善民生，具有明确的公共利益性。
另外，政府投资项目往往涉及复杂的技术和工程要求，需要对工程造价进行全面审计，确保项目质量和投资回报。
受此类项目上述特征影响，针对工程造价进行审计十分必要。
政府投资项目造价审计可以确保资金使用符合法律法规和相关政策，增强项目的财务透明度。
审计报告可以帮助政府和公众了解项目的实际造价、资金使用情况和效益状况；可以发现项目中存在的腐败和浪费问题，及时进行整改和预防，通过审计，可以揭示项目资金使用的规范性和有效性，减少不必要的浪费和挪用；还可以提供关于项目执行过程中的成本支出、资源利用情况等信息，为政府决策提供依据和支持，其中审计报告可以评估项目的经济效益，为未来的决策和资源配置提供参考。
一、政府投资项目工程造价审计的重点（一）招标文件招标文件是政府投资项目中确定工程造价的重要文件之一[1]。
在审计时，审计单位要关注以下要点：招标文件的编制是否符合相关法规、政策和标准要求；招标文件中是否明确了工程量计算、评标依据、投标者资格要求、技术规范等内容；是否存在不合理的标书要求、限制竞争的条款或其他可能导致投标偏差的问题；招标文件中的补充协议和重要通知是否及时发布并有效执行。
基建项目审计流程
基建项目审计流程引言：基建项目是指国家或地方政府为了促进经济发展和改善基础设施而进行的大规模投资项目。
由于基建项目通常涉及巨额资金和复杂的工程过程，为了确保项目的顺利进行和资金的有效使用，审计流程在基建项目中起着重要的作用。
本文将介绍基建项目审计流程的主要内容和步骤。
一、项目前期审计：在基建项目启动之前，进行项目前期审计是必不可少的。
项目前期审计的目的是评估项目的可行性和风险，并为项目决策提供依据。
项目前期审计包括以下几个方面的内容：1.项目背景调研：了解项目的背景信息，包括项目的目标、规模、预算等。
2.风险评估：对项目可能面临的各种风险进行评估，包括技术风险、市场风险、政策风险等。
3.资金预算审计：对项目的资金预算进行审计，评估项目的资金需求和可行性。
二、项目实施审计：项目实施审计是基建项目审计的核心环节，主要是对项目的实施过程进行监督和评估。
项目实施审计包括以下几个方面的内容：1.合同审计：审计项目的合同是否符合法律法规和相关政策，是否合理、公正、公平。
2.工程进度审计：审计项目的工程进度是否按照计划进行，是否存在延期等问题。
3.质量控制审计：审计项目的质量控制措施是否得当，是否符合相关标准和规范。
4.成本控制审计：审计项目的成本控制情况，评估项目的成本效益和资源利用情况。
三、项目收尾审计：项目收尾审计是在项目实施结束后进行的一项审计工作，主要是对项目的成果和效益进行评估。
项目收尾审计包括以下几个方面的内容：1.工程验收审计：审计项目的工程验收情况，评估项目的工程质量和达到的效果。
2.资金使用审计：审计项目的资金使用情况，评估项目的资金使用效果和合规性。
3.项目效益评估：评估项目的经济效益、社会效益和环境效益，为类似项目提供经验和借鉴。
结论：基建项目审计流程是确保基建项目顺利进行和资金有效使用的重要保障。
项目前期审计、项目实施审计和项目收尾审计是基建项目审计的三个主要环节。
通过严格的审计流程，可以及时发现和解决项目中存在的问题，确保项目的顺利实施和取得预期效果。
工程审计工作流程完整版
工程审计工作流程完整版工程审计是对工程项目进行全面、系统、准确的审计，对项目的合规性、质量和进展情况进行评估。
下面是工程审计的完整工作流程，包括前期准备、实施审计和报告编制三个主要阶段。
一、前期准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，包括审计的时间、地点、对象以及审计的重点和关注点。
2.组织审计团队：根据审计的需求和范围，组建专业的审计团队，包括审计师、工程技术专家、法律顾问等。
确定每个团队成员的职责和任务。
3.收集项目资料：收集项目的相关资料，包括工程合同、设计文件、施工图纸、质量检测报告等，为后续审计提供必要的依据。
4.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、任务分工、数据采集方式等。
二、实施审计阶段1.开展现场调查：对工程项目的实际情况进行详细了解和调查，包括现场勘察、设备检查、材料检测等，收集实际数据和证据。
2.审查合同和文件：对工程合同、设计文件、施工图纸等进行审核，核查是否符合合同约定和法律法规要求。
3.进行工程质量评估：通过对工程项目的质量检查和抽样检验，评估工程质量是否符合设计要求和相关标准，发现存在的问题并提出改进建议。
4.检查进度和费用：核查工程项目的进度和费用情况，确认是否符合合同约定和工程管理规定，发现超支或延期等问题并提出处理意见。
5.审计内部控制：对工程项目的内部控制制度和流程进行审查，评估其有效性和合规性，发现存在的问题并提出优化建议。
6.实施风险评估：识别工程项目可能面临的风险，评估其影响程度和可能性，提出相应的风险防控措施。
三、报告编制阶段1.整理审计资料：对收集的相关资料和数据进行整理汇总，清晰地呈现给审计委员会或项目管理方。
2.编写审计报告：根据实际审计发现和评估结果，撰写审计报告，包括审计目的、范围、方法、结论和建议等。
3.汇报审计结果：将审计报告提交给审计委员会或项目管理方，并就审计结果进行解释和汇报，回答相关问题和提供建议。
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政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点
摘要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。
关键词：审核；控制；分析
随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。
由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。
根据一系列工程审计项目的开展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。
一、工程审计工作的主要内容：
根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。
具体审计工作审核内容（包括但不限于下列内容）：
1、工程项目建设程序执行情况；
2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况；
3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容；
4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行情况；
5、项目资金来源和到位情况；
6、征地、拆迁费用支出情况；
7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况；
8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况；
9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；
10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况；
11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况；
12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点
根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各阶段的工作重点如下：
A、准备阶段
1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，
根据承接的审计委托合同的要求，按照独立审计准则的要求和程序，编制审计实施工作方案。
2、成立审计组，人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。
审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织相关审计人员进行重点培训，统一审核思路，明确审计重点，把握审计方法；
3、以书面形式要求委托方提供下列资料：
1）可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证；
2）项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等。
3）项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等。
4）中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要；
5）项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位（或设计）认可的成果报告资料等。
6）征地、拆迁协议书，与费用支出相关的报告（文件、其他相关资料）、支出凭证。
7）监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料。
8）建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料；
9）预付工程款、材料款清单及财务资料。
10）材料、设备的招标文件、投标文件，中标通知书，自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料；
11）竣工验收报告；（工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料）
12）银行对帐单及债权债务明细清单，基建帐册、凭证、报表；
13）财务决算及其批复文件，全套竣工决算报表及文字报告等。
审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失；
4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持；
B、实施阶段
1、基本建设程序执行及管理情况
（1）建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相
关申报及批复文件；各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定，支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续。
（2）是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。
2、建设项目的招标投标情况
（1）建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合《招标投标法》及有关的规定，是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位。
（2）审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作。
3、建设项目合同的订立及执行情况
（1）审查是否及时签订了施工合同，合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定，是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象。
（2）建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等。
（3）审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况。
设备、材料的质量、数量是否满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平；
4、建设项目工程结算费用的审核
根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等，审核工程审价内容。
5、建设项目工程价款支付情况的审核
审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符；是否已扣留了质量保证金，扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款，有无超工程款的现象。
6、项目概（预）算编制、审批、调整、执行的情况（重点）
（1）对照批准的设计概算，审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。
（2）审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标。
（3）审查调整概算（如有）。
审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题。
根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定调整概算总投资，作为相关部门批复调概依据。
（4）核实项目超概算的金额，科学分析超概算原因。
7、征地、拆迁费用支出情况
对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计。
8、?目建设的内部控制制度的建立和执行情况
政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立
了有关的内部控制制度。
各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效。
9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况
（1）审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人；审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算，有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况；
（2）审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法，是否真实，有无违犯国家财经纪律等情况；有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
（3）建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳。
（4）审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况。
10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况，支出及结余情况。
11、资产交付及验收情况
资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续；移交的资产是否真实、合法。
C、汇总阶段
1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审计工作底稿。
审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。
2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则。
3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题，并将审计情况交审计负责人汇总；由审计负责人组织，就审计中发现的问题向委托方汇报。
D、沟通阶段
1、对工程审计中发现的问题，汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通，达成一致意见及处理方法与建议。
2、对存在的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议，并作好会议记录。
E、报告阶段
1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料，并编制出审核报告初稿。
2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通。
3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告。
4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档。
（作者单位：上海市政工程设计研究总院（集团）有限公司工程造价咨询研究院）。