零余额账户下财务核算及注意事项
零余额账户管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范零余额账户的使用和管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有零余额账户的管理。
第三条零余额账户是指在一定时期内，账户资金余额为零的账户。
零余额账户管理应遵循以下原则：1. 规范管理，确保资金安全；2. 精细化控制，提高资金使用效率；3. 明确责任，强化监督。
第二章零余额账户的开立与变更第四条零余额账户的开立1. 各部门需根据实际工作需要，提出开立零余额账户的申请。
2. 申请开立零余额账户的单位应提供以下材料：（1）开立零余额账户的申请报告；（2）组织机构代码证、营业执照等有效证件；（3）法定代表人身份证明；（4）其他相关材料。
第五条零余额账户的变更1. 零余额账户的开立单位如需变更账户信息，应向财务部门提出书面申请。
2. 财务部门收到申请后，应及时审核，并在规定时间内完成变更手续。
第三章零余额账户的资金管理第六条资金收入管理1. 零余额账户的收入应按照国家有关法律法规和政策执行。
2. 各部门应严格按照预算执行，不得超预算使用资金。
3. 收入资金应及时足额存入零余额账户，不得截留、挪用。
第七条资金支出管理1. 零余额账户的支出应按照预算执行，不得超预算使用资金。
2. 支出资金应按照审批程序进行，确保资金使用的合规性。
3. 支出资金应及时足额支付，不得拖欠。
第八条资金结算管理1. 零余额账户的结算应使用银行提供的电子支付方式，提高结算效率。
2. 银行应确保结算的准确性和及时性。
3. 各部门应积极配合银行进行资金结算，及时处理结算异常情况。
第四章零余额账户的监督与考核第九条监督1. 财务部门应定期对零余额账户的使用情况进行检查，确保资金使用的合规性。
2. 审计部门应定期对零余额账户的使用情况进行审计，发现问题及时整改。
3. 各部门应积极配合监督部门的监督检查工作。
实战篇零余额账户的会计核算
实战篇零余额账户的会计核算一、财政授权支付方式下收入、支出确认预算单位应设置“零余额账户用款额度”科目，用于办理转账、提现等业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费。
（1）收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”月授权额度为400万元。
借：零余额账户用款额度 400万贷：财政补助收入——财政授权支付 400万（2）报销办公费8千元借：事业支出或经费支出8000贷：零余额账户用款额度 8000（3）提取现金1万元借：库存现金10000贷：零余额账户用款额度 10000库存现金超限额的处理。
预算单位将超过库存限额的现金缴存“零余额账户”，单位依据代理行盖章的现金缴款单用红字登记在“零余额账户”贷方，同时贷记“库存现金”。
预算单位未经财政批准，不得将零余额账户的资金转入单位基本户或其他户。
二、对账处理（1）预算单位出纳账上的“零余额账户”借方余额应该与银行的预算单位财政支付额度对账表的期末结余额度一致；（2）预算单位“零余额账户”借方反映的是单位从财政收到的零余额用款额度，与单位财务账上的拨人经费、财政补助收入、预算外收入、事业收入等科目的贷方发生额一致；贷方反映预算单位零余额的支付、退款及缴存现金的数额，与单位财务账上的授权支付数额一致。
三、年终整理与预算结余资金处理预算单位年终结余资金的数额按照财政部门批复的部门预算数额加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额（包括财政直接支付数额和财政授权支付数额）和应缴回财政部门数额后的余额计算。
无论财政授权支付还是财政直接支付的结余资金，年终全部转入“财政应返还额度”。
下年恢复额度时，财政授权支付结余资金转入“零余额账户”，而财政直接支付结余资金仍保留在“财政应返还额度”科目。
支出时，减少“财政应返还额度”。
假设甲单位2015年财政部门批准年度预算8000万元，其中财政直接支付预算数3000万元，财政授权支付预算数5000万元。
累计预算支出数额7880万元，其中财政直接支付2950万元，财政授权支付4930万元。
零余额账户管理规定-零余额账户管理办法
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零余额账户管理条例第一章总则第一条零余额账户是指财政部门和预算单位在办理支付款项业务时，先由代理银行根据财政预算批复拨款凭证支付指令，通过单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到代理银行账户，当天轧账后，账户的余额为零。
第二条按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,实行零余额账户支付制度，其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
第二章零余额账户设置第三条零余额账户和专用存款账户共同构成预算单位财政性资金的主要银行账户，以此作为财政性资金存储、支付和清算的基础，实行国库单一账户体系。
第四条预算单位零余额账户管理的有关规定：(一)独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户;非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
(二)预算单位零余额账户只能用于本级开支.不得用于资金转拨,一般情况下不得向本单位实有资金账户划拨资金，如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨入本单位实有资金账户，需要报上级财政部门审核，收到上级财政部门批准文件后方可办理资金划转业务。
第三章用款计划第五条预算单位基本支出用款计划按照均衡性原则、项目支出用款计划按照项目实施进度原则，用款计划按月编制上报。
第六条基本支出额度由市财政局按月下达至预算单位零余额账户。
项目支出额度由基层预算单位按月提出申请，经预算主管部门审核，报经市财政局批准后，下达至预算单位零余额账户。
第四章支付程序第七条零余额账户支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
零余额账户管理规定模版
零余额账户管理规定模版一、概述1. 零余额账户的定义零余额账户是指在企业财务管理中，通过专门的资金划拨和集中管理平台，将各个子账户的资金集中到一个总账户中，并通过划拨保证各个子账户的余额为零的一种账户管理方式。
2. 目的和意义零余额账户的管理旨在实现对企业资金的统一管理、提高资金利用效率和更好地掌控企业的资金风险。
通过合理设置零余额账户，并遵循相应的管理规定，可有效降低企业的财务风险、减少资金利用效率低下的情况，并将企业的资金用于更有价值的地方。
二、设立零余额账户管理规定1. 账户设立（1）企业应根据实际需要，设立符合业务结构的零余额账户。
（2）账户应开设在合规机构，如银行、证券等金融机构。
（3）账户的开户流程应符合企业内部的财务管理制度和相关法律法规的要求。
2. 资金划拨（1）企业应设立专门的资金划拨和集中管理平台，通过平台实现各个子账户之间的资金划拨。
（2）资金划拨应遵循一定的流程和规定，确保划拨的准确性和合规性。
3. 资金归集（1）企业资金应定期或不定期地归集到零余额账户中。
（2）归集的时间和金额应符合企业内部的管理规定，并在一定的时间周期内进行归集操作。
4. 账户余额维护（1）企业应通过良好的财务管理制度，定期对零余额账户的余额进行核对和调整，保持账户余额为零的状态。
（2）如发现异常或余额不为零的情况，应及时进行调整和报告，确保账户余额始终为零。
5. 资金使用和监控（1）企业对零余额账户的资金使用应符合企业内部的管理制度和相关法律法规的要求。
（2）企业应建立相应的资金监控机制，确保资金的安全性和合规性，并及时监测和报告资金的使用情况。
6. 资金收益管理（1）企业应合理安排零余额账户的资金使用，以获取一定的资金收益。
（2）资金收益的管理应遵循企业内部的财务管理制度和相关法律法规的要求。
7. 内部控制和审计（1）企业应建立完善的内部控制制度，确保零余额账户管理的有效性和合规性。
（2）对零余额账户的管理应定期进行内部审计，发现问题及时进行整改和报告。
零余额账户管理规定（5篇）
零余额账户管理规定第一章总则第一条零余额账户是指财政部门和预算单位在办理支付款项业务时，先由代理银行根据财政预算批复拨款凭证支付指令，通过单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到代理银行账户，当天轧账后，账户的余额为零。
第二条按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,实行零余额账户支付制度，其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
第二章零余额账户设置第三条零余额账户和专用存款账户共同构成预算单位财政性资金的主要银行账户，以此作为财政性资金存储、支付和清算的基础，实行国库单一账户体系。
第四条预算单位零余额账户管理的有关规定：(一)独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户;非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
(二)预算单位零余额账户只能用于本级开支.不得用于资金转拨,一般情况下不得向本单位实有资金账户划拨资金，如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨入本单位实有资金账户，需要报上级财政部门审核，收到上级财政部门批准文件后方可办理资金划转业务。
第三章用款计划第五条预算单位基本支出用款计划按照均衡性原则、项目支出用款计划按照项目实施进度原则，用款计划按月编制上报。
第六条基本支出额度由市财政局按月下达至预算单位零余额账户。
项目支出额度由基层预算单位按月提出申请，经预算主管部门审核，报经市财政局批准后，下达至预算单位零余额账户。
第四章支付程序第七条零余额账户支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
第八条财政直接支付程序：根据财政批复预算和用款计划，由财政部门开具支付指令，通过零余额账户直接将财政资金支付到用款单位账户。
包括：纳入财政统发范围的在职人员工资和机关事业单位离退休人员工资补贴、纳入政府采购范围的设备采购专项经费及达到财政直接支付限额标准的房屋维护专项经费。
实战篇零余额账户的会计核算
实战篇零余额账户的会计核算实战篇：零余额账户的会计核算一、引言在企业的日常运营中，往往会面临小额资金的频繁流动和结算的问题。
为了有效管理这些小额账户并减少资金运营成本，零余额账户（Zero Balance Account，ZBA）应运而生。
本文将就零余额账户的会计核算进行探讨，旨在帮助企业更好地理解和应用该项会计核算措施。
二、零余额账户的定义及特点零余额账户是指将公司的现金集中到一个主账户中，在需要划付给其他子账户时，通过控制公司主账户内的资金流动来实现自动结算的一种账户管理方式。
其核心特点包括：1. 自动结算：零余额账户通过设定一定的结算周期，实现主账户按照一定频率将资金划付给子账户，实现自动结算。
2. 集中管理：零余额账户能够将公司的各个子账户集中到一个主账户下进行统一管理，方便企业对现金进行监控和调配。
3. 减少银行手续费：通过将小额资金集中到主账户进行统一结算，可以减少银行的手续费用，提高企业的资金使用效率。
三、零余额账户的会计处理1. 主账户与子账户的设置在零余额账户的会计核算中，首先需要设定一个主账户，并将所有需要自动结算的子账户与主账户建立关联。
主账户与子账户之间的关联关系可以通过合同或协议来形成。
2. 资金划付的会计处理当主账户需要向子账户划付资金时，需进行相应的会计处理。
具体操作为：将主账户的现金以“应付账款”科目借记，将子账户的现金以“应付账款”科目贷记。
该操作既记录了主账户与子账户之间的应付账款关系，也保证了主账户内的余额始终为零。
3. 子账户的使用与结算子账户的使用与结算过程中，相关的会计处理主要包括：将子账户的现金以“银行存款”科目借记，将主账户的现金以“银行存款”科目贷记。
该操作反映了子账户在使用过程中的现金变动情况，并将其与主账户的现金流进行了对应。
四、零余额账户的会计报表展示零余额账户的会计核算在企业的财务报表中的展示主要体现在以下几个方面：1. 资产负债表：通过将主账户与子账户的现金余额进行合并，反映了企业的总现金资产。
2024初会经济法基础预算单位零余额账户知识点
2024初会经济法基础预算单位零余额账户知识点【最新版】目录1.预算单位零余额账户的定义和作用2.零余额账户的管理和操作流程3.零余额账户的应用实例4.零余额账户的注意事项5.零余额账户与国库集中支付制度的关系正文一、预算单位零余额账户的定义和作用预算单位零余额账户是指预算单位在国库集中支付制度下，按照财政预算安排，用于办理预算支出业务的账户。
它的主要作用是确保预算资金的安全性、流动性和收益性，提高预算执行的透明度和效率。
二、零余额账户的管理和操作流程1.预算单位根据财政预算安排，在国库集中支付制度下设立零余额账户。
2.预算单位按照预算支出的类型和用途，向财政部门提出支付申请。
3.财政部门审核批准支付申请后，将预算资金划拨至零余额账户。
4.预算单位在零余额账户办理支出业务，按照支出类型和用途进行分类核算。
5.零余额账户余额达到预警值时，预算单位应及时向财政部门报告，并按照要求采取措施。
三、零余额账户的应用实例例如，办公楼装修项目属于基本支出，预算单位应从零余额账户中支付装修费用。
项目支出如采购办公设备等，则应从项目支出账户中支付。
四、零余额账户的注意事项1.预算单位应按照财政预算安排合理使用零余额账户，不得违规将预算资金挪作他用。
2.零余额账户余额达到预警值时，预算单位应及时采取措施，避免账户被冻结。
3.预算单位应定期对零余额账户进行对账，确保账户余额准确无误。
五、零余额账户与国库集中支付制度的关系零余额账户是国库集中支付制度下的一个重要组成部分。
国库集中支付制度是指财政预算资金通过国库单一账户体系进行集中收付和管理的制度。
事业单位零余额账户制度及其账务处理
事业单位零余额账户制度及其账务处理实行财政国库集中支付改革后，行政事业单位仍执行现行的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，并根据核算的需要，在会计要素-资产类下增设“零余额账户用款额度”总账科目进行会计核算。
由于行政事业单位的相关会计核算办法对“零余额账户用款额度”规定的不够具体，特总结如下:一、国库集中支付的方式1、财政直接支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围大致包括:工资支出，工程采购支出、物品和其他直接支出。
2、财政授权支付财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。
二、科目设立(一)、零余额账户用款额度“零余额账户用款额度”用于核算预算单位实行国库集中支付后，财政授权支付情况下所取得零用额账户用款额度的增减变动。
在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务，本科目借方，记录收到财政下达的授权支付额度;本科目贷方记录授权支付的支出数;余额为授权支付额度的余额数。
(二)、财政应返还额度本科目核算财政国库管理制度改革单位，年终尚未使用的预算指标数。
零余额用款额度,年终必须清零。
如果在调账清零前，存在借方余额，就做如下会计分录:借:财政应返还额度，贷:零余额用款额度。
三、会计核算(一)、“零余额账户用款额度”科目1、实行财政直接支付时预算单位根据财政国库支付执行机构代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及相关原始凭证进行会计核算，其会计分录为:(1) 借:零余额账户用款额度-财政直接支付贷:财政补助收入-财政直接支付(2) 借:经费支出(库存材料等)贷:零余额账户用款额度-财政直接支付2、对财政授权支付的会计核算(,)预算单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通知书》，并与分月用款计划核对后，做如下分录:借:零余额账户用款额度贷:财政补助收入——财政授权支付(2)预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录:借:事业支出、材料等贷:零余额账户用款额度(二)、财政应返还额度的会计核算年度终了，零余额用款额度必须清零。
零余额收支管理制度
零余额收支管理制度第一章总则第一条为规范单位收支管理，加强预算控制，提高财务管理效率，根据国家有关法律、法规和政策规定，结合本单位实际，制定本制度。
第二条本制度所称零余额收支管理，是指单位在明确预算指标，按照“预算编制-预算执行-预算结余清零”流程进行管理，实现收支平衡，确保单位资金合理使用，不发生预算结余，避免挤占资金或挪用资金。
第三条本单位实行零余额收支管理，全口径核算，确保收支平衡，不得发生透支、欠支、预支等情况。
第四条预算管理是财务管理的核心环节，各部门必须严格执行预算管理制度，按照年度预算支出计划执行，并不得超支。
第五条本制度所称零余额收支管理包括财政收支管理和资金管理，涉及年度预算编制、预算执行、账务核对等方面。
第二章预算编制第六条年度预算编制由单位财务部门负责组织，根据上级主管部门和单位实际情况，与各部门协商确定年度收支计划和预算指标。
第七条预算编制应合理、科学、严谨，包括收入预算和支出预算两部分，各部门应根据业务需要，提出详细预算支出计划和用款计划。
第八条预算编制要根据单位财务状况和经济形势，合理分配各项支出，确保资金使用的有效性和合理性。
第九条预算编制应有依据，严格执行国家有关财政法规和政策，不得随意制定或修改预算指标。
第十条预算编制应明确各部门职责和任务，确保各项支出的必要性和合理性，提高财务管理效率。
第十一条预算编制完成后，应按照规定流程报送审批，确保预算指标的准确性和合理性。
第三章预算执行第十二条预算执行是全程财务管理的重要环节，各部门要按照年度预算支出计划执行，不得超支。
第十三条预算执行应严格执行预算支出计划，做到预算指标不得超支，严禁超支。
第十四条预算执行过程中，如有必要调整预算支出计划，应按照规定程序经过审批后执行。
第十五条预算执行应强化预算控制，加强资金监管，确保资金使用的合法性和安全性。
第十六条预算执行应按照规定程序进行，做到合法、规范、透明，确保账务核对的准确性和可靠性。
关于零余额账户管理有关事项
关于零余额账户管理有关事项一、零余额账户管理的原理零余额账户管理的核心是零余额结构，即企业在发生资金流动的过程中，所有账户都要维持零余额，即每个账户的资金余额都要保持在零，这样做可以有效地减少资金占用浪费，保证资金在企业内部的充分流动，提高资金的利用率和运作效率。
零余额账户管理主要包括以下几个方面：1. 资金管理：通过对企业资金流动的监控和管理，保证企业资金的零余额结构，避免资金的占用浪费，达到最大程度的资金利用和高效运营。
2. 风险管理：通过严格控制资金流动，减少资金的滞留和浪费，降低资金管理的风险，保证企业的财务安全稳健。
3. 效率管理：通过零余额账户管理的方式，提高企业资金的利用率和运营效率，减少企业的资金占用成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
二、零余额账户管理的实施步骤要实施零余额账户管理，企业需要从以下几个方面进行规划和实施：1. 制定零余额账户管理制度：企业需要建立一套完善的零余额账户管理制度，明确资金的流动路径和使用规定，确保资金的零余额结构，实现资金的合理分配和高效利用。
2. 进行资金专项核算：企业需要对资金流动进行专项核算，确保每个账户都能保持零余额结构，避免资金的滞留和浪费，提高资金的利用效率。
3. 强化资金监控：企业需要建立健全的资金监控体系，及时监测资金流动情况，发现异常情况及时处理，保证资金的安全和稳健运营。
4. 完善内部控制：企业需要加强内部控制，规范资金流动的操作，严格执行零余额账户管理制度，确保资金的零余额结构和高效运作。
5. 加强信息化建设：企业需要通过信息化手段，实现对资金流动的实时监控和管理，提高资金管理的精细化和智能化水平，保证零余额账户管理的有效实施。
三、零余额账户管理的意义零余额账户管理对企业的意义主要包括以下几个方面：1. 提高资金利用效率：通过建立零余额账户管理制度，可以有效地减少资金的占用浪费，提高资金的利用效率和运作效率，为企业节约大量的资金成本。
零余额账户的财务制度
零余额账户的财务制度一、零余额账户的定义零余额账户是指企业在资金管理中设立的一个特殊账户，其余额在每天或每笔资金调拨后都会被强制归零的账户。
零余额账户本质上是一种虚拟账户，是企业内部账户之间的一个中转账户，资金仅停留于账户中的极短时间，以保持账户余额始终为零。
二、零余额账户的作用1. 实现资金的集中管理：企业通过零余额账户，可以将集团公司或者不同子公司的资金集中到一个账户进行管理，实现资金的统一调度和管理。
2. 提高资金利用效率：零余额账户可实现企业内部资金余额最大限度的利用，避免资金沉淀，提高资金利用效率。
3. 降低财务风险：企业通过零余额账户将资金集中管理，可以更好地监控和控制资金流向，降低财务风险，提高资金安全性。
4. 优化资金运作方式：通过零余额账户，企业可以优化资金的运作方式，实现资金的灵活调配，避免资金占用过多导致的浪费。
三、零余额账户的管理制度1. 零余额账户的设立与取消：企业在设立零余额账户前需经过合规程序申请，包括制定开户协议、确定资金归集账户等一系列手续。
取消零余额账户时也需要按程序办理，以保障企业资金安全。
2. 资金调拨与结算：零余额账户的资金调拨需要经过相关部门的批准，确保资金使用的合理性和真实性。
账户余额在资金调拨后自动归零，如需结算则需要提交结算申请，保证账户余额清零。
3. 资金监控与风险防范：企业应建立完善的零余额账户监控机制，对账户资金流向、账户余额等进行定期监测和分析，及时发现并解决问题。
同时，要做好风险防范工作，避免资金被挪用、篡改等风险。
4. 财务报表与资金审计：企业在制定财务报表时，需对零余额账户进行专门核算，明确账户的资金流向与使用情况，并在资金审计过程中提供相关的账户资料，确保账户操作的合规性和真实性。
四、零余额账户的应用案例1. 资金管理实践：一家跨国企业设立零余额账户，将各国子公司的资金汇聚到零余额账户进行集中管理。
通过零余额账户，企业可以实现跨国资金的统一调配和管理，提高资金利用效率。
财政零余额账户管理使用中存在的问题及对策
财政零余额账户管理使用中存在的问题及对策财政零余额账户管理使用中存在的问题及对策国库集中收付制度改革以来，预算单位取消了银行存款账户，设立了零余额账户，规范了预算单位财政资金支付行为，强化了财政收支的监督管理，提高了财政资金使用效率，进一步规范了财政收支行为。
近年来襄阳市襄州区审计局在对部分行政事业单位审计中发现，财政零余额账户管理上存在一些问题，需要完善解决。
一、存在的主要问题零余额账户是预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。
预算单位零余额账户分为基本存款账户或专用存款账户，可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。
预算单位在收到财政部门的“授权支付到账通知书”后，可通过“零余额账户用款额度”来进行账务处理，核算单位的资金收付情况。
年终零余额账户应无余额。
但该局在近年审计中发现，部分预算单位在零余额账户管理和使用中，存在操作不规范，财政知识匮乏等问题，利用监管漏洞，通过零余额账户转移项目资金、大额频繁提取现金，造成财政资金脱离监管，形成公款私存、挪用资金等问题。
（一）年终零余额账户用款额度不清零。
在审计中有些预算单位年末不对零余额账户用款额度清零。
某农口单位年末零余额账户用款额度出现余额，财务人员给出的理由竟是未收到代理银行提供的对账单注销额度，所以未做账务处理，导致出现余额。
（二）财务人员记账过错。
在对某单位进行经济责任审计时发现，该单位在收到财政部门下拨的专款时，财务人员未通过零余额账户用款额度进行账务处理，而是直接通过“专款支出”、“拨入专款”两个科目进行对冲，且记账凭证和直接支付凭证金额不符。
（三）频繁大额提取现金存入个人账户。
虽然零余额账户具有提现功能，对于大额资金支出财政部门一般采用直接支付功能。
在对某单位进行财务收支审计时发现，该单位财政授权支付的一些款项通常转入某个人账户，通过对该个人账户的查询发现，有些资金支付与凭证相符，而部分资金又转入了另一个账户，进一步核实发现，财务人员在单位领导的授意下虚列支出后将资金存入个人账户，用于单位非业务支出。
学校零余额账户管理制度
一、总则为加强学校财务管理，规范资金使用，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》及国家有关政策法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
二、账户设置与管理1. 零余额账户设置学校应设立零余额账户，该账户仅用于财政授权支付，不得用于其他资金往来。
2. 账户管理（1）学校零余额账户由学校财务部门负责管理，财务部门指定专人负责日常业务操作。
（2）学校零余额账户的开户银行、账户信息等变更，需报上级财政部门审批。
（3）学校零余额账户的资金支付，必须按照预算执行进度和资金使用计划进行。
三、资金支付与清算1. 资金支付（1）学校零余额账户的资金支付，应通过财政国库支付系统进行。
（2）学校财务部门根据预算执行进度和资金使用计划，向财政国库支付系统提交支付指令。
（3）财政国库支付系统根据支付指令，将资金划拨至收款人账户。
2. 资金清算（1）每日营业终了，学校零余额账户与国库单一账户进行清算。
（2）清算过程中，如发现账户资金不足，财务部门应及时调整预算或向上级财政部门申请追加预算。
（3）清算完成后，学校零余额账户应保持零余额。
四、资金使用与监督1. 资金使用（1）学校零余额账户的资金使用，必须符合国家法律法规和学校预算安排。
（2）学校零余额账户的资金使用，应遵循公开、透明、合理、节约的原则。
（3）学校零余额账户的资金使用，应定期进行财务核算和审计。
2. 资金监督（1）学校内部审计部门对学校零余额账户的资金使用情况进行监督。
（2）上级财政部门对学校零余额账户的资金使用情况进行抽查。
（3）对违反本制度的行为，将依法追究相关责任。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
3. 本制度如与国家法律法规及政策规定相抵触，以国家法律法规及政策规定为准。
零余额单位的财务管理制度
零余额单位的财务管理制度1、概述零余额单位是指在企业、事业单位、政府机关等组织内部，独立核算、经营活动自负盈亏的单位。
为了有效控制零余额单位的财务管理，需要制定相应的财务管理制度。
2、核算及流程1.零余额单位应按月或按季进行核算、审计、结算和对外披露。
应制定预算，按照预算执行。
需要有完备的会计记录和账簿，确保财务数据的真实可靠。
2.零余额单位管理人员应该审核各项支出、收入是否真实有效，并签字确认。
同时遵守税收法律法规，依法纳税，严格控制各项费用预算，防止出现超标准、超范围等问题。
3、资金管理1.零余额单位应建立严格的资金管理制度，每笔资金必须依据需要进行专项审批。
应合理使用企业、事业单位或政府机关下拨的资金，保证资金的正确、合法用途。
2.对于零余额单位自筹资金，应明确募集范围、募集目的、募集形式、募集要求等，根据财务预算、实际情况和市场需求，做出合理安排。
4、风险管控1.零余额单位应建立风险管理制度，预先识别、衡量和控制各种金融风险。
如汇率风险、利率风险、信用风险等。
对于出现风险，应及时采取应对措施。
2.在借贷方面，应严格按照法律法规操作，注意合规性和风险可控。
不得违反贷款协议规定以及申请借贷所涉及的其他条款。
3.零余额单位还需要加强对员工财务行为的管理，防止财务内幕交易、挪用资金、虚开发票等违法行为。
5、对外披露和审计1.零余额单位应及时披露开展经营活动时的财务报告，并进行相关的法律技术鉴定和审计。
2.报告的内容，应包含财务基础数据、业务信息和管理信息。
同时，应作出对于当前经营状况的分析和对于未来发展的展望。
3.对外审计机构应当拥有良好的声誉和业务水平，对于零余额单位的资产、负债和业绩等进行全面和可靠的审计。
6、总结以上就是零余额单位的财务管理制度，以此为依据制定合适的制度，对于管理人员的决策、对公司的发展和持久发展具有十分重要的意义。
零余额单位应不断完善财务管理制度，做到精细管理、合理分配，保障企业健康发展。
零余额账户管理制度文件
零余额账户管理制度文件第一章总则第一条为规范零余额账户的管理，防范金融风险，保障资金安全，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有零余额账户的管理，并严格执行。
同时，各分支机构应根据实际情况制定相应的管理办法。
第三条零余额账户是指在银行账户系统下发生了一笔零余额转账后，账户上的余额将会保持在零余额状态的账户。
第四条零余额账户的管理应当遵循合法合规、公开透明、安全稳妥的原则，确保资金的合理使用。
第五条本单位的财务部门应当对零余额账户进行严格管理，并定期对账。
第二章零余额账户的开立第六条新的零余额账户应当由本单位的财务部门按照银行开户流程向银行申请开立。
第七条开立零余额账户应当提供相应的企业资料，并由单位合法代表签字确认。
第八条零余额账户的账号和密码应当严格保密，不得随意泄露。
第三章零余额账户的使用第九条零余额账户只能用于单位的日常收支管理、资金调拨等相关资金操作。
第十条不得将零余额账户用于非法活动，包括但不限于洗钱、虚假交易等行为。
第十一条对零余额账户的使用应当做到明细清楚、合理规范，不得存在资金盲目调拨的情况。
第十二条财务部门应当根据实际情况，制定零余额账户的使用规定，明确资金操作权限和流程。
第四章零余额账户的管理第十三条财务部门应当做好零余额账户的资金监管，保证账户资金的安全。
第十四条财务部门应当每月对零余额账户进行一次全面的理财情况检查。
第十五条对于零余额账户资金异常、交易记录错误等情况，财务部门应当及时报告上级主管部门。
第十六条若发现零余额账户存在异常情况无法排除，应当及时与银行联系，协商解决方案。
第五章零余额账户的关闭和注销第十七条若出现以下情况之一，零余额账户应当立即关闭和注销：1. 单位业务调整或者撤销；2. 严重违规或违法行为；3. 核算单位的管理需要。
第十八条关闭和注销零余额账户应当由财务部门向银行提出申请，并提供相应的资料。
第六章监督和检查第十九条上级主管部门应当对本单位的零余额账户进行定期检查和监督，确保相关制度的执行情况。
零余额资金管理办法
零余额资金管理办法一、总则1.1 为加强公司资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本，确保公司经营活动的正常开展，根据国家相关法律法规及公司规章制度，制定本办法。
1.2 本办法适用于公司所有部门及子公司，涉及资金管理的相关人员应严格遵守本办法。
1.3 公司实行零余额资金管理，即在保证公司正常经营所需资金的前提下，尽量减少账户余额，将闲置资金进行合理投资，实现资金增值。
二、资金账户管理2.1 财务部门应统一管理公司所有资金账户，包括基本账户、一般账户、专用账户等。
2.2 财务部门应定期对账户余额进行监控，确保账户余额控制在合理范围内。
2.3 财务部门应加强对子公司账户的管理，确保子公司账户资金安全、合规。
三、资金预算管理3.1 公司实行全面预算管理，各部门应根据业务发展需要，编制年度、季度、月度资金预算。
3.2 财务部门负责审核、汇总各部门预算，制定公司整体资金预算，并报公司领导审批。
3.3 财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，对预算与实际支出存在较大差异的，应及时查明原因，采取措施进行调整。
四、资金支付管理4.1 资金支付应严格按照预算执行，无预算或超预算的支付，需经公司领导审批。
4.2 财务部门应加强资金支付审核，确保支付事项合规、真实、准确。
4.3 公司鼓励采用电子支付方式，提高支付效率，降低支付成本。
五、闲置资金投资管理5.1 财务部门应根据公司资金状况和市场情况，合理配置闲置资金进行投资。
5.2 投资项目应遵循安全性、流动性、收益性原则，确保资金安全，实现资金增值。
5.3 财务部门应建立健全投资管理制度，明确投资决策、执行、监督等环节的责任和权限。
六、风险管理6.1 财务部门应加强资金风险管理，建立风险监测和预警机制。
6.2 对于可能影响公司资金安全的风险事项，应及时采取措施进行防范和控制。
6.3 财务部门应定期对公司资金状况进行分析，为领导决策提供依据。
七、监督与考核7.1 财务部门应加强对资金管理的监督，确保各项措施落到实处。
零余额单位财务管理制度
第一章总则第一条为加强零余额单位的财务管理工作，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障单位财务安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于所有实行零余额管理的单位。
第三条零余额单位财务管理的原则是：依法理财、规范管理、公开透明、高效节约。
第二章预算管理第四条零余额单位应按照国家有关预算管理规定，编制年度预算，经批准后严格执行。
第五条年度预算一经批准，不得随意调整。
如遇特殊情况确需调整的，须按规定程序报批。
第六条零余额单位应按照预算执行进度，合理安排资金使用，确保预算目标的实现。
第三章收入管理第七条零余额单位应严格执行国家有关收入政策，确保收入来源合法、合规。
第八条零余额单位应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算、管理和监督。
第九条零余额单位应按照规定及时足额上缴收入，不得隐瞒、截留、挪用。
第四章支出管理第十条零余额单位应严格执行国家有关支出政策，合理编制支出预算。
第十一条零余额单位应建立健全支出管理制度，加强对支出的审核、审批和监督。
第十二条零余额单位应严格按照预算执行支出，不得超预算、超标准、超范围支出。
第十三条零余额单位应加强对固定资产、无形资产等资产的管理，确保资产安全、完整。
第五章零余额账户管理第十四条零余额单位应按照国家有关银行账户管理规定，设立零余额账户。
第十五条零余额单位应建立健全零余额账户管理制度，加强对账户的审批、使用和管理。
第十六条零余额单位应定期对零余额账户进行清理，确保账户资金安全、合规。
第六章监督检查第十七条单位内部审计部门应定期对零余额单位财务管理工作进行检查，发现问题及时报告并督促整改。
第十八条单位纪检监察部门应加强对零余额单位财务工作的监督，防止违规违纪行为发生。
第七章附则第十九条本制度由单位财务管理部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，旨在规范零余额单位的财务行为，确保财务安全，提高资金使用效益，为单位的健康发展提供有力保障。
零余额账户下财务核算及注意事项
零余额账户下财务核算及注意事项新《中小学会计制度》的会计科目大家已经使用了一年，应该说有了一个大致的了解，我就不再一一赘述了，这里主要针对启用零余额账户后需要注意的地方详做讲解。
一、关于零余额账户的使用（一）启用零余额账户前的银行存款余额的处理。
2014年（教育资金专户/会计核算中心账户）未用完的资金继续使用银行存款这一科目，直至（教育资金专户/会计核算中心转入教育局账户）的资金用完为止，此后停用银行存款这一科目，零余额账户上资金的使用通过零余额账户用款额度这一科目来进行核算。
（二）零余额账户资金的管理。
零余额账户中资金只能拨出不能存入，因此往来款项（比如找住户收的水电费）不能再像往常一样直接存入零余额账户，需要存非税后返回零余额账户使用。
（三）零余额账户如何上收入。
以财政主管科室（教科文、非税局等）下达的计划批复数上收入。
1-3月大家自己打印用款计划申请表找财政主管科室（非税收入见例3）盖章后上收入，4月以后财政将下发纸质用款计划审批单，以此为依据上收入。
例1:2015年3月教科文下达2015年春季公用经费指标额度20万元，单位申报3月用款计划5万元，教科文下达计划批复数4万元。
借：零余额账户用款额度 4万元贷：公共财政预算拨款——日常公用经费 4万元注：这里20万元指标额度是指春季学期可以使用的公用经费总数，5万元是3月份学校根据工作开展需要预估要开支的公用经费数，4万元是教科文审核后批复学校3月可以使用的公用经费额度。
实际工作中财政为了方便管理，可能要求单位申报的计划数与指标额度相等，同时下达的计划批复数也相等。
这里为了便于理解，故意设置3个数字不同。
（四）零余额账户用款额度与银行对账单不符如何处理。
每个月做完月底结转，财务报表上零余额账户用款额度可能不为零，而银行打印的的对账单上零余额账户用款额度的数字却总是零，大家可能就以为是账做错了，或者是银行打错了。
其实都没有错，这是由于我县的独特的国库集中支付管理制度所决定的。
事业单位零余额账户制度及其账务处理
事业单位零余额账户制度及其账务处理实行财政国库集中支付改革后，行政事业单位仍执行现行的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，并根据核算的需要，在会计要素-资产类下增设“零余额账户用款额度”总账科目进行会计核算。
由于行政事业单位的相关会计核算办法对“零余额账户用款额度”规定的不够具体，特总结如下:一、国库集中支付的方式1、财政直接支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围大致包括:工资支出，工程采购支出、物品和其他直接支出。
2、财政授权支付财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。
二、科目设立(一)、零余额账户用款额度“零余额账户用款额度”用于核算预算单位实行国库集中支付后，财政授权支付情况下所取得零用额账户用款额度的增减变动。
在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务，本科目借方，记录收到财政下达的授权支付额度;本科目贷方记录授权支付的支出数;余额为授权支付额度的余额数。
(二)、财政应返还额度本科目核算财政国库管理制度改革单位，年终尚未使用的预算指标数。
零余额用款额度,年终必须清零。
如果在调账清零前，存在借方余额，就做如下会计分录:借:财政应返还额度，贷:零余额用款额度。
三、会计核算(一)、“零余额账户用款额度”科目1、实行财政直接支付时预算单位根据财政国库支付执行机构代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及相关原始凭证进行会计核算，其会计分录为:(1) 借:零余额账户用款额度-财政直接支付贷:财政补助收入-财政直接支付(2) 借:经费支出(库存材料等)贷:零余额账户用款额度-财政直接支付2、对财政授权支付的会计核算(,)预算单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通知书》，并与分月用款计划核对后，做如下分录:借:零余额账户用款额度贷:财政补助收入——财政授权支付(2)预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录:借:事业支出、材料等贷:零余额账户用款额度(二)、财政应返还额度的会计核算年度终了，零余额用款额度必须清零。
单位零余额账户的管理制度
单位零余额账户的管理制度第一章总则第一条为规范单位零余额账户的管理，保障单位资金的使用安全和合规性，制定本管理制度。
第二条单位零余额账户是指在财务管理中对单位各项资金进行集中管理、统一调拨和使用的账户。
第三条单位零余额账户的管理应遵循合规、规范、透明、安全的原则。
第二章开立和注销第四条单位零余额账户的开立应遵循国家财政管理相关规定，提供真实有效的申请材料，经相关审核程序后方可办理开户手续。
第五条单位零余额账户的注销应持相关证件和申请材料到银行办理相关手续，经银行审核并处理后方可注销账户。
第三章资金调拨第六条单位零余额账户的资金调拨应根据单位财务管理相关规定，经单位主管财务人员审批，并在财务系统中填写调拨单据，由授权人员进行电子调拨。
第七条资金调拨必须严格遵守资金调度原则，确保调拨的资金正确、及时、完整到位。
第四章账户使用第八条单位零余额账户的使用应遵守相关规定，不得挪用、套取、截留单位资金。
第九条单位零余额账户的使用应根据资金情况进行科学合理的安排，不得超支，确保资金的使用合理并合法。
第十条单位零余额账户的使用应建立健全的财务管理制度，明确各项支出的管理权限，确保资金使用的合规性和透明度。
第五章监督管理第十一条单位零余额账户的使用应受到单位财务监督部门的监督管理，财务监督部门应定期对账户的资金流动情况进行检查和审计。
第十二条单位领导及相关部门应对零余额账户进行监督管理，确保资金使用符合相关法律法规。
第六章处罚措施第十三条对于违反单位零余额账户管理规定的行为，将依据相关法律法规进行相应的处罚，构成犯罪的，将依法追究刑事责任。
第十四条对于挪用、套取、截留单位资金的行为，将追究相关人员的法律责任，对单位进行相应的经济处罚。
第七章附则第十五条本管理制度解释权归单位财务监督部门所有。
第十六条本管理制度自颁布之日起正式执行。
对已有违规行为的，一律进行整改，对相关责任人进行追责。
以上为单位零余额账户的管理制度，希望各位能够严格按照制度要求执行，确保单位资金的安全和合规使用。
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零余额账户下财务核算及注意事项
零余额账户下财务核算及注意事项
新《中小学会计制度》的会计科目大家已经使用了一年，应该说有了一个大致的了解，我就不再一一赘述了，这里主要针对启用零余额账户后需要注意的地方详做讲解。
一、关于零余额账户的使用
（一）启用零余额账户前的银行存款余额的处理。
（教育资金专户/会计核算中心账户）未用完的资金继续使用银行存款这一科目，直至（教育资金专户/会计核算中心转入教育局账户）的资金用完为止，此后停用银行存款这一科目，零余额账户上资金的使用经过零余额账户用款额度这一科目来进行核算。
（二）零余额账户资金的管理。
零余额账户中资金只能拨出不能存入，因此往来款项（比如找住户收的水电费）不能再像往常一样直接存入零余额账户，需要存非税后返回零余额账户使用。
（三）零余额账户如何上收入。
以财政主管科室（教科文、非税局等）下达的计划批复数上收入。
1-3月大家自己打印用款计划申请表找财政主管科室（非税收入见例3）盖章后上收入，4月以后财政将下发纸质用款计划审批单，以此为依据上收入。
例1: 3月教科文下达春季公用经费指标额度20万元，单位申报3月用款计划5万元，教科文下达计划批复数4万元。
借：零余额账户用款额度 4万元
贷：公共财政预算拨款——日常公用经费 4万元
注：这里20万元指标额度是指春季学期能够使用的公用经费总数，5万元是3月份学校根据工作开展需要预估要开支的公用经费数，4万元是教科文审核后批复学校3月能够使用的公用经费额度。
实际工作中财政为了方便管理，可能要求单位申报的计划数与指标额度相等，同时下达的计划批复数也相等。
这里为了便于理解，故意设置3个数字不同。
（四）零余额账户用款额度与银行对账单不符如何处理。
每个月做完月底结转，财务报表上零余额账户用款额度可能不为零，而银行打印的的对账单上零余额账户用款额度的数字却总是零，大家可能就以为是账做错了，或者是银行打错了。
其实都没有错，这是由于我县的独特的国库集中支付管理制度所决定的。
财政下达用款计划批复以后，单位当月就能够用完这一额度，实际工作中可能当月未用完，那么财务报表上就会反映零余额账户用款额度有余额，而财政审批用款计划后并不是按批复数将资金打入零余额户所在银行，而是按单位实际使用的资金与银行结清，因此银行打的对账单实际就是当月打印的（授权/直接）支付凭证的流水。
如果当月未使用完财政批复的计划数，则零余额账户用款额度这一科目的余额反映的就是单位零余额账户上还能够动用的资金。
大家平时就只注意银行对账单是否与当月打印的（授权/直接）支付凭证相符。
年底如有依旧有余额，按照新会计制度，无特殊用途的，财政能够调配走，这样年终零余额账户用
款额度为零。
例2：年终学校财政补助资金——日常公用经费结余5万元，非税收入结余1万元，经财政核实无特定用途，年终调配入国库。
借：财政补助结转——日常公用经费 5万
事业结余 1万
贷：零余额账户用款额度 6万
单位有特定用途的资金（如下半年奖励性绩效工资），财政核实后先调配入国库，次年重新下达指标。
二、关于存入财政非税局资金（收入、往来款）的使用
（一）用非税收入票据收取相关款项。
例3：高中收学费、住宿费、课本费，幼儿园收保教费。
（1）收款
借：库存现金
贷：应缴财政专户款（附非税收入票据记账联）
（2）缴存非税局
借：应缴财政专户款
贷：库存现金（附一般缴款书第一联，第四联用来核销非税收入票据）
（3）下月10号之前上报非税收入支出计划表，非税局根据该表下达当月非税收入指标数。
（4）下月10-15日单位申报用款计划，并到非税局填写非税收入
用款申请审批单（乡镇学校由计财科根据各学校上报的数据统一申报），凭非税局核定的非税收入审批单[（乡镇学校无审批单，由计财科凭非税局核定的审批单开据非税收入拨款单（同工资拨款单），下同]计事业收入或代管款项。
借：零余额账户用款额度
贷：事业收入/代管款项（附非税收入用款申请审批单或拨款单，此单据即是非税局下达的用款计划批复数，下同）（二）收到实行国库集中支付系统的行政事业单位经过零余额账户划拨款项（如地方政府捐赠款，教育主管部门拨款，人社部门拨款等）。
例4: 2月收到镇政府拨款、教育公会拨款、人社局拨伤葬费，经过授权支付凭证支付。
（1）凭对方开据的授权支付凭证（此授权支付凭证等同于现金，大家就理解为拿着现金到银行缴存非税局），填写缴款通知书，到银行缴存非税（建议大家给付款方提供的非税局开户银行与其零余额账户开户银行一致，方便办理）
借：应缴财政专户款
贷：应缴财政专户款[附缴款通知书及一般缴款书第一联，第四联退还给付款方（对方未要求先开内部往来据已打印授权支付凭证）或者用来缴销内部往来据(对方要求先开内部往来据后打印授权支付凭证）]
（2）返回零余额账户（如何返回见例3（3）（4）步，下同）。