财政零余额账户管理办法

财政零余额账户管理办法

国库集中收付制度改革以来，预算单位取消了银行存款账户，设立了零余额账户，规范了预算单位财政资金支付行为，提高了财政资金使用效率，进一步规范了财政收支行为。近年来襄阳市襄州区审计局在对部分行政事业单位审计中发现，财政零余额账户管理上存在一些问题，需要完善解决。

一、存在的主要问题

（一）年终零余额账户用款额度不清零。在审计中有些预算单位年末不对零余额账户用款额度清零。

（二）财务人员记账过错。财务人员未通过零余额账户用款额度进行账务处理，而是直接通过“专款支出”、“拨入专款”两个科目进行对冲，且记账凭证和直接支付凭证金额不符。

（三）频繁大额提取现金存入个人账户。虽然零余额账户具有提现功能，对于大额资金支出财政部门一般采用直接支付功能。

（四）把零余额账户转到基本户或其他账户。有的单位掌管大量项目建设资金，建设工程项目部独立进行资金拨付，有的为了资金的使用方便，将资金先拨付到项目部，然后再转回到单位的基本户或其他账户。

二、完善零余额账户管理的办法

（一）加强财务人员业务培训。定期举办财务人员国库集中支付制度业务培训班，通过加强业务知识培训，提高业务能力熟练系统操作方法，丰富业务技能，增强财务人员风险防患意识。

（二）加强执法执纪观念。加强对领导权力的约束，形成各司其职、各负其责的机制，重大经济事项集体研究决策，强化“三重一大”议事机制。增强预算单位执纪观念、守法意识。

（三）加强财政监管力度。财政部门既要拧紧资金笼头总开关也要对拨付的资金进行动态监管，做到财政资金供、管无缝隙结合。充分运用财政监察手段，对预算单位线上线下进行监管。

（四）加快完善国库集中支付制度。财政部门要根据实际操作中存在的问题，

联合系统供应商进一步细化操作规程，对财务人员加强培训。按照财政资金精细化管理要求，严格按制度办理财政资金拨付，减少中间环节，加快资金拨付进度，提高财政资金直接支付的比例，减少、控制授权支付额度。

（五）加强对代理银行业务管理。财政部门加紧完善对代理银行的考核机制，制定代理银行资格标准，同时明确要求代理银行对预算单位从零余额账户提取现金额度实行限额控制，确需支付大额现金的，应取得财政授权，以防止财政资金被截留挪用，最大限度地降低财政资金的运行风险。