行政单位零余额账户的使用
2014新会计制度--行政单位会计科目使用说明
四、收入类 31 4001
32
4011
其他收入
五、支出类 33 5001 34 5101
经费支出 拨出经费
行政单位会计科目使用说明
序号 科目编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 4 1011 零余额账户用款额度 使用说明 核算行政单位的库存现金 核算行政单位存入银行或者其他金融机构的各种存款 核算实行国库集中支付的行政单位根据财政部门批复的用款计 划收到和支用的零余额账户用款额度 核算实行国库集中支付的行政单位应收财政返还的资金额度
1021 财政应返还额度 102101 财政直接支付 102102 财政授权支付 1212 应收账款
5
6
1213
预付账款
7
1215
其他应收款
8
1301
存货
9
1501
固定资产
10
1502
累计折旧
11
01
无形资产
13 14
1602 1701
累计摊销 待处理财产损溢
核算行政单位出租资产、出售物资等应当收取的款项。行政单 位收到的商业汇票，也通过本科目核算 核算行政单位按照购货、服务合同规定预付给供应单位（或个 人）的款项。行政单位依据合同规定支付的定金，也通过本科 目核算。行政单位支付可以收回的订金，不通过本科目核算， 应当通过“其他应收款”科目核算。 核算行政单位除应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂 付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金 、应向职工收取的各种垫付款项等。 核算行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各 种物资，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品及未达到固定 资产标准的家具、用具、装具等的实际成本。行政单位接受委 托人指定受赠人的转赠物资，应当通过“受托代理资产”科目 核算，不通过本科目核算。随买随用的零星办公用品等，可以 在购进时直接列作支出，不通过本科目核算。 核算行政单位各类固定资产的原价。固定资产是指使用期限 超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用 过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规 定标准，但是耐用时间超过 1 年（不含 1 年）的大批同类物 资，应当作为固定资产核算。固定资产一般分为六类：房屋 及构筑物；通用设备；专用设备；文物和陈列品；图书、档 案；家具、用具、装具及动植物。 核算行政单位固定资产、公共基础设施计提的累计折旧。 核算行政单位已经发生必要支出，但尚未完工交付使用的各种 建筑（包括新建、改建、扩建、修缮等）、设备安装工程和信 息系统建设工程的实际成本。不能够增加固定资产、公共基础 设施使用效能或延长其使用寿命的修缮、维护等，不通过本科 目核算。 核算行政单位各项无形资产的原价。本科目核算的无形资产是 指不具有实物形态而能为行政单位提供某种权利的非货币性资 产，包括著作权、土地使用权、专利权、非专利技术等。行政 单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件，应当作 为无形资产核算。 核算行政单位无形资产计提的累计摊销。 核算行政单位待处理财产的价值及财产处理损溢。 行政单位 财产的处理包括资产的出售、报废、毁损、盘盈、盘亏，以及 货币性资产损失核销等 核算行政单位直接储存管理的各项政府应急或救灾储备物资等 。负责采购并拥有储备物资调拨权力的行政单位（简称“采购 单位”）将政府储备物资交由其他行政单位（简称“代储单位 ”）代为储存的，由采购单位通过本科目核算政府储备物资， 代储单位将受托代储的政府储备物资作为受托代理资产核算。
零余额账户管理制度
零余额账户管理制度篇一：财政部零余额账户管理规定关于零余额账户管理有关事项的通知财库[20xx]47号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国库集中收付代理银行：为深化完善国库集中收付制度改革，进一步规范零余额账户管理，根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号），结合我国目前银行账户管理的有关情况，现就零余额账户管理有关事项通知如下：一、零余额账户的设置零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。
主要包括以下三类：（一）财政部门零余额账户。
（二）预算单位零余额账户。
（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。
上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。
预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。
二、零余额账户的管理零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。
（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时，应按本通知规定，在相关证明文件中明确账户性质。
零余额账户管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范零余额账户的使用和管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有零余额账户的管理。
第三条零余额账户是指在一定时期内，账户资金余额为零的账户。
零余额账户管理应遵循以下原则：1. 规范管理，确保资金安全；2. 精细化控制，提高资金使用效率；3. 明确责任，强化监督。
第二章零余额账户的开立与变更第四条零余额账户的开立1. 各部门需根据实际工作需要，提出开立零余额账户的申请。
2. 申请开立零余额账户的单位应提供以下材料：（1）开立零余额账户的申请报告；（2）组织机构代码证、营业执照等有效证件；（3）法定代表人身份证明；（4）其他相关材料。
第五条零余额账户的变更1. 零余额账户的开立单位如需变更账户信息，应向财务部门提出书面申请。
2. 财务部门收到申请后，应及时审核，并在规定时间内完成变更手续。
第三章零余额账户的资金管理第六条资金收入管理1. 零余额账户的收入应按照国家有关法律法规和政策执行。
2. 各部门应严格按照预算执行，不得超预算使用资金。
3. 收入资金应及时足额存入零余额账户，不得截留、挪用。
第七条资金支出管理1. 零余额账户的支出应按照预算执行，不得超预算使用资金。
2. 支出资金应按照审批程序进行，确保资金使用的合规性。
3. 支出资金应及时足额支付，不得拖欠。
第八条资金结算管理1. 零余额账户的结算应使用银行提供的电子支付方式，提高结算效率。
2. 银行应确保结算的准确性和及时性。
3. 各部门应积极配合银行进行资金结算，及时处理结算异常情况。
第四章零余额账户的监督与考核第九条监督1. 财务部门应定期对零余额账户的使用情况进行检查，确保资金使用的合规性。
2. 审计部门应定期对零余额账户的使用情况进行审计，发现问题及时整改。
3. 各部门应积极配合监督部门的监督检查工作。
零余额账户用款额度和财政应返还额度的核算
学习情境 零余额账户用款额度和财政应返还 额度的核算
（二）零余额账户用款额度的核算
“零余额账户用款额度”账户属资产类账户，用于核算 预算单位在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务。本 账户的借方登记收到财政下达的授权支付额度；贷方登记授权 支付的支出数；余额为已收到财政下达的但尚未支用的授权支 付额度，此额度在年度内可以累加使用。行政单位零余额账户 业务资金流动示意图如图3-2-1所示。
一、 零余额账户用款额度的管理与核算
（一）零余额账户用款额度的管理
为了加强对零余额账户用款额度的管理，保证零余额账户用款额 度的安全，根据《会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试 行）》等法律法规，行政事业单位应当结合部门或系统的零余额账户用 款额度管理有关规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的零余额账 户用款额度内部控制制度，并组织实施。
本账户期末借方余额反映行政单位尚未支用的零余额 账户用款额度。年度终了注销单位零余额账户用款额度后， 本账户应无余额。
学习情境 零余额账户用款额度和财政应返还 额度的核算
图3-2-1 行政单位零余额账户业务资金流动示意图
学习情境 零余额账户用款额度和财政应返还 额度的核算
二、 财政应返还额度的核算
学习情境 零余额账户用款额度和财政应返还 额度的核算
（2） 下年初恢复以前年度财政资金额度的账务处理，参见零 余额账户用款额度的账务处理。
（3） 行政单位使用以前年度财政资金额度的账务处理。 ① 财政直接支付。行政单位使用以前年度财政直接支付额度发 生支出时，借记“经费支出”账户，贷记本账户。 ② 财政授权支付。行政单位使用以前年度财政授权支付额度发 生支出时的账务处理，参见零余额账户用款额度的账务处理。 本账户期末借方余额反映行政单位应收财政返还的资金额度。
行政单位会计制度-财库[2013]218号
![行政单位会计制度-财库[2013]218号](https://img.taocdn.com/s3/m/fcd9125bf7ec4afe04a1df30.png)
行政单位会计制度（财库[2013]218号）第一章总则第二章会计信息质量要求第三章资产第四章负债第五章净资产第六章收入第七章支出第八章会计科目第三十八条行政单位适用的会计科目如下：一、资产类二、负债类三、净资产类四、收入类五、支出类第三十九条行政单位会计科目使用说明如下：一、资产类1001库存现金一、本科目核算行政单位的库存现金。
二、行政单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目；将现金存入银行等金融机构，借记“银行存款”，贷记本科目；将现金退回单位零余额账户，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。
（二）因支付内部职工出差等原因所借的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按照其差额，借记或贷记本科目。
（三）因开展业务或其他事项收到现金，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务、商品或者其他事项支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
（四）收到受托代理的现金时，借记本科目，贷记“受托代理负债”科目；支付受托代理的现金时，借记“受托代理负债”科目，贷记本科目。
四、行政单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
每日终了结算现金收支，核对库存现金时发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。
属于现金短缺，应当按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，应当按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
待查明原因后作如下处理：（一）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
零余额账户的定义使用及作用
零余额账户的定义使用及作用集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）零余额账户（一）零余额账户的定义零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算；零余额账户分为财政零余额账户和预算单位零余额账户，财政零余额账户用于财政直接支付和清算，预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。
财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。
支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零，该账户因无余额过夜，故称零余额账户。
零余额账户没有具体的实有资金，只有可使用额度。
（二）零余额账户的管理和使用1.财政部门零余额账户财政部门零余额账户用于财政直接支付（如工资统发或大单政府采购）。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；财政部门零余额账户在国库会计中使用。
2.预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支出。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。
财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。
预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。
3.年度终了，零余额用款额度必须清零行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。
（三）零余额账户的作用零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用，是实现财政集中支付的桥梁。
零余额账户下财务核算及其注意事项
零余额账户下财务核算及注意事项新《中小学会计制度》的会计科目大家已经使用了一年，应该说有了一个大致的了解，我就不再一一赘述了，这里主要针对启用零余额账户后需要注意的地方详做讲解。
一、关于零余额账户的使用（一）启用零余额账户前的银行存款余额的处理。
2014年（教育资金专户/会计核算中心账户）未用完的资金继续使用银行存款这一科目，直至（教育资金专户/会计核算中心转入教育局账户）的资金用完为止，此后停用银行存款这一科目，零余额账户上资金的使用通过零余额账户用款额度这一科目来进行核算。
（二）零余额账户资金的管理。
零余额账户中资金只能拨出不能存入，因此往来款项（比如找住户收的水电费）不能再像往常一样直接存入零余额账户，需要存非税后返回零余额账户使用。
（三）零余额账户如何上收入。
以财政主管科室（教科文、非税局等）下达的计划批复数上收入。
1-3月大家自己打印用款计划申请表找财政主管科室（非税收入见例3）盖章后上收入，4月以后财政将下发纸质用款计划审批单，以此为依据上收入。
例1:2015年3月教科文下达2015年春季公用经费指标额度20万元，单位申报3月用款计划5万元，教科文下达计划批复数4万元。
借：零余额账户用款额度 4万元贷：公共财政预算拨款——日常公用经费 4万元注：这里20万元指标额度是指春季学期可以使用的公用经费总数，5万元是3月份学校根据工作开展需要预估要开支的公用经费数，4万元是教科文审核后批复学校3月可以使用的公用经费额度。
实际工作中财政为了方便管理，可能要求单位申报的计划数与指标额度相等，同时下达的计划批复数也相等。
这里为了便于理解，故意设置3个数字不同。
（四）零余额账户用款额度与银行对账单不符如何处理。
每个月做完月底结转，财务报表上零余额账户用款额度可能不为零，而银行打印的的对账单上零余额账户用款额度的数字却总是零，大家可能就以为是账做错了，或者是银行打错了。
其实都没有错，这是由于我县的独特的国库集中支付管理制度所决定的。
行政事业单位零余额账户的实施与规范
理财视跨行政事业单位零余额账户的实施与规范赵平游双艳沈小兰摘要：文章以“行政事业单位零余额账户”为主要研究对象，在对其进行概述的基础上，充分分析其应用优势，并提出具体的实施与改进举措，希望能为进一步做好行政事业单位财务管理提供一定的依据和参考关键词：行政事业单位；零余额账户；实施；改进意见—、引言近年来，我国财政国库管理不断实施改革，而且主要内容集中在国库集中支付制度方面，覆盖面可以说是非常广泛的。
为更好地适应改革要求，涉及到的预算单位都已经进行零余额账户开设，各个单位的支付资金控制使用情况就能够由此得到实时、全面的监控。
但是，在看到这些显著成绩的同时，也要意识到.在全面改革的宏观背景下，零余额账户的内控有许多尚待完善之处。
由此可见，关于“行政事业单位零余额账户实施与改进规范”的研究和分析显得尤为重要二、关于零余额账户实施与改进规范的分析和研究（一）孜余额账户概述提及零余额账户,通常就是专门针对财政部门而言的,主要目的就是为了进一步实现对于预算资金管理的强化.具体实施路径是,在商业银行进行本部门与预算部门的账户.所有预算资金的支付和清算都是通过这个账户实现的，而每日的终余额.则是由国库单一账户进行清算和结零T作,对于行政事业单位来说是广泛适用的,不仅丁.资开支是适用的,大宗采购是适用的，而且大中型基础建设项目支出也是适用的。
（二）零余额账户管理现状分析首先是资金支付方式选择标准不统一，直接支付比例较低。
随着国库集中支付制度的建立，各级财政部门相继出台了财政资金支付管理办法，对零余额账户的使用和管理做出了明确规定，将工资、工程采购和限额以上的商品服务支出纳入财政直接支付的范围.通过财政部门零余额账户进行清算;财政直接支付方式有助于减少资金支付坏节，加强对资金的监督管控，提高财政资金使用效率但通过审计发现，由于种种原因，部分预算单位在对列入范围内的项目提交用款计划申请时不愿采用直接支付方式，而财政部门在审核用款计划时也未完全按照规定进行审核.甚至有的连工资支出都未采用直接支付.导致财政资金采用直接支付方式的比例较低。
单位零余额账户的管理制度
单位零余额账户的管理制度第一章总则第一条为规范单位零余额账户的管理，保障单位资金的使用安全和合规性，制定本管理制度。
第二条单位零余额账户是指在财务管理中对单位各项资金进行集中管理、统一调拨和使用的账户。
第三条单位零余额账户的管理应遵循合规、规范、透明、安全的原则。
第二章开立和注销第四条单位零余额账户的开立应遵循国家财政管理相关规定，提供真实有效的申请材料，经相关审核程序后方可办理开户手续。
第五条单位零余额账户的注销应持相关证件和申请材料到银行办理相关手续，经银行审核并处理后方可注销账户。
第三章资金调拨第六条单位零余额账户的资金调拨应根据单位财务管理相关规定，经单位主管财务人员审批，并在财务系统中填写调拨单据，由授权人员进行电子调拨。
第七条资金调拨必须严格遵守资金调度原则，确保调拨的资金正确、及时、完整到位。
第四章账户使用第八条单位零余额账户的使用应遵守相关规定，不得挪用、套取、截留单位资金。
第九条单位零余额账户的使用应根据资金情况进行科学合理的安排，不得超支，确保资金的使用合理并合法。
第十条单位零余额账户的使用应建立健全的财务管理制度，明确各项支出的管理权限，确保资金使用的合规性和透明度。
第五章监督管理第十一条单位零余额账户的使用应受到单位财务监督部门的监督管理，财务监督部门应定期对账户的资金流动情况进行检查和审计。
第十二条单位领导及相关部门应对零余额账户进行监督管理，确保资金使用符合相关法律法规。
第六章处罚措施第十三条对于违反单位零余额账户管理规定的行为，将依据相关法律法规进行相应的处罚，构成犯罪的，将依法追究刑事责任。
第十四条对于挪用、套取、截留单位资金的行为，将追究相关人员的法律责任，对单位进行相应的经济处罚。
第七章附则第十五条本管理制度解释权归单位财务监督部门所有。
第十六条本管理制度自颁布之日起正式执行。
对已有违规行为的，一律进行整改，对相关责任人进行追责。
以上为单位零余额账户的管理制度，希望各位能够严格按照制度要求执行，确保单位资金的安全和合规使用。
行政单位的零余额账户用途
行政单位的零余额账户用途行政单位的零余额账户是指在财务管理中，将所有资金发生地和资金归集地统一到一个账户中，每日余额在零附近波动，并将各个资金项目进行实时监控和精确核算的一种财务管理方式。
零余额账户的用途主要有以下几个方面：1. 提高资金管理的精确性和透明度：使用零余额账户可以将不同资金项目的出入账额进行明确与核对，减少账务错误的发生。
由于每天都会对账户进行结算，使账户余额始终保持在零附近，这样可以更精确地监控和掌握单位资金的运行情况，提高整体的资金管理精确性和透明度。
2. 降低资金风险和提高效率：行政单位通常会有多个账户分别用于不同的业务或项目，而零余额账户可以将各个账户的资金归集到一个账户中，方便集中管理。
这样一来，不仅可以减少资金流转环节和资金占用，降低资金风险，还能提高操作效率和财务人员的工作效率。
3. 方便预算控制和资金使用：零余额账户可以更加有效地进行预算控制和资金使用监督。
行政单位常常需要按照预算分配资金，并对资金的使用进行监督和控制。
使用零余额账户可以实时监控各个资金项目的支出和余额，及时掌握资金使用情况，方便进行预算核对和资金调度。
4. 促进财务管理的规范性和信息化：零余额账户的使用需要依靠现代财务管理信息系统的支持，通过电子化、自动化的方式进行账务处理和资金管理，能够促进行政单位财务管理的规范化和信息化。
同时，零余额账户可以帮助实现财务凭证的自动生成和自动核对，减少人为错误的发生，提高财务管理的准确性和效率。
5. 便于监督审计和纪检监察：零余额账户的使用可以提供完整、清晰的财务数据和账务凭证，便于监督审计和纪检监察部门对行政单位的财务活动进行监督和核查。
通过零余额账户，相关部门能够实时查看行政单位的资金流动情况，防止财务违规行为的发生，维护国家财产的安全。
需要注意的是，零余额账户的使用需要规范和严格的监管，行政单位需要建立相关的制度和制约措施，确保零余额账户的正常运行和安全性。
行政事业单位零余额账户的内部控制
财经管理行政事业单位零余额账户的内部控制侯玉荣(盘錦市兴隆台区财政资金收付中心，辽宁盘錦124010)摘要：随着我国市场经济体制不断的深化，我国开始实行以国库集中支付制度改革为主的财政国库管理系统，并已逐渐覆盖我国各个地区的国库收付系统，对促进我国社会主义市场经济体制的完善具有重要意义。
通过 分析行政事业单位零余额账户制度的相关概述和实施过程中存在的不足，为了进一步提高行政事业单位零余额账户内部控制提出相关措施。
关键词：行政事业单位；财政资金管理；零余额账户中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10. 19311/ki. 1672-3198. 2016. 34. 1201行政事业单位零余额账户的概述我国从2005年开大力推进国库集中收付制度改革，关键在于发挥零余额账户管理的积极意义，为国库单一账户体系奠定基础。
国库单一账户管理制度体系的建立和完善是改革的重点内容之一s我画行政事业專位纷纷开始设立零余额账户，其中行政事业单位零余额账户也成为国库账户管理的主要内容之一。
零余额账户的概念定义为：是指预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行开立的，用于财政授权支付，并与国库单一账户清算。
零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理的重要作用4对 款项流向进行控制和管理有利于加强行政事业单位资金管理，推行零余额账户管理，用款额度替代了实现划款的支付办法，避免资金控制和反馈出现不及时状况。
行政事业单位推行零余额账户管理，用款额度替代了实现划款的支付办法，有利于预防腐败滋生，零 余额账户是在商业银行开设、支付收缴的每一过程都®要银行协同管理，必须严格依照国库集中支付流程，行政事业单位可以在额度内依据预算和规定进行款项的使用，同时，也要求行政事业单位准确编制本单位部门预算，编制月度用款计划，按照支付流程进行相关结算和办理，并辅之以必要的监督机制，确保对资金流向的监督和控制，明确行政事业单位每一笔资金流向和使用明细。
行政事业单位开设零余额账户流程
行政事业单位开设零余额账户流程行政事业单位零余额账户视同单位基本账户管理，单位开设零余额账户时需要向财政国
库部门提出开设零余额账户书面申请。
需要提供以下资料:
1、行政事业单位需提供《中华人民共和国组织机构代码证》正本复印件
2、咸安区人民政府办公室《关于印发职能配置、内设机构和人员编制规定的通知》复印件
3、单位法人任命文件(书)复印件
4、单位法人身份证复印件
审批程序:
行政事业单位到财政局国库股领取《行政事业单位开立银行账户申
请表》填列相关表格及相关资料报财政局
财政局国库股根据单位提供的有关资料进行初审
财政局国库股初审后报分管领导审批
行政事业单位携带审批后的有关资料到选择的开户银行，由开户银
行到人民银行办理相关开户手续
在取得银行开户许可证后，将开户许可证复印件交区财政局国库股
备案。
零余额账户管理规定
零余额账户管理规定
是指银行等金融机构对于零余额账户的开设、使用和管理所制定的规定。
下面是一些常见的零余额账户管理规定：
1.开设条件：通常要求开户人为企事业单位或个人客户，要求提供相关的身份证明材料和业务需求说明。
2.账户用途：零余额账户通常用于资金集中管理，即将多个子账户的资金集中到一个零余额账户上进行统一管理。
3.资金调拨：资金调拨可以通过手工或自动化方式进行，一般要求提供资金调拨计划或者授权书，并按照规定的时间和金额进行资金调拨。
4.账户余额：零余额账户通常要求保持零余额或者低于一定金额的余额，以避免账户资金闲置和不必要的风险。
5.账户费用：根据不同银行和机构的规定，可能会对零余额账户收取一定的账户管理费用或服务费用。
6.账户查验：银行和金融机构有权随时对零余额账户进行查验，以确保账户的合规性和资金的合法性。
7.账户解除：开户人可以随时申请解除零余额账户，但需要提前通知银行或机构，并按照规定的流程进行解除手续。
8.其他规定：根据实际需要，银行和机构可以制定其他具体的管理规定，如账户日终余额要求、资金调拨限制等。
需要注意的是，不同银行和金融机构可能会有不同的零余额账户管理规定，具体的规定以相关机构的规定为准。
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事业单位零余额账户使用流程
事业单位零余额账户使用流程（中英文版）Title: Process for the Use of Zero Balance Accounts in Public Institutions标题：事业单位零余额账户使用流程Public institutions must adhere to strict financial regulations when managing their zero balance accounts.These accounts are designed to ensure transparency and proper allocation of funds.Here is a general process for using a zero balance account in a public institution.事业单位在管理零余额账户时必须遵守严格的财务规定。
这些账户旨在确保资金的透明度和合理分配。
以下是事业单位使用零余额账户的一般流程。
First, the public institution must submit a funding request to the appropriate financial authority.This request should include the purpose of the funds and the expected amount needed.Once the request is approved, the funds are transferred to the zero balance account.首先，事业单位必须向适当的财务当局提交资金请求。
该请求应包括资金用途和预期所需金额。
一旦请求获批准，资金将被转入零余额账户。
接下来，the institution must ensure that all expenses are properly documented.This includes receipts, invoices, and other relevant records.These documents should be submitted to the financial authority for review and approval.接下来，机构必须确保所有费用都得到妥善记录。
行政单位零余额账户的使用
行政单位零余额账户的使用篇一:2、行政单位的资产练习行政单位的资产练习一、判断题1. 在实行财政国库单一账户制度后，行政单位已经没有银行存款账户。
2. 行政单位的单位零余额账户用于财政直接支付。
3. 行政单位对于单位零余额账户的业务通过设置“零余额账户用款额度”账户进行核算，对于财政零余额账户的业务通过设置“财政零余额账户存款”账户进行核算。
4. 财政应返还额度是指行政单位尚未收到的财政直接支付用款额度和尚未收到的财政授权支付用款额度。
5. 行政单位的有价证券是指行政单位按规定用结余资金购买的国债。
6. 行政单位的固定资产包括房屋和建筑物、办公设备、专1用设备、交通工具、文物和陈列品、图书等种类。
二、单选题1(行政单位资产的种类不包括( )。
A(现金 B(银行存款 C(财政零余额账户存款 D(零余额账户用款额度2(行政单位使用的非实存资金银行账户是( )。
A(财政零余额账户 B(单位零余额账户C(银行存款账户 D(财政预算外资金专户3(年终行政单位根据本年度已下达的财政授权支付肘用款额度与当年财政授权支付实际发生数的差额，应做的会计分录为( )。
A(借记“财政应返还额度”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目B(借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目C(借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“拨入经费”科目D(借记“财政应返还额度”科目，贷记“拨人经费”科目4(行政单位从单位零余额账户提取现金时，应做的会计分录为( )。
A(借记“现金”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目2B(借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目C(借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“现金”科目D(借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目 5(行政单位购人的大宗办公用品、专用材料等验收入库时，应当作为( )管理，A( 固定资产 B(经费支出 C(库存材料 D(暂付款6(行政单位的固定资产难以包括( )。
1(房屋和建筑物 B(办公设备 c(交通工具 D(道路、桥梁等基础础设施三、业务处理题1(资料:某行政单位2010年发生如下经济业务:(1)收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，其中列示行政单位收到财政授权支付用款额度45 000元。
事业单位零余额账户使用流程
事业单位零余额账户使用流程
事业单位零余额账户的使用流程通常包括以下几个步骤：
1.收到“授权支付到账通知书”后，根据通知书所列数额，借记“零余额账
户用款额度”科目，贷记“拨入经费”科目或“财政拨款收入”科目。
2.购买物品、服务等支用额度时，借记“行政支出”或“事业支出”、“材
料”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。
如果是购入固定资产，则行政单位应借记“固定资产”科目，贷记“资产基金——固定资产”
科目；事业单位应借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目。
3.从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记“零余额账户用
款额度”科目。
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行政单位零余额账户的使用篇一:2、行政单位的资产练习行政单位的资产练习一、判断题1. 在实行财政国库单一账户制度后，行政单位已经没有银行存款账户。
2. 行政单位的单位零余额账户用于财政直接支付。
3. 行政单位对于单位零余额账户的业务通过设置“零余额账户用款额度”账户进行核算，对于财政零余额账户的业务通过设置“财政零余额账户存款”账户进行核算。
4. 财政应返还额度是指行政单位尚未收到的财政直接支付用款额度和尚未收到的财政授权支付用款额度。
5. 行政单位的有价证券是指行政单位按规定用结余资金购买的国债。
6. 行政单位的固定资产包括房屋和建筑物、办公设备、专1用设备、交通工具、文物和陈列品、图书等种类。
二、单选题1(行政单位资产的种类不包括( )。
A(现金 B(银行存款 C(财政零余额账户存款 D(零余额账户用款额度2(行政单位使用的非实存资金银行账户是( )。
A(财政零余额账户 B(单位零余额账户C(银行存款账户 D(财政预算外资金专户3(年终行政单位根据本年度已下达的财政授权支付肘用款额度与当年财政授权支付实际发生数的差额，应做的会计分录为( )。
A(借记“财政应返还额度”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目B(借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目C(借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“拨入经费”科目D(借记“财政应返还额度”科目，贷记“拨人经费”科目4(行政单位从单位零余额账户提取现金时，应做的会计分录为( )。
A(借记“现金”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目2B(借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目C(借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“现金”科目D(借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目 5(行政单位购人的大宗办公用品、专用材料等验收入库时，应当作为( )管理，A( 固定资产 B(经费支出 C(库存材料 D(暂付款6(行政单位的固定资产难以包括( )。
1(房屋和建筑物 B(办公设备 c(交通工具 D(道路、桥梁等基础础设施三、业务处理题1(资料:某行政单位2010年发生如下经济业务:(1)收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，其中列示行政单位收到财政授权支付用款额度45 000元。
(2)通过单位零余额账户购入一批办公用品计8 600元。
办公用品已验收入库。
(3从单位零余额账户中提取现金300元，以备日常零星开支。
(4)以现金向单位业务人员王某预支出差旅费150元。
(5)通过财政零余额账户购买一台办公设备计8 500元。
(6)年终，本年度财政直接支付实际发生数为26 800元，当年财政直接支付用款额度为27 000元，行政单位存在尚未使用的财政直接支付用款3额度200元(27 000,26 800)。
2(要求:根据以上资料，为该行政单位编制有关的会计分录。
篇二:行政单位会计练习题行政单位会计练习题第十一章行政单位概述一、名词解释1、行政单位会计2、主管会计单位3、二级会计单位4、基层会计单位二、判断题1、行政单位会计适用于国家行政机关，但不适用于国家权力机关、国家审判机关和检察机关。
()2、行政单位中的主管会计单位是指向同级财政部门申报经费，并发生预算管理关系，有下级会计单位的行政单位。
( )3、行政单位中的二级会计单位也可以直接向同级财政部门申报财政预算经费。
( )4、行政单位会计核算应以权责发生制为基础。
( )5、专款专用原则是行政单位在进行会计核算时应遵循以下一般原则。
( )三、单项选择题1、行政单位会计不适用于()。
4A 行政机关B国家权力机关 C国家审判机关D国有企业2、实行独立核算的行政单位会计不包括()。
A主管会计单位 B二级会计单位 C报帐单位D基层会计单位3、行政单位会计的一般原则不包括( )。
A权责发生制原则 B相关性原则 C全面性原则D可比性原则四、简答题1、行政单位与企业相比具有哪些特点,2、简述行政单位会计的组织系统。
第十二章行政单位资产的核算一、名词解释1、零余额账户用款额度2、财政应返还额度3、存货4、固定资产5、无形资产二、判断题1、在实行财政国库单一账户制度后，行政单位已经没有银行存款账户。
()2、行政单位的单位零余额账户用于财政直接支付。
()3、财政应返还额度是指行政单位尚未收到的财政直接支付用款额度和尚未收到的财政授权用款额度。
( )54、行政单位对于单位零余额账户的业务通过设置“零余额账户用款额度”账户进行核算，对于财政零余额账户的业务通过设置“财政零余额账户存款”账户进行核算。
( )5、出售物资收到商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记“应收票据”账户，贷记“待处理财产损溢”账户。
( × )6、预付账款应当在已支付款项且尚未收到物资或服务时确认。
( )7、行政单位会计在计提折旧和摊销时冲减相关净资产，而非计入当期支出( )8、行政单位会计对所有非货币性资产应用“双分录”核算方法。
( )9、行政单位会计对非流动资产应用“双分录”的核算方法。
( )10.行政单位应当自无形资产取得当月起，按月计提无形资产摊销;无形资产减少的当月，不再计提摊销。
( )11.行政单位一般按月计提固定资产折旧。
当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。
()12.固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
( )13.行政单位应当自无形资产取得当月起，按月计提无形资6产摊销;无形资产减少的当月，应照提摊销。
( )三、单项选择题1、行政单位资产的种类不包括( )。
A现金 B银行存款C财政零余额账户存款D零余额账户用款额度2、行政单位使用的非实存资金银行账户是()。
A财政资金专户 B银行存款账户 C财政零余额账户D单位零余额账户3、年终行政单位根据本年度已下达的财政授权额度与当年财政授权支付实际发生数的差额，应作会计分录为()。
A借记“财政应返还额度”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目B借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目C借记“财政应返还额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目D借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目4、行政单位从单位零余额账户提取现金时，应作会计分录为( )。
A借记“现金”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目7B借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目C借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目 D借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“现金”科目5、行政单位会计不适用“双分录”核算方法的资产包括( )。
A零余额账户用款额度 B、无形资产C存货 D固定资产四、简答题1、什么是行政单位的零余额账户用款额度,行政单位应当如何核算零余额账户用款额度,2、什么是行政单位的财政应返还额度,行政单位应当如何核算财政应返还额度,3、行政单位的固定资产可分为哪几类? 行政单位的固定资产如何计提折旧,4、行政单位的无形资产如何计价摊销?五、业务题(一)行政单位零余额账户用款额度和财政应返还额度的核算某行政单位20×1—20×2年发生如下业务:1、2010年3月1日，收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权支付额度到8账通知书，列示收到财政授权支付用款额度45 600元。
2、2010年7月5日，通过单位零余额账户支付日常业务活动中发生的租赁费5 100元。
3、2010年12月31日，本年度财政直接支付实际发生数363 500元，当年财政直接支付用款额度为366 000元，行政单位存在尚未使用的财政直接支付用款额度2 500元。
4、2010年12月31日，本年度财政授权支付实际发生数422 600元，当年财政授权支付用款额度为424 000元，财政部门已经将单位零余额账户的财政授权支付用款额度全部下达到代理银行。
行政单位存在尚未使用的财政授权支付用款额度1 400元。
5、2011年1月5日，经批准恢复2010年末尚未使用的财政授权支付用款额度1400元。
6、2011年2月22日，经批准使用2010年末尚未使用的财政直接支付用款额度700元，购买一批办公用品。
办公用品已经验收入库。
(二)行政单位货币资金、应收及预付款项、存货的核算1、从单位零余额账户中提取现金900元，以备日常零星开支。
2、某行政单位将一闲置办公用房5间出租，合同规9定:租期4年，每年支付租金45 000元。
出租已满一年，尚未收到租金。
3、接上题，每年该行政单位收取租金45 000元，应交5%的营业税4、开出银行结算凭证，支付相关的会议费5 000元。
5、某行政单位经批准出售存货一批，价款20 000元，该批存货已发出但尚未收到款项，该批物质的实际成本为18 000元。
6.某单位与某公司约定购买两台设备，每台价款100000元，该单位先通过单位零余额账户支付50%的预付款。
该公司收到预付款后，过3个月将设备运抵该单位并负责调试成功，该单位于验收合格当日支付剩余50%价款。
7.某行政单位职工王力出差借款2 000元,财务部门以现金支付。
8.职工王力出差回来后报销差旅费,实际开支1 400元,交回多余现金600元。
9.某日，某行政单位购入材料100,000元，当日收到货物并验收合格入库，价款采用财政授权支付方式支付。
2个月后，该单位领用这批材料中的一半。
10.某行政单位期末盘点库存材料,盘亏100千克,每千克5010元。
11.接上题，盘亏材料报经批准予以核销。
(三)固定资产的核算1.某行政单位通过财政零余额账户购入一台设备,买价200 000元,增值税34 000元,运费及安装费共计3 000元2.某行政单位通过单位零余额账户购买两台计算机,价款15 000元,货已验收。
3.某行政单位经批准出售汽车一部，账面价值230 000元，已提折旧100 000元，出售价款120 000元，存入银行。
按5%计算缴纳营业税。
4.某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆,价值260 000元,发生运费、调试费共计20 000元,以银行存款支付。
5.某行政单位改扩建其办公楼。
该办公楼原价1 000 000元，估计已提折旧600 000元。
6.某行政单位按月计提固定资产折旧700 000元。
7.某行政单位报废一台专用设备,该设备账面价值200 000元，已提折旧185 000元。
报废的专用设备报经批准予以核销。
报废设备取得变价收入10 000元，用银行存款支付相关费用2 500元。
8.某行政单位经批准对外捐赠电脑三台，原始价值15 000元，已提折旧5 000元，9.某行政单位年终进行财产清查，结果盘盈设备一台,经评估其重置价值54 000元。
按规定程序批准并进行账务处理。
11(四)无形资产的核算1. 某行政单位从一科研机构购入一项非专利技术,价值370 000元,通过财政零余额账户支付。