确定审计方案内部控制测试具体审计方案表
会计师事务所审计操作指南
会计师事务所审计操作指南第一章审计准备 (2)1.1 审计计划 (2)1.2 审计团队组建 (2)1.3 审计程序 (3)第二章内部控制测试 (3)2.1 内部控制了解 (3)2.2 内部控制测试方法 (4)2.3 内部控制评价 (4)第三章审计证据收集 (5)3.1 审计证据的种类 (5)3.2 审计证据的收集方法 (5)3.3 审计证据的评估 (6)第四章财务报表分析 (6)4.1 财务报表分析方法 (6)4.2 财务比率分析 (7)4.3 财务报表异常分析 (7)第五章存货审计 (7)5.1 存货盘点方法 (7)5.2 存货盘点程序 (8)5.3 存货跌价准备 (8)第六章应收账款审计 (9)6.1 应收账款确认 (9)6.2 应收账款回收情况 (9)6.3 坏账准备 (10)第七章长期投资审计 (10)7.1 长期投资确认 (10)7.2 长期投资减值 (10)7.3 投资收益 (11)第八章固定资产审计 (11)8.1 固定资产确认 (11)8.2 固定资产折旧 (11)8.3 固定资产减值 (12)第九章负债审计 (12)9.1 负债确认 (12)9.1.1 负债的定义与分类 (12)9.1.2 负债确认条件 (12)9.1.3 负债确认审计程序 (13)9.2 负债偿还能力 (13)9.2.1 负债偿还能力的定义与指标 (13)9.2.2 负债偿还能力审计程序 (13)9.3 预计负债 (13)9.3.1 预计负债的定义与特点 (13)9.3.2 预计负债的确认条件 (13)9.3.3 预计负债审计程序 (14)第十章所有者权益审计 (14)10.1 所有者权益确认 (14)10.2 资本公积 (14)10.3 利润分配 (15)第十一章审计报告 (15)11.1 审计报告编制 (15)11.2 审计报告签发 (15)11.3 审计报告反馈 (16)第十二章审计质量控制 (16)12.1 审计质量控制体系 (16)12.2 审计质量评价 (17)12.3 审计质量改进 (17)第一章审计准备1.1 审计计划审计计划是审计工作的基础和指导，为保证审计工作的顺利进行，审计团队在审计准备阶段需要制定详细的审计计划。
会计师事务所审计项目实施计划方案
会计师事务所审计项目实施计划方案早上起来，一杯咖啡，坐在电脑前，我开始构思这个会计师事务所审计项目实施计划方案。
这可是个技术活儿，不过咱有十年经验，这对我来说就是小菜一碟。
咱们得明确审计目标。
这次审计的主要目的是为了确保公司的财务报表真实、准确、完整，符合国家法律法规和会计准则。
简单来说，就是让公司的财务状况明明白白，让股东、投资者放心。
一、审计前期准备1.了解被审计单位的基本情况，包括公司规模、业务范围、财务状况等。
2.收集相关资料，如财务报表、内部控制制度、行业政策等。
3.确定审计范围和重点，这个得根据公司实际情况来定，不能眉毛胡子一把抓。
4.组建审计团队，挑选有经验的审计人员，确保审计质量。
二、审计实施阶段1.内部控制测试这一环节很重要，主要是为了检查公司内部控制制度是否完善，能否有效防止舞弊。
具体操作如下：（1）了解内部控制制度，评估其有效性。
（2）测试关键控制点，看实际操作是否与制度相符。
（3）分析控制缺陷，提出改进意见。
2.财务报表审计（1）分析财务报表，了解公司财务状况。
（2）对重要账户进行实质性测试，包括应收账款、存货、固定资产等。
（3）检查财务报表附注，看是否披露了所有相关信息。
（4）评估公司财务报表的真实性、准确性和完整性。
3.风险评估这个环节主要是为了发现公司潜在的风险，包括财务风险、市场风险等。
具体操作如下：（1）分析公司业务模式，了解风险来源。
（2）评估风险程度，确定风险等级。
（3）提出应对措施，降低风险。
三、审计报告阶段2.提交审计报告，与被审计单位沟通，确保审计结论的准确性。
3.跟进审计整改，督促被审计单位改进内部控制，提高财务报表质量。
四、审计后续工作2.建立审计档案，保存审计证据和报告。
3.定期对审计项目进行回访，了解审计效果。
这个会计师事务所审计项目实施计划方案就到这里啦。
其实，审计工作就像医生看病，得把脉、诊断、开方，一步步来。
只要咱们用心去做，一定能找出问题，帮助企业健康发展。
内部控制审计审计方案【甄选文档】
2.4
委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。
对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合同。
3,8
2.5
对于采用招标方式进行的项目，物资采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单位的范围。物资采购部门应确保不合格供应商未参与招标。
2,3,6,
10,11
2.7
参与竞标的供应商不应少于规定数量（如三家以上），特殊情况应有特别说明。参与竞标的供应商应各自独立，不构成关联方关系。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与竞标的供应商数量是否达到要求数量，特例情况是否取得具相应授权的机构的批准。通过审阅竞标供应商的法定信息（如注册地址、联络电话等），检查竞标供应商的独立性。
2,5
2.2
对选型入围供应商名录的更新应履行选型程序并取得具相应的权限的机构或其授权人员的批准。
检查对选型入围供应商名录的更新是否经过具有适当权限的机构审批；判断具有适当权限的审批机构是否与选型入围供应商名录的使用者职责分离。
4,5
16
可能出现重复付款；
4
17
可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责分离；
5
18
对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可能未经授权；
4,5
19
资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围；
1
20
可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
3,6
3.6
物资采购部门整理相关文件存档并根据管理层批复意见发送中标通知书至中标供应商。
了解物资采购部门是否建立有关招标文件存档规定；抽取项目招标文档，检查招标文档、中标通知书等是否按有关规定有序整理存档。
内部控制审计工作方案
竭诚为您提供优质文档/双击可除内部控制审计工作方案篇一：xxx公司内部审计实施方案xxx公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对xxx公司最近一期审计工作系于201x年x月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201x］第00x号）。
在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12月31日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：1、财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。
2、经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3、内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4、会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
总体审计方案
总体审计方案第1篇总体审计方案一、引言根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，结合我国审计工作实际，为加强对某单位（以下简称“被审计单位”）财务收支、经济活动和管理活动的监督，确保审计工作合法、合规、高效进行，特制定本审计方案。
二、审计目标1. 财务审计：审查被审计单位财务报表的真实性、合规性和效益性，评估财务风险。
2. 经济责任审计：评价被审计单位负责人任职期间的经济责任，包括决策、执行、管理等环节。
3. 内部控制审计：检查被审计单位内部控制制度的建立健全及执行情况，提出改进建议。
三、审计范围与内容1. 审计范围：涵盖被审计单位近三年的财务收支、经济活动和管理活动。
2. 审计内容：- 财务审计：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表及其附注。
- 经济责任审计：被审计单位负责人任职期间的经济活动、决策过程、管理制度等。
- 内部控制审计：风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内部控制要素。
四、审计方法与程序1. 审计方法：- 调查法：收集被审计单位的相关资料，了解其业务活动、内部控制等情况。
- 检查法：对被审计单位的财务报表、会计凭证、合同等资料进行详细检查。
- 询问法：与被审计单位相关人员就审计事项进行沟通，了解情况。
- 分析法：对被审计单位的财务数据、经济活动等进行对比、分析，找出问题。
2. 审计程序：- 审计计划：制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法等。
- 审计实施：按照审计方案开展审计工作，及时记录审计发现的问题。
- 审计报告：撰写审计报告，反映审计结果，提出审计意见和建议。
- 审计整改：被审计单位根据审计报告进行整改，审计机关对整改情况进行跟踪检查。
五、审计组织与人员1. 审计组织：由具有合法资质的审计机关或审计机构负责实施审计工作。
2. 审计人员：具备相关专业知识和实践经验，遵循职业道德，保持独立性。
六、审计时间与费用1. 审计时间：自审计计划批准之日起，预计审计工作耗时约三个月。
具体审计计划
具体审计计划具体审计计划的内容（审计程序的性质、时间、范围）(1)风险评估程序(2)计划实施的进一步审计程序具体有：控制测试和实质性程序(3)计划其他审计程序具体审计计划应当包括下列内容：风险评估程序1、风险评估程序1.1一般风险评估程序：说明：项目组需记录为了了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序，该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序所记录的内容，需要包括项目组工作的性质及范围。
1.2针对特定项目的程序说明：包括确定特定项目、询问程序和时间安排2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2被审计单位的性质2.3会计政策的选择和应用2.4目标、战略及相关经营风险2.5财务业绩及相关经营风险解内部控制3.1控制环境3.2被审计单位的风险评估过程3.3信息系统与沟通3.4控制活动3.5对控制活动的监督4、对风险的评估及审计计划的讨论计划实施的进一步审计程序针对评估的认定层次的重大错报风险，CPA计划实施进一步的审计程序的性质、时间和范围。
通常CPA的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次。
总体方案主要指注册会计师针对各类交易、帐户余额和列报决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合方案）具体审计程序是对进一步审计程序的总体方案的延伸和细化（包括控制测试和实质性程序的性质、时间和范围）5、评估大错报风险5.1评估的财务报表层次的重大错报风险5.2评估认定层次的重大错报风险6、进一步审计程序（说明：这里只列示重要帐户和列报的计划总体方案的内容）6.1确定重要帐户及列报6.2将评估的认定层次的重大错报风险与重要帐户或列报相联系6.3对重要帐户或列报确定相关认定6.4确定审计目标并与进一步审计程序表（具体审计程序）中的相关审计目标相互索引6.5评估是否利用专家及其他人士的工作6.6确定拟实施的总体方案及是否实施控制测试和实质性程序6.7与进一步审计程序表的具体审计程序相互索引其他审计程序计划实施的其他审计程序可以包括上述进一步程序的计划中没有涵盖的、根据其他审计准则要求CPA应当执行的既定程序。
某单位某年 年报审计方案即具体审计措施
某单位某某年度报表审计总体审计方案及具体审计计划编制人：20 年月日某某单位某某年度财务决算审计总体方案及具体审计计划我所对某某等八家单位进行某某年度财务决算审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量地完成本次审计任务。
为了能顺利完成该项工作，使审计人员能够全面了解本次审计工作的目的、范围、总体时间安排等情况，同时也利于我们与被审计单位、被审计单位的上级单位有限公司（以下简称）及其主审所能及时沟通和相互配合，我们根据中国注册会计师审计准则的有关要求，拟定了本次审计的总体方案及具体审计计划。
一、公司基本情况八家被审计单位均为发电企业，其中风力发电企业6家、光伏发电企业2家，7家单位办公地点在瓜州，1家单位在内蒙。
八家被审计单位均为我所连续审计，销售客户单一，业务相对简单，成本核算不复杂，成本以折旧费、财务费用和人工成本为主；另外，基建转固时点比较重要。
二、公司内部质量控制体系及运营模式根据连续审计掌握的情况来看，被审计单位的内控制度基本有效。
三、审计质量控制加强审计质量控制管理是贯彻审计项目始终的灵魂，同时也是审计工作的最终落脚点。
因此，我们将对本次审计项目采取下列措施从审计时间、审计人员及审计结果实行全方位、全过程的质量控制：（一）要求本项目组的审计人员认真遵守《中国注册会计师审计准则》以及其他职业规范，严格按照会计准则和相关政策法规的规定以及国资委对审计工作的统一要求履行职责。
（二）按要求制定针对性、操作性强的项目审计实施方案；对于执行具体审计方案过程中遇到的重大事项需调整或变更审计方案，履行审批手续，防止执行过程中的随意性。
（三）在业务约定书约定的时间和主审所要求的时间内内完成工作任务，恰当发表审计意见，充分披露相关信息，出具相关审计报告和咨询服务报告。
做到审计结论及意见准确恰当，审计结论与审计证据对应关系适当、严密，披露信息全面完整，建议措施切实可行。
（四）按照公司及主审所要求，及时、准确报送各类审计会审材料，不存在重大遗漏或逻辑推断不合理情况。
审计程序与审计计划
2、具体审计计划
…是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计 计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的 详细规划和说明。具体包括；
（1）审计目标； （2）审计步骤； （3）执行人及执行时间； （4）审计工作底稿的索引号等
二）审计计划的编制
·由审计项目负责人编制，具体形式不拘一格 ·总体审计计划（“五W—H”）中的时间预算很重要 ·实际中，具体审计计划——审计程序表 ·审计计划要有弹性
重要性
概念：指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重 程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表 使用者的判断和决策
审计中需要运用重要性原则的有两种情形： ·在确定审计程序的性质、时间和范围时； ·评价审计结果时。
会计报表层次重要性水平的选取
如果同一期间各会计报表的重要性水平不同时，
取其较低者；如果某项错误涉及不同的项目，应该 采用同一的、这些项目中最小的重要性标准来评价
具体来讲，内控包括：
（1）实物安全性和资源经济性控制； （2）会计记录和业务记录的正确性和可靠性控制； （3）经营方针政策有效性控制； （4）经营管理的效率性和效益型控制。
（二）内部控制的重要性
1、内部控制对被审计单位管理当局的重要性 2、内部控制对审计人员的重要性
二、内部控制的分类
（一）按工作范围分 1、内部会计控制制度 2、内部管理控制制度
进驻被审计单位，进行深入调查 评审内部控制制度，确定审计重点 进行业务分析，编制审计实施计划 审核有关业务资料和经济活动，取得审计证据
终结阶段：
分析、综合审计证据，撰写审计报告 征求被审计单位意见，审定审计报告 提出审计意见书和做出审计决定 整理审计文件资料，建立审计档案
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计
第２２０1号内部审计具体准则——内部控制审计2013－08-２８０8：３3:05第一章总则第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为,保证内部控制审计质量,根据《内部审计基本准则》,制定本准则。
第二条本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。
内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价,出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。
第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点。
内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。
第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。
第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。
第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。
全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。
专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。
第三章内部控制审计的内容第九条内部审计机构可以参考《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定,根据组织的实际情况和需要，通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。
第十条内部审计人员开展内部环境要素审计时,应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部环境要素的规定为依据，关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等,结合本组织的内部控制,对内部环境进行审查和评价。
总体审计策略和具体审计计划
制缺陷等。
风险的来源
02
潜在的审计风险可能来源于客户内部环境、外部环境以及审计
师自身。
风险的性质
03
审计师需要分析潜在审计风险的性质，例如是普遍存在的问题
还是特殊情况。
制定风险防范措施
01
完善内部控制
审计师应建议客户完善内部控制，以降低财务报表错报的风险。
02
增加审计程序
对于高风险的领域，审计师应增加审计程序，例如对财务报表进行更
提出改进建议和措施
01
改进措施建议
02
实施计划制定
根据问题分析和风险评估结果，提出 具体的改进措施和建议。
明确改进措施的实施计划，包括时间 、责任人、实施步骤等。
03
资源保障
确保改进措施实施所需的资源投入， 包括人力、物力、财力等。
对未来审计进行规划和展望
审计规划
制定未来审计工作的规划和目标，明确审计重点和计划。
制定审计程序
针对确定的审计重点和风险点，设计合理的审计程序，包括 符合性测试和实质性测试的程序，以及在实施审计程序时需 要采用的方法和工具。
选择适当的抽样方法
根据审计目标和被审计单位的特点，选择合适的抽样方法， 如随机抽样、分层抽样等，并根据样本规模和分布情况推断 总体情况。
制定审计证据收集方案
制定证据收集计划
根据评估结果，认定内部控制缺陷的类型和程度，提出相应 的改进建议。
确定审计方法和程序
审计方法
根据审计目标和范围，选择合适的审计方法和工具，包括数据分析、实地调 查、访谈等。
审计程序
制定详细的审计步骤和时间表，确保审计工作的顺利进行。
02
具体审计计划
制定审计计划
确定审计方案-实质性测试具体审计方案表
确定审计方案-实质性测试具体审计方案表一早坐在办公室，泡了杯咖啡，打开电脑，开始梳理今天的任务。
今天要写的是一份“实质性测试具体审计方案表”，这可是考验我10年方案写作经验的时候了。
实质性测试的目的要明确。
审计的目的就是确保财务报表的真实、完整和合规。
所以，实质性测试的具体目标就是检查公司各项财务数据的真实性、合规性，以及是否存在重大错报。
1.测试范围（1）货币资金：现金、银行存款、其他货币资金等。
（2）应收账款：应收账款、预付账款、其他应收款等。
（3）存货：原材料、在产品、库存商品等。
（4）固定资产：房屋、土地、设备等。
（5）应付账款：应付账款、预收账款、其他应付款等。
（6）收入、成本和费用：营业收入、营业成本、管理费用、销售费用等。
2.测试方法（1）分析程序：通过对比、分析相关财务数据，查找异常情况。
（2）抽样检查：从大量财务数据中抽取一定比例进行详细检查。
（3）实地调查：对存货、固定资产等进行实地查看，了解实际情况。
（4）函证：对重要的往来账款进行函证，确认账款的真实性。
3.审计程序（1）了解被审计单位的基本情况，包括经营规模、业务流程、内部控制等。
（2）评估重大错报风险，确定审计风险水平。
（3）制定审计方案，明确审计范围、方法、程序等。
（4）实施审计程序，包括分析程序、抽样检查、实地调查、函证等。
（5）收集审计证据，分析、评价证据的可靠性。
（6）编制审计报告，反映审计结果。
4.审计重点（1）关注异常波动：对财务报表中的异常波动进行深入分析，查找原因。
（2）关注高风险领域：对货币资金、应收账款、存货等高风险领域进行重点检查。
（3）关注内部控制：了解被审计单位的内部控制制度，评估其有效性。
（4）关注法律法规：确保财务报表的编制符合相关法律法规要求。
5.审计成果（1）发现重大错报：通过审计，发现财务报表中的重大错报，确保报表的真实、完整。
（2）改进内部控制：针对审计过程中发现的问题，提出改进措施，帮助被审计单位完善内部控制。
内部审计内控调查表
中小学校内部控制情况测试抽样调查表一、基本信息1.您在学校的职务是？学校领导中层干部管理人员专任教师其他2.您所在部门是？职能部门教学部门辅助部门其他二、学校治理结构方面3.学校管理当局对重大支出或事项（如绩效分配，人员调动等）是否经过教师代表大会讨论？ 经过偶尔经过一般不经过不经过完全不了解4.学校党代会或行政会议是否能独立民主的作出决策并表决？是不全是否不是不清楚5.学校管理当局是否能独立作出财务决策？是否受其他因素的干预？能、无干预偶尔能，偶尔干预不能，有干预不能，无干预其他6.学校是否按规定建立健全组织机构并设置的岗位权限和职责清晰吗？非常清晰比较清晰一般不太清晰根本不清晰7.学校是否能有效执行上级教育主管部门的教育政策和规定？（多选）主动执行执行消极执行不执行8.学校的人员聘用、考核激励机制是否完善？非常完善比较完善一般不太完善非常不完善9.学校实际管理当局是否要求财务及其他部门提供可靠的信息并以此作为客观公正决策的依据？有要求偶尔要求不太要求无要求不清楚三、风险评估方面10.您对内部控制审计是否了解？非常了解了解一般不太了解完全不了解11.您认为开展内部审计重要吗？非常重要重要一般不重要12.您认为学校举办的各项活动中产生的风险能否被及时发现并得到及时化解？非常及时比较及时一般无法发现发现未化解13.您认为学校办学活动中易发多发的风险如何进行监测？（多选）会计内控监测大数据平台监测纪检审计监测上级监测舆情监测四、控制活动方面14.您认为学校在以下方面是否科学合理？非常合理比较合理一般不太合理非常不合理制度建设预算编制体系绩效考核体系薪级晋升体系15.您认为学校以下方面是否规范？非常规范比较规范一般不太规范完全不规范资产管理收支管理采购管理合同管理建设项目管理 16.您认为学校的绩效评估和评价方法有效吗？非常有效比较有效一般不太有效无效五、信息沟通方面17.您认为学校内部信息传递和交流是否顺利？非常好比较好一般不太好非常不好18.您对学校信息公开是否满意？非常满意相对满意一般不太满意非常不满意六、监督方面19.您认为教学督导对教学的监督是否有效非常有效比较有效一般不太有效无效20.学校是否建立了反舞弊机制？有没有不清楚21.您认为学校的反舞弊机制是否有效？非常有效比较有效一般不太有效完全无效。
内控审计实施方案
根据实际情况，适时调整审计计划，确保审计工作的顺利进行和达成预期目标 。
ห้องสมุดไป่ตู้
风险评估和应对
05
风险识别
内部风险
内部审计部门在识别内部风险时，需要考虑人员、系统、流 程、管理等各个方面。
外部风险
内部审计部门还需要考虑外部环境带来的风险，包括政策法 规、经济环境、市场竞争等因素。
风险评估
定性评估
内部审计部门可以使用定性的方法对风险进行评估，如根据历史数据、专家意见等对风险发生的可能 性和影响程度进行评估。
定量评估
内部审计部门也可以使用定量的方法对风险进行评估，如使用概率统计等方法对风险进行量化评估。
风险应对
风险规避
内部审计部门可以通过改变业务 流程、加强内部控制等措施来规
避一些风险。
风险转移
VS
定期召开协调会议，讨论审计过程中 遇到的问题和困难，共同寻求解决方 案。
加强宣传教育
加强内部审计宣传，提高员工对审计工作的认识和重视程度。
针对公司实际情况，制定内部审计培训计划，提高审计人员的专业素质和技能水平。
设立监督机制
设立内部审计监督机制，对审计工作进行全程监督和 评估。
定期对内部审计工作进行自查和评估，及时发现问题 并加以改进。
内控审计实施方案
汇报人： 日期:
目 录
• 引言 • 内控审计概述 • 审计范围和方法 • 审计实施计划 • 风险评估和应对 • 审计证据和报告 • 实施方案保障措施 • 内控审计实施案例
引言
01
背景介绍
01
企业的内部控制系统是企业为了实现 经营目标，保障资产的安全与完整， 保证会计信息资料的正确可靠，确保 经营方针的贯彻执行，保证经营活动 的经济性、效率性和效果性而在企业 内部采取的自我调整、约束、规划、 评价和控制的一系列方法、手段与措 施的总称。
企业内部控制审计和审计测试相关内容
设计有效性与执行有效性
内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的 内部控制要素都存在并且设计合理、恰当。
存在性：过程和风险已被充分识别，过程和风险的控 制措施得到明确规定并得以保持。
合理性：内部控制的设计在符合内部控制原理的，本着 客观、公平、公正的原那么制定，对董事会、监事会、 经理层和员工具有执行的根底和约束力。
内控建立存在的问题及建议：
3、内控建立体系成果的表达： 内控手册 流程图 风险地图 风险控制矩阵 —没有统一要求，反映内控过程，便于理
解和执行。
内控建立存在的问题及建议：
4、内控评价人员所需的知识技能 方法论：内控评价人员需要熟悉内部控制框架理论，内部控制评
价的监管要求，并在此根底上开发适合自身企业特点的内部控制 评价方法论。 专业技能；在风险评估、内控设计和执行有效性测试、缺陷认定 等方面，以及业务、财务、信息技术、企业层面控制等各领域， 均需要相关人员具有比较丰富的专业技能和经历。 行业经历：除科学的方法论外，丰富的行业经历也是内控评价不 可或缺的知识技能之一。不熟悉本企业所处行业的一般运作规律 及关键风险，可能导致评价人员并不能真正识别关键评价领域。 工程管理：内控评价很多情况下以工程的形式推进，对大型企业 集团来说，内控评价人员的工程管理能力非常重要。
审批，而不是在事后补齐授权审批手续〕； 执行方式恰当〔如某控制按规定应执行管理层审批程序，但实际执行人仅
进展审阅，没有指示决策意见，那么该控制执行不当〕； 执行结果进展了适当的记录〔重要控制环节需要签字、邮件、会议纪要等
记录〕； 执行时发现的差异及时得到了跟进〔如对账环节，核对并不是最终目的，
企业层面控制的内容： 1、与控制环境〔即内部环境〕相关的控制。 2、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设
行政事业单位内控审计方案(模版)
部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验 收证明。 (4)记录和统计管理。 是否加强对政府采购业务的记录控制。是否妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文 件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。是否 加强对涉密政府采购项目的安全保密管理。对于涉密政府采购项目，是否与相关供应商或采 购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。是否定期对政府采购业务信息进行分 类统计，并在内部进行通报。 5.资产管理关键控制点。 主要包括是否对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。是否合理设置岗位，
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所在 部门 审核 意见
审批人签章： 20 年
月
日
公司 领导 审批 意见
审批人签章： 20 年
月
日
备 注
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确支出报销流程，按照规定办理支出事项。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权 限，支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位是否相 互分离。是否按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键 岗位的职责权限。 (1)审批审核管理。 是否明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施，审批人是否在授权范围内 审批，有无越权审批情况。是否全面审核各类单据，包括单据来源是否合法，内容是否真实、 完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证是否附反映支出明细内 容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项是否由经办人员说明原 因并附审批依据。 (2)支付管理。 是否明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证是否进行登记。
CIA 第五章 内部审计程序
风险控制矩阵 （4）风险评估过程中应考虑的审计程序
研究、检查与组织开展的业务有关的当前情况、发展趋势、行业信息以 及其他恰当的信息资源，确定是否存在可能影响组织的风险，以及用以 解决、监督与再评价这些风险的相关控制程序。 检查以前公布的风险评估报告 与行政经理和业务部门经理交谈，确定业务部门的目标、相关的风险以 及管理层开展的降低风险的活动和控制监督活动 收效集性信息，以独立评估风险缓解、监督、风险报告和相关控制活动的有 评估风险管理结果报告的适当性和及时性 评估管理层的风险分析是否全面、评估为纠正风险管理过程中发现的问 题而采取的措施和提出的改进建议的完整性。 确测定试管、理监层督的活自动我所评用估信过息程准的确有性效测性试（）通过实地观察、控制和监督程序 评与估高与管风及险董相事关会、进可行能讨说论明。风险管理实务存在薄弱环节的问题，适当时 （5）风险控制矩阵
说明审计目标 标注待检查业务的技术要求、目标、风险、过程和交易 说明所需测试的性质和范围 载明内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释及记录信息的程 序。 （2）业务工作方案的审批：审计工作开始之前书面批准。 （3）业务工作方案的调整：调整要及时审批，可以先得到口头同意。 5.1.7 确认所需的审计资源 2时2间30限业制务以资及源可的获分资配源：的内评部估审，计确师定必实须现根业据务对目每标项所业需务要的的性适质当、、复充杂分程的度资、 源。 当确定资源的适当性与充分性时，需考虑的因素 内部审计人员的数量和经验水平 为业务选择内部审计师时，考虑人员的知识、技能和其他胜任能力 在需要其他知识和胜任能力时可考虑利用外部资源 每项业务分派都可以作为满足内部审计部门发展需求的基础（内部审计 部门不断发展的需要），所以应考虑内部审计人员的培训需求 5.1.8 编制审计人员时间表 （1）时间记录？：用于控制单个项目预算的工作单。 （2）员工的时间报告：该报告要求登记当前工作中每小时的工作情况。 5.1.9审计通知书 指应实根施据审经计过前批，准通后知的被审审计计业单务位计或划个拟人定接审受计审通计知的书书面文件。内部审计部门 特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书，如突击审计。 内部审计师不应该妨碍组织的经营，所以预先通知，为审计做好准备。被审 计是者否可为以逃因避为审审计计，工如作果影是响，正内常部经审营计而师要可求以推决迟定审马计上，审审计计。人员判断其要求 审计通知书一般包括的基本内容： 审计项目名称 被审计单位名称或者被审计人员姓名 审计范围和审计内容 审计开始时间 需要被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助 审计组组长和审计组成员名单 内部审计部门及其负责人的签章和签发日期
内部审计工作方案
七、审计质量控制
1.审计人员应具备专业知识和职业素养，严格遵守职业道德规范；
2.审计工作应遵循审计程序，确保审计过程合规、有序；
3.审计证据应充分、可靠，能够支持审计结论；
4.审计报告应真实、客观、全面地反映审计结果；
5.定期对审计工作进行总结、评价，提高审计质量。
内部审计工作方案
第1篇
内部审计工作方案
一、背景
随着我国经济的持续健康发展，企业内部审计工作在企业治理、风险管理和内部控制等方面发挥着越来越重要的作用。为进一步提高公司内部审计工作的质量和效率，确保公司合规经营，依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本方案。
2.业务审计：审查公司业务流程、运营效率、资源配置的合理性；
3.风险管理审计：评估公司风险管理体系、风险识别与评估、风险应对措施的适当性；
4.内部控制审计：审查公司内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的有效性；
5.合规审计：审查公司遵守国家法律法规、行业规范及公司内部管理制度、风险状况和审计需求，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计时间等；
2.准备阶段：组建审计团队，开展审计前培训，了解审计对象的基本情况，制定具体审计方案；
3.实施阶段：按照审计方案，运用审计方法，收集审计证据，评估审计风险，撰写审计底稿；
4.报告阶段：整理审计发现，形成审计报告，与被审计单位沟通，提出改进建议；
2.运营审计：对公司业务流程、运营效率、资源配置及运营风险进行审计；
3.风险管理审计：对公司风险管理体系、风险识别与评估、风险应对措施进行审计；
4.内部控制审计：对公司内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督进行审计；