凤台县城乡居民养老保险内部控制实施细则

凤台县城乡居民养老保险内部控制实施细则第一章总则第一条为加强我县城乡居民养老保险经办机构（以下简称“城乡居保经办机构”）内部管理与监督，防范和化解风险，规范城乡居民养老保险服务管理工作，确保基金安全，根据原劳动和社会保障部《社会保险经办机构内部控制暂行办法》、《安徽省城乡居民社会养老保险经办规程（试行）》、《安徽省社会养老保险经办机构内部控制暂行办法》等规定，结合工作实际，制定本实施细则。

第二条本细则所称的内部控制是指各级城乡居保经办机构对本系统内部职能部门及其工作人员从事城乡居民养老保险（以下简称“城乡居保”）管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。

内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。

第三条本细则适用于本县行政区域内各级城乡居保经办机构。

第四条各级城乡居保经办机构应建立健全内部控制制度，业务部门负责本业务环节的内部控制工作；负责组织实施本单位、本部门管理范围内社会保险内部控制的监督检查工作。

上级城乡居保经办保险机构对下级城乡居保经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。

县级城乡居保经办机构负责指导全县城乡居保经办机构贯彻实施本细则，对全县城乡居保经办机构内部控制工作进行监督检查。

第五条内部控制建设的目标为：在全系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对城乡居保经办机构各项业务、各个环节进行全过程的监督，提高执行力，保证城乡居保基金资金的安全完整，维护参保者的合法权益。

第六条内部控制建设应遵循合法性、完整性、制衡性、有效性、适应性的原则。

第七条监督检查人员开展内部控制的监督检查工作严格遵守客观、公正、保密的原则。

监督检查人员办理监督检查事项，与被监督检查对象或监督检查事项有利害关系的，应当回避。

第八条内部控制主要有以下方法：（一）授权批准控制：明确各部门、岗位及人员的权限和责任，确保各部门、岗位及人员在授权批准的范围内行使职权。

（二）不相容岗位分离控制：事先合理设定不相容的岗位，再根据设定的岗位进行人员分工，明确职责权限，形成相互制衡机制。

（三）岗位轮换控制：建立定期岗位轮换制度，定期进行岗位轮换，促进经办人员全面掌握经办业务，堵塞业务经办中的漏洞，强化各岗位各职能间的互相牵制。

（四）业务流程控制：制定各业务环节相互制约和相互衔接的业务流程，保证业务活动有序开展。

（五）预算控制：预先编制收支计划，加强对预算执行情况的监控，严格控制无预算的资金使用。

（六）会计控制：严格实行会计出纳岗位责任制，制定严密的会计出纳处理程序，保证会计出纳业务符合社会保险基金财务会计制度的规定和规范化的要求。

（七）风险控制：树立风险意识，对可能发生的各种管理风险进行预测、评估和监测，采取定期盘点和定期对账等措施，确保基金资产的安全完整。

（八）信息技术控制：运用电子信息技术手段加强对业务和财务的控制，减少人为因素造成的差错和舞弊。

（九）报告控制：建立内部业务和财务信息报告制度，保持内部上下级间的信息沟通和交流。

第二章组织机构控制第九条城乡居保经办机构要按照分工合理、职责明确、流程规范、运转高效、执行与监督相分离的原则，设置内部组织机构，既要防范和化解管理风险，又要保证经办工作效率。

对岗位设置、决策程序、法人授权、会议纪要、审批归档等方面作出具体、明确的规定。

保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息技术等工作责权应分设在不同部门。

保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。

第十条城乡居保经办机构应建立科学民主、公开透明的决策程序，重大事项必须经集体研究决定，并建立信息通报制度。

第十一条城乡居保经办机构应建立明确的领导授权制度，对授权范围、权力监督、定期轮岗、常规审计、离任审计等内容做出明细规定。

第十二条城乡居保经办机构应建立科学的人事管理制度。

除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员配备与任用、学习与培训、考核与奖惩作出详细规定。

要按照内设机构的职责和分工，编制岗位说明书。

对重要岗位实行任职回避制度。

对关键岗位的管理和操作人员实行定期轮岗制度。

第十三条实行政务公开。

城乡居保业务操作流程以及各项业务内容、办理时限、经办人、监督电话应在社会服务场所公示，接受公民、法人和其他社会组织的监督。

第十四条城乡居保经办机构应当落实内部控制责任制。

（一）城乡居保经办机构负责人应当对本机构内部控制制度的建立和监督执行情况负责，对因内部控制缺失或失效造成的损失承担责任。

（二）业务部门及其工作人员应当对本部门内部控制的执行负责，对因没有严格执行内部控制制度所造成的损失承担相应责任。

（三）稽核部门对内部控制的监督检查负责，对因没有发现内部控制的缺陷和监督检查不力所造成的损失承担相应责任。

第三章业务运行控制第十五条城乡居保经办机构应规范经办业务操作流程，严格层级管理规定。

着重规范参保登记、保费征缴、账户管理、转移与退保、待遇审核、社会化发放、基金财务、档案管理、计划统计、稽核监督等环节的操作流程。

第十六条办理城乡居保各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完整性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。

第十七条业务操作实行授权管理，设置处理权限。

单项业务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限的操作。

各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其职权范围内开展工作，不得超越所授权限。

各项业务环节既独立操作，又相互衔接、相互制约。

第十八条业务处理权限的分配及其调整应由业务部门拟定报分管领导审批后送稽核部门、信息管理部门备案。

第十九条实行办事公开。

城乡居保政策、业务流程、办理时限和内容以及经办人等应公开透明。

第二十条建立完善档案资料保管制度。

城乡居保业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照档案管理规定必须留存纸质资料，保证经办、复核、审核、审批人员的签名齐全，按规定使用和加盖公章，及时归档、立卷、保管。

第二十一条城乡居保经办机构稽核部门与待遇发放部门每年应对享受领取待遇的人员进行生存状况认证。

第四章基金会计控制第二十二条城乡居保经办机构应严格按照社会保险基金法律、法规和规章制度，制定财务会计操作规程，对基金财务处理全过程实施监督。

第二十三条建立大额资金存储的集体决策和资金支出的分级审核制度。

对大额资金支付业务应集体决策并做文字记录，资金支付应按授权批准的额度办理审批手续。

第二十四条财务部门必须设立部门负责人、总账会计、出纳三个岗位，各岗位的职责权限应当明确，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

财务人员一律要求持证上岗。

第二十五条建立合理的责任分离制度，做到货币、有价证券的保管与账务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收支的审批与具体业务办理相分离；资金支付与审查相分离；信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。

第二十六条城乡居保会计核算应按照财务会计制度要求，规范使用会计科目，合理运用会计方法，依据合法有效的原始凭证进行账务处理，更正会计记录应履行审批手续。

第二十七条城乡居保经办机构应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十八条银行预留印鉴应分别由不同人员保管。

财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续第二十九条财务部门应对业务部门生成的保费征缴、支付计划进行复核。

按月将基金应收、实收、基金应付、实付情况信息及时反馈相关业务部门核对。

第三十条建立基金预算和决算管理制度。

财务部门每年应会同相关部门科学编制基金收支预算和财务决算，认真分析基金的收支状况。

第三十一条城乡居保经办机构应建立会计档案管理制度，会计档案应及时交档案管理部门统一保管。

会计人员轮岗或调离时应严格履行交接手续。

第五章信息系统控制第三十二条各级城乡居保经办机构应充分利用计算机技术手段规范业务操作程序，减少操作过程的人为因素，最大限度地实现内部控制的自动化。

第三十三条各级城乡居保经办机构应在全县范围内使用统一的业务操作软件。

第三十四条严格按照人力资源和社会保障部关于社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。

根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员的职责和权限，并建立相应的管理制度。

第三十五条建立计算机监控业务运行的常规制度。

业务系统应设置数据间逻辑钩稽关系检测功能，业务部门和稽核部门定时或不定时检查业务数据逻辑关系的正确性，并依此对经办业务进行监控。

第三十六条业务系统对有关联关系的业务必须建立联动和牵制关系，并设置防止错误操作的警示和制约功能。

第三十七条业务系统研发人员与业务系统维护操作人员职责和权限必须分离，不得由同一人兼任。

业务系统研发人员负责业务系统编程工作，不得直接对业务数据进行操作；业务系统维护操作人员根据研发人员所编程序进行业务系统维护操作，不得承担业务系统的编程工作。

业务系统维护操作人员应为城乡居保经办机构在编人员。

第三十八条建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，加强对信息系统数据的监控。

通过计算机后台修改业务系统数据的业务应设置三级（含三级）以上操作权限。

按照上级要求，逐步建立完善城乡居保数据库，建立远程备份机制，确保数据安全。

第三十九条业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。

业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。

业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。

业务系统维护技术文档应作为长期档案归档保管。

第四十条建立有效的信息交流反馈机制。

对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。

第四十一条建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定使用网络。

业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。

加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。

第四十二条建立密码管理制度，每年至少更换一次操作密码，岗位变动时应随时更换操作密码，确保密码使用安全。

第四十三条加强机房和相关设备的管理。

做好防尘、防火、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班、出入登记等制度，确保设备的正常运转。

第六章内部控制的管理与监督第四十四条城乡居保经办机构应当设立稽核部门。