事业单位年终清理结算和会计报表PPT资料48页
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事业单位部门年终工作总结PPT
计划合理
各部门在制定年度工作计划时，充分考虑了任务的重要性和紧急程度，合理安排 了工作进度和资源分配。
任务完成情况分析
进度把控
在任务执行过程中，各部门及时跟踪工作进度，对未按计划完成任务的情况进行预警和调整。
成果评估
在任务完成后，各部门对任务成果进行全面评估，分析完成情况、效果和质量等方面的问题与不足。
领导支持
01
感谢领导对本年度工作的支持与指导，包括给予的帮助、支持
与关怀等。
同事合作
02
感谢同事在本年度工作中的合作与支持，包括互相帮助、协同
合作等。
家人关心
03
感谢家人对本人在本年度工作中的关心与支持，包括理解、鼓
励、照顾等。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
重点工作项目突破
针对重点工作项目，各部门积极探索创新，采取有效措施，取得 了突破性进展。
团队协作与沟通
通过加强团队协作和沟通，形成了良好的工作氛围，有效推动了 工作的开展。
工作成果详细介绍
01 02
重大项目取得实质性进展
在重大项目方面，我们积极推进项目实施，取得了实质性进展。例如 ，在环保领域，一项重大工程已经顺利完工并投入使用，取得了良好 的社会效益和经济效益。
服务质量持续改进
为了提高服务质量，我们不断加强内部管理，通过优化流程、加强培 训等方式，提高了工作效率和服务质量。
03
创新能力不断提升
在创新方面，我们鼓励员工积极提出创新性想法和建议，并付诸实践
。通过这种方式，我们成功解决了一些长期存在的问题，并取得了良
好的效果。
工作成果评价与反思
工作成果亮点
在工作中，我们注重细节、狠抓落实，确保了各项任务的顺利完成。同时，我们积极探索 新的工作方式和方法，提高了工作效率和质量。
各部门在制定年度工作计划时，充分考虑了任务的重要性和紧急程度，合理安排 了工作进度和资源分配。
任务完成情况分析
进度把控
在任务执行过程中，各部门及时跟踪工作进度，对未按计划完成任务的情况进行预警和调整。
成果评估
在任务完成后，各部门对任务成果进行全面评估，分析完成情况、效果和质量等方面的问题与不足。
领导支持
01
感谢领导对本年度工作的支持与指导，包括给予的帮助、支持
与关怀等。
同事合作
02
感谢同事在本年度工作中的合作与支持，包括互相帮助、协同
合作等。
家人关心
03
感谢家人对本人在本年度工作中的关心与支持，包括理解、鼓
励、照顾等。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
重点工作项目突破
针对重点工作项目，各部门积极探索创新，采取有效措施，取得 了突破性进展。
团队协作与沟通
通过加强团队协作和沟通，形成了良好的工作氛围，有效推动了 工作的开展。
工作成果详细介绍
01 02
重大项目取得实质性进展
在重大项目方面，我们积极推进项目实施，取得了实质性进展。例如 ，在环保领域，一项重大工程已经顺利完工并投入使用，取得了良好 的社会效益和经济效益。
服务质量持续改进
为了提高服务质量，我们不断加强内部管理，通过优化流程、加强培 训等方式，提高了工作效率和服务质量。
03
创新能力不断提升
在创新方面，我们鼓励员工积极提出创新性想法和建议，并付诸实践
。通过这种方式，我们成功解决了一些长期存在的问题，并取得了良
好的效果。
工作成果评价与反思
工作成果亮点
在工作中，我们注重细节、狠抓落实，确保了各项任务的顺利完成。同时，我们积极探索 新的工作方式和方法，提高了工作效率和质量。
事业单位年终财务工作总结PPT
沟通协调
加强与业务部门的沟通协调，确保 业务需求与财务支持的有效对接。
改进措施及建议
01
提高预算编制水平
加强预算编制培训，提高财务 人员预算编制能力，确保预算
更加科学、合理。
02
强化资金监管
建立资金监管机制，定期对资 金使用情况进行检查和分析， 确保资金安全、合规使用。
03
完善内部控制体系
结合单位实际情况，优化内部 控制流程，提高内部控制执行
负债状况
主要包括流动负债、长期负债等。
资产负债率
评估事业单位资产与负债的比例关系，反映其偿债能力。
现金流量情况分析
1 2
现金流入
主要包括财政拨款、事业收入等形成的现金流入 。
现金流出
包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职 工以及为职工支付的现金等。
3
净现金流量
分析现金流入与流出的差额，评估事业单位现金 流状况。
问题与挑战分析
面临的主要问题和困难
资金使用效率低下
在资金管理和使用过程中，存在部分资 金闲置、使用不当等问题，导致资金使 用效率低下。
预算管理不严格
预算编制过程中缺乏科学性和合理性， 预算执行过程中缺乏有效监控，导致预 算管理不严格。
资产管理不规范
资产管理过程中存在账实不符、资产流 失等问题，导致资产管理不规范。
财务报告信息失真
财务报告编制过程中存在数据不准确、 披露不全面等问题，导致财务报告信息 失真。
存在的原因及改进措施
01
原因分析
02
内部管理制度不完善：缺乏科学有效的内部管理制度，导致财
务管理过程中出现一系列问题。
人员素质参差不齐：财务管理和职业道德，导致财务管理水平低下。
加强与业务部门的沟通协调，确保 业务需求与财务支持的有效对接。
改进措施及建议
01
提高预算编制水平
加强预算编制培训，提高财务 人员预算编制能力，确保预算
更加科学、合理。
02
强化资金监管
建立资金监管机制，定期对资 金使用情况进行检查和分析， 确保资金安全、合规使用。
03
完善内部控制体系
结合单位实际情况，优化内部 控制流程，提高内部控制执行
负债状况
主要包括流动负债、长期负债等。
资产负债率
评估事业单位资产与负债的比例关系，反映其偿债能力。
现金流量情况分析
1 2
现金流入
主要包括财政拨款、事业收入等形成的现金流入 。
现金流出
包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职 工以及为职工支付的现金等。
3
净现金流量
分析现金流入与流出的差额，评估事业单位现金 流状况。
问题与挑战分析
面临的主要问题和困难
资金使用效率低下
在资金管理和使用过程中，存在部分资 金闲置、使用不当等问题，导致资金使 用效率低下。
预算管理不严格
预算编制过程中缺乏科学性和合理性， 预算执行过程中缺乏有效监控，导致预 算管理不严格。
资产管理不规范
资产管理过程中存在账实不符、资产流 失等问题，导致资产管理不规范。
财务报告信息失真
财务报告编制过程中存在数据不准确、 披露不全面等问题，导致财务报告信息 失真。
存在的原因及改进措施
01
原因分析
02
内部管理制度不完善：缺乏科学有效的内部管理制度，导致财
务管理过程中出现一系列问题。
人员素质参差不齐：财务管理和职业道德，导致财务管理水平低下。
事业单位年终财务工作总结PPT
通过对全年财务工作的梳理和总结，可以发现问 题、分析原因，进而采取措施提高财务管理水平 。
为下一年度预算编制提供参考
年终财务工作总结可以为下一年度预算编制提供 重要参考，确保预算的合理性和科学性。
汇报范围
预算执行情况
财务状况分析
汇报事业单位本年度的预算执行情况，包 括预算收入、预算支出、预算结余等方面 的具体情况。
预算编制依据不充分
预算编制过程中缺乏充分的市场调研和业务需求分析，导 致预算与实际业务情况脱节，无法准确反映实际需求。
预算编制流程不规范
预算编制流程缺乏统一的标准和规范，各部门之间沟通协 调不足，导致预算编制效率低下，且容易出现漏报、错报 等问题。
资金使用效率问题
01
资金闲置现象严重
部分事业单位在资金使用上存在闲置现象，即资金未能及时投入到实际
02
全年财务工作回顾
预算编制与执行
01
02
03
预算编制
根据单位发展计划和业务 需求，科学合理地编制了 年度预算，确保了各项经 费的合理安排。
预算执行
严格按照预算批复执行各 项支出，确保了预算的有 效实施和资金的安全使ห้องสมุดไป่ตู้ 。
预算调整
根据实际情况，对预算进 行了必要的调整和优化， 确保了预算与实际需求的 匹配。
对事业单位的资产、负债、净资产等财务 状况进行分析，评估事业单位的财务稳健 性和风险状况。
财务管理工作
存在问题及改进措施
总结事业单位在财务管理方面的工作，包 括制度建设、内部控制、会计核算、财务 分析等方面的主要做法和成效。
分析事业单位在财务管理方面存在的问题 和不足，提出改进措施和建议，为下一年 度财务管理工作提供参考。
为下一年度预算编制提供参考
年终财务工作总结可以为下一年度预算编制提供 重要参考，确保预算的合理性和科学性。
汇报范围
预算执行情况
财务状况分析
汇报事业单位本年度的预算执行情况，包 括预算收入、预算支出、预算结余等方面 的具体情况。
预算编制依据不充分
预算编制过程中缺乏充分的市场调研和业务需求分析，导 致预算与实际业务情况脱节，无法准确反映实际需求。
预算编制流程不规范
预算编制流程缺乏统一的标准和规范，各部门之间沟通协 调不足，导致预算编制效率低下，且容易出现漏报、错报 等问题。
资金使用效率问题
01
资金闲置现象严重
部分事业单位在资金使用上存在闲置现象，即资金未能及时投入到实际
02
全年财务工作回顾
预算编制与执行
01
02
03
预算编制
根据单位发展计划和业务 需求，科学合理地编制了 年度预算，确保了各项经 费的合理安排。
预算执行
严格按照预算批复执行各 项支出，确保了预算的有 效实施和资金的安全使ห้องสมุดไป่ตู้ 。
预算调整
根据实际情况，对预算进 行了必要的调整和优化， 确保了预算与实际需求的 匹配。
对事业单位的资产、负债、净资产等财务 状况进行分析，评估事业单位的财务稳健 性和风险状况。
财务管理工作
存在问题及改进措施
总结事业单位在财务管理方面的工作，包 括制度建设、内部控制、会计核算、财务 分析等方面的主要做法和成效。
分析事业单位在财务管理方面存在的问题 和不足，提出改进措施和建议，为下一年 度财务管理工作提供参考。
第十九章 事业单位会计的期末处理 《政府与非盈利组织会计》PPT课件
图19—1
行政单位会计年末转 账图示
2.结清旧账
将转账后的余额的账户结出全年总累计数，然后在 下面划双红线，表示本账户全部结清。 对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的 “摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划 双红线，表示年终余额转入新账，结清旧账。
3.记入新账
根据上年度各账户余额,将表中所列的各账户的年终 余额数(不编记账凭证)直接记入新年度相应的各有 关账户中,并在“摘要”栏注明“上年结转”字样,以 区别新年度发生数。 事业单位的决算经财政部门或上级单位审批后、需 调整决算数字时,应作相应调整。
4.资产负债率,衡量事业单位利用债权人提供资金 开展业务活动的能力,以及反映债权人提供资金的安全 保障程度。计算公式为:
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
二、收入支出表的编审
本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法如下:
1.本期财政补助结转结余 (1)“本期财政补助结转结余”项目 (2)“财政补助收入”项目 (3)“事业支出(财政补助支出)”项目,
2.本期事业结转结余 (4) “本期事业结转结余”项目 (5)“事业类收入”项目 (6)“事业类支出”项目
二、年终结账
年终结账包括年终转账、结算旧账和记入新账三个环 节。
1.年终转账
在账目核对无误后，首先计算出各账户借方、贷 方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。 试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额 按年终冲转办法，填制12月31日的记账凭证办理结账 冲转。事业单位会计年终转账程序和转账要点，参见 图19-1。
三、财政补助收入支出表的编审
三、财政补助收入支出表的编审
计报表附注至少应当披露下列内容:
1.遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的 声明;
某事业单位年终清理结算与会计报表(PPT47张)
单位: 元
年初数 期未数
40000 8000 11000 20000 4000
35000 20000 20000 18000 9000
2000 85000
3990 105990
80000 54000 26000
130807 104807 26000
302 303 306 307 五、支出类 501 502 503 504 505 509 512 516 517 520 拨出经费 拨出专款 专款支出 事业支出 经营支出 成本费用 销售税金 上缴上级支出 对附属单位补助 结转自筹基建 支出合计： 资产部类合计： 6000 480000 10000 526000 6000 10000 401 403 404 405 409 412 413
•4.年终决算要统筹安排，精心组织，上级单位要在编 制本级报表的基础上，将所属单位的会计报表按编报部 门预算口径统一纳入汇总的部门决算报表。部门汇总决 算报表要以所属单位上报并经审核的会计数字为准，不 得随意调整科目、估列代编。 •5.要根据财政部门和主管部门的有关决算的编制要求， 编制年度决算报表，编写财务情况说明书。财务情况说 明书的内容包括：年度财务预算执行情况；收入、支出 与前期相比增减变动情况，产生变动的原因，财务管理 工作的经验和教训以及今后改进的方法和措施等。 •6.会计报表应按规定的时间报送。月份会计报表应于 月份终了后三日报出；季度报表应于季度终了后五日报 出；年度会计报表应按财政部决算通知规定及主管部门 要求的格式和期限报出。年报应抄送同级国有资产管理 部门。
固定基金 专用基金 事业结余 经营结余 净资产合计： 四、收入类 财政补助收入 上级补助收入 拨入专款 事业收入 经营收入 附属单位缴款 其他收入 收入合计： 负债部类合计：
事业单位会计人员年终总结PPT
事业单位会计人员年终总 结
目录
CONTENTS
• 工作回顾与成果展示 • 财务管理与资金使用 • 会计核算与报表编制 • 内部控制与风险管理 • 团队建设与培训提升 • 未来发展规划与目标设定
01
工作回顾与成果展示
本年度主要工作内容
会计核算
负责日常账务处理，编制财务报 表和财务分析，确保财务信息准 确、完整。
预算执行
严格按照批准的预算进行 支出，确保各项支出符合 预算安排和财务管理规定 。
预算调整
根据实际情况，及时对预 算进行调整和优化，确保 预算与实际需求的契合度 。
成本控制与效益分析
成本控制
建立健全的成本控制制度 ，对各项支出进行严格把 关，确保成本控制在合理 范围内。
效益分析
对各项支出进行效益评估 和分析，确保资金使用效 益最大化，为单位发展提 供有力支持。
和所有者权益变动表等。
报表分析
我们对财务报表进行了深入的分析 ，揭示了单位的财务状况、经营成 果和现金流量情况，为领导决策提 供了有力支持。
信息披露
我们按照公开、透明的原则，及时 对外披露了财务报表和相关信息， 接受社会公众的监督。
04
内部控制与风险管理
内部控制制度建设及执行情况
制度建设
协助单位建立健全内部控制制度 ，包括财务管理、预算管理、采
03
会计核算与报表编制
会计准则遵循情况
会计准则执行
在过去一年中，我们始终严格遵循国家颁布的最新会计准则，确保所有经济业务得到准确、完整的记录和反映 。
会计政策一致性
我们保持了会计政策的一致性和稳定性，对于同类交易或事项，始终采用相同的会计处理方法，确保了会计信 息的可比性和连续性。
目录
CONTENTS
• 工作回顾与成果展示 • 财务管理与资金使用 • 会计核算与报表编制 • 内部控制与风险管理 • 团队建设与培训提升 • 未来发展规划与目标设定
01
工作回顾与成果展示
本年度主要工作内容
会计核算
负责日常账务处理，编制财务报 表和财务分析，确保财务信息准 确、完整。
预算执行
严格按照批准的预算进行 支出，确保各项支出符合 预算安排和财务管理规定 。
预算调整
根据实际情况，及时对预 算进行调整和优化，确保 预算与实际需求的契合度 。
成本控制与效益分析
成本控制
建立健全的成本控制制度 ，对各项支出进行严格把 关，确保成本控制在合理 范围内。
效益分析
对各项支出进行效益评估 和分析，确保资金使用效 益最大化，为单位发展提 供有力支持。
和所有者权益变动表等。
报表分析
我们对财务报表进行了深入的分析 ，揭示了单位的财务状况、经营成 果和现金流量情况，为领导决策提 供了有力支持。
信息披露
我们按照公开、透明的原则，及时 对外披露了财务报表和相关信息， 接受社会公众的监督。
04
内部控制与风险管理
内部控制制度建设及执行情况
制度建设
协助单位建立健全内部控制制度 ，包括财务管理、预算管理、采
03
会计核算与报表编制
会计准则遵循情况
会计准则执行
在过去一年中，我们始终严格遵循国家颁布的最新会计准则，确保所有经济业务得到准确、完整的记录和反映 。
会计政策一致性
我们保持了会计政策的一致性和稳定性，对于同类交易或事项，始终采用相同的会计处理方法，确保了会计信 息的可比性和连续性。
《事业单位会计》净资产、年终转账、会计报表ppt课件
19
二、事业单位设置专用基金的意义
1．专用基金是事业单位客观存在的一种资金形态。 2．设置专用基金符合事业单位的特点，符合事业单
位加强财务管理的需要。 3．设置专用基金有利于正确处理国家、集体和个人
三者利益，对事业单位的发展具有积极的促进作用。
20
三、专用基金的管理要求
1．先提后用。 2．专设账户。 3．专款专用。
第八章 净资产 net assets
事业单位净资产是指资产减去负债的差 额，包括事业基金、固定基金、专用基金事 业结余、经营结余等。
1
第一节 事业基金
一、事业基金的概念 事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产， 主要包括滚存结余资金和投资产权等。 滚存结余是指事业单位历年的未分配结余和损失， 以及历年留归单位使用的专项资金结余。 投资产权是指事业单位以固定资产投资形成的产权，
• 单位零余额账户用款额度结余是指财政授权支付年 度用款预算指标与事业单位年度内财政授权支付实 际发生数额之间的差额。
33
第四节 事业结余、经营结余和结余分配
• 经营结余是指事业单位各项经营活动收入减去各项 经营支出后的余额。
• 其中，各项经营活动的收入包括经营收入，各项经 营活动的支出包括经营支出、销售税金。
一、事业结余和经营结余 事业结余是指事业单位各项事业活动收入减去各 项事业支出后的余额。 事业结余应当区分基本支出结余和项目支出结余 两大种类。
32
第四节 事业结余、经营结余和结余分配
• 财政零余额账户用款额度结余是指财政直接支付年 度用款预算指标与事业单位年度内财政直接支付实 际发生数额之间的差额。
贷：银行存款
24
(二)账务处理
3、年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时， 会计分录：
二、事业单位设置专用基金的意义
1．专用基金是事业单位客观存在的一种资金形态。 2．设置专用基金符合事业单位的特点，符合事业单
位加强财务管理的需要。 3．设置专用基金有利于正确处理国家、集体和个人
三者利益，对事业单位的发展具有积极的促进作用。
20
三、专用基金的管理要求
1．先提后用。 2．专设账户。 3．专款专用。
第八章 净资产 net assets
事业单位净资产是指资产减去负债的差 额，包括事业基金、固定基金、专用基金事 业结余、经营结余等。
1
第一节 事业基金
一、事业基金的概念 事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产， 主要包括滚存结余资金和投资产权等。 滚存结余是指事业单位历年的未分配结余和损失， 以及历年留归单位使用的专项资金结余。 投资产权是指事业单位以固定资产投资形成的产权，
• 单位零余额账户用款额度结余是指财政授权支付年 度用款预算指标与事业单位年度内财政授权支付实 际发生数额之间的差额。
33
第四节 事业结余、经营结余和结余分配
• 经营结余是指事业单位各项经营活动收入减去各项 经营支出后的余额。
• 其中，各项经营活动的收入包括经营收入，各项经 营活动的支出包括经营支出、销售税金。
一、事业结余和经营结余 事业结余是指事业单位各项事业活动收入减去各 项事业支出后的余额。 事业结余应当区分基本支出结余和项目支出结余 两大种类。
32
第四节 事业结余、经营结余和结余分配
• 财政零余额账户用款额度结余是指财政直接支付年 度用款预算指标与事业单位年度内财政直接支付实 际发生数额之间的差额。
贷：银行存款
24
(二)账务处理
3、年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时， 会计分录：
第8章 财政总预算年终清理结算和会计报表的编审 《政府与非营利组织会计》PPT课件
• (8)“应收股利”项目 • (9)“应收利息”项目 • (10)“与下级往来”项目 • (11)“其他应收款”项目 • (12)“应收地方政府债券转贷款”项目
• (二)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法 • 1.资产类项目
• (13)“应收主权外债转贷款”项目 • (14)“股权投资”项目 • (15)“待发国债”项目
第八章 财政总预算年终清理结算和会 计报表的编审
第一节 年终清理和结账
一、年终清理
1.核对年度预算。 23..清组理织本征年收预部算门收和支国。家金库进行年度对 账4.清。理核对当年拨款支出。 5.核实股权、债权和债务。 6.清理往来款项。 7.进行年终财政结算。
二、年终结算和结账
• (一)年终财政结算
二、资产负债表的编审
• 资产负债表是反映政府财政在某一特定日期财务状 况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和净资 产分类、分项列示。报表格式见表8-2。
• (一)本表“年初余额”栏内各项数字应当根据上年末 资产负债表“期末余额”栏内数字填列
• 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内 容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项 目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本 表“年初余额”栏内。
收入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 • 2.“一般公共预算本级支出”项目及所属各明细项目,应当根据“一般公共预算本级
支出”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。
五、政府性基金预算执行情况表的编审
•
• 政府性基金预算执行情况表的编制说明如下: • 1.“政府性基金预算本级收入”项目及所属各明细项目,应当根据“政府性基金预算
理资金收入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 • 2.“财政专户管理资金支出”项目及所属各明细项目,应当根据“财政专户管
• (二)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法 • 1.资产类项目
• (13)“应收主权外债转贷款”项目 • (14)“股权投资”项目 • (15)“待发国债”项目
第八章 财政总预算年终清理结算和会 计报表的编审
第一节 年终清理和结账
一、年终清理
1.核对年度预算。 23..清组理织本征年收预部算门收和支国。家金库进行年度对 账4.清。理核对当年拨款支出。 5.核实股权、债权和债务。 6.清理往来款项。 7.进行年终财政结算。
二、年终结算和结账
• (一)年终财政结算
二、资产负债表的编审
• 资产负债表是反映政府财政在某一特定日期财务状 况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和净资 产分类、分项列示。报表格式见表8-2。
• (一)本表“年初余额”栏内各项数字应当根据上年末 资产负债表“期末余额”栏内数字填列
• 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内 容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项 目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本 表“年初余额”栏内。
收入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 • 2.“一般公共预算本级支出”项目及所属各明细项目,应当根据“一般公共预算本级
支出”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。
五、政府性基金预算执行情况表的编审
•
• 政府性基金预算执行情况表的编制说明如下: • 1.“政府性基金预算本级收入”项目及所属各明细项目,应当根据“政府性基金预算
理资金收入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 • 2.“财政专户管理资金支出”项目及所属各明细项目,应当根据“财政专户管
事业单位会计年度总结PPT
目的和意义
1
总结事业单位过去一年的会计工作，发现问题 并制定改进措施。
2
为管理层提供决策依据，促进事业单位的可持 续发展。
3
提高会计工作的质量和效率，更好地服务于社 会公共利益。
02
事业单位会计工作概述
事业单位会计工作特点
非营利性
事业单位会计工作的主要目标是提供公共服务， 而非追求盈利。
广泛性
适应性
根据国家政策和法律法规的变化 ，及时调整财务管理制度，确保 其适应新的政策和法规要求。
执行力度
加强财务管理制度的执行力度， 确保各项制度得到有效落实。
财务风险管理
风险识别
建立财务风险管理机制，通过定期风险评估，识别出可能对单位 造成不利影响的财务风险。
风险应对
针对识别出的财务风险，制定相应的应对措施，如采取规避、降 低、转移等措施，确保单位财务安全。
监督与评价
加强内部信息沟通和反馈机制建设，确保单 位内部信息得到及时传递和有效利用。
建立内部控制监督和评价机制，对内部控制 的有效性和执行情况进行定期评价，及时发 现和纠正内部控制缺陷。
05
未来工作计划与建议
完善会计制度建设
建立更加完善的会计制度
在现有制度的基础上，进一步细化和完善，确保制度的科学性、规范性和可操作性。
监督与检查
对财务风险管理工作进行监督和检查，确保风险管理工作得到有效 落实。
Байду номын сангаас 内部控制体系建设
控制环境
控制措施
建立良好的内部控制环境，明确各岗位的职 责和权限，确保内部控制的有效实施。
制定完善的内部控制措施，包括审批控制、 预算控制、合同控制等，确保单位各项经济 活动的合规性和合法性。
年终清理结算与结账
原则：全面盘点，查明原因，及时处理
6
第二节 年终结账
年终转账 结清旧账 记入新账
7
一、年终转账
• 12月份发生数——12月借方合计数、12月份贷方合 计数
• 全年累计数
• 结账前的资产负债表
• 冲账结转（编制记账凭证）
8
“收入类”的结账：
• 借：拨入经费 预算外资金收入 其他收入
贷：结余
9
“支出类”的结账： • 借：结余财源自机关拨款主管行政单位
缴款
拨款
主管行政单位
所属单位
缴款
原则：该拨则拨，该交则交
3
二、清理核对各项收支款项
各项收入
及时入账、及时上缴
各项支出
及时列报
原则：不允许跨年入账
4
三、清理债权债务等往来结算款项 暂存款 暂付款
原则：人欠收回，欠人归还
5
四、清查货币资金和财产物资 • 银行存款——对账 • 现金——账面与库存核对 • 有价证券——账面与库存核对 • 固定资产、库存材料——清盘
贷：经费支出 拨出经费 结转自筹基建
10
二、结清旧账
• 无余额账户——全年总累计数（划双红线）
• 有余额账户——全年累计数
•
摘要——结转下年（划双红线）
11
三、记入新账
• 年终余额数——总账、明细账、日记账 • 记入新账——“上年结余”（摘要说明）
12
相互关系：
清理结算
结账
决算
1
第一节 年终清理结算
• 基本的概念
• ——对行政单位全年的预算资金收支、其他资金
收支活动进行全面清查、核对、整理和结算的工 作。
• 具体的内容：
6
第二节 年终结账
年终转账 结清旧账 记入新账
7
一、年终转账
• 12月份发生数——12月借方合计数、12月份贷方合 计数
• 全年累计数
• 结账前的资产负债表
• 冲账结转（编制记账凭证）
8
“收入类”的结账：
• 借：拨入经费 预算外资金收入 其他收入
贷：结余
9
“支出类”的结账： • 借：结余财源自机关拨款主管行政单位
缴款
拨款
主管行政单位
所属单位
缴款
原则：该拨则拨，该交则交
3
二、清理核对各项收支款项
各项收入
及时入账、及时上缴
各项支出
及时列报
原则：不允许跨年入账
4
三、清理债权债务等往来结算款项 暂存款 暂付款
原则：人欠收回，欠人归还
5
四、清查货币资金和财产物资 • 银行存款——对账 • 现金——账面与库存核对 • 有价证券——账面与库存核对 • 固定资产、库存材料——清盘
贷：经费支出 拨出经费 结转自筹基建
10
二、结清旧账
• 无余额账户——全年总累计数（划双红线）
• 有余额账户——全年累计数
•
摘要——结转下年（划双红线）
11
三、记入新账
• 年终余额数——总账、明细账、日记账 • 记入新账——“上年结余”（摘要说明）
12
相互关系：
清理结算
结账
决算
1
第一节 年终清理结算
• 基本的概念
• ——对行政单位全年的预算资金收支、其他资金
收支活动进行全面清查、核对、整理和结算的工 作。
• 具体的内容：
事业单位年终清理结算和结账
事业单位年终清理结算和结账事业单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。
事业单位进行年终结算的项目主要包括哪些事业单位在年度终结之前，应根据财政部门和主管部门的要求，对各项收支账目、往来账项、货币资金和其他各种财产物资进行全面的清理和结算。
所谓清理是指清楚了解账目的记录是否真实、是否完整，通过清查确定各项财产物资的实际结存数量，并与账面的记录相互核对、消除差异、以求账存与实存保持一致。
这种对账面和实存进行清查核对的方法称为清理。
所谓结算是指因经济往来而引起货币资金的收付行为。
年终结算则是指在年终结账之前，清理各种往来账项，并结清各种债权债务关系，而产生的货币收付行为。
通过上述的清理和结算工作，使账面记录和实际情况保持一致，能够真实、准确地反映事业单位的全部财产，为年终编制决算报告做好准备工作。
年终清理和结算的主要事项包括：1.清理并核对年度预算资金的收支和各项缴拨款项的真实性。
事业单位在年度终结之前，对财政部门、上级单位和所属单位之间的全部预算数(包括追加、追减和上、下划拨数)以及应上缴、拨补的款项等，都应该按规定逐笔进行清理和结算，保证上、下级之间的年度预算数，领拨经费数和上缴、下拨数保持一致。
真实、准确地反映预算资金实际情况，为编制年度决算报告作准备。
为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨、应缴款项，应在12月31日之前汇达对方。
实行分级管理，分级核算的事业单位，对所属二级单位的拨款，应截止到12月25日，逾期者一般不再下拨。
2.确定年度收支范围。
在年终结账之前，凡属本年度的各项收入均应及时入账，以便正确计算年终结余。
本年度的各项应缴财政专户的预算外资金收入，应按有关规定，在年终之前全部缴入财政专户。
凡属本年度的各项支出，应按规定的用途和使用范围，如实列账，确定各项支出的实际数额，以便正确计算年终结余。
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•借：财政补助收入 150 000
• 上级补助收入 15 000
• 事业收入
225 000
• 附属单位缴款 7 000
• 其他收入
3 000
• 贷：事业结余
400 000
•2.将“拨出经费”借方余额28 000元，“事业 支出”借方余额250 000元；“上缴上级支出” 借方余额25 000元，“对附属单位补助”借方余 额5 000元，“结转自筹基建”借方余额30 000 元，转入“事业结余”账户。根据相关凭证，编 制会计分录如下：
第十四章 事业单位年终清理 结算和会计报表
• 学习目标：通过本章学习，要求明确事 业单位年终清理结算、结账和编制年终 决算报表的工作内容、要求和程序，掌 握事业单位年终清理结算、结账业务的 核算方法，以及编制会计报表的基本方 法。
第一节 年终清理结算和结账
• 年终，事业单位应根据财政部门或上级 主管部门年终决算的要求，将本期内所 发生的各项经济业务全部登记入账，并 进行对账工作，包括账证核对、账账核 对、账实核对，在保证账证相符、账账 相符和账实相符的基础上办理年度结账， 编制决算报表。
•借：事业结余
338 000
• 贷：拨出经费
28 000
•
事业支出
250 000
•
上缴上级支出
25 000
•
对附属单位补助 5 000
•
结转自筹基建
30 000
•3. 将 “ 经 营 收 入 ” 贷 方 余 额 55 000 元 ， 转 入 “经营结余” 账户。根据相关凭证，编制会计 分录如下：
•借：经营收入
55 000
• 贷：经营结余
55 000
•4.将“经营支出”借方余额50 000元；“销售 税金”借方余额2 000元，转入“经营结余” 账 户。根据相关凭证，编制会计分录如下：
•借：经营结余 52 000
• 贷：经营支出 50 000
•
销售税金
2 000
•5.结转已完工的专项拨款支出，将“专款支出”借方余额 44 000元对冲拨入专款。根据相关凭证，编制会计分录如下：
• [例14—1] 某事业单位根据年终结账前 的资产负债表（如表14—1）办理年终结 账业务。
•
• 表14—1 资产负债表（结账前）
编制单位：
科目
编号
资产部类
一、资产类
101 现 金
102 银 行 存 款
105 应 收 票 据
106 应 收 账 款
108 预 付 账 款
110 其 他 应 收 款
7000
517 对附属单位补助
5000 413 其他收入
3000
520 结转自筹基建
30000
支出合计：
6000 458000
收入合计：
60000 525000
资产部类合计： 480000 980000
负债部类合计： 480000 980000
•1.将“财政补助收入”贷方余额150 000元， “上级补助收入”贷方余额15 000元，“事业收 入”贷方余额225 000元，“附属单位缴款”贷 方余额7 000元，“其他收入”贷方余额3 000元， 转入“事业结余” 账户。根据相关凭证，编制 会计分录如下：
负债部类
二、负债类
2500 201 借 入 款 项
112000 202 应 付 票 据
10000 203 应 付 账 款
20000 204 预 收 账 款
6000 207 其 他 应 付 款
10000 208 应 缴 预 算 款
35000 209 其 他 财 政 专 户 款
65000 210 应 交 税 金
150000
504 事业支出
250000 403 上级补助收入
15000
505 经营支出
50000 404 拨入专款
60000 70000
509 成本费用
6000 10000 405 事业收入
225000
512 销售税金
2000 409 经营收入
55000
516 上缴上级支出
25000 412 附属单位缴款
80000 54000 26000
302 固定基金
200000 206500
303 专用基金
55000 63500来自306 事业结余307 经营结余
五、支出类
净资产合计： 335000 350000
501 拨出经费
28000
502 拨出专款
14000
四、收入类
503 专款支出
44000 401 财政补助收入
115 材 料
116 产 成 品
117 对 外 投 资
120 固 定 资 产
124 无 形 资 产
资产合计：
年初数
1500 110500 20000 13000
8000 6000 25000 50000 30000 200000 10000 474000
2003 年 12 月 31 日
科目 期未数 编号
35000
负债合计：
206500
20000
三、净资产类
522000 301 事 业 基 金
其中：一般基金
投产基金
单位：元
年初数 期未数
40000 8000 11000 20000 4000
35000 20000 20000 18000 9000
2000 3000 85000 105000
80000 54000 26000
2.结清旧账。年终将需要结出本年累计发生额的账户结出全 年总累计数，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面 通栏划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户， 在“本年累计”下行的摘要栏内注明“结转下年”字样，再 在下面划双红线，表示年终余额转入新账，结束旧账。
3.记入新账，根据年终结账后各账户余额，编制年终决算的 “资产负债表”和有关明细账户余额表，将表列各账户的余 额数直接记入下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额 栏内，并在摘要栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发 生数。
•借：拨入专款
一、事业单位年终清理结算
• 1.清理、核对年度预算收支各项目数字 和各项缴拨款项数字。
• 2.清理、核对各项收支款项。 • 3.清理各项往来款项。 • 4.清理货币资金。 • 5.清理财产物资。
二、事业单位年终结账
•1.年终转账。在确认全年所有发生的经济业务已经全部登 记入账，经核对无误后，首先计算出各账户借方、贷方的12 月份发生额和全年累计数，结出12月末余额。然后，编制结 账前的资产负债表。试算平衡后结转各收支账户年终余额， 根据各收支账户12月31日的余额填制记账凭证，按年终冲转 办法办理结账冲转。