经理离任责任审计办法

经理离任责任审计办法

第1章总则

第1条为规范审计管理，建立必要监督机制，提高企业经济效益，企业根据国家有关规定，结合自身情况，制定此办法。

第2条经理因任职期满、提拔、调动、辞（免）职或离（退）休等离开工作岗位的，应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计，不得解除离任经理（厂长）任职期间的经济责任。

第3条根据国家关于干部管理权限的有关规定，企业及直属单位经理由企业总部审计部门组织审计，审计内容包括任职期间审计和离任经济责任审计。

第2章审计内容

第4条经理任期和离任审核的项目必须包含以下内容。

1．企业中长期发展规划实施情况，包括基本建设投资、技术改造投资、科研和新产品开发计划等完成情况及进展情况。

2．生产任务、利税计划和主要技术经济指标的完成情况，评价其在经营决策，合理组织生产经营和有效利用人力、物力、财力资源方面的情况。

3．企业资产负债及损益的真实合理，分析及评价企业国有资产保值增值情况及执行财经纪律的情况。

4．离任需要与新经理交接和处理的问题。

5．各项管理制度及基础工作建立与健全情况，包括内控制度、责任制度、工作程序等，分析评价企业管理水平。

第3章审计程序

第5条审计工作分为四个大的步骤，具体内容见下表。

经理离任审计程序及内容一览表

步骤项目具体内容备注

1 做审计前

的准备工

作

审计对象经批准确定后，由审计部门正式下达《审计通

知书》，并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，

在接到“审计通知书”以后，要按照要求，认真总结，

写出述职报告，提供必要资料，做好充分准备

2 进行实质审计组进入被审计单位后，应首先听取审计对象的述职

性审计报告，然后分组进行检查。在审计过程中，要深入调查研究，认真进行检查，做好审计记录和取证工作，编写

好审计工作底稿

3 编写审计

报告做出

审计结论

要坚持“实事求是”的审计原则，根据审计工作底稿进

行综合分析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及

被审计单位的意见。审计报告定稿后，除上报有关领导

和干部管理部门外，还应送审计对象一份

4

审计报告

确认存档经审计组长及审计对象签字的审计报告存入本人业绩

档案，作为考察、使用干部的依据之一，审计对象对审

计报告如有异议，可向上级审计部门提出复审要求

复审要求必

须在报告公

布后10天内

提出

第4章附则

第6条本办法由企业财务部审计员负责解释，自发布之日起实施。

第7条各职能部门和直属单位可依据本规定办法具体实施办法。

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