固定资产管理规定课件

组织清查 清查报告
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第二部分 定义及职责划分
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固定资产定义
※固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度，能够独立发挥作用的有形资产。
※房屋、输配电线路、室外通讯线路，不论其单位价值多少，一律视为固定资产； ※固定安装的机器、设备，根据其能否基本上独立发挥作用，分别列作固定资产或固 定资产的附属设备，其中附属设备不是固定资产的独立登记单位，其价值计入其依附的 房屋、建筑物、机器、设备等固定资产内进行管理； ※使用年限在1年以上并且金额在2000元以上（含2000元）的仪器、仪表、工器具列作 固定资产，使用寿命在1年以下的列作低值易耗品。
固定资产管理规定
财务管理部
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主 要 内 容
一、固定资产管理流程 二、定义及职责划分 三、管理内容与方法 四、检查与评价 五、相关表单
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第一部分 管理流程
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固定资产管理流程
固定资产管理流程
固定资产 使用部门
归口管理部门
申报购置、工程计 划
N 审查、汇总、
平衡
使用保管
物资采购部 N
财务管理部 会计
财务管理部 经理
经营管理部 经理
公司分管领导
Y 审核
询价采购
物资采购管理流程
费用结算、建卡建 账
审核
审核
审核
预算内或
Y
可平衡
N
Y
审核
审核
Y
报废 调拨转移
调拨转移申请 审核
报废申请
固定资产报废 申请单
组织鉴定，提出处 理意见
计提折旧 Y
组织盘点清查
确定账面价值
清查报告
审阅
审核
报废
审核
帐务处理、手续办 理
12 5 12
14
3%
14
14
3%
14
3%
14
10 4 4
11
3%
6
5 4 4
30 25
附件8
固定资产分类
一、发电及供热设备 1、输煤设备 2、煤粉设备 3、输油设备 4、锅炉及附属设备 （1）锅炉本体 （2）锅炉辅机 5、排污及疏水设备 6、除灰除尘设备 7、化学水处理设备 8、汽轮发电机组及辅助设备 （1）主机 （2）辅机 9、其它发电及供热设备 10、制氢设备 二、输电线路设备 1、电缆输电线路 三、变电设备 1、变压器 2、电气一般设备 四、配电线路及设备 1、配电设备 五、通讯线路及设备 1、通信设备 六、自动化控制及仪器仪表
★综合管理部是公司办公设备及器具等固定资产的技术管理和实物的归口管理部门。 负责车辆调拨、内部转移、处置的审核。 审核、安排车辆的大修和更新计划。 审核、安排管理用设备及器具等固定资产的修理和更新计划。 负责管理用设备及器具等固定资产的调拨、内部转移及报废的审核。 负责办理固定资产报废、盘盈、盘亏的报批工作，以及固定资产报废的技术鉴定。 负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助固定资产价值管理部门清查
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固定资产管理职责
★经营管理部 负责各固定资产归口管理部门上报的固定资产购置、更新改造、大修理预算，平衡
汇总编制年度公司固定资产购置、更新改造、大修理预算。 负责固定资产的购置申请单的审核。
★ 财务管理部是固定资产的价值主管部门 负责固定资产的核算、计价、提取折旧。编制与固定资产有关的财务报表。 办理固定资产的保险及出险后的理赔工作。 负责固定资产的购置、调拨、租赁、内部转移、出售、拆除及报废的审核。 定期组织固定资产清查工作，每年不少于一次。 负责固定资产的购置申请单的审核。 负责按固定资产编号和名称打印条形码，不定期对各资产使用部门的固定资产条形
审核
总会计师
审批
审批
审阅
审核
总经理
审批
审批
审批
董事会 管理制度
审批 固定资产管理办法
流程表单 1、固定资产购置申请单
审批 2、固定资产报废申请单
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固定资产管理流程
财务管理部 会计
拟定盘点计划
N
Y
财务管理部
审核
经理
归口管理部门 管理专员及专工
Y
资产使用部门
总会计师
审批
固定资产盘点流程
下达盘点通知
成立盘点工作 小组 自盘
码的张贴情况进行检查，对不履行条形码张贴规定的及缺损的条形码未及时补贴的，上 报经营管理部，并提出考核建议。 。
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固定资产管理职责
★安全技术部 生产用固定资产的实物和技术管理的归口管理部门。 负责办理固定资产报废、盘盈、盘亏的报批工作。 负责固定资产购建、验收中的技术问题，以及固定资产报废的技术鉴定。 负责固定资产卡片（副本）和固定资产实物管理，协助固定资产主管部门清查盘点。
盘点。 负责办理捐赠固定资产的入账手续
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固定资产管理职责
★物资采购部是固定资产的采购部门 负责固定资产购置。 负责组织固定资产归口管理部门、固定资产使用部门对新购置固定资产进行验收。 负责报废的固定资产残值的回收工作。
★基建工程部负责在建工程的固定资产管理。 ★各保管使用部门
使用部门设兼职人员管理固定资产卡片（副本），建立台账，协助清查盘点。 提出固定资产的检修、技术改造和更新计划。 对集中保管的固定资产建立《固定资产借用登记表》。 填写申请表和审批表，并向资产归口管理部门报送。 配合公司财务管理部的保险管理员做好损坏固定资产的保险索赔工作。 按时规范地张贴固定资产条形码，进行检查，一经发现有缺损的条形码，尽快与财 务管理部联系补贴。
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第三部分 管理内容与方法
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管理内容与方法—管理要求
★准确核算、正确计价和分类，建立固定资产账簿和卡片，健全职责部门和人员 的固定资产管理责任制
★固定资产清查，原则上每年至少安排两次 ★建立分级、归口管理的固定资产管理体系和管理标准及相应的责任制，做到职 责分明、责任到人
Biblioteka Baidu12
管理内容与方法—资产分类
折旧政策方案
残值率
使用寿命
年
3%
18
3%
18
3%
18
3%
18
18 18 18
3%
18
3%
18
3%
18
18
35
3%
22
15
3%
22
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备注
-
单位：年
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管理内容与方法—资产分类
1、自动化控制设备 2、仪器仪表及测试设备 3、实验室设备
七、水工机械设备 八、机械及检修设备 1、焊接设备 2、起重设备 3、其他检修维修设备 九、生产工具及其他生产用具 1、生产管理用工器具（库房货架） 2、电子类工器具 3、非电子类工器具 十、运输设备 1、卸船机 2、机动车辆 十一、非生产用工具及其他生产用具 1、仿真机 2、电子类工器具 3、非电子类工器具 十二、房屋 生产管理用房屋 受腐蚀生产用房 十三、建筑物 1、码头 2、灰场及其他构筑物 合计