第七章销售业务内部控制案例
内部控制 案例
内部控制案例某公司为了改善现有的内部控制制度，决定进行一系列的内部控制改革。
以下是该公司内部控制改革的案例。
在该公司的采购流程中，曾经出现过多次同样的问题：某一部门在采购物品时，没有经过必要的审批程序，导致采购金额超出预算。
为解决这个问题，公司决定引入审批工作流程系统。
该系统将自动将采购申请发送给相关审批人员进行审批，并在审批完成后自动生成采购订单。
通过这一改变，公司实现了采购过程的规范化和透明化，避免了过度预算的发生。
在公司的销售流程中，曾经出现过多次的订单信息错误和客户投诉的情况，发现是由于销售人员在录入订单信息时出现了错误。
为了彻底解决这个问题，公司决定引入销售订单审批流程系统。
在此系统中，销售人员录入订单信息后，系统会自动发送订单审批请求给主管进行审批。
只有在主管审批通过后，订单才能被确认。
通过这一改变，公司进一步提升了销售流程的准确性和客户满意度。
公司为了改善财务报表的准确性，决定加强对核算人员的培训和监督。
公司提供了详细的核算操作手册，并组织了培训课程，确保每个核算人员都能够正确地进行核算工作。
同时，公司设立了专门的内部审计部门，定期对财务报表进行审核，确保报表的准确性和合规性。
通过这样的内部控制改革，公司明显提高了财务报表的准确性，降低了财务风险。
除了以上的改革措施，公司还加强了对员工的培训和教育，提高了员工的内部控制意识。
公司通过内部培训课程和员工手册，向员工普及内部控制相关知识，并要求员工在日常工作中遵守内部控制规定。
公司还建立了匿名举报系统，让员工能够及时举报违反内部控制规定的行为。
通过这些措施，公司创建了一个注重内部控制的企业文化。
综上，通过以上一系列的内部控制改革，公司在采购流程、销售流程和财务报表等方面取得了显著的进步。
这些改革不仅提高了企业的运营效率和管理水平，还为公司创造了更可靠和稳定的内部控制环境。
内部控制案例
四、销售业务内部控制
S公司销售与收款内部控制案例 S公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外 协加工费余额1000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年 累计发生额占销售成本的22%。 S公司内控现状： 1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收； 2.对外委托的外协加工及委托过程情况财务部门一无所知； 3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿， 全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。 要求：分析S公司的内部控制问题。
1.董事长常年在国外，个人掌握材料采购业务。材料到达入库后，仓库保管员 按实际收到的数量和品种入库，具体的采购数量和品种则无法知晓，也没有合同等 相关资料；购货发票有的长达一年以上才回来，会计不能及时入账；发票数量和实 际入库数量不一致时也不进行核对，造成材料成本不准确。
2.期末仓库保管员自己盘点，盘点结果与会计记录不一致时不去查找原因，也 不进行处理，盘点流于形式。 3. 没有建立规范的材料领用制度，车间随用随领，没有计划，多领不办理退库 手续。生产中的残次料随处可见，浪费现象严重。 要求：分析该公司内部控制的问题。
七、无形资产内部控制
YXY商场无形资产内部控制案例 YXY商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元， 1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列。 到1995年，其销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。该商场当年以其在 经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象。来自全国30多个省市的近 200个大中城市的党政领导，商界要员去参观学习。然而，1998年8月15日， YXY商场悄然关门。导致商场倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄 弱是促成倒闭的主要原因之一。 就无形资产内部控制来讲，该商场冠名权的转让都由总经理个人说了算， 只要总经理签字同意，别人就可以建一个YXY商场。在经营管理上，YXY商场 有派驻人员，但由于不掌控管理，所起作用不大。这种冠名权的转让，能迅速 带来规模的扩张，但给YXY的管理控制带来风险。对这些企业的管理上，YXY 并不严格，导致了某些企业在管理方面、服务质量或者产品质量等诸多方面给 客户们留下极坏的印象，商场的社会声誉一落千丈。 要求：分析YXY商场无形资产内部控制的问题。
第七章 销售业务内部控制案例
企业销售业务的操作存在的问题有：
1.在决定是否赊销时，应进行客户资信状况的审查，
而不是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账 款账，及时反映与客户债权债务关系，以便于评价客 户信用状 况、作出正确的销售决策。 2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务(如
本例中的长期供货合同)，企业应进行集体决策，避免
决定应收票据是否贴现。
某月企业发生如下业务：
1．销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好
印象批准向该客户赊销23.4万元的 业务，后来该款 项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务状况恶化， 当时已经有数笔货款没有如期支付了。 2．另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每
月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时
开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单， 容易造成职责分工不明，收款作弊等； 4，收款是财务部的职责，但规定由销售部业务员赴外地收 款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程， 同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。 5.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的
做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的要 求，容易导致贴现行为失去监督。
分不合理。 1.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容 易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定 好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。 •2.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增 强谈判能力、减少作弊的可能，谈判和签订合同有 不同的人执行。
3，开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部
因决策失误造成损失。本例中总经理当即决定签订合
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
同的做法过于草率，应经过必要的调查，由此可见企
业对客户信用控制不够严谨。
内部控制的案例
内部控制的案例概述内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制定的一套管理制度和程序。
它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。
本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。
案例一：ABC公司的内部控制ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。
为了提高财务报告的准确性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。
首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流程等。
公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。
其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。
公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。
另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。
预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。
通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。
案例二：XYZ银行的内部控制XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施了严格的内部控制体系。
首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控和风险报告等。
银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。
银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。
另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和恶意软件检测等。
银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。
内部控制问题案例
内部控制问题案例案例1：财务诈骗某公司财务部的一名员工，利用其职务上的便利，伪造公司凭证进行虚假报销，骗取公司资金。
该员工通过伪造发票、虚构报销事项等手段，将公司资金转移到个人账户，并在财务会计制度中删除相关记录，以掩饰行迹。
这一财务诈骗行为持续了一段时间，直到公司进行内部审计时才被发现。
案例2：库存盗窃某仓库员工利用其职位掌握的信息，多次盗窃公司的库存物品。
该员工在物品出入库记录中删除相关信息，或伪造出库记录，以掩盖盗窃行为。
由于仓库管理不严格，没有严格的物品出入库登记和核对制度，该员工长时间内未被发现，直到某次临时检查时才被揭发。
案例3：业务违规某公司销售部门的一名员工，在与客户谈判业务合作时，暗中与竞争对手串通，泄露了公司的商业机密。
并从中获取利益。
该员工利用自己对公司业务的了解，向竞争对手披露了公司的价格策略、商业计划和销售战略等重要信息，通过合谋达成违反职业道德的商业交易。
案例4：虚报业绩某公司的销售团队中，有一名员工长期以来虚报销售业绩，通过伪造销售订单和合同，欺骗公司领导和内部审计部门，获得了不应得的奖金。
该员工在业务合同中夹带私货，或在客户签订合同时偷偷修改合同条款，以增加订单金额，并通过虚假的销售业绩来获取奖励。
案例5：信息泄露某公司的IT部门员工将公司的核心技术以及客户的机密信息泄露给竞争对手，并牟取巨额利益。
该员工利用自己的系统管理权限，下载了公司的核心技术文档和客户数据库，并通过网络渠道转手给竞争对手。
这一信息泄露行为给公司造成了重大的商业损失和声誉危机。
审计学第七章内部控制
7.1 概述 7.2 内部控制的内容与形式 7.3 内部控制的重要性与局限性 7.4 对内部控制的了解 7.5 内部控制测试 7.6 内部控制的评价 7.7 内部控制的审计 7.8 内部控制的鉴证
7.2 内部控制的内容与形式
• 7.2.1 内部控制的主要内容 • 1、组织架构 • 2、岗位责任（权责明确）
• 要求：现已知这三位会计人员均具有相当的能力，如何将上述几 项工作分配给A、B、C三位会计人员，使会计工作起到较好的内 部控制作用？
3、凭证与记录控制 4、资产接触与记录控制 5、独立稽核
– 凭证和账簿之间的复查核对 – 账簿和报表之间的复查核对 – 账簿之间的复查核对
练习
• 审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出 纳员王玉贪污公款的情况：
• 被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和 效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层、和其他 人员【主体】设计和执行的政策和程序。
• 具体来说，是被审单位为了保证业务活动的有效性、保护 资产的安全和完整，防止、发现并纠正错误与舞弊，保证 财务报告的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序 。【控制目标】
2、按照控制的目的分
会计控制 管理控制
3、按照控制目标分
财产物资控制、会计资料控制、财务收支控制、经营决策控制、经 济效益控制、经营目标控制
• 4、按照控制方式分 – 预防式控制 – 察觉式控制
• 5、按照控制地位分 – 主导型控制 – 补偿性控制
7.2.3 与审计相关的内部控制
企业 管理
风险 管理
易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一 员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。
• 2、职责划分
内部控制案例
内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。
下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。
某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。
在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。
采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。
这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。
在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。
生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。
同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。
在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。
这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。
此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。
为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。
首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。
成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。
同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。
其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。
通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。
加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。
在销售环节，制定了合理的信用政策。
根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。
加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。
销售业务的内部控制案例
销售业务内部控制案例
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。
当年其他应付款—外协加工费余额1000万元，外协加工费当年累计发生额占销售成本的22％.
SQ公司内控现状：
1。
由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；
2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；
3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督.
【案例分析】
本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险：
1。
生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益;甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托,从而浪费本公司生产能力.
2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润.
在本案例中，公司应在以下环节进行改进:
1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定；
2。
委托事项应报财务部门备案;
3。
收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；
4。
总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；
5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案,以便及时向外协加工单位索赔。
CHAP7销售业务内部控制XXXX
④发票上的价格必须以信用部门和销售部门批准的金额或价格 目录表为依据，并应受到独立于销售职能的其他人员的检查。
⑤发票人算出的金额和其他内容应受到其他独立于发票编制人 的复核。
符合条件的客户，经审批人批准后可办理赊销业务； 超出销售政策和信用政策规定的业务，集体决策审批。
销售定价控制制度 1.保证产品售价的合理性 2，制定折扣政策，保证折扣的适度性 （数量折扣，现金扣扣，职能折扣，季节折扣） 3.付款政策 4.销售定价的授权批准 （一般授权与特殊授权）
仓储部门
销售部门
①
发货
销售通知单 （发货单）
库存商品 台账
②
运输单
运输部门
返 回 ④运 货 单
组织 运输 ③
会计部门
⑤
销售发票
⑥
办理 结算
登记相关 账簿
从客户那里收到的购货定单的格式是多种多样的，要 使企业内部的销售业务得到有效的控制，应对每个客 户不同格式的购货定单转录登记在企业内部统一格式 的发货通知单上，并用发货通知单来控制整个销售业 务的执行程序，在编制发货通知单前，销售部门首先 应向发货部门询问所定货物是否有库存。
首先询
客户订单 ①
问是否
有库存？ 编制 ②
内部销售订单
购货订单 登记簿
销货 合同
⑤ 已审批的 销售订单
⑥
销货通知单 （发货单）
③
信用 内部销售订单
审批
④
现销的订单也需经销售部门主管审批签字。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==销售业务内部控制案例篇一：内控案例一．内部控制简介1.什么是内部控制？1972年美国审计准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
”而1992年的COSO报告将内部控制定义为：“是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
”从以上的一些定义来看，我们认为内控的关键在于经营效率以及合理保证上，简单的来说，即内部控制就是为了企业可以更好地保证经营效率等一系列目标的实现而实施的手段。
这种手段不仅仅存在公司制度的层面上，同时贯穿整个企业营运的各个方面。
2.为什么需要内部控制？首先，对于整个社会来说，建立企业的内部控制制度是市场经济进一步发展的客观要求。
其次，对于企业自身来说，内部控制对加强企业内部管理、提高核心竞争力有着重要的影响。
可以为企业目标的实现提供更好的保障。
最后，对于广大投资者来说，更好的内部控制可以让投资者更好的理解企业，从而做出更合理的投资决策。
3.内部控制与风险管理公司治理之间的关系公司治理是内部控制的前提，随着公司治理机制的完善，内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。
一方面，如果公司治理没有做好，那么要建立完善的内部控制制度就像是空中楼阁，无异于纸上谈兵。
另一方面，内部控制应包含在风险管理当中，内部控制作为一种风险防范的手段也存在无法触及的领域，如政治风险等不可控风险，而风险管理则包含更加复杂的内容，风险管理将内部控制作为减轻和控制风险的一种措施，是一个比内部控制更为复杂的过程。
内部控制 案例
内部控制案例
案例1：某公司内部控制不健全导致内部员工贪污案
某公司由于内部控制不健全，导致内部员工进行贪污活动。
该公司的财务部门负责人利用职务之便，通过虚构供应商、收取供应商回扣等方式，非法获取巨额资金。
由于内部控制不健全，该公司长时间未发现该财务部门负责人的贪污行为。
该案例中，公司的内部控制不健全，导致了贪污案的发生。
公司应该建立完善的内部控制制度，包括制定全面的财务管理制度、加强内部审计等，以确保公司财务安全。
案例2：某银行因内部控制不足导致客户信息泄露案
某银行的系统内部控制不足，导致客户的敏感信息被泄露。
该银行的某名员工通过恶意外泄客户信息获得利益，并将这些信息出售给第三方。
该案例中，银行的内部控制不足，导致了客户信息泄露的问题。
银行应该加强对敏感信息的保护，包括严格控制员工的权限，加强系统安全防护等，以防止类似事件的发生。
案例3：某公司因内部控制不严导致资金流失案
某公司的内部控制措施不严，导致资金流失。
该公司的财务部门在核算和报账过程中存在漏洞，部分员工通过虚构费用、冒名报账等手段，从公司获取不法收益。
该案例中，公司的内部控制不严，导致了资金流失。
公司应该加强对财务流程的管理，建立健全的核算和报账机制，加强内部审核和审计，提高资金流失的风险识别和防范能力。
内部控制的法律运用案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。
公司自成立以来，业绩一直保持稳定增长，成为业内知名企业。
然而，在2010年，公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额巨大。
该事件引起了社会各界的广泛关注，也给公司带来了严重的负面影响。
二、事件经过1. 发现问题2010年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）在为公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊的迹象。
事务所随即向公司管理层报告，并要求公司进行调查。
2. 调查过程公司管理层高度重视此事，立即成立调查组，对公司财务报表进行核查。
经过调查，发现公司存在以下问题：（1）虚构销售收入：公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增销售收入，虚报利润。
（2）虚列成本费用：公司通过虚列成本费用、隐瞒实际支出等方式，减少利润。
（3）隐瞒关联交易：公司隐瞒与关联方之间的关联交易，逃避监管。
3. 处理结果（1）行政处理：当地证监会依法对公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、市场禁入等。
（2）刑事处理：公安机关以涉嫌职务侵占罪对公司相关人员立案侦查。
（3）民事处理：公司被投资者提起诉讼，要求赔偿损失。
三、法律运用1. 行政处罚根据《中华人民共和国证券法》第二百零一条，证券违法行为给投资者造成损失的，依法承担民事责任；同时，对违法行为人处以罚款、市场禁入等行政处罚。
本案中，公司财务舞弊行为给投资者造成了巨大损失，证监会依法对公司及相关责任人进行了行政处罚。
2. 刑事处罚根据《中华人民共和国刑法》第一百六十三条，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，侵占公司、企业或者其他单位财物，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑。
本案中，公司相关人员涉嫌职务侵占罪，公安机关依法对其立案侦查。
3. 民事赔偿根据《中华人民共和国证券法》第一百七十九条，证券公司、证券服务机构、证券交易场所等违反本法规定，给投资者造成损失的，依法承担民事责任。
内部控制活动案例
内部控制活动案例我有个朋友开了一家小餐馆，那这里面可有着不少有趣的内部控制活动呢。
一、采购环节。
1. 供应商选择。
朋友刚开餐馆的时候，有好多食材供应商找上门来。
他可没有随便就选一个，而是做了不少调查。
他就像个侦探一样，先去周边的餐馆打听，问人家都从哪儿进货，哪家的菜新鲜又便宜。
然后他还亲自跑到几个供应商的仓库和种植基地去看。
有个供应商说自己的菜都是有机的，特别新鲜。
朋友到了他的基地一看，发现好多菜都有点蔫儿，而且管理很混乱。
他就果断把这个供应商排除了。
最后他选了一个小农户和一个正规的大型供应商。
小农户提供一些特色的新鲜时蔬，大型供应商则提供肉类、米面等比较大宗的食材。
这样就保证了食材的质量和供应的稳定性。
2. 采购订单管理。
朋友专门做了一个小本子，记录每天需要采购的食材。
他可不是瞎写的，会根据前一天的销售情况和当天的预估客流量来定。
比如说，要是前一天鱼卖得特别好，而且当天是周末，他就会多订几条鱼。
他还会在订单上写清楚食材的规格。
像买土豆，会注明要个头中等、表皮光滑的，这样就避免了采购回来的食材不符合要求。
而且他每次下单都会给供应商发一份传真（虽然现在有点老派，但他觉得这样比较保险），同时自己留一份副本，方便核对。
3. 验收环节。
每天早上，食材送到餐馆的时候，厨师长就成了验收的关键人物。
厨师长可严格了，像个把关的将军。
他会拿着订单一样一样地核对食材。
有一次，送来的猪肉颜色看起来不太对，厨师长二话不说就拒绝接收。
对于蔬菜，他会检查有没有烂叶子，新鲜度怎么样。
如果发现有问题的食材，会马上联系供应商换货。
而且验收合格的食材，厨师长会在送货单上签字，这个签字的送货单就成了以后付款的重要依据。
二、库存管理环节。
1. 库存盘点。
朋友规定每个月的最后一天晚上打烊后，全体员工都要参与库存盘点。
服务员负责盘点酒水饮料，厨师们负责盘点食材。
大家就像寻宝一样，在仓库和厨房的各个角落里清点东西。
有一次，盘点的时候发现少了好几瓶高档白酒。
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例以下是几个经典的企业内部控制案例：1.基于销售人员的回扣问题的内控案例：公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便取得更多订单。
公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计和内部审计的力度。
通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。
2.核心数据操作问题的内控案例：银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转入自己的账户。
为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。
这些措施帮助银行发现和防止了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。
3.财务造假问题的内控案例：上市公司因财务造假问题被证监会罚款。
公司为了防止类似问题再次发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。
公司还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务水平。
通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。
4.员工违规行为问题的内控案例：制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。
公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。
通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。
综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。
这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
内部控制案例范文
内部控制案例范文在公司内部，内部控制对于保护公司利益和发展至关重要。
以下是一个内部控制案例，重点介绍公司如何通过内部控制机制来防止欺诈行为的发生。
公司是一家中型制造企业，主要经营纺织产品生产和销售。
由于纺织行业竞争激烈，市场价格波动较大，这给公司增加了财务风险。
公司管理层认识到内部控制的重要性，并采取了一系列措施来减少财务风险和防止欺诈行为的发生。
首先，公司成立了内部审计部门。
内部审计部门由经验丰富的专业人员组成，负责全面审计公司各项业务活动。
他们定期进行内部审计，检查公司财务报表的准确性和完整性，并评估内部控制的有效性。
内部审计部门还负责发现潜在的业务风险和欺诈行为，并向管理层报告。
其次，公司制定了一套完善的财务管理制度。
该制度规定了财务流程和规程，包括记录会计凭证、编制财务报表、核对资金流动情况等。
所有财务操作都需要按照制度进行，并有相关人员进行审查和审核。
此外，公司还实行了严格的资金管理政策，包括设立专门的资金管理部门，制定资金使用计划等，以确保资金使用的合理性和透明度。
第三，公司加强了内部控制人员的培训和考核。
公司认识到内部控制的有效性取决于内部控制人员的能力和专业知识。
因此，公司定期组织内部控制培训，提高员工对内部控制的理解和实施能力。
此外，公司还设立了内部控制责任制度，对内部控制人员进行考核，并将其绩效与公司内部控制目标挂钩。
第四，公司建立了举报制度和内部控制热线。
公司认识到，预防和发现欺诈行为的关键在于增加员工的参与。
因此，公司鼓励员工发现和报告任何可能存在的欺诈行为，为员工提供举报渠道和保护机制。
公司还建立了内部控制热线，员工可以匿名举报任何违反内部控制制度的行为。
最后，公司委托独立第三方进行财务审查。
定期进行财务审查可以检查公司内部控制机制的有效性，并发现潜在的业务风险和欺诈行为。
独立第三方的审核报告可以为公司提供客观的意见和建议，并对公司的内部控制机制进行评估。
通过上述的内部控制措施，该公司成功地减少了财务风险和欺诈行为的发生。
2024高级会计实务第七章企业内部控制案例
2024高级会计实务第七章企业内部控制案例企业内部控制对于企业的财务管理和风险控制非常重要。
本文以公司的实际情况为背景，结合企业内部控制的理论知识，分析该公司的内部控制存在的问题，并提出相应的改进方案。
公司是一家中小型制造业企业，主要生产木制家具。
由于近年来市场需求的增加，该公司的生产规模不断扩大，业务复杂度也不断提高。
然而，由于企业内部控制不完善，该公司的财务管理和风险控制存在一些问题。
首先，该公司的财务流程存在一定的混乱。
比如，采购、生产、销售等部门之间缺乏有效的沟通和协调，导致生产计划和采购计划不匹配，库存积压和资金占用问题较为突出。
此外，该公司的财务部门也未能及时、准确地核对各个部门的收支情况，导致财务数据的准确性和可靠性受到了一定的影响。
其次，该公司的风险控制不够完善。
由于生产过程中存在很多不确定性因素，企业应该制定相应的风险管理措施，确保生产活动的顺利进行。
然而，在该公司中，风险管理措施相对薄弱，导致生产过程中的各类问题无法及时、有效地解决，影响了生产效率和产品质量。
针对上述问题，该公司可以采取一系列的改进措施来完善内部控制。
首先，加强部门间的沟通和协调，建立起有效的信息传递渠道和工作流程，避免因为信息不畅通而导致的问题。
同时，财务部门应该加强对各部门的监督和审计，确保财务数据的准确性和可靠性。
其次，该公司应该建立完善的风险管理体系，及时识别和评估风险，并制定相应的应对措施，以降低风险对企业的影响。
另外，该公司还可以借助信息技术来提升内部控制的效率和效果。
例如，可以引入财务软件系统，实现财务管理的自动化和标准化；可以建立供应链管理系统，实现生产计划和采购计划的实时匹配；可以利用ERP系统来统一管理企业的各项资源，提高效率和准确性。
综上所述，企业内部控制对于企业的财务管理和风险控制至关重要。
通过分析公司的情况，我们可以看到，内部控制不完善会给企业带来一系列的问题。
因此，企业应该重视并加强内部控制，协调各部门之间的工作，加强风险管理，并借助信息技术的力量来提升内部控制的效率和效果。
内部控制 案例
内部控制案例案例背景在现代企业管理中，内部控制是一种重要的管理制度，用于保护企业的资产和利益，并确保企业的运作能够遵守法律法规和道德规范。
内部控制的目的是提供有关企业内部运营过程的合理保证，包括风险管理、信息与沟通、监督与审计等方面。
在本案例中，我们将探讨一家企业的内部控制体系，旨在帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实施的方法。
案例描述某ABC公司是一家中型制造企业，主要生产电器产品。
该公司拥有规范的内部控制体系，致力于确保企业的财务报告准确可靠，并防范各种风险。
以下是该公司在不同方面实施的内部控制措施。
内部控制目标的确定ABC公司首先明确了其内部控制目标，包括保护企业资产、确保财务报告的准确性和透明度、促进经营效率、遵守法律法规等方面。
这些目标为内部控制体系的实施提供了明确的指导。
风险管理为了有效管理风险，ABC公司建立了一套完善的风险管理体系。
首先，公司对各项业务活动进行了风险评估和分类，将其分为高、中、低风险。
其次，针对不同风险等级，公司采取了相应的控制措施，包括内部审计、风险控制和合规性审查等。
此外，公司还与专业的保险公司合作，购买了适当的保险以应对潜在的风险。
信息与沟通ABC公司重视信息的准确和及时性，为此建立了完善的信息系统。
公司使用高效的财务管理软件，确保财务数据的准确和完整。
此外，公司还建立了信息共享平台，促进部门间的及时沟通和合作。
通过这些措施，ABC公司确保了信息的快速流动，提高了工作效率。
监督与审计监督与审计是内部控制的重要环节。
ABC公司设置了内部审计部门，负责对企业内部的各项业务活动进行监督和审计。
该部门定期进行现场检查，进行财务报表审核，发现问题及时进行整改。
此外，公司还委托独立的外部审计机构进行审计，确保审计工作的客观性和独立性。
内部控制的效果ABC公司的内部控制体系的实施取得了良好的效果。
首先，企业的财务报告准确可靠，为股东和投资者提供了有关企业经营状况的真实和准确的信息。
内部控制的案例范文
内部控制的案例范文内部控制是指组织通过制定相应的管理制度和措施，以确保保护组织财产安全、提高经济效益、促进工作效率和减少事故及错误发生的管理活动。
下面我将介绍一个内部控制的案例。
公司是一家生产和销售家具的企业，拥有多个生产车间和销售网点。
该公司对于内部控制的重视程度很高，建立了一套比较完善的内部控制制度。
然而，在一次年度审计中，发现了销售车间的库存管理存在一些问题。
首先，销售车间的主管与销售人员之间存在着不善的沟通和协调。
主管通常在销售人员完成销售任务后才关注库存情况，而销售人员则往往因为忙于销售工作而没有及时向主管报告库存变化。
这导致了销售订单和实际库存之间的不匹配，很难及时发现库存的异常情况。
其次，销售车间的库存管理制度和流程存在一定的漏洞。
销售车间通常依靠手工记录和统计，容易出现漏统、错统或者丢失记录等情况。
另外，销售车间与其他部门之间的数据共享不够充分，难以及时获得销售订单和库存变化的信息。
最后，销售车间的库存核实方式比较单一，主要依靠盘点来核实库存。
然而，由于盘点周期比较长，很难实现及时的库存监控和调整。
同时，盘点过程中的操作、记录和统计往往存在一些瑕疵，容易造成库存的误差。
为了解决上述问题，公司采取了以下措施：首先，公司对销售车间的主管和销售人员进行了规范的培训，加强了他们之间的沟通和协调。
主管定期与销售人员进行会议，了解销售情况和库存变化，及时调整生产计划和采购计划。
其次，公司对销售车间的库存管理制度和流程进行了修订和完善。
通过引入信息化系统，实现销售订单和库存变化的实时监控和数据共享。
通过条形码和RFID技术，提高库存记录的准确性和及时性。
最后，公司改变了销售车间的库存核实方式。
公司通过增加小规模的库存盘点，加强了库存的日常监控和细化管理。
同时，公司加强了对盘点过程的监督和检查，提高了盘点的准确性和可靠性。
通过以上措施的实施，该公司的销售车间的库存管理得到了明显的改善。
销售订单和实际库存之间的匹配度大大提高，库存异常情况得到了及时发现和处理。
内部控制工作成功案例
内部控制工作成功案例在当今竞争激烈的商业环境中，有效的内部控制对于企业的稳定发展至关重要。
它不仅有助于预防欺诈和错误，还能提高运营效率、保障财务报告的准确性，并确保企业遵守法律法规。
下面将为您介绍一个内部控制工作取得显著成功的案例。
一、企业背景企业名称是一家在行业内具有一定规模和影响力的制造企业，主要生产产品类型。
随着业务的不断拓展，企业面临着日益复杂的管理挑战，如成本上升、供应链管理难度加大、质量控制问题等。
为了应对这些挑战，企业管理层决定加强内部控制工作。
二、内部控制实施前的问题在实施内部控制之前，企业名称存在着一系列的问题。
首先，财务管理方面存在漏洞，预算编制不准确，成本核算不精细，导致资金使用效率低下，财务风险增加。
其次，采购环节缺乏有效的监督和规范，采购人员存在违规操作的空间，导致采购成本过高，供应商管理混乱。
再者，生产过程中的质量控制不够严格，次品率较高，不仅影响了产品的声誉，还增加了生产成本。
另外，销售环节的客户信用评估不充分，应收账款回收困难，影响了企业的资金流。
三、内部控制的目标和策略为了解决上述问题，企业明确了内部控制的目标：提高财务管理的准确性和透明度，降低采购成本，提高产品质量，加强销售风险管理，保障企业资产安全。
针对这些目标，企业制定了以下策略：1、完善财务管理制度，建立严格的预算编制和审批流程，加强成本核算和财务分析。
2、优化采购流程，建立供应商评估和选择机制，加强采购合同的管理和监督。
3、强化生产过程中的质量控制，制定明确的质量标准和检验流程，加强员工培训和质量意识教育。
4、完善销售信用管理制度，加强客户信用评估和应收账款的跟踪管理。
四、内部控制的具体措施1、财务控制建立了全面预算管理体系，明确了各部门在预算编制、执行和控制中的职责。
通过预算的精细化管理，有效地控制了成本费用的支出。
加强了成本核算工作，采用作业成本法对产品成本进行精确核算，为成本控制提供了有力依据。
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?2.在进行 业务谈判 时一般需要两名谈判人员，以增 强谈判能力、减少作弊的可能，谈判和签订合同有 不同的人执行。
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3，开具提货单应但企业规定由财务部开具提货单， 容易造成职责分工不明，收款作弊等；
4，收款是财务部的职责，但规定由销售部业务员赴外地收 款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程， 同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。
销售业务内部控制案例分析
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案例分析 某企业销售环节的内部控制制度为： 设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政 策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具 体情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲 与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业 务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货； 货到付款的业务由销售业务员乙负责赴购买方收款，并将现金 或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据,并有权 决定应收票据是否贴现。
5.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做 法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的要求， 容易导致贴现行为失去监督。
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企业销售业务的操作存在的问题有： 1.在决定是否 赊销时，应进行 客户资信状况的审查 ，
而不是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账款 账，及时反映与客户债权债务关系，以便于评价客户信 用状 况、作出正确的销售决策。
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某月企业发生如下业务： 1．销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好
印象批准向该客户赊销 23.4万元的 业务，后来该款 项迟迟未能收到 ,财务部证实该企业财务状况恶化， 当时已经有数笔货款没有如期支付了。
2．另一新客户要求签订 3年期供货合同， 3年中每 月末按照市场价格 80万元购货，提供下一批货物时 清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此 类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决 定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司 调查，发现该客户并无偿还能力。
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要求： 1、说明企业内部控制制度中存在的 问题。 2、销售业务的两项操作有何不妥。
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参考答案
内部会计控制中的问题有： 尽管企业销售、发货、财务部门分设，但 职责划
分不合理 。 1.由销售部经理 根据具体情况确定售价 的做法容
易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定 好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。