销售业务内部控制制度设计
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销售业务内部控制制度设计
关键词：销售业务，内部控 制；合同制定；发货；收款
精品课件
销售业务内部控制的涵义
内部控制是现代企业、事业单位 以及其他有关的组织在其内部对 经济活动和其他管理活动所实施 的控制。企业生存、发展及壮大 的过程，在相当程度上就是不断 加大销售力度、拓宽销售渠道、 扩大市场份额的过程
精品课件
销售业务内部控制制度设计
▪办理和记录现金，银行 存款收入
▪企业与客户定期对账
接受顾客订单及签订销售合 同
企业内部核对
按销售单供 货
向客户开具 销售发票
批准赊销信 用
开具销售通 知单
精பைடு நூலகம்课件
销售核算
1订立销售合同
企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、 磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方 式等相关内容。合同中需详细注明产品的销售价格、 信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理 部门向合同管理部门详细列明上述信用条件，并要求 其将这些信用条件在合同中注明，最后由合同管理部 门会同销售人员签署赊销合同。签署合同时，应尽量 争取采用票据信用方式，以求更加安全可靠
登记
7企业内部和 对
销售部门应定期 对销售合同、销 售计划、销售通 知单、发货凭证 、运货凭证、销 售发票、客户签 收回执等文件和 凭证进行相互核 对，并整理存档
精品课件
赊销业务流程图
精品课件
精品课件
谢谢观赏！
2013-5.1
精品课件
开票人员按税务部门的规定开具销售发票。4、财务部定期对销 售发票开具进精行品检课查件
销售内部控制制度设计
5赊销信用
6销售过程记 录
销售部负责进行客户信 用调查，填写“客户调 查表”，建立客户信用 档案；根据客户信用， 确定客户信用额度、信 用期限、折扣期限与现 金折扣比率
公司在销售与 发货各环节设 置相关的记录 ，填制相应的 凭证，对销售 过程进行完整
收款是企业经授权发货后与客户进行结算的环节， 可分为现销和赊销。企业应当完善应收款项管理制 度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项 的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理 资金结算并监督款项回收
4单据 处理
销货发票由财务部门指定的专人负责开具。2、开票人员必须以
客户的购货合同和业务员开出的发货通知单、运单为依据。3、
精品课件
销售内部控制制度设计
2发货
发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节 。企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相 关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行 审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安 全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析 销售退回原因，及时妥善处理
3现金 银行存 款记录
关键词：销售业务，内部控 制；合同制定；发货；收款
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销售业务内部控制的涵义
内部控制是现代企业、事业单位 以及其他有关的组织在其内部对 经济活动和其他管理活动所实施 的控制。企业生存、发展及壮大 的过程，在相当程度上就是不断 加大销售力度、拓宽销售渠道、 扩大市场份额的过程
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销售业务内部控制制度设计
▪办理和记录现金，银行 存款收入
▪企业与客户定期对账
接受顾客订单及签订销售合 同
企业内部核对
按销售单供 货
向客户开具 销售发票
批准赊销信 用
开具销售通 知单
精பைடு நூலகம்课件
销售核算
1订立销售合同
企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、 磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方 式等相关内容。合同中需详细注明产品的销售价格、 信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理 部门向合同管理部门详细列明上述信用条件，并要求 其将这些信用条件在合同中注明，最后由合同管理部 门会同销售人员签署赊销合同。签署合同时，应尽量 争取采用票据信用方式，以求更加安全可靠
登记
7企业内部和 对
销售部门应定期 对销售合同、销 售计划、销售通 知单、发货凭证 、运货凭证、销 售发票、客户签 收回执等文件和 凭证进行相互核 对，并整理存档
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赊销业务流程图
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2013-5.1
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开票人员按税务部门的规定开具销售发票。4、财务部定期对销 售发票开具进精行品检课查件
销售内部控制制度设计
5赊销信用
6销售过程记 录
销售部负责进行客户信 用调查，填写“客户调 查表”，建立客户信用 档案；根据客户信用， 确定客户信用额度、信 用期限、折扣期限与现 金折扣比率
公司在销售与 发货各环节设 置相关的记录 ，填制相应的 凭证，对销售 过程进行完整
收款是企业经授权发货后与客户进行结算的环节， 可分为现销和赊销。企业应当完善应收款项管理制 度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项 的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理 资金结算并监督款项回收
4单据 处理
销货发票由财务部门指定的专人负责开具。2、开票人员必须以
客户的购货合同和业务员开出的发货通知单、运单为依据。3、
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销售内部控制制度设计
2发货
发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节 。企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相 关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行 审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安 全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析 销售退回原因，及时妥善处理
3现金 银行存 款记录