行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案

限时考试

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。

A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准

B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核

C．单位建设项目都需要编制标底

D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设

A B C D

答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。

2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。

A．独立性

B．有效性

C．责任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。

3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。

A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性

B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估

D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估

A B C D

答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。

4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。

A．单位占有、使用的

B．在法律上确认为国家所有

C．有实物形态

D．能以货币计量

A B C D

答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。

A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致

C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理

D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为

A B C D

答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。

6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。

A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务

B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告

C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章

D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接

A B C D

答案解析：付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。

7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。

A．2012年11月29日

B．2013年1月1日

C．2014年1月1日

D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。

8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。

A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章

B．严格禁止开具盖有公章的介绍信

C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理

D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务

A B C D

答案解析：B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。

9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。

A．重资金分配、重资产管理

B．重资金分配、轻资产管理

C．轻资金分配、重资产管理

D．轻资金分配、轻资产管理

A B C D

答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。

10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。

A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接

B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判

C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查

D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档

A B C D

答案解析：对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

11.下列不属于预算审核主体的是（）。

A．单位预算决策机构

B．财务部门

C．归口统筹部门

D．预算部门

A B C D

答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。

12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。

A．借款管理

B．报销管理

C．付款与核算管理

D．决算管理

A B C D

答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。

13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。

A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度

B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心

C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围

D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

A B C D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。

14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。

A．经营活动

B．投资活动

C．筹资活动

D．经济活动

A B C D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。

15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。

A．分级审批

B．分额度审批

C．逐项审批

D．归口审批

A B C D

答案解析：内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式