行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
行政事业单位内部控制报告管理制度试题及答案2完整篇.doc
行政事业单位内部控制报告管理制度试题及答案4第2页Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y[正确]4、地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】Y5、行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y[正确]6、“地方各级财政部门内部控制报告”应当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y[正确]7、内部控制报告监督检查机制要求每年全面检查所有所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】Y8、各地区、各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门、各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行监督检查。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y[正确]9、单位负责人不得授意、指使、强令相关人员提供虚假内部控制信息，不得对拒绝、抵制编造虚假内部控制信息的人员进行打击报复。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y[正确]10、行政事业单位内部控制报告的监督检查原则是“分级管理、统一实施”。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】Y一、单选题1、政府具体准则中计量要求不包括（）。
A、历史成本B、重置成本C、现值D、可变现净值【正确答案】D【您的答案】2、存货最基本的特征是（）。
A、耗用或者出售B、出租C、无偿转让D、作为资本投入【正确答案】A【您的答案】3、政府购入的存货购买价款不包括（）。
A、买价B、相关税费C、运输途中的合理损耗D、可抵扣的增值税进项税额【正确答案】D【您的答案】4、政府采购存货发生的相关税费是不包括（）。
2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。
A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。
A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。
A、出库B、维护C、投保D、验收【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。
A、企业董事会的责任B、企业管理层的责任C、内部审计委员会的责任D、注册会计师的责任【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、风险识别的外部因素不包括（）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
限时考试《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。
A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核C．单位建设项目都需要编制标底D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设A B C D答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。
2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性B．有效性C．责任性D．可行性A B C D答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。
3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。
A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估A B C D答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。
4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。
A．单位占有、使用的B．在法律上确认为国家所有C．有实物形态D．能以货币计量A B C D答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。
5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。
A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A B C D答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。
行政事业单位内部控制实务操作指南练习题
25、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是（）。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
26、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，体现的是（）。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
27、单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等，属于（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、监督
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
28、（）是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、监督
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]。
行政事业单位内控知识参考答案
行政事业单位内控参考答案1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。
A.公益性活动和非公益性活动B.经济活动和非经济活动C.盈利性活动和非营利性活动D.生产活动和非生产活动2、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。
内控体系建设的关键是（A）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
A.制度设计B.风险评估C.流程再造D.环节划分3、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（A）签字后，提交审核。
A.经办人、部门负责人B.经办人、证明人C.经办人、归口管理部门的相关工作人员D.经办人4、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。
A.相互衔接B.一体化C.对照分析D.注释说明5、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。
A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动B.医疗机构的医疗活动C.党政机关的预算业务D.教育机构的教学活动6、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。
A.财务部门或牵头部门B.法律部门或牵头部门C.办公室或牵头部门D.内控职能部门或牵头部门7、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。
A.财会部门B.预算管理委员会C.预算业务管理工作机构D.单位负责人8、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。
A.流程梳理B.信息系统C.制度培训D.岗位轮换9、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。
行政事业单位内部控制规范答案
行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控,只限于经济活动,即资金活动;比如行政审批权的控制就不在其中;其特点是“以预算为主线,以资金管控为核心”的内部控制体系,包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动;不同于企业内部控制五要素,事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面;单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用;业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同;行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分,一般来说,单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国境管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则;支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购;2.通用行政类：人事、财务、后勤等;3.通用业务类：业务印刷、宣传活动;4.个性化业务类：医疗、执法办案;5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金;行政事业单位内部控制规范一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有 ;A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范A B C D答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织,而非行政事业单位;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生;对错行政事业单位内部控制规范试行第二讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括 ;A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.内部控制由于固有局限性,所以只能起到合理保证的作用,而不能做到绝对保证;对错行政事业单位内部控制规范试行第三讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.强调保证资产的安全和有效,就是要加强行政事业单位以为中心的资产管理;A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责;对错答案解析：规范第六条;1.中止已开展的行为是的一种的形式;A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估,风险评估应该至少每月一次;对错答案解析：风险评估应该至少每年一次;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注的内容不包括 ;A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容,A属于单位层面的风险评估内容;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务,但是却可以作为记录人员对该业务进行记录;对错答案解析：规范第十二条,业务授权决策与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1. 是行政事业单位工作的起点和依据,是建立和实施内部控制的核心环节;A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购E.财产保护A B C D答案解析：规范第十二条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.归口控制是一种职能型的集中管理方式,体现了集中性、规范性和专业性;对错1.行政事业单位的决策一般由决定;A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,自下而上的单向检查;对错答案解析：自上而下的监督;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期;不具备轮岗条件的单位应当采取等控制措施;A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：规范第十五条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质;对错一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用,行政事业单位内部控制的成为一种必然趋势;A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素,保护信息安全;对错、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位领导是预算的 ;A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构,业务部门是预算的执行机构;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件;对错行政事业单位内部控制规范试行第十一讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1. 审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力的政府预算;A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协A B C D答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力的政府预算;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,即可按此金额进行下达;对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,交单位分管领导审批;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是 ;A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.预算编制的责任是在预算编制部门,因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与;对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息;、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强工作;A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A B C D答案解析：规范第二十三条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行;单位应当建立预算执行绩效考核机制;对错答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行;单位应当建立预算执行分析机制;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.根据我国政府收入构成情况,结合国际通行的分类方法,将政府收入分为四级 ;A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目A B C D答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其取得的其他收入;罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入;对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等,不属于行政单位收入;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.收入不相容职务不包括 ;A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账;对错一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当建立健全票据管理制度;票据管理不包括环节;A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度;财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位可以固定一名授权审批人,将所有需要审批的事项都由其进行审批;对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批,审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批;.在采购相关单位中,业务部门主要负责 ;A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制,依据预算批复及实际工作需要,制定采购计划,对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准A B C D答案解析：采购业务控制职责分工;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择,全看单位的意愿;对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序,一般首选公开招标,然后是邀请招标,以上两种方式都不适合时,再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.下列不属于政府采购内部管理制度的是 ;A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度,而非采购管理方面的制度;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.采购部门可以负责采购与验收两项内容;对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.单位应当对资产实行管理,建立健全资产内部管理制度;A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D答案解析：规范第四十条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行,只跟出纳这个岗位有关;对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行,涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位;第二十讲一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.出纳可以兼管工作;A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记A B C D答案解析：规范第四十一条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位应当加强货币资金的核查控制;应该由出纳定期盘点库存现金;对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制;指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因,并按照相关规定处理;一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项;1.建立制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任;A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：规范第四十五条;二、判断题请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”;1.单位对外投资,应当由适当权限的领导按个人权限大小决定;对错答案解析：单位对外投资,应当由单位领导班子集体研究决定;。
2015会计继续教育―行政事业单位内部控制.
行政事业单位内部控制选择题1、下列情形中,不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是(由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作。
2、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督,这体现的是内部控制原则中的(制衡性原则。
3、关于行政事业单位内部控制的内涵,下列说法不正确的是(非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围。
4、下列理论不属于舞弊行为的成因的是(零和博弈理论。
5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善,这体现的是内部控制原则中的(适应性原则。
6、下列不属于舞弊三角论要素的是(公平。
7、内部控制的第一责任人是(单位领导。
8、在六位一体的方法论中,内部控制设计的对象是(流程。
9、内部控制设计的方法流程是(现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度。
10、在现状调研过程中,业务流程方面关注的是(经济业务。
11、下列各项中,不属于风险评估工作内容的是(风险管控。
12、在“三位一体”的内部控制体系中,质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的(控制文档。
13、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是(内部审计部门。
14、事业单位内部控制评价方案应该由(单位负责人决定是否通过审批。
15、根据调研情况,梳理业务范围时采用的方式是(研讨会。
16、内部审计机构应当归属于事业单位的(最高管理层。
17、单位进行业务层面的内控评价时,应重点关注的内容不包括(内控的组织工作。
18、内部控制评价的最终任务是(消除不利影响。
19、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力,可能导致(运行缺陷。
20、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法,不包括(重新计算。
21、事业单位内部控制应该(至少每年评价一次。
22、保证资产的安全,应加强以(预算为中心的资产管理。
判断题1、在内部控制设计中,需要根据风险评估结果,确定内部控制业务范围。
会计继续教育 行政事业单位 课后试题
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》课后题一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。
A．经营活动B．投资活动C．筹资活动D．经济活动A B C D答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位只需要在外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时对经济活动风险进行重估。
（）对错答案解析：经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估.1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（）。
A．规范管理制度及标准B．权力制衡C．集体决策D．加大行政监察力度A B C D答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.实施动力不足是我国行政事业单位内部控制的特点之一。
（）对错答案解析：我国行政事业单位普遍没有动力去建立和实施内部控制。
第一章行政事业单位内部控制概述（二）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制最基本的目标是（）。
A．合理保证单位经济活动合法合规B．合理保证单位资产安全和使用有效C．合理保证单位财务信息真实完整D．提高公共服务的效率和效果A B C D答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
一、单项选择题(本类题共10 小题，每小题4 分，共40 分。
单项选择题(每小题备选答案中，惟独一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1. 单位领导班子是预算的( ) 。
[单选题] *A.决策机构(正确答案)B.编制机构C.执行机构D.监督机构2. ( )是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
[单选题] *A.预算(正确答案)B.归口管理C.收支管理D.政府采购3. 在资金支付管理环节，对报销或者借款业务进行授权审批的是( ) 。
[单选题] *A.部门经办人B.部门负责人C. 出纳D.审批岗或者授权会计(正确答案)4. 行政事业单位的决策普通由( )决定。
[单选题] *A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子(正确答案)D.主要领导5. 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强( )工作。
[单选题] *A.决算分析(正确答案)B.决算归档C.预算分析D.绩效评价6. 下列( )不是建设项目管理的业务流程主要环节。
[单选题] *A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同(正确答案)D.工程建设与工程竣工验收7. 建立( )制度，对在对外投资中浮现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
[单选题]*A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究(正确答案)D.风险预警8. 行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( ) 。
[单选题] *A. 《中华人民共和国预算法》(正确答案)B. 《中华人民共和国公司法》C. 《中华人民共和国证券法》D. 《企业内部控制基本规范》9. 中止已开展的行为是( )的一种的形式。
[单选题] *A.风险转移B.风险规避(正确答案)C.风险承受D.风险降低10. 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括( ) 。
[单选题] *A. 内部控制的组织工作(正确答案)B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况11. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ A ）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（√ ）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D ）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（√ ）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ A ）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A B C D二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（×）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.中止已开展的行为是（ B ）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
行政事业单位内部控制规范(试行)答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（√）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（√）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：ABCD二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（某）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.中止已开展的行为是（B）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
行政事业单位内部控制制度设计操作指南
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.自行评标采购方式中原则上采用的评标方法是（B ）。
A．综合评分法B．最低价法C．抽签法D．询价A B C D答案解析：自行采购评标原则上采用最低价法，确需采取其他三种方法的，由各采购单位集体研究决定。
2.行政事业单位资产管理的中心是（C ）。
A．资产采购B．资产配置C．资产预算D．资产使用A B C D答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理。
3.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（D ）。
A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算A B C D答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。
4.下列不属于合同控制的主要手段的是（B ）。
A．审查B．履行C．监督D．控制A B C D答案解析：B选项是合同控制的内容，而非手段。
5.下列不属于预算执行一般途径的是（B）。
A．直接报销B．先报销后申请C．政府采购执行D．执行申请A B C D答案解析：预算执行一般包括三种途径：直接报销、政府采购执行、执行申请（内部采购执行）。
二、判断题1.政府审计部门通过内部控制评价报告对单位政府审计承担最终的责任。
（√）案解析：以上说法正确。
2.风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个环节。
（√）答案解析：以上说法正确。
3.各采购单位应当在采购预算指标批准范围内，按季度组织本单位采购计划编制工作。
行政事业单位内部控制2015年继续教育练习题
行政事业单位内部控制练习题（一）一、单选题1本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A、单位负责人B出纳C市场总监D财务总监【正确答案】A【您的答案】A ［正确］2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B方法C手段D定义【正确答案】A【您的答案】A ［正确］3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B每月C每年D每世纪【正确答案】C【您的答案】C ［正确］4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理B内部管理C宏观管理D单位管理【正确答案】A【您的答案】A ［正确］5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A、不得B可以C有时候可以D领导允许时可以【正确答案】A【您的答案】A ［正确］6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B决算C概算D统计【正确答案】B【您的答案】B ［正确］7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A、出纳B采购人员C财政部门D销售部门【正确答案】C【您的答案】C ［正确］8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B负债C所有者权益D净资产【正确答案】A【您的答案】A ［正确］9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A、协商谈判B暴力解决C诉讼仲裁D保持沉默【正确答案】A【您的答案】A ［正10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A、个人B领导C组织D国家【正确答案】D【您的答案】D ［正确］11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
行政事业单位内部控制答案
行政事业单位内部控制答案第一篇：行政事业单位内部控制答案1.下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。
1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（）。
A、决策 B、计划 C、执行 D、控制A B CD 【正确答案】：A A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作B、财会部门不得负责预算管理 C、预算委员会下不设置考核评价组D、不是组员管理组织体系的必要组成部分A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（）。
A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确A B CD 【正确答案】：D 1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（）。
A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门A B CD 【正确答案】：A1.下列选项中，属于内部风险要素的是（）。
A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平D、技术进步A B CD 【正确答案】：A 1.内部监督分为日常监督和（）。
A、专项监督 B、持续监督 C、自我监督 D、过程监督A B CD 【正确答案】：A 1.行政事业单位预算考核的机构是（）。
A、预算管理部门 B、内部审计部门 C、公司高级管理层 D、财务部门A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（）。
A、人力资源就是人口资源 B、人力资源就是人才资源 C、人力资源的本质是劳动能力 D、人力资源就是人力资本A B CD 【正确答案】：C 1.国家对公务员实行的管理是（）。
A、实行公务员职位分类制度B、不需签订聘用合同C、按人设岗D、严格聘任，不需考评A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，属于资金管理中的重点是（）。
A、货币资金管理B、非流动资金管理C、专项资金管理D、固定资金管理A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。
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限时考试《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。
A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核C．单位建设项目都需要编制标底D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设A B C D答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。
2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性B．有效性C．责任性D．可行性A B C D答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。
3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。
A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估A B C D答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。
4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。
A．单位占有、使用的B．在法律上确认为国家所有C．有实物形态D．能以货币计量A B C D答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。
5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。
A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A B C D答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。
6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。
A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接A B C D答案解析：付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。
7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。
A．2012年11月29日B．2013年1月1日C．2014年1月1日D．2015年1月1日A B C D答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。
8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。
A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章B．严格禁止开具盖有公章的介绍信C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务A B C D答案解析：B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。
9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。
A．重资金分配、重资产管理B．重资金分配、轻资产管理C．轻资金分配、重资产管理D．轻资金分配、轻资产管理A B C D答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。
10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。
A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档A B C D答案解析：对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
11.下列不属于预算审核主体的是（）。
A．单位预算决策机构B．财务部门C．归口统筹部门D．预算部门A B C D答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。
12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。
A．借款管理B．报销管理C．付款与核算管理D．决算管理A B C D答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。
13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。
A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。
A．经营活动B．投资活动C．筹资活动D．经济活动A B C D答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。
A．分级审批B．分额度审批C．逐项审批D．归口审批A B C D答案解析：内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.内部控制评价报告包含的内容有（）。
A．内部控制总体评价B．内部控制效果分析C．内部控制缺陷分析D．内部控制完善的对策建议A B C D E答案解析：以上说法均正确。
2.单位预算控制的层级管理形式有（）。
A．标准统一B．归口统筹C．集体决策D．分级执行A B C D E答案解析：以上说法均正确。
3.单位风险评估实施环节中应重点关注的风险有（）。
A．内部管理制度不健全，业务流程不明晰，导致经济活动不合法、不合规B．内部管理制度执行不到位，管控不力C．内部控制关键岗位工作人员管理不善D．预算编制不科学，执行不合规A B C D E答案解析：以上说法均正确。
4.行政事业单位监督机制包含的监督机构有（）。
A．单位内部审计B．单位纪检监察部门C．上级主管部门D．外部独立审计机构A B C D E答案解析：D选项不属于行政事业单位监督机制的范畴。
5.下列属于收支管理内部控制目标的有（）。
A．法律法规的遵循B．资金收支的效率与效果C．财务报告及相关信息的真实可靠D．防范舞弊风险A B C D E答案解析：以上说法均正确。
6.下列对单位内部控制设计有效性的描述中正确的有（）。
A．对于财务报告目标来讲，内部控制设计的有效性表现为所设计的相关内部控制能够规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性，防止、发现并纠正财务报告的重大错报B．对于资产安全目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证国家财产的安全与完整，防止国有资产流失C．对于合规目标来说，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位遵循国家相关法律法规，确保国家相关规章制度能够得到有效贯彻和落实D．对于公共服务目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位经济活动的效率和效果A B C D E答案解析：以上说法均正确。
7.风险应对的基本策略有（）。
A．风险规避B．风险降低C．风险分担D．风险承受A B C D E答案解析：以上说法均正确。
8.下列属于单位合同谈判环节可能存在的风险点的有（）。
A．谈判经验不足而导致单位利益受损B．缺乏技术、法律和财务知识的支撑而导致单位利益受损C．对可能存在的不符合国家产业政策和法律法规要求事项的忽略D．泄露本单位谈判策略，导致单位在谈判中处于不利地位A B C D E答案解析：以上说法均正确。
9.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（）。
A．全面提升行政事业单位的综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败C．保证公共资金分配公平、公正D．防止公共资金使用中的损失浪费A B C D E答案解析：以上说法均正确。
10.下列对内部控制自我评价结果处理的描述中正确地有（）。
A．财政监督机构负责拟订财政监督制度，牵头拟订并组织实施年度监督计划，并对预算管理机构履行日常监督职责进行再监督B．预算管理机构要向财政监督机构抄送文件，开放必要的数据端口，支持配合财政监督机构开展专项监督检查、落实处理处罚决定C．纪检监察部门应根据行政事业单位内部控制评价报告检查国家行政机关在遵守与执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题D．纪委和监察部门对行政事业单位内部控制的监督还要充分采用社会监督的方式，适时适度公布单位内部控制评价报告，发动社会公众积极参与A B C D E答案解析：以上说法均正确。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.单位对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
（）对错答案解析：以上说法正确。
2.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。
（）对错答案解析：以上说法正确。
3.党委、纪检和监察制度的监管对象均是党组织和党员。
（）对错答案解析：党委和纪检的监管对象是党组织和党员，监察的监管对象是国家行政机关和国家公务人员。
4.对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。
（）对错答案解析：对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。
5.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。
（）对错答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。
6.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。
（）对错答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。
7.内部授权审批控制要建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。
（）对错答案解析：以上说法正确。
8.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。
（）对错答案解析：以上说法正确。
9.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。
（）对错答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。