第八章信用与债务管理-文档资料
28-信用与债务管理
有效年利率为7.6772%
APR=0.6183%×12
贷款期数 结果 实际贷款额 每期还款额
12
2
利率决策 ——期初费用对利率的影响
B机构不收任何期初费用，按月本 利平均摊还，名义年利率7%。
有效年利率为7.229% < 7.6772%， 则应选择B机构较为有利。
C机构提供5年期个人贷款12万元， 名义上提供免息贷款，5年后一次 支付12万元还清，但收取2万元的 期初费用。
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利率决策 ——固定利率与浮动利率的选择
• 浮动利率：利率随着基准利率的变化而变化 • 固定利率：利率不发生变化 • 决策：需按照对利率走势的判断而定 • 例：期限20年的固定利率和浮动利率房贷，5年后指标利率相同，
固定利率房贷的利率为6.5%，一年浮动一次的房贷利率第一年为 6%，前5年每年上浮0.5个百分点。 分析： • 均衡条件：(1+6.5%)5 = (1+6%)(1+X2%)(1+X3%)(1+X4%)(1+X5%) • 浮动利率贷款第一年利率为6%，前5年每年上浮0.5个百分点，则浮 动利率贷款五年平均利率 =[(1+6%)(1+6.5%)(1+7%)(1+7.5%)(1+8%)]1/5-1=7% > 6.5% 因此办理固定利率房贷较为有利
息200元，打算在20个月偿还债务，首月支出预算=3,000元200元-20,000元/20=1,800元。次月支出预算=3,000元-190元1,000元=1,810元，每月支出预算递增。 – 本利摊还支出预算=3,000元-PMT（I=1%，N=20， PV=20,000，FV=0，期末年金）=3,000元-1,108.3元=1,891.7 元，每月支出预算相同。
信用与债务管理
信用
最大信用额度=最大信用贷款额度+最大抵押贷款额度最大信用贷款额度=税后月收入×信贷倍数上限
最大抵押贷款额度=资产×贷款成数
信用贷款通常是月收入的三到十倍。
按照抵押标的物价值决定，贷款成数通常为五到七成。
投资时间
低于原贷款的
免息还款期
结账期30日
延迟缴现期25日-56日
结算期1-3日
信用卡循环利息计算
免息还款期
结账期30日
延迟缴现期25日-56日结算期1-3日
信用额度部分的5%收取超限费，负担会更加沉重。
月利率
最低缴存比例收入还款比例上限月收入理性信用额度+×=。
7-01信用与债务管理.
1.2.2 个人信用信息基础数据库收集的信息
身份识别信息：包括姓名、身份证号码、家庭住址、工作单位等； 贷款信息：包括贷款发放银行、贷款额、贷款期限、还款方式、实际
还款记录等； 信用卡信息：包括发卡银行、授信额度、还款记录等。 截至2015年9月末，央行征信系统已经收录8.7亿自然人和2102万户企
以不实资料取得贷款， 要被罚款与追究刑责
到期赖账不还
勿以身试法
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1.3.4 不良信用记录的补救方式
在逾期记录发生后，在银行催缴期间内，写一份详细说明和申请，详 细说明信用卡或贷款没有按时还款的原因，并且立刻全额偿还全部欠 款，但不结清帐户并继续正常使用，能够提供抵押或担保更好。找办 理信用卡或贷款银行的贷款管理部门，说明情况，只要银行还没有把 不良记录登记到人民银行的信用数据库，可请求银行消除不良记录。
信用丧失的后果：
– 水电费用未缴，断水断电造成不便。税款罚单未缴，可能被限制出 境或坐牢。
– 在签订书面契约情况下，债权人可请求赔偿或清偿，债务人承担民 事甚至刑事责任。
– 有不良信用记录者在一段时间内将无法获得任何信用，甚至财产被 查封、收入被扣押，求职困难，后果严重。
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1.3.3 维护信用的措施
2
授课大纲
信用的概念与信用记录 信用额度与授信流程 信用决策 债务的意义与家庭债务的类型 与债权债务相关的法律知识 家庭消费性负债管理 信用卡的使用 家庭投资性负债管理 信用与债务管理案例
3
一 、信用的概念和信用记录
信用的意义与构成要素 信用记录和个人信用信息基础数据库 建立与维护个人信用
信用与债务管理
1
引言
个人的信用记录影响到我们生活、工作的方方面面，如何建立与维 护个人的信用记录，成为必须关注的事情。
家庭信用与债务管理ppt课件
❖ 2.借多少钱？ ❖ 如果利率是合理的，可借多少钱取决于收入能力
和资产价值 ❖ 可借最大额度＝收入×信贷倍数+资产×借款成
数 ❖ ——收入能力：银行再核贷信用贷款时，以收入
为主要考量点，通常以月收入的3-10倍为基准。 抵押贷款则是根据抵押物的价值来决定贷款的额 度 ❖ ——资产价值：存单可借到现金价值的9成，股 票与房地产可以借到6-7成
❖ ——为什么借钱？Why ❖ ——借多少钱？How much？ ❖ ——如何还钱？How？
精品课件
❖ 1.为什么借钱？ ❖ ——借钱投资 ❖ 借钱投资可以发挥财务杠杆效应，让资产加速增
长 ❖ 前提条件：投资的报酬率要高于借款利率 ❖ 如果没有赚钱反而亏钱时，会导致家庭财务状况
的恶化，严重的会使个人破产 ❖ ——借钱买房 ❖ 首先比较：买房还是租房？在我国，房子与许多
精品课件
❖ 在借钱之前，考虑一下自己的信贷能力 ❖ 要考虑自己的一些基本比率 ❖ 债务支出与收入比率：用每月净收入除以每
月债务支出（可以扣除住房支出，因为这是 一项长期负债） ❖ 这个比率最好控制在每月税后净收入的20％。 ❖ 这是上限，这个比率越低越好
精品课件
❖ 负债权益比率：净资产除以负债得到的比值。 在计算这个比率时，要扣除住房价值和抵押 金额。
精品课件
（二）如何建立和维护良好的个人信用?
❖ 1.尽早建立信用记录 ❖ 最简单的方法就是与银行发生借贷关系 ❖ 例如可以向银行办理一张信用卡或一笔贷款。 ❖ ——需要明白的一点是：不从银行借钱不等
于信用就好。因为没有历史信用记录，银行 就失去了一个判断个人信用状况的便捷方法。
精品课件
❖ 有人会认为：我从来没有向银行贷过款，没有透 支过信用卡；我没有手机，家里的公用事业费帐 单上也不是我的名字，所以我的信用报告上不可 能有不良记录，信用等级一定是A级，如果我申 请贷款，银行一定很愿意借给我。”
第八章 国际债务及其管理-PPT精选文档
这一定义包含两层含义： 其一，国际债务是以“居民和非居民”为标准，是 居民对非居民的债务； 其二，国际债务以偿还为根据，且这种偿还义务具 有契约性，通过具有法律效力的文件明确偿还责任、 偿还条件、偿还期限等。
二、国际债务的产生 1 对于大多数发展中国家来说 ，金融资源是各类 稀缺资源的集中表现，加快经济增长速度在一定时期 内主要是通过投资规模的扩大来实现的。然而投资是 由储蓄转化而来，发展中国家收入水平较低，消费支 出的绝大多数是必要支出，从而储蓄增长潜力从短期 来看相对有限，往往不能满足目标经济增长所提出的 投资要求，这样，就出现了所谓国内“储蓄缺口”。 利用国际债务弥合国内储蓄缺口，是发展中国家突破 国内储蓄制约，实现经济快速增长的一条必由之路。
5、短期债务比率 短期债务比率是在外债余额中一年和一年以下的短期 债务所占的比重。
当年短期债务余额 短期债务比率 =
当年外债余额
×100%
这是衡量一国外债期限结构是否安全合理的指标， 它对某一年的债务还本付息额影响很大，国际上公 认的安全线为25%以下。 除以上指标外，还有一些参考指标。如：①一国当 年外债还本付息额占当年GNP的比率。根据经验数 据，这个比率控制在5%以下为安全线；②外债总额 与本国黄金外汇储备额的比率，一般控制在三倍以 内。
4、负债率 一国当年外债余额与国民生产总值(GNP)比率。用公 式表示为：
一国当年的外债余额 债务率 = ×100%
一国当年的国民生产总值
这个比率用于衡量一个国家对外资的依赖程度或一国 总体的债务风险。国际上公认的安全数值是20%，超过 这个数值，就有可能过分依赖外资，当金融市场或国内 经济发生动荡时，容易出现偿债困难。
债务清偿率这个指标有两个明显的优点： 一是把债务负担即还本付息额与主要清偿资金来源 即出口收入直接联系起来，因此基本上反映了负债 规模与经济负担能力之间的相互关系； 二是这个指标强调了对外还本付息是债务国外汇收 入的优先支出项目，反映了债务国国际收支状况的 回旋余地及其对出口收入降低的脆弱性。 但尽管如此，如果对债务国的对外债务状况都利用 上述“警戒线”比率进行一刀切式的分析，就很可 能得出错误的结论。事实上，有的国家能够比另一 些国家承担更大的比值，而有的国家即使这一指标 值大大低于25%，也会不堪负担。
信用管理师国家职业资格培训教程教学辅导材料《信用管理师基础知识教程》教学辅导材料
信用管理师国家职业资格培训教程教学辅导材料《信用管理师基础知识教程》教学辅导材料第一章信用管理人员从业道德1．关健术语：征信行业从业人员2．要点（1）法律法规及行政管理的要求（2）行业自律的内容（3）企业信用管理人员应具备的职业道德3．思考问题结合实际，谈谈对信用管理人员职业道德的认识。
第二章社会信用体系1．关键术语信用，经济信用化，信用交易，信用经济，信用规模，信用风险，社会信用体系，信用管理，失信，失信惩戒机制2．要点（1）经济活动中信用的定义（2）信用要素和信用形式（3）信用风险的种类（4）信用风险产生的原因（5）社会信用体系的定义（6）社会信用体系的功能与作用（7）失信惩戒机制的工作原理和具体内容3．思考问题（1）分析我国市场上失信行为大量存在的原因。
（2）什么是社会信用体系？社会信用体系的作用是什么？（3）社会信用体系惩戒失信的原则是什么？（4）说明失信惩戒机制的工作原理。
（5）失信者的成本包括哪些？（6）简述政府在社会作用体系建设中应起的作用。
第三章企业信用管理概述1．关键术语企业信用，信用销售，企业信用风险，信用政策，信用管理，企业信用管理，消费者信用管理，信用管理模式，企业信用制度，信用管理部门，企业信用经理，销售变更天数（DSO），信用额度，信用条件，信用标准，商账追收，电话催收2．要点（1）买方市场与信用销售（2）企业信用管理的内涵（3）企业信用管理的目标与类型（4）企业信用管理基本功能（5）企业信用管理的基本工作流程（6）消费者信用管理基本功能（7）企业信用制度（8）企业信用管理部门及岗位设置3．思考问题（1）信用销售的定义与分类。
（2）什么样的企业采用信用销售方法？（3）为什么企业要具备信用管理功能？（4）信用管理有哪些基本功能？（5）简述企业信用管理的基本功能。
（6）简述消费者信用管理的基本功能。
（7）什么是企业信用制度？（8）企业为什么要制定信用政策？信用政策的主要内容包括什么？（9）通过对信用政策的理解，给出检查信用管理工作质量的指标。
信用风险识别-文档资料
2021/4/1
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信用风险的分类
违 约 风 险
信
用
风
险
的
性
质
信
用
降
级
风
险
信
用
价
差
增
大
风
险
信
用
风
险
信
用
风
险
的
来
源
业
务
表
表
内 外
风 风
险 险
信
用
风
险
产
生
的
环
节
资 重
本 置
金 风
风 险
险
信
用
风
险
的
可
分
散
性
系 非
统 系
性 统
信 性
用 信
风 用
险 风
险
2021/4/1
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信用风险与市场风险的区别
3. 信用风险也是金融市场的一种内在的推动和制约 力量。
促进金融参与者提高管理效率 约束作用，调节作用
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8.2 信用风险识别
基 本 信 息 分 析
单
一
法
人
客
户
财
非
担
务 财 保
状 务 分
况 因 析
分 素
析 分
析
信
用
风
险
识
别
集
团
法
人
客
户
整 信
基 本 信
体 用 息
状 风 分
况 险 析
分 特
析 征
个
人
客
户
个
2018afp讲义7-01信用与债务管理
如果是因为非本人原因造成的不良信用记录，可以提起信用报告异议 申请。申请人持本人有效身份证件原件及复印件，到人民银行征信管 理部门提交《个人信用报告异议申请表》，相关机构会对异议申请进 行调查审议，确认有误就会给予更正并具函回复。
一时疏忽
恶意透支 蓄意诈骗
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二、信用额度与授信流程
2.1 信用额度的定义和运用
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1.3.4 不良信用记录的补救方式
在逾期记录发生后，在银行催缴期间内，写一份详细说明和申请，详 细说明信用卡或贷款没有按时还款的原因，并且立刻全额偿还全部欠 款，但不结清帐户并继续正常使用，能够提供抵押或担保更好。找办 理信用卡或贷款银行的贷款管理部门，说明情况，只要银行还没有把 不良记录登记到人民银行的信用数据库，可请求银行消除不良记录。
数据来源：南方财富网报道 /yhll/changshi/417233.html
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1.3.1 建立个人信用
1.3.2 信用丧失的情况与后果
不与银行发生信用交易不等于信用就好。如果仅仅在 银行办理了普通借记卡，平时和银行只是发生存取款 关系，个人银行信用状况则完全是空白。因为没有历 史信用记录，银行就失去一个判断信用状况的便捷方 法。 个人应当尽早建立信用记录。简单的方法是与银行发 生借贷关系，例如可以向银行申请信用卡，信用卡必 须使用，在免息期内还款或按时交付循环信用本息。 或者申请一个信用贷款额度，有借有还，按时还贷。
信用卡信息：包括发卡银行、授信额度、还款记录等。 截至2016年3月底，共收录8.85亿自然人及2,139万户企业和其他组织 信息。
征信系统全面收集企业和个人的信息。其中，以银行信贷信息为核心， 还包括社保、公积金、环保、欠税、民事裁决与执行等公共信息堪称 世界上最大的个人征信数据库。
信用与债务资料管理
个人对数据库中收集的关于其本人的信息具有知情权。目前有两种办法能 够看到自己的信用报告，一种是个人在申请新的借款或信用卡时，可以从 商业银行获得本人的信用报告。另一种是个人可持身份证到当地的中国人 民银行分支征信管理部门，或直接向征信中心提出书面查询申请。
征信系统会自动记载何时何人出于什么原因查看了信用报告。 个人信用信息只向个人的借款银行提供，不对社会公开。 征信机构不得批
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1.2.2 查询个人在数据库中的信用信息 金 融 理 财 师
商业银行办理下列业务，可以向个人信用数据库查询个人信用报告：
– 审核个人贷款申请的； – 审核个人贷记卡、准贷记卡申请的； – 审核个人作为担保人的； – 对已发放的个人信贷进行贷后风险管理的； – 受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人，需要查询其法定代表人及出
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1.2.1 个人信用信息基础数据库收集的信息 金 融 理 财 师
身份识别信息：包括姓名、身份证号码、家庭住址、工作 单位等；
贷款信息：包括贷款发放银行、贷款额、贷款期限、还款 方式、实际还款记录等；
信用卡信息：包括发卡银行、授信额度、还款记录等。 除了贷款信息、信用卡信息，个人的电信缴费信息、住房
个人应当尽早建立信用记录。简单的方法是与银行 发生借贷关系，例如可以向银行申请信用卡。
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1.2.4 金融理财师
个人征信系统在提高银行审贷效率，方便个人借贷，防止不良贷款，防止 个人过度负债，以及根据信用风险确定利率水平方面开始发挥作用。
帮助商业银行简化审批流程、缩短审批时间 案例：工商银行某分行在审查1笔120万元的个人经营性贷款时，查询个人 征信系统发现，该客户在其他银行有1笔23万元的贷款，还款付息正常。 查询结果与客户本人声明相符，间接证实了客户的信用度。结合客户提供 的抵押物、还款能力进行综合分析后，该行做出放贷决定，贷款额度确定 为100万元。使用个人征信系统使原来需1个多月的贷款时间缩短为2个星 期。
银行不良贷款的核算文档（8）
银行不良贷款的核算文档（8）第一篇：银行不良贷款的核算文档 (8)银行不良贷款的核算1、贷款展期贷款展期是指经银行信贷部门批准延长贷款期限的一种方法。
根据《贷款通则》的规定，“不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期（银行的制度)规定之前，向贷款人申请贷款展期。
是否展期由贷款人决定。
”短期贷款必须在到期日的10天前、中长期贷款在到期日的一个月前，向银行提出贷款展期申请。
“借款展期申请书”一式三联，交给信贷部门审批后，第一联由信贷部门备查，第二、三联送交银行会计部门。
经信贷部门审查同意后，在展期申请书上签注意见送会计部门。
会计部门收到后，不需要办理转账，只在贷款凭证上批注展期日期，其中第二联展期申请书附于借款凭证后面专夹保管。
第三联加盖业务公章后交给借款单位，作为同意贷款展期的通知。
每笔贷款展期只限一次。
短期贷款展期期限不得超过原贷款的期限；中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限不得超过3年。
2、逾期贷款逾期贷款指借款合同到期(含展期到期后)未归还的贷款。
当贷款逾期，借款单位存款账户无力归还贷款时，银行会计部门应于贷款到期日营业终了，通过会计分录将贷款转入“逾期贷款”账户。
银行的核算方法核算时由会计部门填制两联特种转账借方传票。
其会计分录为：借：逾期贷款——××借款单位逾期贷款户贷：贷款——××借款单位贷款户办妥上述手续后，将逾期贷款借据另行保管，加强催收。
逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，发生罚息利率调整情况则分段计息。
待借款单位的存款户有资金时，银行应按规定的扣款顺序，一次或分次扣收逾期贷款。
扣收时，由银行填制特种转账借贷方传票，办理转账。
转账时，会计分录为：借：吸收存款——活期存款——××借款单位存款户贷：逾期贷款——××借款单位逾期贷款户应收利息3、非应计贷款按现行会计制度规定，当贷款本金或利息逾期90天仍未收回，应转入“非应计贷款”账户单独核算。
会计学中的债务管理与信用风险控制
会计学中的债务管理与信用风险控制债务管理和信用风险控制是会计学中的重要议题，对于企业的经营和发展具有重要意义。
本文将从债务管理和信用风险控制两个方面展开讨论。
债务管理是指企业在运营中通过借入资金来满足资金需求，并合理安排债务结构，以实现最大化的利益。
债务管理的核心在于平衡企业的债务与资产，确保企业能够按时偿还债务，并维持良好的信用状况。
在债务管理中，企业需要考虑债务的成本、期限、还款方式等因素，以降低债务风险并提高企业的融资能力。
首先，企业应根据自身的经营状况和发展需求，合理选择债务的种类和来源。
不同类型的债务具有不同的特点和风险，企业需要根据自身情况选择最适合的债务形式。
例如，长期债务适用于长期投资和资本项目，而短期债务适用于短期流动资金需求。
此外，企业还应考虑债务的来源，如银行贷款、债券发行等，以获取最优贷款条件和利率。
其次，企业在债务管理中需要合理安排债务结构。
债务结构是指企业债务的组成和比例。
合理的债务结构能够降低企业的债务风险，提高融资效率。
一般来说，债务结构应包括适量的长期债务和短期债务，并避免过度依赖某一种债务形式。
此外，企业还应根据自身的盈利能力和偿债能力，合理安排债务的比例，以确保能够按时偿还债务。
债务管理的另一个重要方面是债务成本控制。
债务成本是企业借入资金所需支付的利息和费用。
企业应通过合理的融资结构和良好的信用状况，降低借款成本。
为了降低债务成本，企业可以采取多种措施，如提高信用评级、增加抵押品、减少借款期限等。
此外，企业还应密切关注市场利率的变动，及时调整债务结构，以获得更低的借款成本。
除了债务管理，信用风险控制也是会计学中的重要议题。
信用风险是指企业在与其他实体进行经济交往时，对方无法按时履行合同义务或无法按约定方式支付债务的风险。
信用风险控制的目标是降低企业与其他实体交往中的信用风险，保护企业的利益。
首先，企业应建立健全的信用管理制度。
信用管理制度包括信用评估、信用授予和信用监控等环节。
信用风险与债务管理制度
信用风险与债务管理制度第一章总则第一条为了规范企业信用风险与债务管理，确保企业的正常经营和健康发展，提高公司的信用度和债务归还本领，本规章制度订立。
第二章信用风险管理第一条信用风险管理是指对企业客户、供应商以及其他有关方的信用风险进行评估、监测和掌控的过程。
第二条信用评估标准：1. 信用历史：对客户或供应商过去的信用记录进行评估，包含支出记录、债务归还记录等。
2. 财务情形：对客户或供应商的财务报表进行分析，评估其资金情形、资产负债情况以及盈利本领。
3. 行业背景：考虑客户或供应商所在行业的发展前景、竞争情形以及行业风险等因素。
第三条信用风险管理流程：1. 信用申请：客户或供应商在与企业建立业务往来前，需填写信用申请表，并供应相关资料。
2. 信用评估：企业依据信用评估标准对申请资料进行评估，确定信用额度和信用等级。
3. 信用监测：企业定期对客户或供应商进行信用监测，及时了解其变动情况，并及时调整信用额度和信用等级。
4. 信用掌控：企业依据客户或供应商的信用风险情况，订立相应的授信掌控措施，包含调整信用额度、要求供应担保等。
第四条信用风险管理责任：1. 信用风险管理部门负责订立信用评估标准、建立信用申请流程以及监测信用风险情况。
2. 业务部门负责收集客户或供应商信用申请资料，搭配信用风险管理部门进行评估和监测。
3. 管理层负责订立信用掌控措施，并监督实施情况。
第三章债务管理第一条债务管理是指对企业的债务进行规划、筹措、归还和掌控的过程。
第二条债务管理原则：1. 合理规划：依据企业的发展战略和资金需求，合理规划债务种类、期限和金额。
2. 多元筹措：通过银行贷款、债券发行、股权融资等方式筹措债务资金，降低融资风险。
3. 定期归还：严格依照债务合同商定的偿付期限和金额进行归还，并及时与债权人协商、处理可能显现的偿付风险。
4. 债务掌控：掌控债务比例，避开过度负债对企业经营的不利影响。
第三条债务管理流程：1. 债务规划：依据企业的战略和资金需求，订立债务规划计划，并确保与企业的经营规模和风险经受本领相匹配。