信用与债务管理-财务管理(PPT 70页)-文档资料
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家庭信用与债务管理ppt课件
精品课件
❖ 2.借多少钱？ ❖ 如果利率是合理的，可借多少钱取决于收入能力
和资产价值 ❖ 可借最大额度＝收入×信贷倍数+资产×借款成
数 ❖ ——收入能力：银行再核贷信用贷款时，以收入
为主要考量点，通常以月收入的3-10倍为基准。 抵押贷款则是根据抵押物的价值来决定贷款的额 度 ❖ ——资产价值：存单可借到现金价值的9成，股 票与房地产可以借到6-7成
❖ ——为什么借钱？Why ❖ ——借多少钱？How much？ ❖ ——如何还钱？How？
精品课件
❖ 1.为什么借钱？ ❖ ——借钱投资 ❖ 借钱投资可以发挥财务杠杆效应，让资产加速增
长 ❖ 前提条件：投资的报酬率要高于借款利率 ❖ 如果没有赚钱反而亏钱时，会导致家庭财务状况
的恶化，严重的会使个人破产 ❖ ——借钱买房 ❖ 首先比较：买房还是租房？在我国，房子与许多
精品课件
❖ 在借钱之前，考虑一下自己的信贷能力 ❖ 要考虑自己的一些基本比率 ❖ 债务支出与收入比率：用每月净收入除以每
月债务支出（可以扣除住房支出，因为这是 一项长期负债） ❖ 这个比率最好控制在每月税后净收入的20％。 ❖ 这是上限，这个比率越低越好
精品课件
❖ 负债权益比率：净资产除以负债得到的比值。 在计算这个比率时，要扣除住房价值和抵押 金额。
精品课件
（二）如何建立和维护良好的个人信用?
❖ 1.尽早建立信用记录 ❖ 最简单的方法就是与银行发生借贷关系 ❖ 例如可以向银行办理一张信用卡或一笔贷款。 ❖ ——需要明白的一点是：不从银行借钱不等
于信用就好。因为没有历史信用记录，银行 就失去了一个判断个人信用状况的便捷方法。
精品课件
❖ 有人会认为：我从来没有向银行贷过款，没有透 支过信用卡；我没有手机，家里的公用事业费帐 单上也不是我的名字，所以我的信用报告上不可 能有不良记录，信用等级一定是A级，如果我申 请贷款，银行一定很愿意借给我。”
❖ 2.借多少钱？ ❖ 如果利率是合理的，可借多少钱取决于收入能力
和资产价值 ❖ 可借最大额度＝收入×信贷倍数+资产×借款成
数 ❖ ——收入能力：银行再核贷信用贷款时，以收入
为主要考量点，通常以月收入的3-10倍为基准。 抵押贷款则是根据抵押物的价值来决定贷款的额 度 ❖ ——资产价值：存单可借到现金价值的9成，股 票与房地产可以借到6-7成
❖ ——为什么借钱？Why ❖ ——借多少钱？How much？ ❖ ——如何还钱？How？
精品课件
❖ 1.为什么借钱？ ❖ ——借钱投资 ❖ 借钱投资可以发挥财务杠杆效应，让资产加速增
长 ❖ 前提条件：投资的报酬率要高于借款利率 ❖ 如果没有赚钱反而亏钱时，会导致家庭财务状况
的恶化，严重的会使个人破产 ❖ ——借钱买房 ❖ 首先比较：买房还是租房？在我国，房子与许多
精品课件
❖ 在借钱之前，考虑一下自己的信贷能力 ❖ 要考虑自己的一些基本比率 ❖ 债务支出与收入比率：用每月净收入除以每
月债务支出（可以扣除住房支出，因为这是 一项长期负债） ❖ 这个比率最好控制在每月税后净收入的20％。 ❖ 这是上限，这个比率越低越好
精品课件
❖ 负债权益比率：净资产除以负债得到的比值。 在计算这个比率时，要扣除住房价值和抵押 金额。
精品课件
（二）如何建立和维护良好的个人信用?
❖ 1.尽早建立信用记录 ❖ 最简单的方法就是与银行发生借贷关系 ❖ 例如可以向银行办理一张信用卡或一笔贷款。 ❖ ——需要明白的一点是：不从银行借钱不等
于信用就好。因为没有历史信用记录，银行 就失去了一个判断个人信用状况的便捷方法。
精品课件
❖ 有人会认为：我从来没有向银行贷过款，没有透 支过信用卡；我没有手机，家里的公用事业费帐 单上也不是我的名字，所以我的信用报告上不可 能有不良记录，信用等级一定是A级，如果我申 请贷款，银行一定很愿意借给我。”
信用跟债务管理-财务管理(PPT 70页)
1.2.3 如何建立个人信用
• ������ 个人征信系统里收集的主要是个人在银行的借 贷信息，比如消费贷款、办理信用卡、信用保证等， 银行的结算账户，例如工资卡等信息也会入库。 • ������ 不从银行借钱不等于信用就好。如果仅仅在银 行办理了普通借记卡，平时和银行只是发生存取款 关系，个人银行信用状况则完全是空白。因为没有 历史信用记录，银行就失去一个判断信用状况的便 捷方法。 • ������ 个人应当尽早建立信用记录。简单的方法是与 银行发生借贷关系，例如可以向银行申请信用卡。
1.2.4 商业银行使用个人信用信息基础数 据库典型案例（二） • ������
帮助商业银行了解客户在他行的借款以及还款记录，客
观判断客户的还款能力或还款意愿，规避潜在风险 • 案例：某客户向工商银行某分行申请期限10年、金额11万元的 住房贷款1笔。该客户申请资料显示其拥有私家车1辆，具有一 定经济实力。查询个人征信系统发现，该客户在其他银行办理
1.1.1 信产具有时间上的迫切性，缺乏信用 会使理财目标无法实现或无法及时实现。 • –购房目标需要在年轻时实现。如等到存够全 款才购房，一般人至少要积蓄十年，而届时 房价又可能远高于原目标价位，购房目标可能 无法达成。 • –子女教育金目标也需在一定时间内实现，必 要时需要先借贷来及时满足目标。
1.1.4 未能履行信用的原因与预防措施
• ������ 意外支出增加→产险、意外险、医疗 险 • ������ 失业、失能、身故收入中断→失业险、 • 失能险、寿险 • ������ 疏忽未按期缴费→注意通知提醒、银 行自动转帐 • ������ 蓄意诈骗→勿以身试法
1.2 个人信用信息基础数据库
1.2.4 商业银行使用个人信用信息基础数 据库典型案例（一）
财务管理培训课件PPT
财务管理培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
《信用帐务管理》PPT课件
外埠片区经销商 直营二阶(摊床信箱)
直营客户 K/A量贩仓储 K/A超市连锁 K/A超市单点 K/A便利商店
K/A百货附属商场 封闭通路-机关/部队 封闭通路-学校/旅游区
封闭通路-交通/航站
甲级城市 乙级城市 丙级城市
经营模式
ABCD
甲等 乙等 丙等 丁等
经营模式
AB
配送车辆
价 执行价格 格 信限额度 及 信 结款时间 限 收货限制
12
二.7客戶资料档的建立-客户帐期的设定
通常状况下直营通路会涉及帐期，帐期在年度 合约中订定，帐期分类：
到货*天
月结*天
非整月 月结*天
非整月
月结*天 延期*天
目前直营帐期签定月结30天的客户比较普遍
注意：部分客户帐期的定义与我公司帐期定义不同，签 定合约时要清楚地举例说明，避免合约无法兑现135Fra bibliotek一、意 义
1. 收款是销售的最后一个也是最重要的销售步 骤.
2. 信用评估对客户经营风险起到风向标的作用
6
二.1 帐务管理-帐款特性
1. 简单化 2. 标准化 3. 资讯化 4. 即时性 5. 循环性
7
二.2 帐务管理-客戶资料档的建立
1. 客戶资料卡的填写 2. 客戶执照的取得及检视 3. 客戶帐期的设定 4. 客戶信用额度的设定 5. 依层级审批
三、帐务管理重点事项说明 逾期帐款 呆帐 客户倒闭 清户作业 信用额度的设定
四、案例 五、总结
4
《信用、帐务管理》课程进行规划表
课时
2-3 小时; 105 分钟
内容
开场白+介绍课程全貌及大纲 意义
帐务管理 休息
帐务管理其他 案例讲解
中级财务会计与流动负债管理知识分析(PPT 70页)
6
2020/12/22
各项流动负债应当按实际发生 数额记账。负债已经发生而数额需 要预计确定的，应当合理估计，待 实际数额确定后，进行调整。
7
2020/12/22
流动负债包括： 1、短期借款： 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3、应付票据 4、应付及预收款项
5、职工薪酬 6、应交税费 7、应付利息 8、应付股利 9、其他应付款
银行承兑汇票到期，如果企业无力支付到期票款，承 兑银行垫支后对付款人的应付票据金额作逾期贷款处理， 并按每天0.05%计收罚息，企业应按未付票款借记“应 付票据”账户，贷记“短期借款”账户，支付的利息费 用在财务费用中列支。
13
2020/12/22
二、应付账款
14
2020/12/22
第二节 应付职工薪酬
（三）职工薪酬的内容 职工工资、奖金、津贴和补贴； 职工福利费（职工食堂补助、生活困难补助等）； 医疗保险费、养老保险费； 住房公积金； 工会经费和职工教育经费； 非货币性福利； 解除劳动关系给予的补偿 ； 其他与获得职工提供的服务相关的支出。
18
2020/12/22
二、职工薪酬的确认和计量
（一）职工薪酬确认的原则 生产产品，提供劳务的职工工资——计入产 品成本或劳务成本； 在建工程、无形资产负担的职工工资——计 入建造固定资产或无形资产成本； 其他职工工资——计入当期损益。
16
2020/12/22
（二）薪酬的范围 在职（如工资）和离职后提供给职工的所有货币性 和非货币性薪酬（如离退休后养老金）； 能够量化给职工本人和提供给职工集体享有的福利； 提供给职工本人、配偶、子女或其他被赡养人的福 利等； 以商业保险形式提供的保险待遇，也属于职工薪酬。
2020/12/22
各项流动负债应当按实际发生 数额记账。负债已经发生而数额需 要预计确定的，应当合理估计，待 实际数额确定后，进行调整。
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2020/12/22
流动负债包括： 1、短期借款： 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3、应付票据 4、应付及预收款项
5、职工薪酬 6、应交税费 7、应付利息 8、应付股利 9、其他应付款
银行承兑汇票到期，如果企业无力支付到期票款，承 兑银行垫支后对付款人的应付票据金额作逾期贷款处理， 并按每天0.05%计收罚息，企业应按未付票款借记“应 付票据”账户，贷记“短期借款”账户，支付的利息费 用在财务费用中列支。
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二、应付账款
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第二节 应付职工薪酬
（三）职工薪酬的内容 职工工资、奖金、津贴和补贴； 职工福利费（职工食堂补助、生活困难补助等）； 医疗保险费、养老保险费； 住房公积金； 工会经费和职工教育经费； 非货币性福利； 解除劳动关系给予的补偿 ； 其他与获得职工提供的服务相关的支出。
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二、职工薪酬的确认和计量
（一）职工薪酬确认的原则 生产产品，提供劳务的职工工资——计入产 品成本或劳务成本； 在建工程、无形资产负担的职工工资——计 入建造固定资产或无形资产成本； 其他职工工资——计入当期损益。
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（二）薪酬的范围 在职（如工资）和离职后提供给职工的所有货币性 和非货币性薪酬（如离退休后养老金）； 能够量化给职工本人和提供给职工集体享有的福利； 提供给职工本人、配偶、子女或其他被赡养人的福 利等； 以商业保险形式提供的保险待遇，也属于职工薪酬。
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