个人所得税新旧法的比较
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着国家税收政策的不断调整和税法法规的更新，个人所得税纳税筹划变得愈发重要。
新税法下，对个人所得税的纳税政策进行了一系列调整，旨在更好地满足广大纳税人的实际需求，提高纳税效率，减轻纳税负担。
针对新税法下的个人所得税纳税筹划，我们需具体分析新政策的主要变化，结合个人的实际情况进行合理筹划，尽量减少纳税负担，提高自身的财务福祉。
一、新税法的主要变化1. 起征点提高新税法调整了个人所得税的起征点，对于税前收入低于一定标准的纳税人可以享受相应的免税政策。
根据新税法规定，起征点由之前的3500元提高到5000元，这意味着多数纳税人的纳税负担将进一步减轻。
对于纳税人而言，应合理规划自己的收入来源和收入水平，以充分利用起征点的优惠政策，降低纳税支出。
2. 税率调整新税法对个人所得税税率也进行了相应的调整。
最高税率调整为45%，对高收入人群的税负将相应增加。
同时对于低收入者，新税法采取了更加温和的税率政策，使得个人所得税逐渐趋向于公平合理。
因此纳税人需根据自身的收入水平和税前收入来源，合理规划自己的财务安排，尽量避免高税率的适用，减轻个人所得税的负担。
3. 新政策的过渡期新税法在适用过渡期方面也做出了一定的规定，为广大纳税人提供了一定的缓冲期。
在过渡期内，纳税人可以有足够的时间适应和规划个人所得税的纳税方式，从而更好地享受新政策所带来的纳税优惠。
纳税人需要在过渡期内对自身的财务情况和纳税方式进行全面分析，找到最适合自己的纳税筹划方案。
二、个人所得税纳税筹划的建议1. 合理规划收入结构针对新税法的变化，纳税人首先应考虑合理规划自己的收入结构。
通过调整工资收入和其他收入的比例，尽量使得税前收入低于起征点，从而最大限度地减轻个人所得税的负担。
可以通过发放股权、分红、奖金等非工资性收入，来实现收入结构的优化，减少纳税支出。
2. 合理分配财产收益在新税法下，个人所得税的税率随税前收入的提高而逐步增加。
个人所得税新旧对比
个人所得税新旧对比引言个人所得税是指国家对个人所得征收的税收。
个人所得税制度的改革一直是各国关注的焦点，不同国家和地区的个人所得税制度存在着差异。
本文将对个人所得税的新旧对比进行分析，以了解个人所得税制度的改革对纳税人的影响。
旧个人所得税制度在旧个人所得税制度下，个人所得税根据征收标准和税率的不同而存在差异。
通常情况下，个人所得税的税率越高，纳税人需要支付的税款就越多。
这种制度下，纳税人需要按照一定的税率进行计算，然后支付相应的税款。
旧个人所得税制度存在一些问题。
首先，税率的高低并不一定能够反映纳税人的实际经济能力，可能导致高收入群体过度承担税务负担。
其次，税率的复杂性使得纳税人很难正确计算自己应该缴纳的税款。
此外，旧个人所得税制度可能存在漏洞，让一些高收入纳税人通过各种手段逃避纳税。
新个人所得税制度为了解决旧个人所得税制度存在的问题，许多国家和地区进行了个人所得税制度的改革。
新个人所得税制度一般采用综合和分级相结合的方式，根据个人税前收入和可抵扣项目等因素来确定个人所得税的计算方法。
新个人所得税制度的主要特点是税率的分级，一般来说，收入越高的纳税人，其应缴纳的税款比例也越高。
这种制度可以更好地体现纳税人的经济能力，并减轻低收入群体的税务压力。
此外，新个人所得税制度还采用了更为简化的税率计算方法，使得纳税人能够更加容易地计算自己应缴纳的税款。
同时，新个人所得税制度也更加重视税收的公平性和透明度，通过加强税收管理和打击逃税行为，保障税收的正常征收。
新旧个人所得税制度的对比在新旧个人所得税制度的对比中，可以明显看出两者存在着较大的差异。
首先，在税率方面，旧个人所得税制度常常存在较高的税率，可能会使高收入纳税人承担过重的税务负担。
而新个人所得税制度则采用了分级制度，更好地体现纳税人的经济能力，使得税收更加公平。
其次，在税率计算方法上，旧个人所得税制度较为复杂，很难准确计算自己应该缴纳的税款。
而新个人所得税制度采用了更为简化的计算方法，使得纳税人能够更加容易地完成税款的计算。
个税改革前后深度对比（思考）
个税改革前后深度对比（思考）这几天，十三届全国人大常委会第三次会议正在召开，这期间也对个人所得税改革草案进行了审核，结果是通过！这是一个振奋人心的好消息！其中最受大家关注的个税的起征点也终于确定为5000元，接下来小编就对个税改革前后作一下对比分析：下图是个税改革前后的税率表对比，改革前是七档超额累进税率，改革后依然是七档超额累进税率，改革前起征点是3500元，改革后起征点是5000元，提高了额1500元。
最引人注目的是改革后个人所得税不再采取单一税制，即分类征收，而是采用综合所得税制，采用综合征收。
接着我们实际测算一下，假如先不考虑抵扣情况。
当你每月收入为5000元时：个税改革前：应交个人所得税=（5000-3500）*3%=45元；个税改革后：应交个人所得税=0。
当你每月收入为6000元时：个税改革前：应交个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元；个税改革后：应交个人所得税=（6000-5000）*3%=30元；少交税：145-30=115元。
当你每月收入为7000元时：个税改革前：应交个人所得税=（7000-3500）*10%-105=245元；个税改革后：应交个人所得税=（7000-5000）*3%=60元；少交税：245-60=185元。
当你每月收入为8000元时：个税改革前：应交个人所得税=（8000-3500）*10%-105=345元；个税改革后：应交个人所得税=（8000-5000）*3%=90元；少交税：345-90=255元。
当你每月收入为10000元时：个税改革前：应交个人所得税=（10000-3500）*20%-555=745元；个税改革后：应交个人所得税=（10000-5000）*10%-210=290元；少交税：745-290=455元。
注意，以上都是在不考虑专项扣除的情况下测算的，实际会更低，所以这次个人所得税改革力度还是很大的。
相比较改革之前，交税确实少了很多。
个人所得税新政策的影响分析
个人所得税新政策的影响分析随着我国个人所得税法修订及新个税法实施，企业和个人纷纷关注个税新政策对自身的影响，下面将就个人所得税新政策的影响进行分析。
一、个人所得税起征点提高新的个人所得税法规定，个人全年收入不超过5万元的，免征个人所得税。
这表明，个人所得税的起征点由月均 3500 元提高到了月均 4166.67 元，相当于年收入从42万元提高到50万元。
可减轻低收入群体的税收负担，鼓励群众增加消费，同时提振内需。
影响：国家大力支持创业和自主就业，通过提高个人所得税起征点，减轻低收入人群的税收负担，增强社会公平性。
同时，大幅增加纳税人数量，有利于优化税制结构，推动税收制度的逐步完善。
二、综合所得征税制度新的综合所得征税制度是指将各种形式的个人收入汇总起来计算，统一征税。
与现行居民个人所得税分项计税不同，个人实际收入按照一个统一的个人所得税税率计算。
根据法定税率及其他规定，适用比例和扣除金额等，分别确定纳税人应纳税所得额、税款等。
影响：对个人税负影响最大的是高收入人群，综合所得征税制度可使高收入人群的个人所得税领域拓宽。
对没能达到最低标准的企业或个人，将比现行方法更加公平，减轻了个人责任和企业负担。
同时，将激发士气和消费，进一步增强民族经济发展的支撑力量。
三、家庭支出扣除新的个人所得税法规定，法定扣除标准有所提高，并增加了教育、大病医疗和住房等支出。
同时，不再设立“专项附加扣除”。
在纳税前，可减除的专项扣除用于缩减个人所得税计算过程中的应纳税所得额。
影响：在广大群众、特别是低收入群体中，发放增值税的专项扣除是一大利好。
而改革方案定向的家庭支出扣除能够延长家庭财务链的传导作用，增强其便利性和可持续性，提高家庭财务的安全性和稳定性。
此外，还可以减轻年轻家庭的压力，激发真实消费需求。
四、股息、偶然所得等资本性收入新的个人所得税法规定，凡股息、偶然所得等资本性收入不纳入综合所得征税范围，并设置“差额征税”制度，对资本性收入仍按照税法规定的税率缴纳个人所得税。
新旧个税对比
新旧个税对比第一篇：新旧个税对比（上）个税，全称为个人所得税，是指国家根据个人所得收入，按一定比例征收的一种税收制度。
个税制度是每一个国家都存在的，它对于国家财政收入的增加和优化收入分配具有重要意义。
我国个税制度的调整一直备受关注，近年来，我国政府相继进行了多次个税改革，以适应我国经济社会发展的需要，同时也为了提高个人收入分配的公平性和合理性。
其中最为重要的一次改革是在2018年实施的新个税法。
新个税法在征收方式、税率结构、税收起征点等方面进行了调整。
相较于旧个税制度，新个税法有许多显著的变化。
首先是新个税法明确了税收起征点的调整。
旧个税制度中的税收起征点长期未进行调整，导致许多低收入者也需要缴纳税款。
而新个税法将税收起征点提高到5000元，意味着月收入低于5000元的人群将免征个人所得税。
这一措施在一定程度上减轻了低收入者的税负，提高了他们的实际收入。
其次，新个税法调整了税率结构。
旧个税制度中采用的是递增税率，即税率随收入水平的增加而递增。
而新个税法则采用了综合税率，即采用不同档次的税率对个人所得进行计税。
新个税法将税率分为七个档次，根据收入分别征收不同的税率，其中首档税率为3%，最高档税率为45%。
相较于旧个税制度，新个税法税率更为合理，符合收入差距逐渐拉大的社会现象。
此外，新个税法进一步拓宽了扣除项目。
旧个税制度中的个人所得税扣除项目相对较少，对于个人的实际支出和负担未能完全纳入考虑。
而新个税法将房贷利息、租金、子女教育、赡养老人等支出纳入扣除项目，提高了扣除额度，使得个人所得税负得以缓解。
综上所述，新个税法相较于旧个税制度在税收起征点调整、税率结构调整和扣除项目拓宽方面进行了一系列的改革和完善。
这些改革措施一方面能够减轻低收入人群的税负，提高他们的实际收入；另一方面也能够进一步优化个人收入分配的合理性和公平性。
新个税法的实施对于我国的经济社会发展具有重要意义。
（字数：402）。
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，随着我国经济的快速发展，人民的生活水平也得到了显著提高。
但同时，也暴露出我国个人所得税制度存在的一些问题，如税率过高、税负过重、个税起征点过低等。
为了解决这些问题，我国新个人所得税改革于2018年10月1日正式实施。
本文将从亮点与完善建议两部分来分析我国新个人所得税改革。
一、亮点1、税率调整新个人所得税改革将原有的7级税率调整为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七级。
并且将部分所得税起征点由原来的3500元提高到5000元。
这样的调整有望减轻中低收入群众的税负，提高工作收入的变现效应。
2、专项附加扣除项新税法规定了依据教育、医疗、住房租赁、赡养老人等方面的6个基础扣除项，以及子女教育、继续教育、大病医疗等9个专项附加扣除项。
专项附加扣除项将以具体金额为标准进行扣除，有利于减轻广大纳税人的经济负担。
3、税收征管升级新税法规定将纳税人的个人所得税纳入正常的税收征管体系中，实施全面的现代化信息技术手段，加强税收征管升级，有效打击逃税行为，从而保障纳税人的权益。
4、广大纳税人将受益根据新税法规定，月应纳税所得额低于5000元的纳税人，全部享受基础减除费用，最高可减除24000元，进一步增强了中低收入群众的获得感和幸福感。
二、完善建议1、进一步提高个税起征点当前我国个人所得税的起征点相对较低，部分中低收入家庭在支付个人所得税时，负担比较重，因此，建议进一步提高个税起征点，增强中低收入群众获得感和幸福感。
2、提高高收入人群税率随着我国经济不断发展，高收入人群的比例也不断提高，目前我国高收入人群占总人口比例的比较低，但是其所占国民财富比例却很高，因此，建议我们加大高收入人群的税收负担，适度提高高收入人群的税率。
3、完善劳动报酬所得税率阶梯在新个人所得税改革中，将原来的3%、10%、20%、25%、30%、35%六级税率调整为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七级，虽然与之前相比，税率阶梯更加平滑、合理，但是对于劳动报酬所得来说，税率高于资本所得，建议我们针对劳动报酬所得再进行税率阶梯的优化调整。
2023年最新个人所得税法税率表及其新旧税目税率对比表
2023年最新个人所得税法税率表及其新
旧税目税率对比表
在2023年，个人所得税法经过修订，新的税率表针对个人所得税进行了调整与变化。
本文将详细介绍2023年最新个人所得税法税率表，并与之前的税目税率进行对比。
一、2023年最新个人所得税法税率表
下面是2023年最新个人所得税法税率表：
根据最新税率表，个人的应纳税所得额将按照不同的级距进行计算，并根据对应的税率和速算扣除数进行计税。
二、新旧税目税率对比表
下面是新旧税目税率对比表：
税目税率调整的主要目的是根据经济发展和税收体制改革，合理分配税务负担，有利于个人所得税的稳定增长，并保障税收的公平性和可持续性。
结论
2023年的最新个人所得税法税率表对纳税人的纳税标准和速算扣除数进行了调整，相较于2022年的税目税率，新的税率表更具有梯级递进性，适应了不同收入群体的纳税需要。
同时，速算扣除数的调整也减轻了个人所得税的负担。
这份文档提供了2023年最新个人所得税法税率表以及新旧税目税率对比表，帮助人们了解个人所得税的最新政策，并使纳税人在计算个人所得税时有明确的依据。
希望本文对您有所帮助。
如果有其他问题或需要进一步了解个人所得税法的信息，请随时向我们提问。
个税新旧对比
=========2011-9-1以后======== ----------工资薪金所得------0.20(555.00) 0.25(1,005.00)
全年一次性奖 金收入 全年一次性奖 新税法 金收入 节税
算比较表（月度）
减除费用 合计 0.00 0.00 3,500.00 5,000.00 0.00 0.03(0.00) 0.00 0.03(0.00) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税所得额 *适用税率 *月应纳税额 年度税额
个人所得税新旧计算比较表（月度）
税前扣除项目 序号 *所得项目 *收入额 社保 旧税法 新税法 节税 正常工资薪金 正常工资薪金 公积金 房贷利息或 子女教育费 继续教育 租金 其他
个人所得税新旧计算比较表（年终奖）
税前扣除项目 序号 旧税法 *所得项目 *收入额 社保 公积金 房贷利息或 子女教育费 继续教育 租金 其他
算比较表（年终奖）
合计 0.00 0.00 减除费用 应纳税所得额 *适用税率 应纳税额
0.00 3(0.00) 0.00 0.03(0.00)
0.00 0.00
0.00
居民身份证 军官证 外国护照 港澳居民来往内地通行证
----工资薪金所得---正常工资薪金 外籍人员数月奖金 内退一次性补偿金
个人所得税法新旧差异对照表
个人所得税法新旧差异对照表发布日期： 2011-08-09 阅读： 2743次信息来源：所得税科个人所得税法新旧差异对照表：一、新《中华人民国个人所得税法》作如下修改：.. .. ..二、新《中华人民国个人所得税法实施条例》作如下修改：三、新、旧工资薪金所得税税率对照表.. .. .... .. ..注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
四、新、旧个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税税率对照表.. .. ..注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
五、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题1.纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
2.纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
六、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题.. .. ..个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
七、个体工商户的生产、经营所得项目2011年度应纳税额的计算方法前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
新个人所得税法解读
新法（9项）
8 9
财产转让所得
偶然所得
偶然所得
11
其他所得
3、所得类型（旧法5类，新法3类）
第一项至第四项所得称为综合所得：（一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费 所得。适用3%-45%的七级超额累进税率。
第五项所得称为经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税 率。
汇 报 人 ： 罗 爱 东
新 个 人 所 得 税 法 解 读
目录
一、总体介绍
二、新旧法差异
三、计算实例
是第七次修正。７万多人参与、提交意见超过１３万条。
一、总体介绍(第十三届全国人民代表大会常务委员会第五
次会议以157票赞成，2票反对，11票弃权表决通过了关于修改个人 所得税法的决定。) 2018年8月31日，关于修改个人 所得税法的决定通过，起征点 每月5000元，2018年10月1日起 实施最新起征点和税率，自 2019年1月1日起施行。
第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后） （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率 ，税率为百分之二十。 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织 颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息； 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人的转业费、复员费、退役金； 七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、 离休生活补助费； 八、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的 所得； 九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 十、国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
个人所得税新旧税率对比表(2019年)
15160
税率表二:经营所得适用
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过15000元的
不超过30000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
超过30000元至90000元的部分
10
1500
3
超过30000元至60000元的部分
超过90000元至300000元的部分
1410
4
超过9000元至35000元的部分
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6超过55000元至800 Nhomakorabea0元的部分
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
超过80000元的部分
税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过1500元的
不超过3000元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过4500元至9000元的部分
超过12000元至25000元的部分
20
20
10500
4
超过60000元至100000元的部分
超过300000元至500000元的部分
30
个税税率改革前后对比
针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日
五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。
35%
6525
7
超过60000元至80000元的部分
35%
6375
7
超过80000元的部分
45%
14525
8
超过80000元至100000元的部分
40%
13075
*
*
*
*
9
超过100000元的部分
45%
15375
*
*
*
*
调整前后各阶段收入个税分析
月收入
起征点2000应缴税
起征点3000元应缴税
少缴税金
2007年12月29日
十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2007年6月29日
第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。
5625
5775
150
50000
10725
11375
650
70000
17425
17975
550
100000
28825
30175
1350
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准3000元/月(尚未正式执行)
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响
浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响我国个人所得税法是税收法规中的重要一环，其对于国家财政收入的增加以及人民群众的经济利益具有重要意义。
本文将从历史沿革、税种变化、税收政策变化等方面出发，浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响。
首先，我国的个税法历史可以追溯到1957年，当时的个税只包括工资薪金所得税和经营所得税。
此后，个税法在多次修改中逐渐完善，并于2018年经历了一次重大改革。
新个税法的出台主要在以下几个方面进行了调整：一，增加了综合与分类相结合的税制。
新个税法将综合与分类相结合的税制作为基本原则。
实现了对分类个人所得税减除、扣除和税率的不同确定，同时在综合所得税部分进行个人所得税扣除。
其中最重要的一项变化是将计征周期变为年度，而非之前单纯依据工资所得每月计算。
二，提高了起征点。
新个税法将个人所得税起征点从之前的每月3,500元上调至5,000元。
这个举措可以有效降低低收入群众的个税负担，缓解社会矛盾。
三，增加了专项扣除和减除费用。
补充了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人等6项专项扣除，并取消了之前的代扣代缴，个人可以在预约的时间内自主选择进行专项扣除操作，更加便捷。
四，调整了税率和税级。
新个税法共设7级税率制，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
这与之前的7级税率相比，提高了税率上限，实际涉及层级还是7级，个人税率可以相应进行选择。
新个税法的实行对个人所得税的收入及分配产生了重要影响。
首先，新个税法对提高低收入人群的财务状况造成了积极的影响。
从提高的起征点来看，预计会有83％的个人所得税纳税人无需额外缴纳所得税，这对于低收入人群来说具有显著的意义。
其次，新个税政策还有助于推动经济转型升级。
以前经营所得完全可以通过其他方式进行逃避，现在通过税制的优化，可以促使一部分个人产业税纳税增加，同时也促进了个人消费的升级和人才的引进。
再者，新个税法可以有效地避免个人所得税收入的重复征税。
个人所得税法新旧差异对照表
个人所得税法新旧差异对照表发布日期：2011-08-09 阅读：2743次信息来源：所得税科个人所得税法新旧差异对照表：一、新《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：1二、新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》作如下修改：三、新、旧工资薪金所得税税率对照表23注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
四、新、旧个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税税率对照表4注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
五、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题1.纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
2.纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
六、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题5个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
七、个体工商户的生产、经营所得项目2011年度应纳税额的计算方法前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
新旧个人所得税制度对比思考
关键词 ： 个人 所得 税 ； 制度改革 ； 减轻税 负
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ２
文献标志码 ： Ａ
文章编号 ： １ ０ ０ ０ — ８ ７ ７ ２ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ９ — ０ １ ９ ７ — ０ ２
元 以上的劳动者少缴税金呈现上升趋势 。比如月收入 ３ ５ ０ ０元 个人可能过得很舒服 ， 但 同时要考 虑家庭 负担 ， 如果有孩子 、 父母就会 过得艰难 。则 新个税制度 针对 中低薪 层的劳动者来 个人收入水平正在逐年提高 ， 通货膨胀等诸多 因素 的影响 ， 旧个 说 ， 月收入在 ３ ５ ０ ０以下 的劳动者 ， 根本不用缴纳 个人 所得税 ， 人所得税 的分类征收模式已不能适应当前经济的发展。因此 ， 新 即使月收入在 ３ ５ ０ ０以上也是得 到了减税 。 因此 ， 这一数据可以 的个税模式应运而生 ， 能更好地适应较快发展的 国民经济。 表明 ， 将减除费用标 准提 高到 ３ ５ ０ ０元 ， 纳税人的纳税负担普遍 减轻 ， 工薪 收人者 的纳税 面由 目前 的约 ２ ８ ％下 降到约 ７ ． ７ ％， 纳 个 人所得 税 概念 税人数 由约 ８ ４ ０ ０万人减至 ２ ４ ０ ０万人 ， 则在 ３ ５ ０ ０元 以下薪层 即免税 ） 的劳动者基数增加 ， 促使 了在这一薪层 的劳动者 的收 个 人所得税是 调整征税 机关 与 自然人之 间在个人所 得税 （ 的征纳与管理过程中所发生的社会关 系的法律规范总称 。 个人 入增加 。 ２ ． 减轻纳税负担和拉近贫富差距 所得税 是以 自然人 取得 的各 类应税所 得为征 税对象而 征收 的 缴纳个人所得税 的 目的之一就是减轻贫富差距 。 按 照进一 种所得税 ， 是政府对个人收入进行调节 的一 种手段。也可 以 切实减轻 中低收入 说是 国家对本 国公 民 、 居住在本 国境 内的个人 的所 得和境外个 步加强税收对收入的分配调节 作用 的要求 ， 适 当加 大对 高收入者 的税收调节 ， 缩 小收入分 人来源于本国的所得 征收的一种所得税 。 凡在 中国境 内有住所 者的税收负担 ， 维护社会公平 。 适 当降低最低 档税率 ， 拉 大低档次税 的， 或者无住所 而在 中国境 内居住 满一年 的个人 ， 从 中国境 内 配的差距 ， 避免 中低收入 者的税负 累进 过快 ， 维持最高 档税率不 外取得所得 的， 以及在 中国境 内无住所又不居住 或者无 住所而 率 级距 ， 适 当加 大对高收入 者的调节力度 税负变化水 平 ， 避免出现 在境 内居住 不满一年 的个人 ， 从 中国境 内取 得所得 的 ， 均 为个 变 ， 防止税负 人所得税的纳税人 。它是 以个 人的纯收入为计税依据的 ， 所以 较 高收入者的减税 幅度高于较低 收入者 的减税 幅度 ， 税 负变化平滑 ， 避免 出现税负猛 升猛降 计 税时 以纳 税人 的收入报酬 总和扣 除相关费用后 的余额作 为 增减 幅度倒挂 的现象 ， 少缴纳的税金在工薪月收入 的 计税依据 。 个 人所 得税 的征税项 目包括工资 、 薪 金所得 ， 个体工 的凸点现象 。在上表中可 以看出， ５ ０ ０元 以下的收 商 户的生产 、 经营所 得 ， 对企业 、 事业 单位 的承包经营 、 承租 经 不断增加下呈正态分 布。这里并没有收入在 ３ 也就是说 ， 贫 富两方 ， 富的一方 ， 虽然减少 了应交税金 ， 但 营所得 ， 劳务报酬所得 ， 稿酬所得 ， 特许权使用费所得 ， 利息 、 股 入者 。 基本没有 改变 ； 贫 的 息、 红利所得 ， 财产租赁所得 ， 财产转让所得 ， 偶然所得 ， 国务院 是对 于他们原来 的需 要缴纳 的税金来 说 ， 方， 随着起 征点 的提高 ， 免缴个 人所得税 的人员基数 在不断 财政部 门确定征税 的其他所得等 。 地变大 。 再分配更加注重公平 ， 是实现社会公平的重要举措 。 这 二、 ２ ０ １ １个人 所得 税 法制度 的实施 意义 方 面来看 ， 调整个人所得税起征点 ， 有利 于调节过 高收入 ， 减轻 １ ． 增加 了中低薪劳动者的收入 中低收入者的纳税负担 ， 对于减轻贫 富差距起到了促进的作用 。 新 旧个 税 制 度 的应 交税 金 模 拟 对 比表 ３ ． 促 进社会和谐和刺激经济的发展 这一个 人所得税 改革使更 多的可用资金 掌握在 收入 者的 月收入 起征点 ２ ０ ０ ０ 应缴税 起征点 ３ ５ ０ ０ 元应缴税 少缴税金 手里 。 所谓的消费者 ， 就是使用产品消耗产品 的人 ， 在得到收入 ３ ５ ０ ０ １ ２ ５ Ｏ ｌ ２ ５ 后， 为个人 的 目的购买或使 用现有产 品进 行消费 ， 因此 消费者 ４ ０ ０ ０ １ ７ ５ １ ５ ｌ ６ ０ 收入 的增加可 以促进对产 品消费 。产 品消费量 的增加 ， 直接影 ５ ０ ０ ｏ ３ ２ ５ ４ ５ ２ ８ ０ 响 了生产量 的发展 ， 这就是所谓的供求平衡。居民收入是影响 ８ ０ ｏ ０ ８ ２ ５ ３ ４ ５ ４ ８ ０ 消费水平 的主要 因素 ， 消费 对生产具有 反作用 ， 收入则是 消费 ９ ０ ０ ０ １ ０ ２ ５ ５ ４ ５ ４ ８ ０ 的前提和基 础。 一方 面新个人所得税制度考虑 到居 民基本生活
个人所得税法修订2023和个人所得税法修订2023版
个人所得税法修订2023和个人所得税法修订2023版中华人民共和国个人所得税法实施条例(2023修订)第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）的规定，制定本条例。
第二条税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
第三条税法第一条第一款所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
（一）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（四）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）个体工商户的生产、经营所得，是指：1．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；3．其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；4．上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
（五）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
（六）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（七）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
（八）财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（九）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
个人所得税新旧税法测算比较
个人所得税新税法对职工工资的影响测算根据2011年6月30日公布的《中华人民共和国个人所得税法》第六次修正决定，从2011年9月1日起开始施行调整后个人所得税法。
根据该法规定9月1日以后实际取得的工资、薪金所得将按新的个人所得税法计算缴纳个人所得税。
一、个人所得税法调整前、后的区别1、个人所得税起征点提高新个人所得税法的个人所得税起征点由原来的2000元提高到3500元，即法定扣除费用额由2000元提高到3500元。
2、税率档次修改新个人所得税法税率由原来的9个档次修改为7档次。
其中取消了15%和40%这两档，将最低的一档税率由5%降为3%。
3、速算扣除数修改速算扣除数是指按应纳税所得税乘于税率算出个人所得税后可扣除的金额。
新个人所得税法各档的速算扣除数均所下降。
新、旧个人所得税税率表如表一所示（各档次金额标准为应纳税所得额）：* 应纳税所得额＝收入总额（含单位负担公积金）-四险一金（公积金有最高可抵扣限额）-法定扣除费用表一：二、职工薪金测算（一）测算说明测算范围：本次个人所得税测算范围为月度正常发放的工资，不包含各项奖金、过节费、非月度性补贴及员工福利等。
可抵扣各项目标准：社保、公积金按2011年下半年度标准测算个人所得税税率标准：因广东省地方税务局未正式公布税率表，所以此次测算按目前网上公布的税率表执行。
（二）个人所得税法调整前、后的“汾水岭”以每月应付工资为标准金额测算，个人所得税法调整前、后比较的“汾水岭”为应付工资38545元。
应付工资为38545元时，调整前后个税计缴个税金额一致，38545元以下调整后的个税会比调整前有所减少，38545元以上则比原来增加税负（如表二所示）。
表二：三、测算结果：对员工的影响目前公司员工每月正常发放工资在幅度为4000～10000元之间，按调整前税法扣除完各项费用金额后应纳税所得额在9000元以下，其中新进员工税率10%，其余员工税率15%。
按调整后税法扣除完各项费用金额后应纳税所得额对应的执行税率，大部分员工为10%，工龄较长或职称较高的员工为15%，测算结果可省应交个人所得税约300-400元左右。
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学院：工商管理学院专业：会计系班级：120512班姓名：黄亚凌个人所得税新旧法的比较一．个人所得税的概念个人所得税是对个人取得的劳务与非劳务应税所得征收的一种税。
个人所得税还有狭义和广义之分。
狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。
广义的个人所得是，是指在一定的期间内，通过各种来源所获得的一切利益，而不论这种利益是而偶然的，环是临时的，是货币还是有价证券的，还是实物的。
目前，包括我国在内的大多数国家都以这种广义解释的个人所得概念为基础来制定个人所得税制度。
二．个人所得税的征收对象1、工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得,是指:○1个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；○2个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;○3其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;○4上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.4、劳务报酬所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5、稿酬所得稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.6、特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。
7、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.8、财产租赁所得财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.9、财产转动所得财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
10、偶然所得偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得.11、其他所得其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得.三．新旧个人所得税的变化2011年3月1日国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案 (草案)》。
会议认为，为加强税收对收入分配的调节作用，进一步减轻中低收入者的税收负担，有必要对个人所得税进行修改，提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次、级距，并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。
（一）个人所得税关于工资、薪金所得的调整2011年11月27日—30日十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，最终对工资、薪金个人所得税起征点、超额累进税率等问题做了修改，并于今年9月1日起施行。
下面我以对比的表格对比的方式来具体阐述这次修改。
新《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：新、旧工资薪金所得税税率对照表表2注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得从以上表格中我们不难看出，这次改革将工资、薪金个人所得的起征点有原来的2000元提高到了3500元；超额累进税率也由以前的5%至45%调整到3%至45%；工资、薪金所得项目适用税率级次由九级修改为七级，级距、速算扣除数也做了较大幅度的调整，这次个税改革从2011年9月1日起开始实施，所以自2011年9月1日以后（包括2011年9月1日）取得的工资、薪金所得必须按照新修订的个人所得税法来执行，而纳税人2011年9 月1 日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011 年9 月l 日以后人库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
从国际上看，工资、薪金所得减除费用标准一般是参考一定时期居民基本生活费用支出情况来确定，并随着居民基本生活费用支出的变化而适时动态调整。
我国工资、薪金所得项目减除费用标准主要以国家统计局公布的城镇居民人均消费性支出为测算依据。
2010 年度我国城镇居民人均消费性支出为1123 元/月，按平均每一就业者负担 1.93 人计算城镇就业者人均负担的消费性支出为2167元/月，2011 年按平均增长10％测算，城镇就业者人均负担的月消费支出为2384 元。
2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》将减除费用标准提高到3500 元/月，纳税人纳税负担普遍减轻，工薪收人者的纳税面经过调整以后，由目前的约28％下降到约7.7%。
纳税人数由约8400万人减至约2400万人。
这就意味着经过这样的调整，大约有6000万人不需要缴纳个人所得税，只剩下约2400万人继续缴税。
所以说，这次的修改使得个人工资收入低于3500元的老百姓大大受益，在这个物价飞速增长的当今社会，大大减轻了人民群众的家庭负担。
（二）个人所得税关于个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得的调整这次的个人所得税改革不但对工资、薪金所得做了相应的改革，对个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得也做了相应的调整。
新、旧个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税税率对照表表3注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额。
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
这次个人所得税的修订对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务征收也做了大幅度的调整。
在这次调整中，为平衡个体工商户生产经营所得纳税人和承包承租经营所得纳税人与工薪所得纳税人的税负水平，草案维持现行5级税率级次不变，对个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率表的级距作了相应调整，将生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距调整后，生产经营所得纳税人税负均有不同程度下降，其中年应纳税所得额60000元以下的纳税人税负平均降幅约40％，最大降幅为57％，以支持个体工商户和承包承租经营者的发展。
（三）个体工商户的生产、经营所得项目2011年度应纳税额的计算方法前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
四．此次修改个人所得税的意义个人所得税改革的目的，应该是有利于促进中产阶层的发展和壮大。
只有中产阶层发展壮大，社会才能进入一个长治久安的发展环境。
4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议首次审议了《个人所得税法修正案（草案）》，这是继2005年、2007年两次修改个人所得税法后，全国人大常委会第三次启动修改个人所得税法。
2011年4月25日，个税法修正案草案公开征求意见，引起公众高度关注和广泛参与。
6月15日，全国人大常委会法制工作委员会公布了公众对个税法修正案草案的意见结果，在参与意见征集的82707位网民所提237684条意见中，起征点过低仍是争议焦点，公众普遍认为仍有较大提高空间。
6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定。
个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率级数由9级减为7级，第1级税率由5%降至3%，适用超额累进税率，税率为3%至45%，修改后的个税法将于9月1日起施行。
这次个税起征点提升至3500元，主要考虑个税征求意见中民众的呼声。
在立法过程中，兼顾“民主”与“科学”，体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则，既满足了民意关于减税的呼声，又充分发挥了合理调节的作用，达到这次个税法修改的目的，是一次“科学立法”和“民主立法”有机统一的具体实践。
企业所得税新旧法比较2008年1月1日起我国施行《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称新税法），新税法适应了我国现阶段和中长期经济发展的内在需要，统一了内、外资企业所得税制度，它的实施将对我国经济发展产生深远、重大影响。
本文就新税法与旧税法的差异进行比较分析、分析新税法立法的新意和精神，以供理论探讨和实务操作借鉴。
一、新旧税法主要差异比较分析（一）法律地位不同旧税法体系主要包括《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（主席令[1991]第45号）、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令［1991］85 号）、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令[1993]137号）、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》（财政部财法字[1994]第003号），除外资企业所得税法是经七届全国人大第四次会议通过的外，旧条例、实施细则则分别为国务院、财政部发布的。
而新税法《中华人民共和国企业所得税法》是经十届全国人大五次会议通过的，以2007年主席令第63号公布的法律，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是以2007年国务院令第512号公布的，从法律地位上新所得税法应该高于旧所得税法。
（二）纳税主体所得税旧条例规定的纳税人为中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，具体包括：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
外资企业所得税法的纳税人为中国境内的外商投资企业和外国企业。
新税法借鉴国际经验，明确实行法人所得税制度，并采用了规范的居民企业和非居民企业的概念。
规定的纳税人为中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括企业（含外商投资企业、外国企业）、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。