科技开发有限公司财务管理规章制度

深圳市加一智讯科技开发有限公司

财务治理制度

前言

一、为了加强公司内部会计操纵，规范会计核算，进一步提高财务治理水平，依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计操纵规范---差不多规范》等有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定企业内部财务治理制度。

二、本制度在执行过程中，如遇与国家政策法规相抵触的，按政策法规执行。本制度其他未尽事宜，依照有关法规执行。

三、本制度经公司董事会批准之日起执行。

四、本制度由财务部负责解释。

二○一五年一月一日修订

目录第一章总则

第二章会计机构和会计人员

第三章会计核算原则

第四章记帐和帐簿

第五章流淌资产治理制度

第六章固定资产、在建工程治理制度第七章无形资产治理制度

第八章成本治理制度

第九章收入、利润及分配治理制度第十章财产清查制度

第十一章对外投资治理制度

第十二章会计凭证、账簿及财务会计报表治理

第十三章全面预算治理制度

第十四章经济活动分析

第十五章费用治理制度

第十六章负债的核算与治理

第十七章会计档案治理制度

第十八章增值税专用发票治理制度

第十九章会计电算化治理制度

第二十章会计人员岗位职责

第一章总则

第一条为了进一步完善企业内部治理，加强内部会计操纵，维护公司及全体股东的合法权益，依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计操纵规范----差不多规范》等有关法律、法规的规定，制定本制度。

第二章会计机构和会计人员

第二条公司及控股子公司均应设置财务机构，履行财务治理、会

计核算和会计监督等职能。子公司财务机构同意公司财务部的治理和监督。财务机构应依照工作需要及内部操纵规范要求配备必要的会计人员。

第三条公司及控股子公司财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。

第四条公司及控股子公司的会计机构和会计人员依法履行财务治理和会计核算职能，实施会计监督和操纵。

第五条会计人员调动工作或因故离职时，要办理好交接手续，不得中断会计工作。

第三章会计核算原则

第六条公司以持续经营为基础，依照实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-差不多准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

第七条会计年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

第八条记账本位币：人民币。

第九条以权责发生制为记账基础。一般采纳历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量时，能够采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值对会计要素进行计量。

第十条依照权责发生制原则记帐。凡是当期差不多实现的收入和差不多发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

第十一条会计核算应严格区分资本性支出和收益性支出的界限。

凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的作为收益性支出；支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。

第十二条会计核算所采纳的会计政策方法应当符合有关规定，保持前后各期一致，不得随意变更。

第十三条会计核算所提供的会计信息，应当符合国家宏观经济治理的要求，满足有关部门及全体股东了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部加强经营治理的需要。

第四章记帐和帐簿

第十四条会计核算采纳借贷复式记帐法记帐，以人民币作为记帐本位币。记帐采纳文字为中文，记帐数字为０、１、２、３、４、５、６、７、８、９十个阿拉伯数字。

第十五条每发生一笔经济业务，都应当取得原始凭证（格外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证必须内容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办人签字，财务部审核，并经领导审批后，才能据以填制记帐凭证。

第十六条公司及控股子公司财务部应在金蝶系统中设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种要紧帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当依照审核无误后的原始凭证、记帐凭证、汇总表等登记，并做到登记及时，摘要清晰、内容完整、数字准确。各种帐簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。

第五章流淌资产治理制度

第十七条货币资金治理和操纵：

（一）治理和操纵的差不多原则：

1、应遵循严格职责分工，实行交易分开，实行内部稽核，实施定

期轮岗制度等原则。

2、公司及控股子公司财务部是公司货币资金治理的职能部门，依照预算目标，负责公司的资金筹集、调度、使用、审核等项具体工作。

3、公司及控股子公司财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况，保证货币资金的帐实相符，监督货币资金的合理节约使用。同时，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依照单位具体情况进行岗位轮换。应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

（二）采购资金支付的相关规定：

1、支付审批流程：签订采购合同——物资入库——取得增值税发票——办理报销手续——交财务入帐——办理资金请付手续——副总经理审核——财务核对合同及帐款——总经理签批。

2、具体规定：

（1）签订采购合同：采购合同的签订要履行合同评审手续，评审行为严格按合同评审程序执行。合同签订后应报公司财务部往来核算岗位一份，以便审核支付采购资金。

（2）物资入库：按现有的规定和流程办理。

（3）取得税制发票：采购的物资一律应取得增值税发票。增值税发票所列物资的品种、数量应与入库单一致。采购部门应将核对无误并经部门负责人审核的增值税发票（加盖部门已审核印），