XX内审师考试内部审计仿真试题(附答案)
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案20171、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：A、每小时检测汽车的数目B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C、每个检测人员检测汽车的数目D、每个出纳收到的平均检测费用答案：C解题思路：A、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大。
B、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。
C、正确。
该指标只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。
因此是上述指标中最有用的一个。
D、不正确。
该指标会随收费标准的提高而增大。
2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A、可能从未经批准的供应商处购货B、没有取得可得到的购货折扣C、不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D、货款可能在未收到货物之前就已经支付答案：D解题思路：A、不正确。
向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。
B、不正确。
未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。
(假设资金可供使用)C、不正确。
不适时采购是因为对存货分析不充分。
D、正确。
未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。
3、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A、仅有ⅠB、仅有ⅡC、仅有ⅢD、仅有Ⅰ和Ⅲ答案：C解题思路：Ⅰ、不正确。
实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。
Ⅱ、不正确。
风险由对组织产生的不利暴露来衡量。
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。
Ⅲ、正确。
实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。
内部审计师考试《审计作用》仿真题及答案（2）
内部审计师考试《审计作用》仿真题及答案（2）2017内部审计师考试《审计作用》仿真题及答案31、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准?A.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C.审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
【正确答案】：B【答案解析】：为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有满意完成任务所需的知识和技能是以最佳方式描述了此方面最重要的标准。
32、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理?A.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B.在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D.从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。
自我评价调查问卷是达到某种内部审计目标的有效算途径。
B.不正确。
在审计实施中使用信息计划是一种恰当的提高效率的方法。
C.正确。
减少审计日程安排应该只是最后一种选择，既只有在所有其他选择已被排除的情况下作出，其中包括提供额外资源要求也无法满足。
D.不正确。
使用对内部审计感兴趣并具有经验的经营部门人员是加强内部审计资源的适当途径。
33、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
内审师考试内部审计模拟试题及答案
内审师考试内部审计模拟试题及答案2017内审师考试内部审计模拟试题及答案一、选择题1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG)A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密2.内部审计的职能和作用包括(DF)A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB)报告工作。
A.董事会B.审计委员会C.首席执行官D.股东代表大会E.董事长4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A)以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A.1年B.2年C.3年D.半年5.外部评估至少(C)开展一次。
A.1年B.3年C.5年D.10年6.质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB)A.注册会计师B.组织外部的内部审计师C.组织内部的财务人员D.组织内部的法律人员7.外部评估人员至少具有(B)在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。
A.1年B.3年C.5年D.10年8.内部的定期评估一般由(C)挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官B.董事长C.首席审计官D.财务总监9.内部审计计划至少(A)制订一次。
A.1年B.2年C.3年D.半年10.可以由(ABC)聘用外部服务提供者。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监11.(A)负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监12.内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD)A.审计方案B.审计工作底稿C.审计报告D.管理建议书13.内部审计与外部审计的`协调工作应由(B)负责。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监14.内部审计预算应该由(B)批准。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监15.首席审计官至少(A)一次向董事会和高管层提交一次工作报告。
A.1年B.2年C.1个月D.半年16.需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC)。
XX内审师考试内部审计基础练习题(附答案)
XX内审师考试内部审计根底练习题（附答案）1、以下哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监视负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责别离的原那么下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监视，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对控制系统的有效性进展评价，但不应承当管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监视负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监视负有主要责任。
2、COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产平安也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进展控制。
如果审计师的目标是评估订货和储存标准，以下哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平比照。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间安排，验证质量控制所采用的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
III.不正确。
实际的储存水平将满足即时生产标准的目标，而不是建立目标。
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案 12017国际内审师考试《内部审计业务》模拟题（附答案）模拟题一：1、下列哪项描述了__弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购__投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的__也__为力，这就是内部__的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
D、不正确。
该选项与__弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
XX国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案
XX国际内审师考试《内部审计根底》习题及答案1.单项选择题针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：A、评估组织内部风险。
B、发现组织外部风险。
C、评估组织外部风险。
D、控制组织外部风险。
【正确答案】A【答案解析】此题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。
2.单项选择题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
【正确答案】A【答案解析】此题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认效劳和咨询效劳的人员共享信息。
选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进展报告。
3.单项选择题以下陈述最能表达内部审计部门针对先前业务进展跟踪活动责任的是：A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并到达了理想的结果，或者管理层已经承当没有采取纠正行动所带来的风险。
B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。
否那么，根据需要采取跟踪活动。
C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
D、以上三项都不正确。
【正确答案】A【答案解析】此题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
选项A是正确的，根据《标准》2500.A1的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监视及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已承受不采取行动的风险”。
《内部审计基础》考试仿真练习及答案
《内部审计基础》考试仿真练习及答案1. 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：a.外部证据b.询问c.口头证据d.非正式的答案：a解析：答案a正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。
答案b不正确，询问得到的信息通常比外部信息的可靠性差;答案c不正确，口头信息一般比外部信息的可靠性差;答案d不正确，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：a.与经营经理讨论;b.检查贸易订单;c.检查机构报送政府机构的函件;d.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
答案：c解析：答案a不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;答案b不正确，这种信息来源不够明确;答案c正确，在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。
这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
答案d不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
63. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是：a.内部的，不充分;b.外部的，很充分;c.既是外部的，又是内部的，且充分;d.既是外部的，又是内部的，但不充分。
答案：d解析：答案a不正确，这种信息也是外部的;答案b不正确，这种信息也是内部的，不充分的;答案c不正确，这种信息在确定短缺原因时是不充分的。
答案d正确，该组织雇佣外部存货服务机构和内部员工获取数据资料和平衡表，因此信息的来源既是外部的，又是内部的。
然而，在确定库存短缺的原因时，这些信息是不充分的。
充分的信息是指实事求是的、充足的、可信服的，能够使任何一个谨慎的内部审计师得出同样的结论(pa2310-1)。
内审考试审计业务模拟题及答案
内审考试审计业务模拟题及答案1.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?a.复核财务信息的可靠性与真实性。
b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;c.评估资源利用是否经济、有效;d.复核财务决策过程。
答案：d考查重点：内部审计准则。
解题思路：a.不正确。
符合准则规定，参见SIAS300。
b.不正确。
符合准则规定，参见SIAS320。
c.不正确。
符合准则规定，参见SIAS340。
d.正确。
准则中没有规定审计人员有这种权利。
2.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是：a.复核财务信息的可靠性与真实性;b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;c.验证存款人地址的`正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
d.对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
答案：c考查重点：审计实施。
解题思路：在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确性，寄给储户确认信。
由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得出合理的结论。
问她应该采取的措施。
a.不正确。
假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且草率的作决定是很危险的。
b.不正确。
扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比性。
c.正确。
确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次，是一种合理的方法。
d.不正确。
改变确认信的种类缺乏可比性。
3.根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：a.不恰当运用会计准则;b.不恰当的处理程序;c.自然暴露;d.资产的不合理利用。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷3
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守( )。
A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。
2、[试题]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?A.一组雇员串通。
B.单个雇员。
C.一组经理串通。
D.单个经理。
【答案】B3、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。
调查工作已经完成。
【答案】A4、[试题]内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。
这份报告应该包括( )。
A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。
选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。
5、[试题]如果出现下列( )情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。
A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A【解析】选项A正确，从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。
XX内审师考试内审计作用练习题及答案
XX内审师考试内审计作用练习题及答案1、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是( )。
A.提出改良建议。
B.识别那些可以更好开展的工作。
C.确定审计活动是否到达专业标准。
D.提供独立的评价。
【正确答案】：D【答案解析】：外部复核的典型特征是这项复核的目标是提供独立的评价。
2、以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A.审计部门的预算。
B.审计方案。
C.长期日程安排表。
D.内部审计章程。
【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。
审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。
B.不正确。
审计方案被限制于某一特定审计工程范围。
C.正确。
长期日程安排表提供了在审计方案期间主要活动的覆盖面的证据。
D.不正确。
内部审计章程不是审计业务方案工具。
3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：A.要求必须从经批准的供货商中购货，且该由独立于发出定单职能的职员保存B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货【正确答案】：C【答案解析】：4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进展审查C.审计师对与效劳组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进展盘点【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。
实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内(至少1年)不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。
B.不正确。
实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进展审查时，其客观性不会受到不利的影响。
内审员考试《审计基础》仿真题及答案
内审员考试《审计基础》仿真题及答案2017年内审员考试《审计基础》仿真题及答案1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：A.信息技术人员工作完成量的增加;B.业务交易活动的增加;C.市场竞争的增加;D.市场竞争的减少。
答案：A考查重点：EDP审计。
解题思路：A.正确。
与题目目标直接相关。
B.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。
C.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。
D.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。
2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.仅有I;B.仅有II;C.仅有III;D.I和III。
答案：B考查重点：风险评估。
解题思路：I.不正确。
不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。
II.正确。
符合审计准则的规定。
参见SIAS520.04.12。
III.不正确。
不符合审计准则的规定。
参见SIAS520.04.1。
3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：A.风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
内审师考试审计基础模拟试题及答案
内审师考试审计基础模拟试题及答案内审师考试审计基础模拟试题及答案20171. 某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素：a.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;b.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准;c.内部审计师承担经营职责的程度;d.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。
答案：b解析：答案a不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强(实务公告1110—1);答案b正确，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。
首席审计执行官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求(实务公告1210—1)。
答案c不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性;答案d不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。
2. 内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。
内部审计师作出的恰当反应是：a.将这个询问作为审计范围限制;b.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作;c.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性;d.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
答案：d解析：答案a不正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划(实务公告1130—1);答案b和c不正确，首席审计执行官在确定是否向代理商披露其信息要求前应该考虑具体的环境状况。
答案d正确，有时，业务客户与其他各方可能会要求内部审计师解释其索要的文件与业务有何相关。
在开展业务时，审计师应该根据具体情况确定是否披露索要文件的原因。
重大的违规情形的存在可能会表明审计环境不够公开，不利于正常合作业务的开展。
内审考试《审计业务》仿真题及答案
内审考试《审计业务》仿真题及答案1. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆：A.电压猛增，从而损坏计算机设备;B.未知原因的数据丢失和改变;C.不完全的备份、恢复和权变计划;D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
答案：B解析：答案A不正确，电压猛增可能是硬件或者供电设备造成的;答案B正确，计算机病毒的影响从无害到完全破坏系统内的数据。
计算机病毒的一种征兆可能是未知原因的数据丢失和改变。
答案C不正确，不完全的备份、恢复和权变计划是系统操作政策出现的问题;答案D不正确，侵犯版权表明公司的软件政策不完善。
2. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性：A.对数据文件加密;B.对文件经常备份;C.从互联网上下载软件;D.在硬盘上安装软件的原装拷贝。
答案：C解析：答案A不正确，病毒通过被感染的程序传播;答案B不正确，对文件备份不会增加计算机感染病毒的可能性;答案C正确，病毒主要通过共享数据传播。
从互联网上下载软件，将增加计算机数据被病毒感染的可能性。
答案D不正确，应用软件原装拷贝是没有病毒的。
3. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点：A.审计师可以独立于被审计者而工作;B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本;C.审计师可以在很远的地方进入交易记录;D.如果需要，审计师可以更改公司数据。
答案：D解析：答案A、B和C都不正确，它们都是在审计过程中使用计算机的优点。
答案D正确，审计师使用计算机可以在很多方面简化审计过程和提高审计的质量。
审计师可以独立于被审计者进行工作，也可以在远方进入交易记录，从而节省出差费用。
但是，审计师无论如何都不能修改公司的数据。
4. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点：A.它减少了对支持性凭证的测试数量;B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;D.它允许对客户账户的直接确认。
XX内审师考试《审计业务》模拟题及答案解析
XX内审师考试《审计业务》模拟题及答案解析1、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。
控制的充分性证据存在，如果：A、没有进行其他测试B、测试数据的结果与预期结果相符合C、查询例外情况，确定执行的控制逻辑D、给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立【正确答案】B【答案解析】答案A不正确，没有测试，当然不能说明控制的充分性。
答案B正确，如果工资处理系统对测试数据进行处理后得到的结果与预计的结果相符，说明计算机程序正确处理了正常和加班时间的计算过程，可以得到控制充分性的证据。
利用测试数据是计算机审计技术的一种。
2、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。
为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：A、本期和前期废料销售收入进行比较B、与负责收集和保管废料的职员进行面谈C、将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D、将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较【正确答案】C【答案解析】答案A不正确，这种比较不能获得关于废料控制有效性的证据。
答案B不正确，与有关职员进行面谈所获得的证据，其证明力较低，不足以得出废料控制是否有效的结论。
答案C正确，通过这种比较，可以确认是否产生的废料被全部销售出去，相关控制是否有效。
3、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。
下列哪一项是正确的?A、在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果B、在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值C、在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉D、在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率【正确答案】D【答案解析】答案A不正确，无论在风险还是在不确定性情况下，每种备选方案都应该有多个可能结果。
XX内审师考试《内部审计基础》模拟练习及答案
XX内审师考试《内部审计根底》模拟练习及答案1、以下( )项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进展审计A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.职能的合并。
【正确答案】：B【答案解析】：根据标准2210.A1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。
业务目标应反映风险评估的结果o”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进展评价。
采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。
在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比拟高。
因此，也就增加了审计的可能性。
2、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作方案和预算，工作方案限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计工程、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作方案的主要缺乏，以下表达正确的选项是：A.没有考虑管理当局对特定工程的审计要求B.无视了可带来经营利益的时机C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期D.无视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
【正确答案】：C【答案解析】：A、不正确。
此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。
B、不正确。
通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何便显示出来了。
C、正确。
实务公告xx-12规定，在特定工作方案和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。
D、不正确。
这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。
3、审计部门的年度审计方案应该主要依据以下哪项内容A.按照时间对所选择的审计业务进展轮流审计;B.公司目前的重点风险和风险水平;C.管理层对内部审计业务的态度;D.与外部审计师的审计方案进展协调。
【正确答案】：B【答案解析】：内部审计部门应该在风险分析的根底上制定年度审计方案。
内审师考试内部审计练习题及答案XX
内审师考试内部审计精选练习题及答案XX1. 某机构欲确定以播送电台、电视台和报纸为组合广告方式，以便在增加销售和改善公众形象方面到达最优的理想效果。
以下哪项技术最适合应用：a.集思广益法;b.价值分析法;c.头脑风暴法;d.强制精炼法。
答案：b解析：答案(a)不正确，集思广益法是一种高度构造化的小组方法，旨在根据创新思维进展问题陈述并提出解决方案。
一小群经慎重挑选的具有不同个性和专长的个人可以自由运用类比和隐喻非正式的交换意见;答案(b)正确，价值分析法是一种系统的方法，其主要设计原理就是以最小的本钱取得最优的业绩，它强调本钱与效益的原那么。
答案(c)不正确，头脑风暴法是一非构造化的方法，它依赖全体小组成员的自发想法的奉献。
这种方法不允许提批评意见，并且要记录所有的想法以用于以后的评价;答案(d)不正确，强制精炼法在构造上适应了自由联想法。
这种方法要分析问题的要素，并能确认这些要素间的关联，以便发现可以提议新想法的模式。
2. 部门必须降低40%的本钱并且要提高产品质量，否那么该部门在市场上是不竞争力的。
这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门。
你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作，而又必须尽快拿出方案。
常规的削减本钱的方法已试过但作用不大。
于是，你决定使用一种激进的新的生产安排方法。
以下哪种技术最适合应用：a.毁坏!然后精炼;b.爱迪生法;c.形态矩阵分析法;d.作业研究法。
答案：a解析：答案(a)正确，毁坏!然后精炼是美国海军问题解决的一种方法。
它全然不顾任何现存的方法(从某人的下意识中将现存方法全部去除)，然后寻找一个能够到达最初目标的全新的问题解决方案。
答案(b)不正确，爱迪生法是反复试验探索的一种方法，是著名的创造者托马斯爱迪生创造的。
在应用其他的方法不成功时才应使用这种方法;答案(c)不正确，矩阵形态分析法是一种根据矩阵的变化进展决策的一种技术。
从矩阵图中可以发现这种矩阵变化关系;答案(d)不正确，作业研究法是一种用于发现最优解决方案的严格方法，它通过使用统计、模拟、逻辑性思考等古典概念以及其他科学的、数量化的技术来建立并测试假定。
XX内审师内部审计考试模拟练习及答案
XX内审师内部审计考试模拟练习及答案1. 内部审计师正方案用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全局部支机构进展审计。
管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。
以下哪类工作方案最适合这个工程：a.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案;b.在对每个分支机构进展初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案;c.分支机构标准的运营程序的调查问卷;d.以行业制定的业务指南。
答案：a解析：答案a正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。
通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进展修改。
这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比拟性，节约了资源。
答案b不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的;答案c不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式;答案d不正确，行业指导可能不适合组织的详细要求。
2. 测试控制的业务工作方案应该：a.为每项所评价的经营活动专门制定;b.通用于各种情形，但与各部门工作无关。
c.通用于所有地方的特定部门;d.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
答案：a解析：答案a正确，业务工作方案应该将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序进展文件记录;说明业务的目标;说明在业务的每个阶段实现业务目标所需的测试范围和程度;确认应该检查的技术方面、风险、流程与交易;说明所需测试的性质和范围;在业务工作开始前完成业务方案的准备工作，并在业务过程中进展恰当的修改(实务公告2200—1)。
不过，在内部审计师确立了业务目标和范围并确定了所需的资源后，工作方案必须适应业务的详细要求。
答案b不正确，通用的方案允许变化的环境和不同状况所产生的变化;答案c不正确，通用的方案不考虑环境和状况的变化;答案d不正确，不需要对经营活动的每个方面都进展检查，只需要对最可能隐藏问题和困难的那些方面检查就行。
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XX内审师考试内部审计仿真试题（附答案）
一、选择题
1.审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责(ABCDE)
A.审核内部审计计划
B.审核内部审计预算
C.听取首席审计官的审计结果报告
D.与董事会一起任免和解聘首席审计官
E.批准内部审计章程
2.跟组织目标关系最不直接的是(D)
A.公司治理
B.风险管理
C.内部控制
D.内部审计
3.跟组织目标关系较为直接的是(BC)
A.公司治理
B.风险管理
C.内部控制
D.内部审计
4.治理、风险管理和控制之间是(A)的。
A.相互关联
B.相互依赖
C.相互制约
D.相互影响
5.控制和风险也是(A)的。
A.相互关联
B.相互依赖
C.相互制约
D.相互影响
6.员工薪酬最大化属于(D)目标
A.企业利润最大化
B.股东财富最大化
C.企业价值最大化
D.利益相关者利益最大化
7.员工薪酬最大化与下属(A)是相互矛盾的。
A.企业利润最大化
B.股东财富最大化
C.企业价值最大化
D.利益相关者利益最大化
8.内部审计师在公司治理方面发挥的作用有(ABC)。
A.对组织治理过程设计和运行的有效性提供评估;
B.为改进治理过程的方式提出建议
C.协助董事会开展治理实务自我评估
D.设计和实施组织治理架构和流程
E.评价组织架构和流程并向社会公告
9.董事会在组织战略方面的职责包括(AB)
A.审查和批准组织的重大战略
B.监控组织战略的实施
C.实施组织战略
D.设计和规划组织战略
10.董事会在风险和控制方面的职责包括(CD)
A.实施风险识别、评估和控制程序
B.设计和建立风险识别、评估和控制程序
C.接受风险识别、评估和控制报告
D.监控风险和组织管理系统
11.聘任、监督并向会计师事务所支付报酬是(D)的职责。
A.股东代表大会
B.董事会
C.管理层
D.审计委员会
12.内部审计机构负责人的任免、计划、预算、机构、编制等由
(D)讨论决定。
A.股东代表大会
B.职工代表大会
C.管理层
D.审计委员会
二、填空题：
1.公司治理四大基石包括(董事会)、(高级管理层)、(外部审计师)、(审计委员会)。
2.有效的治理活动在设定战略时会(考虑)到风险，反之，风险管理(依赖)于有效的治理。
3.有效的治理(依赖)于内部控制以及将内部控制有效性向董事会沟通。
4.企业的目标包括(股东价值最大化)、(企业价值最大化)、(利益相关者利益最大化)。
5.公司治理的根本要素是(受托责任)。
6.审计委员会隶属于(董事会)。
7.通常来说，内部审计机构隶属于(管理层)。
8.内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括(组织战略目标的实现)、(财务和运营信息的可靠性)、(运营和程序的效率和效果)、(资产的安全)、(对法律、法规、政策及程序的遵循情况)。
1.9.根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括(组织战略目标的实现)、(财务和运营信息的可靠性与完整性)、(运营和程序的效率和效果)、(资产的安全)、(对法律、法规、政策及程序的遵循情况)。
10.COSO内部控制要素包括(控制环境)、(风险评估)、(控制活动)、(信息和沟通)、(监控)5个。
11.风险控制框架也是COSO开发的，是在内部控制框架基础上的一种拓展和延伸，包括(控制环境)、(事件识别)、(目标设定)、(风险评估)(风险应对)、(信息与沟通)、(控制活动)、(监控)8个要素。