2016最新纳税服务题集.
山东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题
山东省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.552、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定3、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米4、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目5、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．3206、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算7、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280008、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
纳税服务情景模拟题(岗位大比武2016)
1.1、纳税服务在一次税收业务统筹会上，发生了争论。
稽查局长说，税务机关是国家行政执法机关，主要职责是为国聚财，当前纳税人纳税意识不强，偷漏税严重，所以税收执法更重要。
纳税服务科长说，为民收税是税务机关的宗旨，当前纳税人满意度不高是纳税人税法遵从度低的主要原因，因此纳税服务更重要。
请你分别选择稽查局长和纳税服务科长岗位，展开辩论？每个人每次发言不超过2分钟。
累计发言不超过8分钟。
1.2、12366咨询—信用管理全面推行营改增工作以来，省局12366纳税服务中心话务量激增，为满足纳税人咨询需求，省局决定集中全省50名优秀的青年大学生纳税服务骨干，到省局12366中心集中服务，假如你是省局12366座席人员，请接热线。
（主持人问）一人回答，一人评价优点、缺点喂，你好你们税务局怎么影响我的贷款了？我是XX县的一个纳税人，现在银行不给我贷款了，因为我的信用等级从A级被降成了B级？你们税务局是不是乱来，怎么把我的税务等级降为B级？你们的评分标准是什么，凭什么我就是B级？你们有什么依据呀，我去年还是A级，我又没犯法？是不是你们打击报复，去年专管员动员让我订中国税务报，我没答应，他就打击报复。
我要举报。
我的等级降了，你们为什么不告诉过我？我都不知道，你们要负责任？那你们凭什么把我的信息卖给银行？你们这是侵犯我的隐私权？我要找你们领导。
我现在贷不了款，你们说怎么办？1.3、办税厅争议--代开发票主持人、一人分别扮演纳税人、税务干部，一人扮演办税厅负责人处理问题，税务干部扮演者评价优点、缺点纳税人：我要代普通开票，为什么不给我开？税务干部：他不是我们的管户？你不是本人代开？纳税人：我是你们县的自然人？税务干部：你不是本人代开？税务干部：他代开发票，资料不齐，他没有合同、没有填写代开申请表？纳税人：你没有告诉我纳税人：我缴税可以用现金吗？税务干部：不行，我这儿只能刷卡纳税人：你们有规定不能用现金缴税吗？谁规定的？税务干部：只有那面的窗口可以缴现金纳税人：你们不是一窗通办吗？为什么要让我跑多个窗口，排多次队？1.4、办税服务厅咨询----专用发票领用主持人扮演纳税人、一人扮演办税厅负责人处理问题，另一人评价。
2016税法试题及答案
2016税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 罚款B. 捐赠C. 罚款和捐赠D. 罚款或捐赠答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人消费答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 增值税的起征点是多少？A. 10000元B. 20000元C. 30000元D. 50000元答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 企业所得税的征税对象包括？A. 居民企业B. 非居民企业C. 个体工商户D. 合伙企业答案：AB3. 增值税的征税范围包括？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC4. 个人所得税的扣除项目包括？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：ABCD5. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：BC三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
2016年税务系统纳税服务岗位业务能力测试卷(初级B)
2016年税务系统纳税服务岗位业务能力测试卷（初级B）单项选择题1. 根据便利纳税人的原则，服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用（）和距离（）两个方面来衡量。
(1.0分)A 最大化最小化B 最小化最大化C 最大化最大化D 最小化最小化参考答案:A试题解析:根据便利纳税人的原则，服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用最大化和距离最小化两个方面来衡量用户得分:2. 下列哪个选项体现了纳税服务的无形性（）(1.0分)A 纳税咨询电话的服务人员甜美的声音B 纳税咨询服务人员接待不同的纳税人的咨询C 在办税服务厅，窗口服务人员有时很闲，有时又很忙碌需要加班D 征期和非征期的需求波动参考答案:A试题解析:无形性是指服务是由一系列活动所组成的过程，而不是实物，人们无法像感觉有形商品那样看到或者触摸到。
比如，荷兰金郁金香酒店以温馨家园著称，“那种感觉太美妙了，使我重温了少时亲情的感觉”等是客人惯常对其服务的描述。
这种描述说明了服务的无形性特征。
用户得分:3. 下列哪个选项体现了纳税服务的差异性（）(1.0分)A 纳税咨询电话的服务人员甜美的声音B 纳税咨询服务人员接待不同的纳税人的咨询C 在办税服务厅，窗口服务人员有时很闲，有时又很忙碌需要加班D 征期和非征期的需求波动参考答案:B试题解析:差异性是指由于服务是在互动过程中生产、提供的，因此服务的质量会因服务提供者的不同而不同，也会因服务接受者的不同而不同。
服务一般不像有形产品那样有固定的质量标准，具有较大的差异性。
用户得分:4. 下列哪个选项体现了纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化( )(1.0分)A 办税服务厅的环境要保持整洁、舒适，布局要合理B 征期和非征期的需求波动C 征期内不同的时间段以及同一天不同时点的需求波动D 高峰期和低谷期差别很大，而且这种差别变化具有随机性参考答案:D试题解析:由于纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化，高峰期和低谷期差别很大，而且这种差别变化具有随机性，难以准确预测。
纳税服务考试题2016年
纳税服务考试题2016年一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 税收管理C. 税收筹划D. 税收稽查2. 增值税的计税方法中，适用于小规模纳税人的是：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 出口退税方法3. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 个人B. 个体工商户C. 合伙企业D. 所有上述主体4. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%5. 下列哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减税B. 免税C. 退税D. 增加税负6. 税务登记包括哪两种类型？A. 初始登记和变更登记B. 临时登记和注销登记C. 主体登记和项目登记D. 定期登记和临时登记7. 纳税申报的方式通常包括：A. 纸质申报B. 电子申报C. 口头申报D. 邮寄申报8. 我国实行的税收征管模式是：A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 地方自治征管9. 下列哪项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 限制出境B. 财产扣押C. 财产冻结D. 强制执行10. 纳税信用等级评定的主要目的是什么？A. 激励纳税人依法纳税B. 便于税务机关监管C. 增加税收收入D. 限制企业经营活动二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税服务的主要内容包括：A. 纳税咨询B. 纳税培训C. 纳税筹划D. 纳税投诉受理3. 税务机关在进行税务检查时，有权采取以下哪些措施？A. 查阅、复制账簿B. 检查货物C. 冻结银行账户D. 没收非法所得4. 适用于增值税小规模纳税人的优惠政策包括：A. 减按一定比例征收B. 免征增值税C. 按季度申报D. 降低税率5. 以下哪些属于税务代理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务筹划咨询C. 税务行政复议代理D. 税务司法诉讼代理三、判断题（每题2分，共10分）1. 税务机关在征税过程中，必须遵循法定程序和权限。
2016年注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案
2016 年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题 1 分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。
A. 缔约过失责任B. 违约责任C. 公平责任D. 侵权责任2. 撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。
A .撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2 年内行使B. 撤销权属于债的担保C. 撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D. 撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3. 根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A. 债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B. 债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C. 债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D. 债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4. 某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。
A. 该公司印制发票许可被依法撤回B. 该公司印制发票许可被依法撤销C. 该公司登记事项依法变更D. 该公司发票准印证被依法吊销5. 甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年《纳税服务规范》考试试题及参考答案精华版备考资料
纳税服务规范》测试题（一）一、判断题（请对下面各题做出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。
共20题，每题1.5分，满分30分。
）1.个体工商户申报办理税务登记不要求提供组织机构代码证书。
（）2.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。
（）3.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后，持《外出经营活动税收管理证明》到经营地税务机关办理缴销手续。
（）4.定期定额个体工商户已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结注销业务。
（）5.飞机维修劳务增值税即征即退是指对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。
（）6．增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后15个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
（）7.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
（）8.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税。
（）9．税务机关应该在办税服务厅或者商业密集区提供自助办税设备。
（）10.某公司为纳税信用为A级的纳税人，因此该公司需要调整增值税发票用量时，办税服务厅需要即时办结。
（）11.纳税信用等级评定为A级的纳税人，可单次发放不超过3个月用量的增值税专用发票。
（）12.增值税小规模纳税人月销售额小于3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还。
（）13.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税办理应填写《纳税人减免税备案登记表》。
（）14.办税服务厅应在显眼处设立“禁止吸烟”标志，同时应做到防火、防盗设施齐全，紧急疏散指示标识清晰醒目。
（）15.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。
2016年综合服务规范考试试题及参考答案精华版
《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》业务试题（1-3）一、单项选择题11. 国家税务总局从（D）开始在全国税务机关试行《全国税务机关纳税服务规范》2.0版。
A、2014年10月1日B、2014年11月1日C、2015年1月1日D、2015年3月1日2. 《全国税务机关纳税服务规范》共有（C ）大类服务内容。
A、7类B、8类C、9类D、10类3. 按《全国税务机关纳税服务规范》要求，纳税人申请变更纳税定额事项，应由（C）受理。
A、税源管理所B、税政科C、办税服务厅D、征收管理科4. 《全国税务机关纳税服务规范》的工作架构上分为基本规范和（ C ）。
A、服务规范B、工作规范C、升级规范D、流程规范5.《全国税务机关纳税服务规范》规定企业纳税人注销登记基本规范完成时间（ B ）。
A、15个工作日B、20个工作日C、7个工作日D、10个工作日6.宣传咨询规范中日常宣传包括税收政策宣传和（D ）宣传两大部分。
A、热点难点B、重点专题C、税收宣传月D、办税流程7.文明服务规范中优质服务包括以下内容（ C ）。
A、服务用语B、服务纪律C、首问责任制D、仪容举止8. 《全国税务机关纳税服务规范》要求纳税人跨县（区）迁出应在（ D ）个工作日内办结。
A、5个工作日B、7个工作日C、15个工作日D、20个工作日9. 企业所得税优惠办理包括批准类、（D）两类。
A、事前备案类B、核准类C、审批类D、事后备案类10.增值税核准类优惠的办理时限在升级规范中由 7 个工作日提速至（ A ）办结。
A、即时B、4个工作日C、3个工作日D、5个工作日11. 《全国税务机关纳税服务规范》中，纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ A ）个工作日内办结。
A、3B、5C、7D、1012. 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不超过（ C ）天的，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题及标准答案
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题共20题，每题1分。
(总题数：20，分数：20.00)1.下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
（分数：1.00）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房产√解析：选项 A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；选项 BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产税。
2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
（分数：1.00）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况√D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料解析：检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，与扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况无需检查。
3.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
（分数：1.00）A.仅作纳税调整增加，不作账务调整√B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务解析：账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。
4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
（分数：1.00）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报√解析：选项 AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项 C：国债利息收入属于免税收入；选项 D：公司债券利息收入没有免税优惠。
纳税服务100题
纳税服务知识练习题一、选择题1.主管地方税务机关应当结合本地区、本部门旳工作实际,合理设立办税服务厅,应当遵循旳原则不涉及( B ）。
A.相对集中B.以便税务机关Ｃ、合理布局D.以便纳税人2、根据办税服务厅三类办税服务窗口旳具体工作职能, 设立除( D )旳有关工作岗位。
A.综合服务窗口设立税务登记岗、文书受理岗和征询服务岗；B、申报征收窗口设立申报征收岗；C.发票管理窗口设立发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。
D.税务稽查岗3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不涉及（ B ):A.受理Ｂ、告知C.传递D.出件４、税务机关提供纳税服务, 重要根据（ C ）旳规定,以贯彻贯彻国家税法,更好地为广大纳税人服务为目旳,通过多种方式, 协助纳税人掌握税法, 对旳及时履行纳税义务, 满足纳税人合理愿望, 维护纳税人合法权益旳一项综合性税收工作。
A.宪法B.税收征管法C.税收征管法及其实行细则D.税收基本法5、纳税人在法定期限内到地税机关办理纳税申报, 资料齐全、手续齐备旳,受理后,公司（Ｄ）分钟内审核办结, 个体工商业户( ）分钟内审核办结。
A.10、5B.2０、１0C.15.10D.20、56.办税服务厅接受旳有关税务人员旳税风税纪旳投诉事项,应移送( Ｃ）办理。
A.纳税服务部门B.征管部门Ｃ、纪检、监察部门D.督查内审部门7、对办税服务厅工作岗位应实行轮岗制度, 每年轮岗交流比例不低于( Ｃ)。
Ａ、1０％B.1５% Ｃ、２0% D.30%8、纳税服务投诉事项应当自受理之日起30日内办结;状况复杂旳, 经受理地税机关负责人批准, 可以合适延长办理期限, 但延长期限不得超过（ C ）个工作日。
A.５Ｂ、１０ C.15 D.209、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对,检查与否足额征税,与否将完税凭证号码注明在发票上, 经核对无误后,将代开发票旳（ D ）交纳税人。
税务系统-纳税服务测试题及答案
税务系统-纳税服务测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税服务的目标是提高（）的满意度。
A. 纳税人B. 税务机关C. 税务人员D. 社会公众【答案】A2. 下列属于纳税服务内容的是（）。
A. 税法宣传B. 税务咨询C. 纳税申报D. 税收征收【答案】A B C3. 下列属于纳税服务渠道的是（）。
A. 实体办税服务厅B. 网上税务局C. 电话税务局 D. 移动税务局【答案】A B C D4. 下列属于纳税服务的形式的是（）。
A. 面对面服务B. 非面对面服务C. 线上服务D. 线下服务【答案】A B5. 下列属于纳税服务的基本原则的是（）。
A. 公开透明B. 便捷高效C. 优质服务D. 公平公正【答案】A B C D6. 纳税服务的对象是（）。
A. 所有纳税人B. 符合条件的纳税人C. 特定纳税人D. 非纳税人【答案】A7. 下列属于纳税服务的内容的是（）。
A. 税法宣传B. 税务咨询C. 纳税申报D. 税收征收【答案】A B C D8. 下列属于纳税服务的渠道的是（）。
A. 实体办税服务厅B. 网上税务局C. 电话税务局D. 移动税务局【答案】A B C D9. 下列属于纳税服务的形式的是（）。
A. 面对面服务B. 非面对面服务C. 线上服务D. 线下服务【答案】A B C D10. 下列属于纳税服务的基本原则的是（）。
A. 公开透明B. 便捷高效C. 优质服务D. 公平公正【答案】A B C D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 纳税服务的内容包括（）。
A. 税法宣传B. 税务咨询C. 纳税申报D. 税收征收 E. 税收筹划【答案】A B C D12. 纳税服务的渠道包括（）。
A. 实体办税服务厅B. 网上税务局C. 电话税务局 D. 移动税务局 E. 社会协作渠道【答案】A B C D E13. 纳税服务的形式包括（）。
A. 面对面服务B. 非面对面服务C. 线上服务D. 线下服务E. 多元化服务【答案】A B C D E14. 纳税服务的基本原则包括（）。
纳税服务试题
纳税服务试题一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）1、根据预约服务的升级规范，纳税人可以通过（）等渠道提供预约申请服务。
A.当面预约、手机客户端B.当面预约、税务网站C.当面预约、电话预约D.税务网站、手机客户端2、办税服务厅发生人员冲突时，（）应第一时间介入，引导相关人员到安静场所进行沟通。
A.值班领导B.导税员C.办税服务厅负责人D.窗口人员3、下列印有本单位名称发票核定程序符合《全国税务机关纳税服务规范》基本规范的是（）A.根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单B.办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》C.本事项在10个工作日内办理D.确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量，并向发票印制企业下达《准予税务行政许可决定书》4、下列（）属于基本规范中办税服务厅服务设施要求设置的。
A.排队叫号机B.电子显示屏C.视频监控系统口.自助办税设备5、在首问责任制升级规范中，依托信息技术，对（）的涉税问题实现全程跟踪记录。
A.转办B.急办C.特办D.非即办6、税务机关按照实施方案组织实施税收宣传月活动，注重面向社会公众（），增进公众对税务部门和税务工作的理解和支持。
A.增强与纳税人沟通B.加强公众参与和交流互动C.提升服务水平D.严格税收执法7、2016年是第25个税收宣传月，本年税收宣传月主题是（）A.新常态新税风 3.便民办税春风行动 C.税收发展民生 D.诚信纳税铸就发展8、最早实行纳税人自行纳税申报制度的国家是（）A.美国B.加拿大C.英国D.澳大利亚9、由于在“增加透明度、改进服务”方面有突出作为，获得了2007年年度联合国公共服务奖的国家是（）A.爱尔兰B.南非C.黎巴嫩D.英国10、渠道策略制定的基本出发点是（）A.改善纳税人感受、减少成本B.纳税人需求和偏好C.区别对待的方法D.建立渠道策略工作的长效机制11、办税服务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时解答的记录咨询信息并制作咨询工单，转由业务主管部门办理，应在（）个工作日内予以回复。
地税局纳税服务类试卷及答案
地税局2016年练兵比武纳税服务类考试卷（一）姓名：得分：一、单选题（每题1分，共40分）1、企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。
A.购买国债时 B.发行时约定应付利息的日期 C.转让是约定的时间 D.转让收入确认时2、下列情形的纳税人不能申报办理临时税务登记的是（）A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人。
C.境外注册中资控股居民企业。
D.已经办理了税务登记到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人。
3、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形4、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照（）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
A.5%B.3%C.6%D.11%5、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。
A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税6、企业向个人赠送礼品，应按“其他所得”征收个人所得税的是（）A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠送手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得7、未实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人，注销时不需要报送的资料是（）。
A.税务登记证件和其他税务证件B.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票C.《注销税务登记申请审批表》D.《清税申请表》 3份8、法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地及其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报缴纳地地增值税。
税务系统-纳税服务试题(含答案)
税务系统-纳税服务试题（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个不是我国税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D2. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 分类税率答案：A3. 增值税一般纳税人在购进货物时，可以抵扣的进项税额包括？A. 增值税专用发票上注明的税额B. 普通发票上注明的税额C. 运输费用发票上注明的税额D. 以上都可以答案：A4. 企业所得税的税率是？A. 25%B. 20%C. 30%D. 15%答案：A5. 以下哪个不属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 购买彩票所得答案：D6. 以下哪个组织负责全国范围内的税务管理？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 税务局D. 财政厅答案：A7. 以下哪种行为不属于逃税行为？A. 虚构收入B. 隐瞒收入C. 谎报支出D. 未按照规定申报纳税答案：D8. 以下哪种行为不属于欠税行为？A. 未按照规定期限缴纳税款B. 少缴税款C. 未按照规定申报纳税D. 拒缴税款答案：C9. 以下哪个不属于税务机关的职权？A. 制定税收政策B. 征收税款C. 查处税收违法行为D. 管理税务工作人员答案：A10. 以下哪个不属于纳税人的权利？A. 依法享受税收优惠B. 申请延期申报纳税C. 拒绝接受税务检查D. 要求税务机关为其保密个人信息答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 以下哪些属于税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：ABC12. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 购买彩票所得答案：ABCD13. 以下哪些行为属于逃税行为？（）A. 虚构收入B. 隐瞒收入C. 谎报支出D. 未按照规定申报纳税答案：ABC14. 以下哪些行为属于欠税行为？（）A. 未按照规定期限缴纳税款B. 少缴税款C. 未按照规定申报纳税D. 拒缴税款答案：ABD15. 以下哪些属于税务机关的职权？（）A. 制定税收政策B. 征收税款C. 查处税收违法行为D. 管理税务工作人员答案：BCD16. 以下哪些属于纳税人的权利？（）A. 依法享受税收优惠B. 申请延期申报纳税C. 拒绝接受税务检查D. 要求税务机关为其保密个人信息答案：ABD三、判断题（每题3分，共30分）17. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
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1. （判断题）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。
对| 错答错2. （判断题）税务机关在办税服务厅张贴依法设立的税务师事务所和注册税务师名单有“指定税务代理”之嫌，因此应当让纳税人通过社会查询的方式自行了解，自行决定。
对| 错答错3. （判断题）佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务机关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。
对| 错答错4.（多选题）下列行为中不应当加收税款滞纳金的有（）。
A. 纳税人未按规定的缴款期限预缴所得税的B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，已抵缴税款的C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准，未按规定期限缴纳税款的D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的A |B |C | D答错5.（多选题）关于税务登记业务的服务规范管理，下列说法正确的有（）。
A. 税务登记的免填单服务列入“基本规范”B. 税务登记的国地税联合办证列入“升级规范”C. 税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证D. 办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程A |B |C | D答错6. （判断题）中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。
对| 错答错7. （判断题）纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。
核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税及给付相应利息。
对| 错答错8. （判断题）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，不需填写《纳税服务投诉事项处理表》。
对| 错答错9.（多选题）办税服务厅各区域应设置区域名称标识，按照国家税务总局相关规定，办税服务厅一般设置（）等功能区域，条件有限的，可结合实际进行适度调整。
A. 办税服务区B. 咨询辅导区C. 自助办税区D. 等候休息区E. 填单区A |B |C |D | E答错10. 办税服务厅人员在征管信息系统中对纳税人进行复业处理时，发现纳税人未按规定办理停复业行为，税务机关可以采取下列（）措施处理。
A. 转下一环节按规定程序处理B. 即时办结C. 拒绝办理D. 直接对纳税人的违法违章行为进行处罚A |B |C | D答错1. 中国境内一居民企业A公司于2014年3月1日与非居民企业B公司首次签订特许权使用费所得协议，支付特许权使用费100万元。
A 公司应当自合同签订之日起（）内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
同时A公司还应提供（）、合同复印件及相关资料。
A. 30日；《扣缴企业所得税合同备案登记表》B. 15日；《扣缴企业所得税合同备案登记表》C. 15日；《扣缴税款申请表》D. 30日；《扣缴税款审批表》A |B |C | D答错正确答案：A解析：依据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号），扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
同时非居民企业扣缴义务人还应提供《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。
文本为外文的应同时附送中文译本。
2. （判断题）吉祥公司为一安置残疾人就业单位，因认定部门向其收取费用于是吉利直接向主管税务机关提出减免税申请，税务机关以未认定为由拒绝为其办理资格备案手续。
对| 错答错正确答案：错解析：依据《全国税务机关纳税服务规范》，不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提供下列资料：《税务资格备案表》2份；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件；纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。
3.（多选题）有下列（）情形之一的，税务机关可以向受委托代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》，提前终止委托代征税款协议。
A. 因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化需要终止协议的B. 受委托代征人发生合并、分立、解散、破产、撤销或者因不可抗力发生等情形需要终止协议的C. 受委托代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为D. 税务机关被撤销主体资格的A |B |C | D答错4.（多选题）某汽车经销商办税人员向办税服务厅电话咨询办理延期缴纳税款所需提供的资料有哪些，以下答复正确的有（）。
A. 《延期缴纳税款申请审批表》B. 税款所属当月月末和申请日当天所有开户银行对账单。
要求所有银行对账单需加盖银行印章；对于纳税人银行日记账余额与对账单金额不相符的情况，需提供银行存款余额调节表C. 现金流量表D. 税款所属当月月末和申请日当天现金日记账复印件、当期“应付工资”明细账复印件以及劳动和社会保障部门开具的证明等A |B |C | D答错5.（多选题）银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、林、牧、渔业项目企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应提供（）。
A. 经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项的说明B. 县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见C. 从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件D. 市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见A |B |C | D答错6. （判断题）中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管税务机关进行税务备案。
对| 错答错正确答案：错解析：依据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第41号）和《全国税务机关纳税服务规范》，中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案。
7.（多选题）下列说法中符合《全国税务机关纳税服务规范》中关于热点问题宣传服务规范的有（）A. 纳税服务部门人员每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核B. 业务主管部门10个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门C. 纳税服务部门于接收后的1个工作日内完成对外发布核准D. 收到经发布核准的资料后1个工作日内，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布热点问题并及时更新维护A |B |C | D答错正确答案：ACD解析：依据《全国税务机关纳税服务规范》，业务主管部门应于5个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门。
8. （判断题）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在3个工作日内审核是否符合受理条件。
对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。
对| 错答错9. 税务人员在为纳税人提供服务时，要求统一着装、庄重得体、规范整洁。
下列关于税务人员着装规范的说法不正确的是（）。
A. 工作时间内不能便装，如有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经纳税服务部门负责人同意，可穿便服上岗，并做到庄重得体B. 着长袖衬衣（内衣）时，下摆要扎于裤内，不得外露C. 穿着税务制服时，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞怀、挽袖、卷裤腿D. 公务场合夏天男性可穿短袖衬衫配西裤，女性穿衬衫加套裙A |B |C | D答错10. （多选题）依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务登记管理办法》及有关文件的规定，具有以下（）情形的纳税人须申报办理临时税务登记。
A. 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的B. 异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的C. 从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续6个月内累计超过180天的D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的A |B |C | D答错1.中国居民（国民）认为缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的，或者认为税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的，可以按规定向（）提出申请启动相互协商程序。
A. 省税务机关B. 县税务机关C. 市税务机关D. 国家税务总局A |B |C | D答错2.下列关于资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案手续办理资料提供的说法不正确的是（）。
A. 已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料原件及复印件B. 危险废弃物综合利用企业应提供通过ISO9000、ISO14000认证的证明等原件及复印件C. 纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件D. 污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件A |B |C | D答错3.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。
A. 2%B. 3%C. 6%D. 无须预缴A |B |C | D答错4.（多选题）2015年4月份某集团公司因资金周转困难，不能如期缴纳上个月实现的增值税税款，拟向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。
下列关于延期缴纳税款的说法中错误的是（）。
A. 该公司应当在2015年4月30日以前提出延期缴纳税款的申请B. 经省级税务机关批准，方可以延期缴纳税款C. 第一次申请延期缴纳税款2个月，到期前如果纳税人有特殊困难，仍不能按期缴纳税款的，最多还可以再次申请延期缴纳税款1个月D. 延期缴纳税款申请经批准后，在批准的延期内不加收滞纳金A |B |C | D答错5. （判断题）企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。