高中政治必修1财政与税收
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最新整理高一政治教案高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收一、国家财政1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?(1)财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"(支大于收)。
注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
高考政治 必修1 第3单元 第8课 财政与税收
[矫正] 适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。
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1．正确把握影响财政收入的主要因素 经济发展水平 不 地位 同 点 关系 基础性因素 经济发展水平和财政收入是根 与叶、源与流的关系 分配政策 重要因素 对财政收入产生重要影响
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国家应制定合理的分配政 要保证国家财政收入的持续增 策，既保证国家财政收入稳 要求 长，就必须加快经济发展，增加 步增长，又促进企业的持续 社会财富总量 发展和人民生活水平的不断 提高
材料一
图
2013～2017 年全国公共财政收入与税收收入
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资料来源： 《国民经济和社会发展统计公报》 (2013～ 2017 年) 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面
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相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
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国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好 (1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观 调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件， 从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减 少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生 不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
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2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 财政 政策 手段 “两增”(经济建设支 出、 国债发行规模)； “一 减”(税收) 刺激社会 目标
扩 张 性
经济增长滞缓、经 济运行主要受需求 不足制约，存在通 货紧缩压力
货币 政策
拉 央行逆回购、下调存贷款 总需求， 基准利率和存款准备金 动经济增 率 长
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
高中政治必修一财政与税收课件PPT课件
【特别提示】如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的 就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、 大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合 理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于 促进经济平稳运行的作用。
• 【特别提示】财政收入是否越多越好
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的 基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社 会发展中的作用。
家财政3000多元 。
1）财政收入主要受哪些因素影响？
2）对这样的一个现状同学们有何看法？
选择• 题
1.（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据 情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳 的题目应该是（ ）
• （2）财政赤字的利与弊。
• 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增 长；
• 弊：可能诱发通货膨胀。
3、具有促进资源合理配置的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大
利润不高
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
4.财政政策
增加建设支出，刺激总需求
扩张性财政政策
减少财政支出，抑制总需求 紧缩性财政政策
３、具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势 财政政策
具体措施
经济增长滞 扩张性财政 增加经济建设支出，减
缓
政策
少税收
经济过热
紧缩性财政 减少经济建设支出，增
政策
加税收
• 【特别提示】财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
必答题
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的 就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、 大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合 理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于 促进经济平稳运行的作用。
• 【特别提示】财政收入是否越多越好
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的 基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社 会发展中的作用。
家财政3000多元 。
1）财政收入主要受哪些因素影响？
2）对这样的一个现状同学们有何看法？
选择• 题
1.（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据 情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳 的题目应该是（ ）
• （2）财政赤字的利与弊。
• 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增 长；
• 弊：可能诱发通货膨胀。
3、具有促进资源合理配置的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大
利润不高
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
4.财政政策
增加建设支出，刺激总需求
扩张性财政政策
减少财政支出，抑制总需求 紧缩性财政政策
３、具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势 财政政策
具体措施
经济增长滞 扩张性财政 增加经济建设支出，减
缓
政策
少税收
经济过热
紧缩性财政 减少经济建设支出，增
政策
加税收
• 【特别提示】财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
必答题
新人教版必修1高中思想政治《财政与税收》课件
考点演练
4、（2013年广东卷）
在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张 性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径 正确的是
A．①→②→③→④ B．③→①→④→② C．③→④→①→② D．④→③→①→②
考点演练
5、2014年我国继续实施积极财政政策和稳 健货币政策。下列措施中属于积极财政政 策的是 A．住建部通知叫停小产权 B．央行取消金融机构贷款利率下限 C．天津市实施汽车限牌措施 D．我国扩大营业税改增值税的试点
思维拓展：拉弗曲线
一般情况下，税率越 高，政府的税收就越 多，但税率的提高超 过一定的限度时，企 业的经营成本提高， 投资减少，收入减少， 即税基减小，反而导 致政府的税收减少。
考点演练
1、（2014年重庆卷4）. 国有企业 上缴利润比例逐年 提高（如图2所示），
这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比 例提高： ①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力 ③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争 A.①② B.①④ C.②③ D.③④
考点演练
2、（2014上海卷）财政部决定从2014年起，对 中央企业税后利润收取比例提高5%，增收部分 用于保障民生。这部分税后利润及其用途是 A. 国有资产收入和国民收入初次分配 B. 国有资产收入和国民收入再次分配 C. 集体资产收入和国民收入初次分配 D. 集体资产收入和国民收入再次分配
考点演练
3、（2014新课标卷I ）要加大对民族省区的财政转 移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当 前情况下，增加财政收入的合理措施是 A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
核心突破2
高中政治必修一财政与税收
问道不止 择善固执
中国载人航天工程；
花费 350亿 元
上海世博会；
国家投入 300亿 元
抗击地震泥石流灾害； 国家投入抗灾重建资金360亿元
广州亚运会；
总投入 1226亿 元
应对金融危机；
投资 4万亿 元
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
源根 远深 才才 能能 流叶 长茂 。，
3、影响财政收入的主要因素：
（1）经济发展水平 ——把蛋糕做大——加快经济发展
（这是确保财政收入的基础性因素）
（2）分配政策 ——把蛋糕分好——制定合理分配政策
国家的资金用向了哪里？ 财政支出
财政收支的关系
收入 收入
支出 支出
财政收支平衡 (略有节余或略有赤字)
(社会总供给与社会总需求保持基本平衡)
需 物 经济 求 价 形势
财政政策
社会总供给 ＞
社会总需求
不 下冷 足降
扩张性（积极） 财政政策：增加 财政支出、减少 税收
目的
刺激总需求 增长，降低 失业率，拉 动经济增长
社会总供给 ＜
社会总需求
过 上热 旺涨
紧缩性财政政 策：
减少财政支出、 增加税收
抑制总需求， 稳定物价，给 经济“降温”
作用
促进公平
1
改善生活
表现
缩小收入差距； 教育公平；社保医疗
举例
个税；免费义务教育；农村合作 医疗、社会养老
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
武广高铁；南水北调；西部投资
（能源交通水利）和地区（西部、农村） 税率优惠。
中国载人航天工程；
花费 350亿 元
上海世博会；
国家投入 300亿 元
抗击地震泥石流灾害； 国家投入抗灾重建资金360亿元
广州亚运会；
总投入 1226亿 元
应对金融危机；
投资 4万亿 元
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
问道不止 择善固执
源根 远深 才才 能能 流叶 长茂 。，
3、影响财政收入的主要因素：
（1）经济发展水平 ——把蛋糕做大——加快经济发展
（这是确保财政收入的基础性因素）
（2）分配政策 ——把蛋糕分好——制定合理分配政策
国家的资金用向了哪里？ 财政支出
财政收支的关系
收入 收入
支出 支出
财政收支平衡 (略有节余或略有赤字)
(社会总供给与社会总需求保持基本平衡)
需 物 经济 求 价 形势
财政政策
社会总供给 ＞
社会总需求
不 下冷 足降
扩张性（积极） 财政政策：增加 财政支出、减少 税收
目的
刺激总需求 增长，降低 失业率，拉 动经济增长
社会总供给 ＜
社会总需求
过 上热 旺涨
紧缩性财政政 策：
减少财政支出、 增加税收
抑制总需求， 稳定物价，给 经济“降温”
作用
促进公平
1
改善生活
表现
缩小收入差距； 教育公平；社保医疗
举例
个税；免费义务教育；农村合作 医疗、社会养老
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
武广高铁；南水北调；西部投资
（能源交通水利）和地区（西部、农村） 税率优惠。
高中政治人教版 必修1 第8课 财政与税收 国家财政
高中政治人教版必修1 第8课财政与税收国家财政选择题2016年10月21日至24日，国务院扶贫开发领导小组第15督查组第2小组深入基层，对脱贫攻坚工作进行督导检查。
国家要实现脱贫攻坚工作①必须占有和消费一定的社会财富②要全面构建和完善社会保障体系③要完全由市场合理配置社会资源④必须多发行货币来增加居民收入①③B.②④C.①②D.③④【答案】C【解析】国家为了履行扶贫攻坚的职能，必须占有一定的社会财富，①符合题意。
全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系，有利于帮助居民脱贫，②正确符合题意。
如果完全由市场配置资源，会导致扶贫攻坚投入不足，严重影响扶贫攻坚工作的顺利开展，排除③。
货币的发行必须遵循货币流通规律，④观点错误。
选择题每年两会都要对上一年度中央和地方预算执行情况与下一年度中央和地方预算的决议草案进行审议表决。
这里所说的中央和地方预算是A.国家占有全部社会财富的活动B.一国年度基本收支计划C.一国实现全部财政收入的基础?D.对国家预算执行的结果【答案】B【解析】财政预算是一国关于下一年度的国家财政收支计划，计划执行的结果就是财政决算，B符合题意，排除D。
国家财政占有和消费的是部分社会财富，社会经济发展水平是财政收入的基础，AC 观点错误。
选择题甘肃省银川市兴庆区以增进民生福祉为目标，2016年上半年投入民生资金7.71亿元，同比增长16.7%，努力解决好人民最关心最现实的利益问题，让改革发展红利更多更公平惠及全区百姓。
这说明国家财政①是改善人民生活的物质保障②有促进资源合理配置的作用③通过扩大支出促进收支平衡④以提高社会保障能力为重点A.②③B.①②C.①④D.①③【答案】B【解析】材料反映的是兴庆区加大财政民生支出力度，体现了①。
财政支出的过程实际是对财政掌握的资源进行配置的过程，财政加大民生支出力度，克服了市场配置资源的局限，②正确符合题意。
③材料没有体现，与题意无关。
财政应以促进经济可持续发展为重点，④观点错误。
新2024秋季高中思想政治人教版必修1《第三单元收入与分配：财政与税收学案指导》
教学设计：新2024秋季高中思想政治人教版必修1 《第三单元收入与分配：财政与税收学案指导》一、教学目标（核心素养）1.政治认同：通过本学案的学习，学生能够理解财政与税收在国家治理中的重要性，认同国家通过财政政策和税收制度实现资源合理配置、促进经济发展和社会公平的努力。
2.3.科学精神：培养学生运用财政与税收的基本原理分析社会经济现象的能力，形成科学的经济思维，能够理性看待财政收支、税收调节等经济问题。
4.5.法治意识：增强学生的法治观念，理解税收的法定性，树立依法纳税的意识，认识到逃税、偷税等违法行为的严重性。
6.7.公共参与：鼓励学生关注国家财政政策和税收制度的变化，积极参与社会经济生活的讨论，为构建更加公平、合理的财政税收体系贡献自己的力量。
8.二、教学重点•财政的作用及其实现方式。
•税收的性质、种类及税收制度的基本原则。
•财政与税收在国民经济中的相互关系及其对社会经济生活的影响。
三、教学难点•如何将抽象的财政与税收概念与学生生活实际相结合，使其更易于理解。
•引导学生理解税收在调节经济、收入分配中的复杂作用机制。
四、教学资源•人教版高中思想政治必修1教材《第三单元收入与分配：财政与税收》部分。
•多媒体教学课件，包含财政收支图表、税收案例、税收政策解读等。
•相关新闻报道、政策文件、统计数据等辅助材料。
•学案指导材料，包括预习任务、课堂讨论问题、课后思考题等。
五、教学方法•问题导学法：通过设计一系列问题，引导学生自主预习、思考和讨论，激发学习兴趣。
•案例教学法：选取具有代表性的财政与税收案例，进行分析和讨论，帮助学生理解理论知识。
•合作学习法：组织学生分组合作，共同完成学习任务，促进思维碰撞和团队协作。
•讲授与讨论相结合：教师系统讲授财政与税收的基本概念和原理，同时留出时间供学生提问和讨论。
六、教学过程导入新课•情境导入：展示一段关于国家重大基础设施建设项目的视频或图片，如高速公路、高铁、公立医院等，引导学生思考这些项目的资金来源，引出财政的概念。
高中政治必修一：财政与税收课件
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段
少缴税款1458.3万元.其行为是_偷___税___行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是
__抗___税__行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税
款24.8万元.其行为是_欠___税__行为.
4.某（企1）业都通过是虚没报有出履口行商依品法的纳价格税等的手义段务获得国
家（出2）口退都税是3违00反0万税元法.其的行行为为是_骗___税___行为.
（3）都应受到法律的制裁
2、依法纳税是公民的基本义务
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收监管，依法 打击违反税法的行为；不断提高征税人员的素质
（3）社会：加强宣传与监督，倡导树立诚信纳税光荣 的新风尚。
【思维拓展】认识税收在国民经济中的作 用
（1）组织财政收入的主要来源 （2）调节经济的重要杠杆。 （3）国家实现经济监督的重要手段。
问答题
• 1.税收的本质是什么？ • 2.税法与税收关系是什么？ • 3.税收是基本特征是什么？ • 4.我国税收分为哪几大类？ • 5.增值税是作用是什么? • 6.个税的作用是什么？ • 7.违反税法是行为有哪几种？ • 8.纳税人意识的内容有哪些？ • 9.公民为什么要依法纳税？
判断题
【高一政治学习】高中政治必修一课件：第八课 财政与税收(共40张PPT)
B．预算内容：
包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。
C．预算的地位：
国家财政实现的途径。
2．财政收入与支出 (1)含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收
入。 【提示】区分国民收入与财政收入
国民收入经过分配后形成三部分收入，即国家收入、企业
准确辨别财政的作用：
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进
社会公平、改善人民生活的物质保障；
凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促
进资源合理配置的作用；
凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，
可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
典例
与国家三者的关系。
①增加财政收入的主要途径： 加快经济发展，大力增加社会财富总量。 ②国家怎样弥补财政收入的不足 （“增收”、
“节支”） 加快经济发展（从根本上讲） ; 加强税收监管，减少税收 流失；根据经济和社会发展需要开征新税种；发行国债 ; 实
(4)财政支出含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 财政支出是政府实现其职能的物质条件,财政支出的状况反
映了政府的政策。 按具体的用途可分：
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政
管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 【提示】财政支出与财政的作用是一致的，财政支出的比 例和结构体现了财政的作用。
(5)财政收支关系 有三种情况：收大于支，有盈余；支大于收，有赤字；收
支平衡 : 略有节余 (一般认为以财政节余数占财政总收入的 3%为度 );略有赤字 (以财政赤字占财政总收入 3% 以内为度)。
(或集团)收入、个人收入，其中的国家收入就是财政收入， 可见，财政收入是国民收入的一部分。二者是不同的。 (2)构成（取得渠道） 财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 其中，税收是财政收入的最重要来源。
包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。
C．预算的地位：
国家财政实现的途径。
2．财政收入与支出 (1)含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收
入。 【提示】区分国民收入与财政收入
国民收入经过分配后形成三部分收入，即国家收入、企业
准确辨别财政的作用：
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进
社会公平、改善人民生活的物质保障；
凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促
进资源合理配置的作用；
凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，
可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
典例
与国家三者的关系。
①增加财政收入的主要途径： 加快经济发展，大力增加社会财富总量。 ②国家怎样弥补财政收入的不足 （“增收”、
“节支”） 加快经济发展（从根本上讲） ; 加强税收监管，减少税收 流失；根据经济和社会发展需要开征新税种；发行国债 ; 实
(4)财政支出含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 财政支出是政府实现其职能的物质条件,财政支出的状况反
映了政府的政策。 按具体的用途可分：
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政
管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 【提示】财政支出与财政的作用是一致的，财政支出的比 例和结构体现了财政的作用。
(5)财政收支关系 有三种情况：收大于支，有盈余；支大于收，有赤字；收
支平衡 : 略有节余 (一般认为以财政节余数占财政总收入的 3%为度 );略有赤字 (以财政赤字占财政总收入 3% 以内为度)。
(或集团)收入、个人收入，其中的国家收入就是财政收入， 可见，财政收入是国民收入的一部分。二者是不同的。 (2)构成（取得渠道） 财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 其中，税收是财政收入的最重要来源。
人教版高中政治必修一3.8《财政与税收》ppt精品课件
财政促进社会公平、改善人民生活
2012年财政预算中的亮点
2012年财政支出的民生倾向也继续凸显。中央财政用在与人 民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、 住房保障、文化方面的民生支出安排合计13848亿元，增长 19.8%。
指当年的财政支出大于 财政收入的部分，是由 财政支出大于财政收入 所致。 财政支出大于财政收入， 出现财政赤字，意味着财 政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总 需求和总供给的不平衡， 引发通货膨胀。
指经济运行中出现的全 面、持续的物价上涨的 现象，是由纸币发行量 过多、经济增长过热、 重复建设严重等导致的
复习要求
复习本考点，要求掌握财政收入的来源及其收支关系， 理解影响财政收入的因素，并明确财政收入并非越多越好。
核心考点突破
讲解点1
财政收入及其构成
１、财政的基本含义 （１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行 的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能 2.财政收入的构成
财政收入的来源
90%以上
【特别提示】税收与财政的关系
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源） （2）税收是国家组织财政收入最普 遍的形式
核心考点突破
讲解点2 影响财政收入的主要因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
根
经济发展水平 源
叶
财政收入
流
源根 远深 才才 能能 流叶 长茂 。，
必修一
第三单元
收入与分配
第八课 财政与税收
高效 复习 导航
新人教版必修1高中政治第三单元第8课财政与税收
试判断 1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。 分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配 置的作用。 2.合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。 分析：错误。 经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。 3.财政收入越多越好。 分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财 政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业 生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
⑧ 经济建设 支出
主 财政收入 要 与支出 来 源
财政支出的构成
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 ⑨ 社会保障 支出
债务支出
税收
财政收支平衡：财政收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字
税收
国家税收
形 成 依法纳税
税收的含义 ⑩_强___制__性
基本特征 ⑪_无__偿___性 ⑫_固__定___性
7.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。 分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家 可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 8.征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。 分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人 收入。 9.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。 分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。 骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗 取国家出口退税款。
税收收入91 629亿元，同比
②税收是实现国家职能的物质保证
③分配政策是影响财政收入的重要因素
人教版高中政治必修1第九课《财政与税收》ppt课件
得 额
超额累进 税率和比 例税率。
个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。
九、现实生活中有哪些违反税法的行为？ ——偷税、欠税、骗税、抗税
1.特点和表现 2.共同点 3.国家的态度
十、为什么依法纳税是公民应尽的义务，公民应怎样更好地 行使纳税人的权利与义务？ 1.公民依法纳税的必要性 P71
①国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税款为物质基础 ②我国税收的性质是：取之于民，用之于民。国家、集体和个人 的利益在根本上是一致的。 ③每个人都直接或间接地与税收发生着联系 2.我国公民应在自觉诚信纳税的同时增强对国家公职人员及 公共权力的监督意识，关注国家对税款的征管和使用。 体现权利和义务的统一。
在我国境内销售 避免重复征税，防止前一生产 货物或提供加工、 经营环节的偷漏税行为。 修理修配劳务以 有利于促进生产的专业化和 及进口货物的单 体现公平竞争，有利于财政 收入的稳定增长。 位和个人。
②个人所得税 P70 征 税 对 象 纳税人 税率 征收的意义
在我国境内有住所，或无住所 按应税项 是国家财政收入的 个 而在境内居住满一年，从我国 目不同， 人 分别实行 重要来源，也是调节 所 境内外取得所得的个人。
一、什么是财政，什么是国家预算和决算？ P64 ————国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面，其本质是 一种分配关系。 ——国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家 年度基本收支计划。 ——国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
二、什么是财政收入，财政收入主要有哪些构成？影响财政 收入的因素有哪些？ P66~67 1、财政收入的含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金。 2、构成（形成渠道）： ①税收收入：是财政收入的主要来源，占主导地位，征收面 最广、最稳定可靠。 ②利润收入： 从国有企业和国家参股企业中获得。 ③债务收入 ④其他收入 ★3、影响财政收入的因素： 主要是经济发展水平和分配政策 ①经济发展水平发挥基础性影响。 ————只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能 保证国家财政收入的持续增长。 ②国家应当制定合理分配政策，既保证国家财政 收入的稳定增长，又促进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。
高中政治复习必修一第三单元第2节财政与税收
探究三：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加 深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内 需、调结构”的强烈信号，并逐步形成了“结构性减税”的 基调。国务院根据个人所得税法有关规定，决定自2008年10 月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。
增值税全面转型。自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备 所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进 资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%。 (1)影响税收收入的主要因素有哪些？ 答案：经济发展水平和税收政策。 (2)税收政策的调整是否改变了税收的固定性？ 答案：并没改变。税收是国家调节经济的重要杠杆，随着经 济形势的变化，国家有关部分对税收政策适时调整。
必修一 经济生活
第三单元 收八与分配
【高考考点】 (1)财政收入与支出：财政收入的构成 税收与 财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的 构成 财政收支平衡 (2)财政的作用：财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障 (3)税收及其种类： 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 (4)依法 纳税：纳税人 负税人 依法纳税
4.税收的基本特征，我国税收的性质和作用 (1)税收的三个基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家取得税收收入，既不需 国家在征税之前就以法律的形
含 国家凭借政治权 要返还给纳税人，也不需要 式，预先规定了征税对象和税
义
力强制征税
对纳税人直接付出任何代价
率，不经国家有关部门批准不 能随意改变能随
新型农村合作医疗制度将基本覆盖全国农村居民
有关专家指出，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进 行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。
高中政治人教版必修1课件：2.财政与税收
……
税率(％) 5 10 15
……
【例3】如某工程师2010年3月份的月工资为5,800元，则他需缴纳 的个人所得税应为：
500×5%+1 500×10%+1 800×15%=445（元）。
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么？（必要性） （1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与 个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个 公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。 （2）权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
D．③④C
4万亿投资的重点在于民生和基础设施建 设方面。其中2800亿用于保障性安居工程， 400亿用于教育医疗等方面，18000亿用于铁 路、公路、机场、城乡电网等基础设施，1万 亿用于灾后重建。
1、材料中安排的经费分别属于财政的哪项支出？ 2、材料是如何体现财政的作用？
财政收入和支出的关系
收大于支 有节余
注：财政节余并非越多越好，节余过多， 意味着财政资金的闲置和浪费。
运用经济生活有关知识回答：
(1)结合上述材料，简要说明政府为什么要推进“家电下乡”工 程?
(2)结合我国当前经济形势，谈谈政府应怎样通过财政促进国民 经济平稳运行?
（3）如何扩大中等收入者比重.提高低收入者收入水平从而解决 收入差距拉大的问题？
(４)在再分配中国家应如何做到“更加注重公平”？（6分）
别 内 有关财政收入和财政支出的 和银行有关的一系列政策，
容 政策，如税收的变动，发行 如利率、存款准备金率、汇
国库券，税率的调整。
率的调整。
制 是由国家制定的，必须经全 是由中央银行直接制定和实 定 国人大或其常委会通过。 施的。 者
税率(％) 5 10 15
……
【例3】如某工程师2010年3月份的月工资为5,800元，则他需缴纳 的个人所得税应为：
500×5%+1 500×10%+1 800×15%=445（元）。
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么？（必要性） （1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与 个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个 公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。 （2）权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
D．③④C
4万亿投资的重点在于民生和基础设施建 设方面。其中2800亿用于保障性安居工程， 400亿用于教育医疗等方面，18000亿用于铁 路、公路、机场、城乡电网等基础设施，1万 亿用于灾后重建。
1、材料中安排的经费分别属于财政的哪项支出？ 2、材料是如何体现财政的作用？
财政收入和支出的关系
收大于支 有节余
注：财政节余并非越多越好，节余过多， 意味着财政资金的闲置和浪费。
运用经济生活有关知识回答：
(1)结合上述材料，简要说明政府为什么要推进“家电下乡”工 程?
(2)结合我国当前经济形势，谈谈政府应怎样通过财政促进国民 经济平稳运行?
（3）如何扩大中等收入者比重.提高低收入者收入水平从而解决 收入差距拉大的问题？
(４)在再分配中国家应如何做到“更加注重公平”？（6分）
别 内 有关财政收入和财政支出的 和银行有关的一系列政策，
容 政策，如税收的变动，发行 如利率、存款准备金率、汇
国库券，税率的调整。
率的调整。
制 是由国家制定的，必须经全 是由中央银行直接制定和实 定 国人大或其常委会通过。 施的。 者
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财政与税收
结 束
(3)财政的作用
作用 表现 关键词 角度 财政通过国民收入的再分配，缩 国家财政是促 小收入分配差距，促进教育公平， 进社会公平、 民生、社 建立社会保障体系与基本医疗卫 会保障 改善人民生活 生制度，保障和提高人民的生活 的物质保障 水平，促进社会稳定和谐
生活
国家财政具有 国家通过财政支持某些行业、地 促进资源合理 区的建设，有助于资源的合理配 工程建设 配置的作用 置
结 束
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收 构成 入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是 财政收入最重要的来源 财 政 收 入 影响 因素 主要是经济发展水平和分配政策 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的， 二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水 平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家 财政收入持续增长 ②国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家 财政收入稳定增长，又能促进企业的持续发展和 人民生活水平的提高
20%
我国对消费税的调整体现了税收的什么特征？ 答案：固定性
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财政与税收
结 束
2．近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。对此，正 确的认识是 ( )
①个税起征点提高→人民币的币值上升→出国旅游费用降低 ②个税起征点提高→收入分配更趋公平→社会更加和谐 ③个税起征点提高→企业效益减少→投资规模减小 起征点提高→收入差距缩小→社会总体消费水平提高 A．①② C．②④ B．①③ D．③④ ④个税
答案：B
(
)
自
主
学
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课 堂 教 案
达
标
检
测
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财政与税收
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5． 《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010～2020 年)》 提 出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村 家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资 助。资助的资金属于 A．科教文卫事业支出 C．经济建设支出 B．财政收入 D．社会保障支出 ( )
财政与税收
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第八课
财政与税收
考纲要求
1.财政收入与支出 (1)财政收入的构成 (2)税收与财政的关系 (3)影响财政收入的因素 (4)财政支出 (5)财政支出的构成 (6)财政收支平衡 2．财政的作用 (1)财政与基础设施 工程
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(2)财政与宏观调控 (3)财政与人民生活保障 3．税收及其种类 (1)税收 (2)税收的基本特征 (3)税收的种类 (4)税收的作用 4．依法纳税 (1)纳税人 (2)负税人 (3)依法纳税
针对不同时期国民经济运行中出 国家财政具有 现的不同状况，政府灵活采取不 促进国民经济 同的财政政策，保持社会总供给 平稳运行的作 与总需求的基本平衡，促进经济 用 平稳运行
自 主 学 案 课 堂 教 案 达 标 检 测
增加或减 少税收、 增加或减 少国债发 行
生产
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财政与税收
2.财政收入与财政支出
结 束
①经济增长，财政收入增加 增长
②企业增加投资，居民消费
③企业生产扩大，就业增加 B．③→①→② D．②→③→①
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A．①→③→② C．③→②→①
答案：C
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财政与税收
结 束
3．立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会 保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总 支出的比重逐年增长， 2014 年达到 75.6%。 这些支出( ①能够有效促进财政收支平衡 的基础作用 ))源自答案：B自主
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财政与税收
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[再记忆] 1．财政及其作用 (1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出 是国家参与社会分配的两个方面。 (2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。在社 会经济生活中发挥着巨大的作用。
自
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自
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财政与税收
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财 政 支 出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
经济建设支出、科学、教育、文化、卫生事业 种类 支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、 债务支出 收支 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略 平衡 有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政 盈余 财政 赤字
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财政与税收
结 束
知识体系
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2 个方面：财政收入与 财政支出 2 个关系：税收与财政 的关系、财政收支关系 2 种作用：财政、税收 的作用 2 个税种：增值税和个 人所得税 2 种意识：权利意识和 义务意识
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财政与税收
结 束
国家财政
[先理解] 1．判断下列正误 (1)财政在资源配置中起决定性作用。 (2)国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
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(×) (√ )
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财政与税收
2．财政在国家经济生活中发挥着重要作用，根据所学经济生 活知识，图中 a、b、c 处依次应该填入 ( )
②强化财政在资源配置中 ④能够促进
③有助于实现宏观调控的目标
社会公平、改善人民生活 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案：D
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学
案
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财政与税收
结 束
4. 要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的 措施应当是 A．提高税率 B．制定合理的分配政策 C．大力发展经济 D．扩大财政支出
主 学 案
收 支 关 系
当年的财政收入大于财政支出的部分 当年的财政支出大于财政收入的部分
自
课 堂 教 案
达
标
检
测
单元质量检测
财政与税收
征税和纳税
结 束
[先理解] 1．生活小热点：消费税的调整
新增税目 航空煤油、燃料油(比照柴油) 木制一次性筷子 实木地板 游艇 高尔夫球及球具
高档手表
税率(税额) 每升0.10元 5% 5% 10% 10%
答案：D
自
主
学
案
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达
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财政与税收
结 束
6．下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是( ①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在 ②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展 ③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡 ④财政赤字不利于促进国家经济发展 A．①② B．①③ C．①④ D．②③