各地税收政策一览表

合集下载

江苏省二手房交易税收政策一览表

江苏省二手房交易环节税收政策一览表
征税及减免税政策房屋类型住房普通（144平方米（含）以下）非普通（144平方米以上）非住房
营业税个个人将购买不足 5 年的住房对外销售，全额按5% 征收。财税[2011]12 个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购人号个人将购买超5年（含）的普通个人将购买超过5年（含）的非普通住置原价后的余额为营业额。个人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业住房对外销售，免征营业税。房对外销售，差额征税额。财税[2003]16号个人无偿赠与房产的行为，包括离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，经核实并办理免税手续后，暂免征收营业税。财税[2009]111号个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为。实施细则单单位将不动产无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为。实施细则位单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。单位销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。财税[2003]16号个人所个人转让房产取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税得税对个人转让自用5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。财税[1999]278号能提供完整、准确的房屋原值凭证和合理费用凭证及完税证明的按（转让收入-原值-合理费用）X20%计算个人所得税（扣除规定按国税发[2006]108、国税发[2007]33号执行）未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可对其实行核定征税，具体比例由省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定国税发[2006]108 特个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除；殊不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。国税形函[2007]1145号个人将房屋无偿赠与特定对象、个人继承房产，经核实备案，对当事双方不征收个人所得税。除该条规定以外，房屋产权所有人将式房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。财税[2009]78号通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。个人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税，其购置时间按照发生离婚财产分割行为前的购房时间确定。国税发〔 2009〕121号土地增个人销售住房暂免征收土地增值税。财税[2008]137号；个人之间互换自个人转让非住宅，可扣除房屋及建筑物的评估价格、取得土值税有居住用房地产的，经主管税务机关核实，可以免征土地增值税。财税地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 [1995]48号以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）（三）规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为5%的基数；具体扣除规定参照财税[2006]21、国税函[2010]220号对单位转让旧房及建筑物或者个人转让非住宅类的旧房及建筑物，既不按要求提供评估价格，又不能提供购房发票的，按取得收入核定征收土地增值税，核定征收率不得低于5%。国税发[2010]53号将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人或通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。免于征收土地增值税。实施细则、财税[1995]48号因国家建设需要依法征用、收回的房地产，经主管税务机关审核后，免于征收土地增值税。暂行条例及实施细则印花税买卖双方各按转让交易价格全额 0.05% “产权转移数据”税目收。 08 年 11 月 1 日起个人销售或购买住房暂免征收印花税。财税契税 [2008]137号个家庭唯一（成员范围包括购房 90 平米以下， 1 ％税率； 90 平方米以人人、配偶以及未成年子女）上， 144 平方米以下，1.5% 税率；144 以上，3%税率；苏财税[2010]33号

资阳市个人买卖住房税收政策一览

财税[2011]12号《城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》财综[2010]98号川府函[2011]68号
个人销售住房（卖方）
地方教育附加
土地增值税
自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税
0
财税[2008]13国税发[2006]108号《个人所得税法》国税发[2006]108号
财税[2011]12号
自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房不论普通住房还是非普通住对外销售房城市维护建设税教育费附加 7%、5%、1% 3% 2% 按增值额与扣除项目金额的比例，分别适用四档超率累进税率核定征收率 30%、 40%、 50%、 60% 不低于 5% 个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的按所得额征收个人所得税 20% 个人转让自用不足5年，或不属于家庭唯一生活用房，且能够核实房屋原值和交易过程中缴纳的税金及有关合理费用的个人转让自用不足5年，或不属于家庭唯一生活用房，且不能核实房屋原值和交易过程中缴纳的税金及有关合理费用的个人住房买卖个人销售住房个人销售住房个人销售住房
按4%税率征收契税
成交价格 0
按产权转移书据印花税按权利许可证照
万分之五按件贴花5元
个人住房买卖
自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税《房屋所有权证》、《土地使用权证》
权利许可证照的件数
备注： 1、上述“个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房”中“家庭”成员范围包括购房人、配偶及未成年子女。 2、上述“销售收入”、“转让收入”、“成交价格”明显低于市场价格且无正当理由的，主管税务机关可以依法进行核定。 3、普通住房标准按《四川省人民政府办公厅关于切实做好稳定住房价格工作的通知》（川办发[2005]22号）规定执行，具体标准由各市（州）、县（市、区）人民政府根据当地实际制订。

税收优惠政策汇编

税收优惠政策汇编
制造业等行业增值税留抵退税政策。

中小微企业设备器具所得税税前扣除政策。

航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策公共交通运输服务收入免征增值税政策。

6.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策。

增值税小规模纳税人免征增值税政策。

科技型中小企业研发费用加计扣除政策。

快递收派服务收入免征增值税政策。

小微企业“六税两费”减免政策。

小型微利企业减免企业所得税政策。

制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策。

特困行业阶段性缓缴企业社会保险费政策。

延续实施的税费支持政策重点群体创业税费扣减政策。

吸纳重点群体就业税费扣减政策。

企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策。

扶贫货物捐赠免征增值税政策。

自主就业退役士兵创业税费扣减政策。

吸纳退役士兵就业税费扣减政策。

科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策。

高校学生公寓免征房产税印花税政策。

城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策。

农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策。

从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策。

支持疫情防护救治等免征个人所得税政策。

2024年最新的税收政策

2024年最新的税收政策引言本文档旨在详细介绍2024年最新的税收政策，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等方面的政策变化。

我们将根据最新的税法规定，为您提供专业、详尽的解读。

个人所得税1. 起征点2024年，个人所得税起征点仍为每月5000元。

2. 税率2024年，个人所得税税率保持不变，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个级距。

3. 专项附加扣除2024年，个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4. 综合所得税率2024年，综合所得税率计算方法如下：（1）扣除起征点和专项附加扣除后，应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数 = 应纳税额（2）其中，适用税率和速算扣除数根据年度累计应纳税所得额确定。

企业所得税1. 税率2024年，企业所得税税率为25%。

2. 小型微利企业优惠2024年，对小型微利企业继续实施优惠税率，符合条件的小型微利企业所得税税率调整为20%。

3. 高新技术企业优惠2024年，对高新技术企业继续实施优惠税率，高新技术企业所得税税率调整为15%。

4. 研发费用加计扣除2024年，企业研发费用加计扣除比例提高到150%。

增值税1. 税率2024年，增值税税率分为13%、9%、6%、0%四个级距。

2. 留抵退税2024年，继续实施增值税留抵退税政策，符合条件的纳税人可申请退还增值税留抵税额。

3. 增值税专用发票管理2024年，进一步优化增值税专用发票管理，简化开票流程，提高发票使用效率。

总结2024年最新的税收政策在个人所得税、企业所得税和增值税等方面进行了调整。

纳税人需关注政策变化，合理安排财务状况，确保合规纳税。

同时，税收政策的调整有助于优化税收结构，促进经济发展。

请您根据实际情况，对照最新税收政策，做好税务规划。

如有需要，请随时咨询专业人士。

中国与部分国家地区税收协定税率一览表

控股25%的为5%，其他10%
10
10
控股25%的为5%，金融机构的为
其他10%
7%，其他为10%
10
15
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
序号 1
序号
中国与部分国家/地区税收协定税率一览表
项目非协定国家
股息 10
利息 10
特许权使用费 10
协定国家/地区
协定的限制税率（%）
10
工业产权10%，文化版权15%
13
芬兰
10
10
10
14
韩国
控股25%的为5%，其他10%
10
10
15
荷兰
10
10
10
16
加拿大
控股10%的为10%，其他15%
10
10
17
科威特
5
5
10
18
卢森堡
控股25%的为5%，其他10%
10
10
序号 1
序号
19
20
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34
35 36 37 38 39 40
中国与部分国家/地区税收协定税率一览表
项目非协定国家
股息 10
利息 10
特许权使用费 10
协定国家/地区
协定的限制税率（%）
协定的限制税协定的限制税
率（%）
率（%）
马尔他
马来西亚

税收优惠政策指南2023最新

税收优惠政策指南2023最新税收优惠政策是指国家为了促进经济发展或者支持特定行业，在税收方面给予相关纳税人一定的减免或者减税的政策措施。

这些政策可以减轻纳税人的负担，促进企业投资和创新，带动产业发展和就业增长。

作为企业和个人纳税人，了解和正确运用税收优惠政策，对于减少税务风险、降低成本、提高经济效益具有重要意义。

下面，就是2023年最新的税收优惠政策指南，帮助大家更好地了解和使用相关政策。

一、增值税优惠政策1. 小规模纳税人增值税起征点提高根据最新政策，2023年起，小规模纳税人的增值税起征点将进一步提高。

具体来说，适用普通税率的小规模纳税人，增值税起征点调整为年销售额不超过100万元。

这将减轻小规模企业的负担，提高其在市场竞争中的地位。

2. 高新技术企业享受减免税政策为了促进高新技术产业的发展，国家对高新技术企业给予了一系列的税收优惠政策。

高新技术企业可以享受研究开发费用加计扣除、技术入股、知识产权转让等方面的税收优惠政策。

此外，对高新技术企业的研发投资，也可以享受更低的增值税税率和企业所得税优惠。

二、个人所得税优惠政策1. 全面实施综合与分类相结合的个人所得税制度根据最新的税收政策，个人所得税制度将实行综合与分类相结合的方式。

具体而言，工资、薪金所得和劳务报酬将适用分类计税，而个体工商户和个人生产经营所得、稿酬所得等将采用综合计税。

这种改革将使个人所得税更加公平合理，减少纳税人的负担。

2. 个人创业就业享受税收减免为了鼓励创业就业，个人在创业初期可以享受一定的税收减免政策。

对于个体工商户和小微企业，可以减免或者免征增值税、营业税等各类税费。

同时，对于创业初期的个人所得税，也可以享受相应的减免政策。

三、企业所得税优惠政策1. 鼓励技术创新的企业所得税优惠为了鼓励企业加大技术创新投入，国家对于技术创新型企业给予了较为优惠的企业所得税政策。

这些企业可以享受技术入股、研发费用加计扣除、知识产权转让等方面的税收优惠政策，减少企业研发成本，提高技术创新能力。

中国大陆地区税制一览表

账簿与凭证理
纳税人应当从领取营业执照之日起十五天之内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，从领取税务登记证件之日起十五天内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。扣缴义务人应当从税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十天之内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
１5
车船使用牌照税
定额征收
仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的车辆、船舶征税
√
100%
《车船使用牌照税暂行条例》
行为税类
１6
印花税
比例税率:0.05‰-1‰
按件印花：1元/件，5元/件
11类合同、书据及记载资金的帐薄
帐薄，权利、许可证照及税额不足一元的财产租赁合同
√
√
√
√
《中华人民共和国印花税暂行条例》
纳税申报
纳税人和扣缴义务人应当在规定的申报期限之内办理纳税申报和报送有关纳税资料。
税款征收、缴纳
税务机关应当按规定征收税款并上缴国库，扣缴义务人履行代扣、代收税款的义务。
税收保全措施
税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；书面通知金融机构暂停支付存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产；阻止出境。
中国大陆地区税制一览表
税类
序号
税种
税率
主要征收范围
征收机关
收入归属
有关立法
国税
地税
中央
地方
流转税类
１
增值税
0%、13%、17%
销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务
√
√
√
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则
２
消费税

减免税政策代码目录

减免税政策代码目录
一、增值税减免政策
1.1 小规模纳税人增值税减免
1.2 一般纳税人增值税减免
1.3 高新技术企业增值税优惠
1.4 农产品深加工增值税优惠
1.5 其他特定行业或项目的增值税减免
二、企业所得税减免
2.1 小型微利企业所得税优惠
2.2 高新技术企业所得税优惠
2.3 节能环保企业所得税优惠
2.4 西部大开发企业所得税优惠
2.5 其他企业所得税减免政策
三、个人所得税减免
3.1 工资、薪金所得个人所得税减免
3.2 劳务报酬所得个人所得税减免
3.3 经营所得个人所得税减免
3.4 其他个人所得税减免项目
四、鲜活肉蛋产品免税
4.1 免税范围及条件
4.2 申请免税的程序及材料
4.3 免税政策的监督与管理
五、蔬菜流通环节免税
5.1 免税环节及范围
5.2 免税政策的实施与管理
5.3 免税政策对蔬菜市场的影响
六、灾后恢复重建免税
6.1 免税政策的适用范围
6.2 免税政策的申请及审批流程
6.3 免税政策的执行与监督
七、粮食企业增值税免征
7.1 免税政策的适用范围
7.2 免税政策的申请及审批流程
7.3 免税政策的执行与监督
八、自建自用住房免税
8.1 免税政策的适用范围及条件
8.2 免税政策的申请及审批流程
8.3 免税政策的执行与监督
注：以上仅为减免税政策代码目录的框架性内容，具体的政策内容、申请流程、执行标准等需参考国家相关部门发布的具体法规和政策文件。

所得税优惠政策都有哪些

所得税优惠政策都有哪些在税收领域，所得税优惠政策是国家为了鼓励特定行业、企业发展，促进经济增长和社会公平，而采取的一系列税收减免和优惠措施。

了解这些政策对于企业和个人的财务规划以及经济活动决策都具有重要意义。

接下来，让我们详细了解一下常见的所得税优惠政策。

一、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的，减按 15%的税率征收企业所得税。

高新技术企业通常需要在核心自主知识产权、科技人员占比、研发投入等方面满足一定的条件。

3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

4、环保、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

5、农业相关优惠企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

例如，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

6、西部地区鼓励类产业企业优惠对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。

中国与部分国家地区税收协定税率一览表

10 7
国家/地区税收协定税率一览表特许权使用费 10 协定的限制税率（%）（其中对设备的使用） 10 6 6 10 10 10 10 12.5 6 7 7 7 6 10 7 10 6 10 10 6
国家/地区税收协定税率一览表特许权使用费 10 协定的限制税率（%）（其中对设备的使用） 10 10 10 7 7 10 10 6 6 10 10 15 6 10 10 10 10 7 10 10 7
中国与部分国家/地区税收协定税率一览表序号 1 序号项目非协定国家协定国家/地区股息 10 协定的限制税率（%）利息 10 特许权使用费 10
协定的限制税协定的限制税率（%）香港
10 控股25%的为5%，其他10%
金融机构的为 7%，其他为10% 7
协定的限制税协定的限制税率（%）率（%） 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 金融机构的为 7%，其他为10% 10 10 10 10 10 10 10 工业产权10%，文化版权15% 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 15 10 10 10 10 10 10 10 10 10
国家/地区税收协定税率一览表特许权使用费 10 协定的限制税率（%）（其中对设备的使用） 10 7
中国与部分国家/地区税收协定税率一览表序号 1 序号 1 2 3 4 5 项目非协定国家协定国家/地区阿拉伯联合酋长国爱尔兰奥地利澳大利亚巴巴多斯保加利亚 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 巴林群岛巴基斯坦比利时波兰丹麦德国法国菲律宾芬兰韩国荷兰加拿大科威特卢森堡控股25%的为5%，其他10% 股息 10 协定的限制税率（%） 7 利息 10 特许权使用费 10

税收协定相关一览表

我国税收协定相关一览表
部分国家税收居民身份的判定标准
国别自然人居民身份的判定标准
法人居民身份的判定标准
(1)在澳大利亚有长期住
(1)在澳大利亚注册；
澳大利所；
(2)在澳大利亚经营；
亚 (2)在纳税年度内连续或累 (3)中心管理和控制机构在澳大利亚；
计在澳大利亚停留半年以上。 (4)投票权被澳大利亚居民股东控制。
15% 巴西
其他为10%或免税
5
税收协定对特许权使用费征税一览表
税率低于或高于10%
与下列国家（地区）协定 5% 古巴、格鲁吉亚、赞比亚 7% 香港、澳门、罗马尼亚 8% 埃及、塔吉克斯坦 12.5% 巴基斯坦 15% 泰国巴西：25%（商标），其他15% 菲律宾：15%（文学、艺术或科学著作）、10%其他突尼斯：5%（技术或经济研究）10%其他
建筑工地、建筑、装 6个月配或安装工程，仅以连续月以上的为限
法国、英国、爱尔兰、格鲁吉亚、阿尔及利亚、埃塞俄比亚
劳务型常设机构判定标准一览表
缔约国一方企业通过雇员或者 6个月日本、美国、法国、比利时、德
其他人员，在缔约国另一方为
国、新加坡、丹麦、芬兰、加拿
同一项目提供或关联项目提供
大、意大利、新西兰、瑞士、巴
乌克兰
24个月阿联酋
4
税率 5% 7% 7.5% 8%
10%
税收协定对股息征税一览表
与下列国家（地区）协定科威特、蒙古、毛里求斯、斯洛文尼亚、牙买加、南斯拉夫、苏丹、老挝、南非、克罗地亚、马其顿、塞舌尔、巴巴多斯、阿曼、巴林、沙特、墨西哥、文莱、赞比亚、埃塞俄比亚阿联酋尼日利亚埃及、突尼斯日本、美国、法国、英国、比利时、德国、马来西亚、丹麦、芬兰、瑞典、意大利、荷兰、捷克、波兰、保加利亚、巴基斯坦、瑞士、塞浦路斯、西班牙、罗马尼亚、奥地利、匈牙利、马耳他、俄罗斯、印度、白俄罗斯、以色列、越南、土耳其、乌兹别克斯坦、葡萄牙、孟加拉、哈萨克斯坦、印尼、伊朗、吉尔吉斯、斯里兰卡、阿尔巴尼亚、阿塞拜疆、摩洛哥、香港、澳门等

财政部关于税收优惠政策的公告

财政部关于税收优惠政策的公告公告编号：2021-001根据国家税收政策法规，财政部决定自即日起执行以下税收优惠政策，以促进经济发展，推动社会进步。

一、企业所得税优惠政策1. 小微企业所得税优惠对年度营业收入不超过100万元的小型微利企业，其企业所得税按照应纳税所得额的50%征收。

2. 技术创新型企业所得税优惠经国家认定的技术创新型企业，其企业所得税按照应纳税所得额的15%征收。

3. 高新技术企业所得税优惠经国家高新技术企业认定的企业，其企业所得税按照应纳税所得额的15%征收。

二、个人所得税优惠政策1. 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金个人缴纳部分可在计算应纳税所得额时予以扣除。

2. 租房个人住房租金每月扣除专项附加扣除数额增加为2000元。

3. 赡养老人、抚养子女、继续教育等个人支出增加专项附加扣除数额。

三、增值税优惠政策1. 小规模纳税人年销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以按照3%的税率征收增值税。

2. 农产品销售税率农民个体工商户销售自产农产品，可以按照1.5%的税率征收增值税。

四、消费税优惠政策1. 节能环保产品购买节能环保产品，可以获得一定比例的消费税返还。

2. 非营利性活动非营利性公益性活动所获得的非营利性基金、经费以及物资等，免征消费税。

五、关税优惠政策1. 技术装备进口关税对进口技术装备，可以根据相关政策规定进行关税减免。

2. 元器件进口关税对进口用于生产其它产品的元器件，可以根据相关政策规定进行关税减免。

六、其他税收优惠政策1. 对小型微利企业按照相关政策规定免征城建税和教育费附加。

2. 对个体工商户销售自产农产品免征城建税和教育费附加。

3. 对技术创新型企业免征土地使用税。

以上税收优惠政策自公告发布之日起正式生效。

财政部将持续关注国内外经济形势和减税降费效果，并根据需要进行税收政策的调整和优化。

财政部日期：2021年1月1日公告有效期：长期有效。

全国税收洼地一览表

全国税收洼地一览表一、上海税收洼地代表区域：上海。

上海的园区招商是比较长时间和稳定的产业园区，其中以崇明、奉贤两个老牌园区为先，目前的税收政策为个独核定（180万以内/年）和财政奖励（返还地方留存的30%-40%），之前的核定政策推广较好，但经历直播事件后，园区提升了准入门槛和年度开票量的限制。

二、山东税收洼地代表区域：青岛。

青岛作为北方政策明珠，近几年当地政府为了招商引资，开辟了很多新型园区并赋予有活力的招商政策。

其中税收扶持类，主要是以返还奖励为主，地方留存比例为一级，招商类型涵盖多种类现代服务业和大宗贸易类，通过小范围信息比对，青岛政策对京津冀企业吸引力更大一些。

三、天津税收洼地代表区域：宝坻区。

天津宝坻产业园区税收优惠政策，当月缴税当月奖励，优质客户可以享受免费注册和地址、奖励没有上税门槛，虽然地方留存比例不是一级，但是对本地及周边客户具有较强吸引力。

四、江西税收洼地代表区域：九江。

江西九江是红色老区系列的一个代表城市，核定和奖励扶持均能落地，特别是有限公司扶持类别中，对于大宗贸易、再生资源、废旧物资等其他园区不够欢迎的行业却重点招商，若此类客户可以重点关注一下。

五、江苏税收洼地代表区域：宿迁。

宿迁作为苏北老牌政策基地，主要对接有限公司扶持类政策，其服务透明、兑现及时、返还比例高等口碑享誉圈内，只是由于近几年疫情原因，招商队伍内卷严重，据编者耳闻，随着服务质量参差不齐的招商队伍的大量涌入，致使目前竞价严重。

六、重庆税收洼地代表区域：黔江区。

重庆的黔江是西南地区的名声响亮的政策洼地，因为有很多优惠扶持政策(且政策比较稳定)，因此对周边及西南区域企业更具吸引力，特别是重庆招商队伍年轻活跃，因此在各地企业商圈内，均有其商务洽谈的身影。

七、浙江税收洼地代表区域：梅山。

宁波梅山是浙江省的一个保税港区，在金融政策圈内名气很大（多成立投资持股类有限合伙），园区优惠政策扶持比例高，特别吸引上海金融类客户。